结余经费申报要素
大学科研项目结余经费管理实施细则模版
大学科研项目结余经费管理实施细则第一条为了进一步规范科研项目结题结账，加强科研项目结余经费管理，提高资金使用效益，根据《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施》（国发〔2018〕25号）、中共江省委江省人民政府印发《关于深化科技体制机制改革推动高质量发展若干政策》（发〔2018〕18号）、《省教育厅贯彻落实省委省政府深化科技体制机制改革推动高质量发展若干政策实施细则》（教科〔2018〕9号）的文件要求，结合学校实际，特制定本实施细则。
第二条本细则适用于科学技术研究部、人文社会科学处管理的所有科研项目。
本细则所称科研结余经费是指项目结题验收后或因故终止时，课题经费总收入减去实际总支出后的余额。
第三条科研项目结题验收前，项目负责人应全面清理项目经费应收应付等往来账款，完成应收及预付款项的核销手续。
科研项目必须严格按照项目主管部门或委托方的要求和相关文件规定办理结题验收手续，验收通过日期以验收结论下达之日为准。
项目完成任务目标并通过验收的，项目负责人应及时向科研管理部门提交项目结题资料，办理结账手续，避免结余经费长期挂账。
第四条相关管理办法或合同、任务书、协议等对纵向科研项目结余经费管理明确规定结余经费可在一定期限内由学校统筹安排用于科研活动的直接支出的，按以下规定执行：项目结余经费统一收入学校“纵向科研发展基金总户”，由项目负责人根据科研活动的需要提交申请（申请额度不得超过原项目结余经费），填写《大学纵向科研项目结余经费后续使用申请表》，经二级单位和科学技术研究部或人文社会科学处审批通过后，开设与原项目对应的新经费卡，一项目一卡。
新经费卡的执行期按上级文件规定执行，一般为2年（自验收结论下达后次年的1月1日起计算），开支范围和纵向科研直接支出开支范围相同。
到期未使用完的，全额收回，按国家规定原渠道返回有关部门。
对于预计在执行期结束前无法使用完的新经费卡，在执行期结束前6个月，由科学技术研究部或人文社会科学处与项目负责人协商，无法使用完的经费由学校统筹安排用于其他科研活动的直接支出。
结转结余和结余分配核算说明
结转结余和结余分配核算说明结转结余和结余分配核算说明事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余。
财政补助结转结余不参与事业单位的结余分配，不转入事业基金，单独设置“财政补助结转”和“财政补助结余”科目核算。
非财政补助结转结余通过设置“非财政补助结转”、“事业结余”、“经营结余”、“非财政补助结余分配”等科目核算。
(一)财政补助结转结余的核算财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金。
财政补助结转包括基本支出结转和项目支出结转。
财政补助结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化，计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政补助资金。
财政补助结余是财政补助项目支出结余资金。
事业单位应当按照有关部门预算管理的规定，使用和管理财政补助结转资金和结余资金。
1.财政补助结转的核算事业单位设置“财政补助结转”科目，核算滚存的财政补助结转资金。
该科目下设置“基本支出结转”、“项目支出结转”两个明细科目，并在“基本支出结转”明细科目下按照“人员经费”、“日常公用经费”进行明细核算，在“项目支出结转”明细科目下按照具体项目进行明细核算;本科目还应按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目” 的相关科目进行明细核算。
(1)会计期末，事业单位应当将财政补助收入和对应的财政补助支出结转入“财政补助结转”科目。
(2)年末，完成上述财政补助收支结转后，应当对财政补助各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政补助结余性质的项目余额转入财政补助结余，借记或贷记“财政补助结转--项目支出结转”科目，贷记或借记“财政补助结余”科目。
