内部控制练习题
企业内部控制习题（答案）
企业内部控制习题（答案）企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）第⼀章组织架构⼀、单项选择题1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。
经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）A、现⾦出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。
A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。
经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层⼆、多选题下列对股东⼤会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。
第八章 内部控制习题
13.【多选题】下列哪些企业的行为违反《企业内部控
制应用指引第12号——担保业务》： A.甲公司作为A企业在当地的分公司，以独立法 人身份对外提供担保 B.乙公司对B企业提供了还款担保，直至银行上门 催债，乙公司才知晓B企业已经经营形势恶化，资不 抵债了 C.丙公司鉴于C企业目前官司缠身，拒绝为其提 供担保 D.丁公司与戊公司互相担保，分别向银行进行短 期融资
『正确答案』D
7.【多选题】下列表述中涉及到哪些内部 控制活动： ①管钱的不管账，管账的不管钱 ②出入机房重地，要使用门禁 ③大金额采购，除采购部经理签字外， 还需负责采购的副总裁签字 ④银行对账单 A.职责分离 B.授权审批控制 C.财产保护控制 D.调节
『正确答案』ABCD
①职责分离 ②财产保护控制 ③授权审批控制 ④调节和复核
『正确答案』B
3.【多选题】根据中国《企业内部控 制基本规范》，内部控制的目标为： A.财务报告可靠 B.合规经营和资产安全 C.确保企业发展战略成功 D.提高效率和效益
『正确答案』ABD
『答案解析』教材P169
6.【单选题】下列哪些活动/事件不属于内控要素中 的内部环境： A.甲公司要求公司内从事会计工作的人员，必须 取得会计从业证书 B.乙公司在高级管理层下面设立的战略审查委员 会，定期检查公司战略是否符合当前形势需要 C.丙公司最近与当地残联签订协议，每年解决一 定数量残疾人的就业问题 D.丁公司建立了一套完备、科学的预算体系
『正确答案』B
24.【多选题】审计委员会对内部审计的复核包括（
）
方面。 A.组织中的地位 B.职能范围 C.技术才能 D.专业应尽义务
『正确答案』ABCD
《内部控制》练习答案
《内部会计控制》练习一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（ B ）A、现金日记帐的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（ D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（ B）。
A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（ D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（ D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（ D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1。
PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益,任期（）年，每人最多两任。
A。
3B。
5C。
10D。
12正确答案：B2。
内部控制的目标是（）.A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B。
12C。
24D。
48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判(）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（)年监禁.A.15；20B.20；15C.10；20D.20;10正确答案：C5。
1999年修订的()第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C。
《内部会计控制规范—-基本规范》D。
《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A。
内部环境B.风险评估C。
控制活动D。
内部监督正确答案：B7。
（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A。
风险降低B。
风险规避C。
风险分担D。
风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度.A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法正确答案：C9。
行政事业单位内部控制练习题及答案
《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A ）。
A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B ）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B ）。
A.归口管理原则B.收支单管原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A ）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
第四章.内部控制
第四章（一）单项选择题1.下列各项中，企业的主体目标是（）A.报告目标B.战略目标C.经营目标D.合规目标2.战略目标持续的时间一般为（）A.一年以内B.一年到三年C.三年以上D.无所谓3.下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位产品成本4.下列指标中，属于成长性业绩目标的是（）A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率5.下列各项中，属于资产保护目标的是（）A.保护资产的完整性B.实现利润的最大化C.执行控制完成D.执行授权批准制度6.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（）A.风险承受能力B.风险分担C.风险偏好D.风险数量7.下列各项中，属于风险识别环节的是（）A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险8.下列活动中，不属于风险管理流程的是（）A.风险识别B.风险承担能力确定C.风险计量D.风险控制9.在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）A.风险识别B.风险计量C.风险监测D.风险控制10.下列选项中，风险识别的财务分析法不包括（）A.比率分析法B.故障树法C.杜邦分析法D.趋势分析法11.风险分析的核心内容是（）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.A、B 两者均是12.下列各项中，属于定性风险分析方法的是（）A.情景分析法B.风险评估图法C.压力测试D.敏感性分析13，进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（）A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.风险评估图法14，并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（）A.风险转移B.风险规避C.风险降低D.风险承受15.在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。
内部控制练习题
企业内部控制操作实务练习题一、单项选择题1.下列关于组织结构特点说法错误的是（)。
A。
所有问题的集体决策或联签制度B。
