02货币资金作业答案
货币资金答案
第二章货币资金一、单项选择题1．对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（D）。
A．根据"银行对账单"记录的金额入账B．根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账C．在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D．待有关结算凭证到达后入账对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。
2．企业存放在银行的信用证保证金存款，应通过（A）科目进行核算。
A．其他货币资B．银行存款C．在途货币资金D．现金信用证保证金存款是货币资金中的其他货币资金，在会计上通过"其他货币资金"科目核算。
3．下列属于其他货币资金核算内容的是（C）A．库存人民币B．库存外币C．存出投资款D．银行存款库存人民币和库存外币属于库存现金，存出投资款属于其他货币资金。
4．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（C）审查批准。
A．本企业单位负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。
5．商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（A）。
A．6个月B．2个月C．9个月D．12个月商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过6个月。
6．企业支付的银行承兑手续费应记入（B）科目。
A．营业费用B．财务费用C．其他业务支出D．营业外支出企业支付的银行承兑手续费应记入财务费用科目。
7．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（B）天。
A．7B．10C．15D．20除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起10天。
8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起（A）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2xx 货币资金、单项选择题1. 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。
书P19原文A. 3天B. 5天C. 3〜5天D. 15 天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜 5 天日常零星开支所需现金确定.2. 远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A. 5 天B. 15 天C最少15天D.最多15天3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。
书P19倒数第二段原文A. 其他应收款B. 其他应付款C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4•银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。
书P20原文A. 1 个月B. 1 个月内C. 2个月D. 2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5•商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。
书P21原文A. 6个月B. 不超过6个月C. 180 天D. 不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C）。
书P19倒数第一段原文A. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢B. 待处理财产损溢C. 其他应收款——应收现金短缺款D. 应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方, 而不是应收账款.7•现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（D）书P18第一段原文A. 现金管理制度B. 现金控制制度C. 企业管理制度D. 内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8•银行本票的适用范围是（D）。
第二章 货币资金 解答
第二章货币资金一、单项选择题1、D2、A3、C4、A5、D6、C7、D【解析】无法查明原因的现金短缺记入管理费用的借方，无法查明原因的现金溢余计入营业外收入的贷方。
8、B【解析】备用金应通过“其他应收款—备用金”科目或单独设置“备用金科目核算。
9、C【解析】根据《现金管理暂行条例》规定，1 000元以下的零星开支才可用现金结算，超过1 000元的应通过银行转账结算。
支付职工奖金和差旅费不受结算起点的限制。
10、C【解析】库存人民币、外币通过“库存现金”科目核算，银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
二、多项选择题1、ABCD【解析】现金发生溢余或短缺，首先要调整库存现金账户，借记或贷记库存现金科目，使其账实相符，并将其记入“待处理财产损溢”科目。
待查明原因后，现金短缺属于应由责任人赔偿的部分记入“其他应收款”；现金溢余无法查明原因，作为盘盈利得处理，记入“营业外收入”账户。
2、BCD【解析】其他货币资金包括外埠存款（汇往异地银行开立采购专户的款项）、银行汇票、本票存款、存出投资款（准备投资存入证券公司的款项）等，商业汇票属于应收票据。
3、ABC【解析】可以用现金办理结算的经济业务包括：①职工工资、津贴；②个人劳动报酬；③根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
4、ABD【解析】企业开出支票，对方未到银行兑现，使企业银行存款日记账的金额减少，不影响银行对账单的余额。
银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户，使银行对账单的存款金额增加，不影响企业银行存款日记账的余额。
银行代扣水电费，企业尚未接到通知，使银行对账单的金额减少，不影响银行存款日记账的余额；银行收到委托收款结算方式下结算款项，使银行对账单的金额增加，不影响银行存款日记账的余额。
第2章货币资金练习题及答案
第2章货币资金练习题及答案第一篇：第2章货币资金练习题及答案单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
第二章货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股分2021年度正常生产经营进程中发生的以下事项中，不阻碍其2021年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据说明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过预备。
D.无法查明缘故的现金欠缺2.以下情形中，不违抗?内部会计操纵标准——货币资金?规定的“确保办理货币资金业务的不相容职位彼此别离、制约和监视〞原那么的是( )。
D.由出纳人员保管签发支票所需全数印章3.以下经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.全然存款户C.专用存款户D.一样存款户5.企业将预备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短时间投资6.企业发觉现金欠缺属于无法查明的其他缘故，依照治理权限经批准处置时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.治理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采纳托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时刻是( )。
C.发出商品时并办好托运手续时D.购买单位承付全数货款8.企业进展外币存款核算时，利用的会计科目是 ( )。
．A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.以下各项中，不通过“其他货币资金〞科目核算的是( )。
A.信誉证存款B.银行本票存款C.信誉卡存款D.备用金10.以下款项中，能够采纳托收承付方式结算的有〔〕。
C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是〔〕。