(3)按规定上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的，按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借记“财政补助结转”科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
取得主管部门归集调入财政补助结转资金或额度的，做相反会计分录。
结余资金管理办法
结余资金管理办法结余资金管理办法结余资金是指同各级财政有缴拨款关系的行政事业单位、社会团体、企业在预算年度结束时～尚未列支出的财政拨款资金。
下文是最新结余资金管理办法～欢迎阅读!最新结余资金管理办法具体内容第一章总则第一条为加强中央部门结转和结余资金(以下简称“结转结余资金”)管理～优化财政资源配置～提高资金使用效益～根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及部门预算管理有关规定～制定本办法。
第二条本办法所称中央部门是指与中央财政有缴拨款关系的中央级行政单位、事业单位(含企业化管理的事业单位)、社会团体及企业。
第三条本办法所称结转结余资金是指按照财政部批复的部门预算～在年度预算执行结束时～未列支出的一般公共预算和政府性基金预算资金。
第四条中央部门结转资金是指预算未全部执行或未执行～下年需按原用途继续使用的预算资金。
中央部门结转资金包括基本支出结转资金和项目支出结转资金。
第五条中央部门结余资金是指项目实施周期已结束、项目目标完成或项目提前终止～尚未列支的项目支出预算资金;因项目实施计划调整～不需要继续支出的预算资金;8预算批复后连续两年未用完的预算资金。
第六条中央部门统计结转结余资金～应以单位会计账表相关数字为基础～并保持一致。
第七条中央部门结转结余资金应扣除以下两项资金:一是已支付的预付账款;二是已用于购买存货～因存货未领用等原因尚未列支出的账面资金。
第八条预付账款在以后年度收回资金～或出售存货收回资金的～收回的资金应按照本办法相关规定管理。
第二章基本支出结转资金管理第九条中央部门基本支出结转资金包括人员经费结转资金和日常公用经费结转资金。
第十条基本支出结转资金原则上结转下年继续用于基本支出。
第十一条编制年度预算时～中央部门应充分预计和反映基本支出结转资金～并结合结转资金情况统筹安排以后年度基本支出预算。
第十二条财政部在批复部门年初预算时一并批复部门上年底基本支出结转资金情况。
课题专项经费结余资金上缴流程
1．根据科技部、第一承担单位的要求填写“课题专项经费结余资金上缴申请表”（见附件），按规定审批。
2．携审批后的“课题专项经费结余资金上缴申请表”及其附件到财务部科研经费管理办公室办理上缴手续。
财务部 科研部
课题专项经费结余资金上缴申请表
财务部：
由北京大学（部门学院系所名称）（经费负责人）老师承担的课题，已通过财务验收，核定专项经费结余为元。
经费负责人
签字：年 月 日
所在单位审批意见
负责人（签字）：
单位公章： 年 月 日
主管财务副院长（主任）意见
（上缴金额≥万时需要）
负责人（签字）：
年 月 日
科研管理部门审批意见
负责人（签字）：
单位公章： 年 月 日
主管校长意见
（上缴金额≥万时需要）
年 月 日
[注]上缴金额合计核定专项经费结余财务部记账凭证为： 年 月 凭证。
根据以下附件：
、科技部财政部的结余资金上缴通知单
、审计报告
、第一承担单位的结余资金上缴通知要求（我校是第一承担单位的不需提供）
现申请将上述结余经费上缴。
上缴单位和银行账户信息：
上缴单位
帐户名称
开户银行
银行账号
汇入地点
省 市县
上缴课题信息：
所属科研
项目类型
所属目
上缴金额
上缴金额合计（单位：元）
财务部经办人： 年 月 日
纵向科研项目结余经费申请书
纵向科研项目结余经费申请书
结题通知单
经核实，学院老师（教工号：）的项目（填写项目类型）已获批结题，按照《厦门大学科研项目结题结账及结余经费管理办法》，结余经费可申请继续在原账户中自主使用，按照直接费预算科目支出；项目负责人应明确项目结余资金执行期限为结题时间起的2年内，确保项目结余资金执行进度不低于财政部、教育部规定的序时进度要求；执行期满仍有剩余的，按原渠道返回有关部门。