避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离正确答案:A答案解析:重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。
2.企业人力资源管理应当关注（）风险。
A。
人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C.人力资源退出机制不当D。
以上全部正确答案:D3。
为了达到控制目的,验收入库的职能必须由独立于（）的人员来承担。
A.请购B。
采购C。
会计部门D。
以上全部正确答案：D4。
下列关于无形资产的说法中错误的是（)。
A。
无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源B。
企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督C。
无形资产投资预算的编制与审批不需要分离D。
企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施正确答案：C答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。
5.下列关于收款控制的说法中错误的是（）.A。
企业应当及时办理销售收款业务。
对以银行转账方式办理的销售收款,应当通过企业核定的账户进行结算B.企业应当将销售收入及时入账,不得账外设账，但可以坐支现金C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况D。
企业应当定期与往来客户通过函证等方式，核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项正确答案：B答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。
6。
企业开展研发活动应当关注下列（）风险。
A。
研究项目未经科学论证或论证不充分B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善C。
研究成果转化应用不足、保护措施不力D.以上全部正确答案:D7。
企业内部控制练习题(二)
一、单选选择题1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由( C )审批。
A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理2.财务报告是指（ D）A.资产负债表，利润表，现金流量表等财务报表B.资产负债表C.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的报表D.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的文件3.对财务报告的真实性，完整性负责的是( D )A. CPAB.财务报告编制人C.总会计师D.企业负责人4.在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(C)A.CFOB.企业广大会计财务人员C.总会计师或分管会计工作负责人D. CPA和CPA事务所5.需要与财务报告一同出具的是(C)A.企业的营业执照B.企业的纳税证明C.财务报告的审计报告D.企业重要事项的声明文件6.预算管理工作机构一般设在( A )。
A、财务部门B、人事部门C、生产部门D、技术部门7.对于(D)等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
A、工程项目B、对外融资C、对外投资D、以上都正确8.企业应当加强资金收付业务的预算控制，对于(D )，应当实行严格的审批制度。
A、超预算资金支付B、预算外资金支付C、两者都不正确D、两者都正确9.企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从( C ) 落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
A、横向B、纵向C、横向和纵向D、都不正确10.企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将(A)细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
A、年度预算B、半年度预算C、都不正确D、D、A和B11.企业应当0在预算年度( A ) 完成全面预算草案的编制工作。
A、开始前B、开始中C、开始后D、都不正确二、多项选择题1.筹资内部控制的目标主要有( ABCD）A.保证筹资活动经过适当的审批程序B.保证筹资业务的合法性C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息2.对外投资的执行应与以下( ABCD ) 岗位相分离。
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一、单选题1.（）是企业实施内部控制的基础。
A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督2.以下不属于内部环境包括的内容是（）。
A. 单位的治理结构B. 授权审批控制C. 内部审计机制D. 单位的人力资源政策3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门C．仓库部门 D．信用管理部门4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年 B．二年 C．每年 D．半年5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。
A．会计计量 B．会计准则C．会计方法 D．会计估计6、组织架构的核心是（）A、完善公司治理结构、管理体制和运行机制的问题B、设置不同层次、不同功能的法律实体C、设置不同的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队D、选择适合本企业的内部组织机构类型7、董事会对股东大会负责，依法行使（）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权8、经理层对董事会负责，依法行使（）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权9、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。
A 竣工决算B 竣工结算C 交付使用财产清单D 竣工决算审计报告10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。
A 股东会B 董事会C 监事会D 总经理办公会11．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。
A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层12.企业应当按照（）等规定的程序办理采购业务。
A.请购、审批、采购、验收、付款B.请购、采购、审批、验收、付款C.请购、审批、采购、付款、验收D.审批、请购、采购、验收、付款13.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A．筹资的规模B．筹资的成本C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力D．股权筹资和债务筹资的结构14、下列做法中不符合存货资产管理规范要求的是（）A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制B、至少每两年开展一次全面盘点清查C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险15.企业履行社会责任的内容不包括（）。
A．安全生产和保证产品质量B．环境保护与资源节约C．满足股东财富最大化D．促进就业、员工权益保护16．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。
