小规模纳税人税费表
2016版增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)
资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次流动资产：流动负债：货币资金10.000.00 短期借款31 短期投资20.000.00 应付票据32 应收票据30.000.00 应付账款33 应收账款40.000.00 预收账款34 预付账款50.000.00 应付职工薪酬35 应收股利60.000.00 应交税费36 应收利息70.000.00 应付利息37 其他应收款80.000.00 应付利润38 存货90.000.00 其他应付款39其中：原材料100.000.00 其他流动负债40在产品110.000.00流动负债合计41 库存商品120.000.00非流动负债：周转材料130.000.00 长期借款42 其他流动资产140.000.00 长期应付款43流动资产合计150.000.00 递延收益44 非流动资产： 其他非流动负债45 长期债券投资160.000.00非流动负债合计46 长期股权投资170.000.00负债合计47固定资产原价180.000.00减：累计折旧190.000.00固定资产账面价值200.000.00在建工程210.000.00工程物资220.000.00固定资产清理230.000.00生产性生物资产240.000.00所有者权益（或股东权益）：无形资产250.000.00 实收资本（或股本）48 开发支出260.000.00 资本公积49长期待摊费用270.000.00 盈余公积50其他非流动资产280.000.00 未分配利润51非流动资产合计290.000.00所有者权益（或股东权益）合计52资产总计300.000.00负债和所有者权益（或股东权益）总计53资产负债表税款所属期：年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号：金纳税人名称：日金额单位:元（列至角分）期末余额年初余额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00。
小规模纳税人税种及税率
小规模纳税人税种及税率小规模纳税人是指年营业额不超过500万元的纳税人。
相对于一般纳税人，小规模纳税人纳税的税种和税率有所不同。
本文将详细介绍小规模纳税人税种及税率。
一、增值税小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额的3%缴纳增值税。
但是，对于部分行业，如餐饮、娱乐、服务等，适用5%的税率。
此外，小规模纳税人可以选择按照普通计税方法纳税，但需要满足一定条件。
二、企业所得税小规模纳税人的企业所得税税率为20%，比一般纳税人的税率低。
但是，需要注意的是，小规模纳税人的企业所得税仅适用于纯利润，即减去成本、费用、损失等所得到的利润。
如果小规模纳税人有非税收入，如利息、股息等，需要按照一般纳税人的税率缴纳企业所得税。
三、个人所得税小规模纳税人的个人所得税税率也比一般纳税人低。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，小规模纳税人的个人所得税税率为3%。
但是，需要注意的是，个人所得税的征收对象是个人，而不是企业，因此只有个人从小规模纳税人处获得收入才需要缴纳个人所得税。
四、城市维护建设税和教育费附加小规模纳税人的城市维护建设税和教育费附加的税率与一般纳税人相同，分别为7%和3%。
五、印花税小规模纳税人的印花税税率为0.03%，比一般纳税人的税率低。
但是，需要注意的是，如果小规模纳税人从事证券交易、期货交易、黄金交易等业务，需要按照一般纳税人的税率缴纳印花税。
六、土地增值税小规模纳税人不需要缴纳土地增值税。
七、其他税收除以上税种外，小规模纳税人还可能需要缴纳其他税费，如房产税、车船税等。
这些税费的税率与一般纳税人相同。
总之，小规模纳税人的税种和税率相对于一般纳税人有所不同，需要根据自己的情况进行选择。
在纳税过程中，需要注意核算准确、申报及时、缴纳及时等问题，以免造成不必要的麻烦。
02《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解目录一、表单基本情况二、表单填报顺序三、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》填报详解四、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填报详解五、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填报详解六、填报案例一、表单基本情况（一）表单适用本申报表及其附列资料填报详解(以下简称本表及填报详解)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。
根据国家税务总局《关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（税总公告〔2021〕20号）决定：自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。
新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》包括“一个主表、两个附表、一个免税表”：主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》，附表1《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），附表2《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表），免税表《增值税减免税申报明细表》（同一般纳税人）。
（二）概念界定1、本表及填报详解所称“货物”，是指增值税的应税货物。
2、本表及填报详解所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
3、本表及填报详解所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产(以下简称应税行为)。
4、本表及填报详解所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
小规模公司的个税起征点表格
概述
优惠内容
享受主体
政策依据
小型微利企业企业所得税减半征收
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收诚免政策的通知》(财税(2019)13号)第二杂规定的忧惠政策基础上，再减半征收正业所得税。
小型荷利企业指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得顿不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总颤不超过5000万元等三个条件的企业。