具体项目信息如下：
科研管理部门
年月日
纵向科研项目结余经费申请及承诺书
本人项目（项目类型）（项目名称）已结题，按照学校相关管理办法规定，申请结余经费继续在原账户中自主使用2年，该项目结余经费可使用至2019年12月31日，本人承诺在2年的使用期内按照序时进度执行经费，2年后未执行完的结余经费将配合学校按原渠道退回。
项目负责人（签字）：
年月日。
关于结余资金的申请报告
尊敬的领导：您好！根据我国财政管理制度和单位财务规定，现将我单位结余资金的使用申请报告如下，请您予以审批。
一、背景概述近年来，我单位在全体员工的共同努力下，严格按照国家政策和单位发展规划，积极开展各项工作。
在保证单位正常运转和业务发展的同时，通过合理预算、精细管理和开源节流，实现了年度预算的圆满完成。
截至本年度，我单位累计结余资金XX万元，现根据资金使用原则和单位实际需求，特提出以下结余资金使用申请。
二、结余资金情况1. 收入情况：本年度，我单位总收入为XX万元，其中政府拨款XX万元，业务收入XX万元，其他收入XX万元。
2. 支出情况：本年度，我单位总支出为XX万元，其中人员经费XX万元，日常运行经费XX万元，业务开展经费XX万元，其他支出XX万元。
3. 结余情况：本年度，我单位结余资金为XX万元，具体构成如下：- 预算结余：XX万元；- 非预算结余：XX万元；- 其他结余：XX万元。
三、结余资金使用原则为确保结余资金合理、合规使用，特制定以下使用原则：1. 遵循国家法律法规和财务管理制度；2. 符合单位发展规划和实际需求；3. 优先保障单位正常运转和业务发展；4. 严格控制支出，确保资金使用效益；5. 公开透明，接受监督。
四、结余资金使用计划1. 业务拓展资金：为提升我单位在行业内的竞争力和影响力，计划投入XX万元用于业务拓展，包括市场调研、业务培训、新技术引进等。
2. 人才培养资金：为提高员工综合素质和业务能力，计划投入XX万元用于人才培养，包括内部培训、外部进修、专家讲座等。
3. 设备更新资金：为保障单位设备先进性和工作效率，计划投入XX万元用于设备更新，包括购置新设备、维修保养旧设备等。
4. 公益事业资金：为回馈社会，计划投入XX万元用于公益事业，包括扶贫济困、环境保护、文化教育等。
5. 应急储备资金：为应对突发情况，计划保留XX万元作为应急储备资金。
五、预期效益通过合理使用结余资金，预计将产生以下效益：1. 提升单位综合实力，增强市场竞争力；2. 提高员工素质，促进单位可持续发展；3. 优化资源配置，提高资金使用效率；4. 落实社会责任，树立良好社会形象。
工会经费具体编制填报要求事项
工会经费具体编制填报要求事项一、关于2018年度工会经费收支决算的编制各基层工会应对各项收支项目、往来款额、货币资金及财产物资进行全面清理结算，根据年末结账后的账面数据编制决算。
编制决算必须符合规定，做到收支数字准确，内容真实完整，报送及时，说明清楚。
（一）决算报表的总体要求及组成。
决算报表要严格按照《工会预算管理办法》的决算要求和口径填列。
决算报表包括：（1）资产负债表；（2）工会经费收支决算表；（3）往来款项明细表；（4）经费收缴情况表；（5）决算编报说明书；（6）决算表封面。
（二）本级决算说明书的编写要求。
1.决算报表应附文字说明。
要全面总结资金使用效果和经验，分析工会经费收、管、用方面的不足，查找原因，制定措施并加以改进。
2.原渠道收缴工会经费的单位要专项说明2018年经费上缴情况；实行税务代收工会经费的单位要专项说明“广东省工会经费收缴管理系统”中2017年12月-2018年11月实际上缴市总和省总的经费情况。
3.对于超出预算较多的支出项目，要专项说明原因，并将经本级工会经审会审查通过、主席办公会批准的预算调整方案，按规定报上级工会审批。
（三）账务处理的要求。
1.“核定预算数”：要按照市总核定（批复）的预算数填报；2.“会费收入”科目：按会员个人基本工资的0.5%收取会员费的全年收入数核算。