A.材料采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资12.企业发放工资支取现金，可通过以下〔〕账户办理。
A.专项存款户B.一样存款户C.临时存款户D.全然存款户二、多项选择题1.以下既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。
A.一般支票B.注有“现金〞字样的银行本票C.转账支票D.填有“现金〞字样的银行汇票E.划线支票2.以下各项中，违抗有关货币资金内部操纵要求的有( )。
02-201901 货币资金 习题答案(六版)
《财务会计-学习指导习题与实训》（六版）（参考答案）第二章货币资金习题与实训一、填空题1.库存现金、银行存款、其他货币资金2.岗位职责牵制原则、收支交易分开原则、内部稽核监督原则、定期轮换岗位原则3.外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款4.清查核对、定期、不定期5.定额备用金、非定额备用金6.基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户7.银行本票、银行汇票、商业汇票、支票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证8.商业承兑汇票、银行承兑汇票9.6个月10.现金支票、转账支票、普通支票11.现金、支取现金12.转账、支取现金二、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√ 10.√11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√16.× 17.× 18.√ 19.× 20.×21.√ 22.√ 23.× 24.× 25.√三、单项选择题1.A2.D3.A4.A5. B6.C7.C8.B9.A 10.D11.D 12.D 13.D 14.A 15.A16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.C 22.B 23.D四、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ACD4.ACD5.ABCD6.CD7.ABD8.ABE9.BCD 10.ABC11.ACE 12.ABCE 13.ABC 14.ABE 15.AB16.ABCD五、名词解释1.货币资金货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产，是企业资产中流动性较强的一种资产。
货币资金的存放地点和用途不同，分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
2.其他货币资金其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等。
中级财务会计第二章 货币资金 课后练习答案
第二章货币资金课后练习答案习题一（1）借：其他应收款——备用金24 000贷：银行存款24 000借：管理费用18 760贷：库存现金18 760（2）借：其他货币资金——外埠存款180 000贷：银行存款180 000借：原材料150 000应交税费——应交增值税（进项税额）25 500银行存款 4 500贷：其他货币资金——外埠存款180 000 借：管理费用2 800贷：库存现金 2 800（3）借：银行存款234 000贷：主营业务收入200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（4）借：库存现金240 000贷：银行存款240 000（5）借：库存现金200贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200习题二（1）借：其他货币资金——银行汇票32 000贷：银行存款32 000（2）借：其他货币资金——外埠存款40 000贷：银行存款40 000（3）借：其他货币资金——信用卡9 600贷：银行存款9 600（4）借：在途物资/原材料24 800应交税费——应交增值税（进项税额） 4 216贷：其他货币资金——银行汇票29 016（5）借：银行存款 2 984贷：其他货币资金——银行汇票 2 984（6）借：其他货币资金——信用证保证金120 000贷：银行存款120 000（7）借：在途物资/原材料32 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 440贷：其他货币资金——外埠存款37 440（8）借：银行存款 2 560贷：其他货币资金——外埠存款2 560（9）借：管理费用 2 560贷：其他货币资金——信用卡 2 560（10）借：其他货币资金——存出投资款160 000贷：银行存款160 000习题三先把企业和银行的错账调整正确，如有未达账项，再填制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表单位：元—————————————————————————————企业账面余额 1 066 101.62加：银行已收，企业未收款项 614 600.00减：银行已付，企业未付款项 287.00调节后余额 1 680 414.62银行账面余额 1583 353.17加：企业已收，银行未收款项 331 749.60减：企业已付，银行未付款项 234 688.15调节后余额 1 680 414.62 —————————————————————————————。
财务会计作业及答案
财务会计作业及答案第二章货币资金作业1.某企业从开户银行取得2009年3月31日止的银行对账单，余额为180245元，2009年3月31日银行存款日记账余额为165974元。
经逐项核对，发现截止至本日有如下未达账项：（1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入账。
（2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。
（3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。
（4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。
（5）银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。
要求：根据以上未达账项，编制企业的银行存款余额调节表。
【答案】2.某企业2009年5月份发生如下经济业务：（1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出改款项。
（2）5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元转为银行汇票存款。
（3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税额51000元，材料已入库。
（4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批，进价10000元，增值税额1700元，材料已入库。
（5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款收妥入账。
（6）5月22日，收到银行汇票存款余额退回通知，已收妥入账。
要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。
第三章存货作业1、某企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本法核算。
甲材料计划单位成本10元。
该企业2009年4月份有关资料如下：（1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额548元，“材料采购”账户月初借方余额10600元（上述账户核算的均为甲材料）。
（2）4月5日，上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。
（3）4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明价款59000元，增值税10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
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第二章货币资金练习
一、单项选择题
1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。
A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金
1.[答案]：A
2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款