符合条件的所有行业企业
《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》第
荣
财政部税务总局公告2021年第6号
阶段性诚免增值税小规模纳税人增值税
《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用了征收率的应税销售收入，诫按1%征收率征收增值税：适用3%%征率的预墩增值税项目，诚按%预征率预搬增值税。
符合亲件的小规模纳税人
《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)
《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》第一条《财政部税务总局公告2021年第7号)
符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
自2020年1月1日至2022年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残供人就业保障金。
《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》第一亲(财税(2016)12号)
空白表 小规模纳税人通用纳税申报表
填表日期： 2019 年 月 日 纳税人识别号
纳税人名称（公章）
联系电话
金额单位：元至角分
征收项目
征收品目
税（费）款 税（费）款 所属期起 所属期止
应税金额
计税前允许 计税（费）
扣除金额
依据
税 本期应纳税 本期减免税 应抵扣税 本期已缴税 本期应（退） 率 （费）额 （费）额 （费）额 （费）额 税（费）额
法定代表人签章：
委托代理合同号码：
财务主管签章：
授权人（法定代表人）签章：
为本纳
本纳税申报表是按照国家税收规定填报的，
， 我确信是真实的、合法的，如有不实，愿承担
法律责任。
法定代表人签章：
代理人签章：
经办人签章：
年月日
年月日
年月日
以下由税务机关填写
收到日期
接收人
审核日期
审核记录
主管税务机关盖章
1
2
3
4
5
个人经营所得税 个体户生产经营所得 2019.10.01 2019.12.30
城建税
增营销
2019.10.01 2019.12.30
教育费附加
增营销
2019.10.01 2019.12.30
地方教育附加
增营销
2019.10.01 2019.12.30
6
7＝5-6
8 9＝7*8
10
11
0
0
0
0
0
0
0
0
12
13＝9-10-11-12
申明
代理人申明
本纳税申报表是按照国家税法和税收规定填报的，我确 我单位（公司）现授权
增值税小规模纳税人申报表及附表
(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额
4（4≥5）
——
——
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
5
——
——
（三）免税销售额
6（6≥7）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
7
（四）出口免税销售额
8（8≥9）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
9
二、税款计算
本期应纳税额
10
本期应纳税额减征额
11
应纳税额合计
12=10-11
本期预缴税额
13
——
——
本期应补（退）税额
14=12-13
——
——
纳税人或代理人声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员：财务负责人：
法定代表人：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
应税货物
及劳务
应税
服务
应税货物
及劳务
应税
服务
（一）应税征增值不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
代理人名称（公章）Hale Waihona Puke ：经办人（签章）：联系电话：
主管税务机关：接收人：接收日期：
增值税纳税申报表
02《增值税及附加税费申报表 (小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填报详解目录一、表单基本情况二、表单填报顺序三、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》填报详解四、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》填报详解五、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填报详解六、填报案例一、表单基本情况（一）表单适用本申报表及其附列资料填报详解(以下简称本表及填报详解)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。
根据国家税务总局《关于增值税、消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（税总公告〔2021〕20号）决定：自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。
新启用的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》包括“一个主表、两个附表、一个免税表”：主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》，附表1《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细），附表2《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表），免税表《增值税减免税申报明细表》（同一般纳税人）。
（二）概念界定1、本表及填报详解所称“货物”，是指增值税的应税货物。
2、本表及填报详解所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
3、本表及填报详解所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产(以下简称应税行为)。
4、本表及填报详解所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
(完整word版)消费税纳税申报表适用于消费税小规模纳税人
(完整word版)消费税纳税申报表适用于消费税小规模纳税人消费税纳税申报表适用于消费税小规模纳税人---根据《消费税法》和相关法规，消费税小规模纳税人需要通过填写消费税纳税申报表来申报其应纳的消费税金额。