3.“拨缴经费收入”科目：通过税务代收的基层工会根据每月收到湛江市总工会的工商银行账户返拨60%部分工会经费的银行单记账，决算根据“拨缴经费收入”总账的汇总数填列；原渠道直接上缴市总工会经费的基层工会则根据单位行政按工资总额2%计提的工会经费60%留成部分核算，上缴经费40%部分列入“应付上级经费”科目，不在决算报表中反映，但要在决算编报说明书中注明本年度上缴市总工会经费的情况。
4.“上级补助收入”科目：市总下拨的各项补助，要按照市总拨款通知要求，列入“上级补助收入”科目核算，包括市总下拨的“工会工作经费”、各种专项活动经费等补助。
初级会计实务-预算结余类账务处理
专用结余的主要账务处理
（1）根据有关规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取基金的。按照提取的金额，借记“非财政拨款结余分配”科目，贷记本科目。
借:资金结存——货币资金
贷:非财政拨款结余
（4）年末，将留归本单位使用的非财政拨款专项剩余资金转入本科目，借记“非财政拨款结转——累计结转”科目，贷记本科目。会计分录:
将留归本单位使用的非财政拨款专项剩余资金转入本科目时:
借:非财政拨款结转——累计结转
贷:非财政拨款结余
（5）年末冲销有关明细科目余额，将本科目余额结转入本科目，结转后。本科目除“累计结余”明细科目外，其他明细科目无余额。
经营结余的主要账务处理:
（1）年末，将经营预算收入本年发生额转入本科目，，借记“经营预算收入”，贷记本科目；将经营支出本年度发生额转入本科目，借记本科目，贷记“经营支出”。
会计分录:
A.将预算收入本年发生额转入本科目时:
借:经营预算收入
贷:经营结余
B.将经营支出本年发生额转入本科目时:
借:经营结余
贷:经营支出
A.本科目为贷方余额时:
借:其他结余
贷:非财政拨款结余——累计结余
/非财政拨款结余
B.本科目为借方余额时:
借:非财政拨款结余——累计结余
/非财政拨款结余分配
贷:其他结余
五、非财政拨款Байду номын сангаас余分配
本科目核算事业单位本年度非财政拨款结余分配的情况和结果。年末结账后。本科目无余额。
非财政拨款结余分配的主要账务处理:
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结余经费申报要素
1、结余经费是指学校科研项目结题后的剩余资金，包括纵向科研项目结余资金和横向科研项目结余资金。
2、预研基金是指相关管理办法或合同、任务书、协议等对科研项目结余经费管理明确规定结余经费可在一定期限内由学校统筹安排的纵向项目通过结题验收后结余结转的资金。
3、发展基金是指相关管理办法或合同、任务书、协议等对科研项目结余经费管理没有明确规定结余经费使用期限的纵、横向项目通过结题验收后结余结转的资金。
（区别在于科研经费是否明确结余经费由学校统筹安排。
老制度规定除了必须原渠道上缴以外，可以留存的纵向科研结余经费和横向科研结余经费可以转入科研发展基金）
4、纵向项目结余经费转成科研预研基金的执行年限原则上为2年（自验收结论下达后的第二年1月1日起计算），横向项目结余经费转成科研发展基金后的执行年限不做要求。
5、科研预研基金：学校免管理费，临时人员聘用费和研究生助研津贴总数不超过60%，科研基金不低于40%。
预研基金预算由计财处统一按上述比例分配，个人不用填表申请。
如实际报销时有调整的需要可以调整。
（人员经费可以调减入科研基金，反之不能调整）。
6、学校按照规定结转为原项目负责人的科研发展基金。
控制比例为：学校提管理费4%，业务活动费20%，绩效支出、临时人员聘用费和研究生助研津贴总数不超过40%，科研基金不低于36%。
发展基金预算由计财处统一按上述比例分配，个人不用填表申请。
如实际报销时有调整的需要可以调整。
（管理费不能变动，业务活动费、绩效支出、临时人员聘用费和研究生助研津贴总数可以互调，也可以调整入科研基金，反之不能调整）。
执行年限暂不做限制。
7、科研项目中原则上纵向均申请科研预研基金，横向转为科研发展基金，项目经费余额负数要求以其他经费卡到报销柜台弥补或此次申报时写明和正数卡合并申报。
项目负责人多卡合并申报。
但纵向和横向课题不能合并。