A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖17．企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（）。
A.独立性B.专业性C.针对性D.前瞻性18．企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的（）。
A.风险承受度B.风险程度C.风险级别D.风险来源19．企业对于重大的业务和事项，应当实行（）制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
A.集体决策审批B.联签C.集体决策审批或联签D.集体决策审批并联签20．（）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。
A.董事会B.监事会C.股东大会D.经理层21．企业进行安全生产，应当贯彻（）的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。
A.预防为主B.防治结合C.安全第一D.以人为本22．股利分配方案应当经过（）批准，并按规定履行披露义务。
A.股东大会B.董事会C.监事会D.管理层23.为防范业务外包风险，企业应当避免的业务外包是（）。
A. 重大业务B. 核心业务C. 研发业务D. 资信调查业务24. 企业预算管理工作机构一般设在（）。
A. 预算管理委员会B. 生产计划部门C. 经营管理部门D. 财会部门25．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是( )。
A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生26．下列哪项不属于企业的社会责任是（）。
A 安全生产B 环境保护C 员工权益保护D 实现企业盈利27、担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，正确的做法是（）。
A. 及时终止担保关系B. 加强对被担保人的监测C. 及时报告，妥善处理28、（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受29、为避免企业文化建设流于形式，企业应当建立（）。
A.企业文化评估制度B.内部控制制度C.内部审计制度D.内部监督30.控制活动不包括（）。
A. 不相容职务分离控制B. 财产保护控制C. 企业文化建设D. 预算控制二、多选题1.打造优秀的企业文化，需要注意的有（）。
A．要注重塑造企业核心价值观B．打造企业认可的品牌C．要充分体现以人为本的理念D．要强化企业文化建设中的领导责任2．企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则（）。
A. 全面性原则B. 重要性原则C. 制衡性原则D .适应性原则3．企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，企业至少应当将下列（）情形作为反舞弊工作的重点。
A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B. 在财务会计报告和信息披露方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D. 相关机构或人员串通舞弊4．企业应当制定（）定期轮岗制度。
A.所有员工B.各级管理人员C.关键岗位员工D.监事会5．企业履行社会责任主要包括（）A、安全生产 B 、产品质量C、环境保护与资源节约D、促进就业与员工权益保护6.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。
A．董事长B．总经理C．部门经理D．采购员7．企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，销售与收款不相容岗位包括（）。
A．销售合同协议的审批、签订与办理发货B．销售退回货品的验收、处置与相关会计记录C．坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批D．销售货款的确认、回收与相关会计记录8．预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（）。
A．预算编制与预算审批B．预算审批与预算执行C．预算执行与预算考核D．预算审批与预算考核9、下列属于企业采购业务不相容岗位的有（）。
A.采购、验收与相关记录B.付款的申请、审批与执行C.请购与审批D.供应商的选择与审批10．内部控制中的风险评估要素主要包括（）。
A 目标设定B 风险识别C 风险分析D 风险应对11．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（）。
A 授权批准职务与执行业务职务B 执行业务职务与监督审核职务C 监督审核职务与财务保管职务D 授权批准职务与会计记录职务12．下列职务设置不合理的是（）。
A 填写销货发票的人员兼任审核人员B 审批材料采购的人员兼任采购员职务C 会计部门的出纳员兼任记账员D 销货人员兼任会计记账工作13．某医药制品公司以下措施符合采购与付款内部会计控制要求的有（）。
A．采购部负责询价与确定供应商B．仓储部负责到货核对C．质监部负责物资验收并出具验收报告D．财务部负责审查结款凭证并付款14、组织构架中决策层面“三重一大”问题是指：（）A、企业的重大决策B、企业的重大事项C、重要人事任免D、大额资金支付业务15、从治理结构层面看，组织架构设计与运行的主要风险来自（）A、企业治理结构形同虚设B、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，C、可能导致的企业经营失败D、发展战略难以实现16、企业在确定职权和岗位分工的过程中，不相容的职务包括：（）A、可行性研究与决策审批B、决策审批与执行C、执行与监督D、监督与可行性研究17．根据销售的特点，企业至少应当关注涉及销售业务的风险有（）。
A．销售行为违反国家法律法规B．销售政策和信用政策管理不规范、不科学C．合同协议签订未经正确授权D．销售业务的主要客户所在国面临经济危机18、组织架构的风险包括哪两个方面（）。
A 治理结构的风险B 组织机构方面的风险C 缺乏执行力风险D 机构形同虚设的风险19、在董事会下需要设立哪些专门委员会（）。
A 战略委员会B 审计委员会C 提名委员会D 薪酬与考核委员会20、采购业务应当关注的风险有（）。
A 采购计划安排的风险B 采购物资质量和价格的风险C 采购付款的风险D 资金管控的风险21、销售业务应当关注的风险（）。
A 销售不畅B 销售收款C 销售舞弊D 销售价格22、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的（）。
A 产品B 存货C 固定资产D 无形资产23、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。
A 办公用品B 贵重商品C 大批存货D 危险品24、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）。
A 研究成果归属B 离职条件C 离职移交程序D 离职后保密义务25、预算编制的方法有（）。
A 固定预算B 弹性预算C 滚动预算D 浮动预算26、内部控制评价现场测试的方法有（）。
A 抽样B 实地查验C 调查问卷D 个别访谈27、预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（ )A、预算编制与预算审批职务B、预算审批与预算执行职务C、预算执行与预算考核职务D、预算考核与预算编制职务28.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策应当包括下列内容（）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定29.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的（）。
A.知识能力 B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性30．企业在安全生产中应建立（）机制。
A 应急预警B 事后调查C 报告D 当事人负责三、判断1、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。