本文档将详细说明消费税纳税申报表的填写要求和适用范围。
申报表概述消费税纳税申报表是消费税小规模纳税人用于向税务机关申报应纳的消费税金额的表格。
申报表分为主表和附表，主表用于记录纳税人的基本信息和消费税的计算，附表用于详细列示纳税人的具体销售情况。
适用对象本申报表适用于满足以下条件的消费税小规模纳税人：1. 年销售额不超过规定的消费税小规模纳税人标准；2. 不从事应税消费品生产、销售或进口业务；3. 不从事消费税征收管理部门规定的其他特定行业的业务。
填写要求主表填写要求：1. 纳税人必须准确填写主表的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、联系电话等；2. 需根据实际情况选择相应的涉税项目，填写项目的具体金额；3. 在计算应纳消费税时，需要根据规定的税率进行计算，确保计算结果准确无误；4. 填写完成后，必须加盖纳税人单位章和填表日期。
附表填写要求：1. 附表的填写要求可能因纳税人业务的差异而有所不同，需要根据实际情况填写相关销售明细；2. 应当详细列示销售产品的名称、规格、数量、单价等信息，并计算销售金额；3. 对于涉及异地销售的情况，需要填写相关清单或证明材料并加以核对；4. 填写完成后，必须加盖纳税人单位章和填表日期。
注意事项1. 纳税人在填写申报表时，必须遵循诚实守信的原则，如实填写相关信息；2. 如有疑问，建议纳税人向税务机关咨询或请专业会计服务机构提供协助；3. 填写完成后，需保留申报表的原件并妥善保管，备查；以上是消费税纳税申报表适用于消费税小规模纳税人的相关说明，请纳税人按要求填写申报表并如实申报相关信息。
如有进一步问题，请咨询当地税务机关或相关专业人士。
谢谢！---> 编写人：助手>> 编写日期：2022年10月15日。
1.企业税费一览表
增值税
城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 水利基金 印花税 残疾人就业保障金
企业所得税
个人所得税 增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加
一般纳税人
企业税费一览表
主营业务
公司类型
税费种类
税率
计税依据
增值税
个体工商户 城市维护建设税
（查账和定期定额 教育费附加
征收）
地方教育费附加
门业，照明，地 板，装修材料， 维修材料，电动 工具，厨卫，墙 布，油漆辅料， 灯具，家具，家 电，大理石，建
材，五金，瓷 砖，劳保用品， 门窗，陶瓷，实 木家具，集成吊
税收优惠政策（截止2027.12.31）
申报类型
1.季度收入≤30万元，普票免税，专票不免。 2.季度收入＞30万元，按收入全额纳税。
减半
季报
免税 减半，年纳税所得额≤200万元
1.季度收入≤30万元，普票免税，专票不免。 2.季度收入＞30万元，按收入全额纳税。
减半
免税 减半 员工少于30人，免税 1.年纳税所得额 <300万，税率5% 2.年纳税所得额 >=300万，税率25%
印花税 水利基金
残疾人就业保障金
个人所得税
企业所得税
1%、3% 当季不含税销售额
7%
3% 当期增值税申报的税额
2%
0.05%
不含税收入
实际利润
1%、3% 当季不含税销售额
7%
3% 当期增值税申报的税额
2%
0.05%
不含税收入
0.03%/0.05%
小规模纳税人季末计提税金自动计算表(查账征收)
企业综合税收负担率＝企业实际缴纳的各项税收总额 / 企业同期不含 税收入总额
增值税+附加税综合负税率
0.64%
企业综合负税率
5.73%
小规模纳税人季末计提税金自动计算表（查账征收）
税目
增值税
其他
专票 本季含税销售额
普票
本季不含税销售 专票
额
普票
计算金额
151500.00 101000.00 150000.00 100000.00
Hale Waihona Puke 计算方式税 率不含税销售额×税率 1%
税额
1500.00
单位：元
备注
公式已经设置好，可以分情况计算 ①季不含税销售小于等于30万只算专票 ②季不含税销售额大于30万计算专票加普 票的增值税税额。 ③小规模纳税人减按1%征收率征收增值 税，政策实施期限延长到2020年12月31日 。
工资总额×税率
2%
37.50 600.00
根据 财税〔2019〕13号对小规模纳税人 50%减征印花税（不含证券交易印花税）。 本通知执行期限为2019年1月1日至2021年 12月31日。 查看企业核定的税种，没有的话请删除本
行
企业所得税
本季度利润总额
301000.00
利润总额×适用税率 5%
15050.00
0.00 0.00 0.00
根据 财税〔2019〕13号对月销售额10万元 以下（含本数）的小规模纳税人免征①教 育费附加、②地方教育费附加、③水利建 设基金。本通知执行期限为2019年1月1日 至2021年12月31日。
印花税 工会经费
工资总额
250000.00 30000.00
不含税收入×税率 0.03%
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小规模纳税人应纳税种
1.增值税按销售收入3%缴纳，小规模纳税人按季度申报。
2.城市维护建设税简称城建税，按增值税的7%缴纳（市区），按季度申报。
计算公式如下：
应纳城建税税额=增值税税额✖适用税率
3.教育费附加按增值税的3%缴纳。
按季度申报。
计算公式如下：
应纳教育费附加=增值税税额✖适用税率
4.地方教育费附加，税率2%，按季度申报。
计算公式如下：
应纳地方教育费附加=增值税税额✖适用税率
5.印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花，按次缴纳。
财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花，按次缴纳。
资金账簿按“实收资本”和“资本公积”两项合计金额万分之五贴花，按次缴纳。
营业账薄现金日记账和明细分类账等，5元每本，按次缴纳。
6.残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。
计算公式如下：
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%－上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
7.工会经费应该按照你工资总额的2%上缴。
5.企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。
企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。
查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。
其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。