B.银行本票存款
C.信用卡存款
D.银行承兑汇票
2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]
3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账
B.企业已付款入账，银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，企业尚未收款入账
D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错
3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]
4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目
C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目
D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目
4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]
5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。
A.财务费用
B.管理费用
C.销售费用
D.营业外支出
5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]
6. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。
A.支付职工奖金4 000元
B.支付零星办公用品购置费1 900元
C.支付物资采购货款2 300元
D.支付职工差旅费5 000元
6.[答案]：C [该题针对“现金的管理制度”知识点进行考核]
7.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。
A 财务费用
B 管理费用
C 销售费用
D 营业外支出
7.答案：B
解析：无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。
8.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证保证金存款
B.备用金C存出投资款D.银行本票存款
8.答案：B
解析：信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“备用金”科目核算。
9.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是()
A.银行存款
B.交易性金融资产
C.其他应收款
D.其他货币资金
9.答案：D
二、多选
1.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A.银行汇票存款
B.信用证保证金存款
C.信用卡存款
D.存出投资款
1.答案：ABCD
2.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A 备用金
B 存出投资款
C 银行承兑汇票
D 银行汇票存款
2.答案：BD
解析：备用金通过“备用金”科目核算;存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
3. 按现行制度规定，需要在“应收票据”科目下核算的票据包括( )。
A.银行汇票
B.银行本票
C.商业承兑汇票
D.银行承兑汇票
3.[答案]：CD
[解析]：银行汇票和银行本票属于其他货币资金核算的内容。
“应收票据”账户核算的是商业汇票，包括商业承兑汇票与银行承兑汇票。
[该题针对“应收票据”知识点进行考核]
4. 下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A.银行汇票存款
B.信用证保证金存款
C.信用卡存款
D.外埠存款
4.[答案]：ABCD
[解析]：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
5. 企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有( )。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账
B.企业已付款入账，银行尚未付款入账
C.银行已收款入账，企业尚未收款入账
D.银行已付款入账，企业尚未付款入账
5.[答案]：ABCD
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]
三、判断
1.判断：银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证( )
1.答案：×
2.判断：对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
( )
2.答案：×
3.判断：企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )
3.答案：×
4. 未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方未能入账形成的账款。
( )
4[答案]：对
四、业务题
1.淮河企业发生如下经济业务：
（1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。
（2）职工王静出差，借支差旅费1500元，以现金支付。
（3）收到天柱公司交来的转账支票50000元，用以归还上月所欠货款。
（4）向长江企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款10000元，增值税1700元，企业采用汇兑结算方式将11700款项元付给长江企业。
A材料已验收入库。
（5）企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款20000元。
（6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元用现金补付。
（7）将现金1800元送存银行。
（8）企业在现金清查中，发现现金短缺200元，由出纳员陈红赔偿，从下月工资中扣除。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
2.长江企业发生如下经济业务：
（1）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。
（2）派采购员张皓到六安市采购材料，委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。
（3）李楠在宁波市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。
企业已用银行汇票支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。
（4）张皓在六安市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元，增值税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。
同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。
（5）企业委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。
（6）企业购买办公用品2300元，用信用卡付款。
收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。
要求：根据以上经济业务，编制会计分录。
3．某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：
(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。
(2)委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。
(3)银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：
(1)根据所给资料填制银行存款余额调节表。
(2)如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？
(3)该企业在2008年1 月31日可动用的银行存款的数额是多少？
银行存款余额调节表
2008年1月31日
3.答案
（1）银行存款余额调节表
2008年1月31日
（2）如果调节后的银行存款余额仍不相等地，则应进一步核对，发现错账、漏账应立即予以纠正。
（3）该企业可动用的银行存款为264000元。