2017年8.2征税和纳税
8.2征税和纳税优秀教学案例高中政治人教版必修一经济生活
（一）情景创设
1.以我国现实税收政策为背景，创设贴近生活的教学情境，让学生在真实环境中感受税收的作用。
2.通过设计税收政策发展历程的案例，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。
3.利用多媒体教学资源，展示税收在不同领域的应用，让学生直观地感受税收的影响。
4.创设互动环节，让学生分享自己的税收经历，激发学生对税收知识的兴趣。
5.注重情感态度与价值观的培养：本案例在传授税收知识的同时，注重培养学生的情感态度与价值观。通过引导学生关注税收公平与正义问题，树立正确的税收观念，培养学生的社会责任感与公民意识。
作为一名特级教师，我深知教学案例亮点的重要性。在“征税和纳税”这一章节的教学中，我力求通过以上五个亮点，提高学生的学习兴趣和实际应用能力，培养学生的团队协作精神和社会责任感。通过本案例的实施，使学生在掌握税收知识的同时，能够更好地理解税收在国家经济社会发展中的重要作用，提高学生的认识水平和综合素质。
最后，为了增强学生的责任意识，我安排了一次角色扮演活动。学生分别扮演税务人员、企业负责人、普通市民等角色，模拟税收征纳过程，让学生在实际操作中掌握税收知识，提高纳税意识。
二、教学目标
（一）知识与技能
1.理解税收的定义、性质和种类，掌握我国税收政策的基本内容。
2.了解税收对企业和个人经济生活的影响，能够分析税收政策的具体作用。
1.教师引导学生对税收知识进行自我反思，检查学习过程中的不足，提高自我认知。
2.通过课堂讨论、提问等方式，及时了解学生的学习情况，对教学策略进行调整。
3.设计课后作业，让学生巩固所学知识，提高税收实际应用能力。
4.实施学生评价，关注学生在知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观等方面的全面发展。
8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。
高一上学期政治优秀教学案例：8.2征税和纳税2
5.多元化的教学手段：本节课运用多媒体课件、小组讨论、课后作业等多种教学手段，丰富教学形式，提高学生的学习兴趣和参与度。同时，教师注重与学生的互动，给予及时的反馈和指导，提高教学效果。
（二）过程与方法
本节课通过案例分析、小组讨论等教学方法，培养学生独立思考、合作探究的能力。具体包括：
1.运用案例分析法，让学生在实际案例中感受税收的影响，提高其对税收知识的理解；
2.采用小组讨论法，引导学生主动参与课堂讨论，培养其团队协作际问题，提高其应用能力。
1.教师引导学生对自己的学习过程进行反思，找出不足之处，提出改进措施；
2.设置课堂问答环节，让学生回答税收相关问题，以评价其学习效果；
3.鼓励学生互相评价，取长补短，共同提高。同时，教师应及时给予反馈，指导学生纠正错误，巩固所学知识。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
本节课以一个生动的税收案例导入，如“小明家的税收故事”，通过多媒体展示案例情节，引发学生的兴趣。教师引导学生思考：“小明家为什么会纳税？”“税收到底是怎么回事？”等问题，激发学生的求知欲。
高一上学期政治优秀教学案例：8.2征税和纳税2
一、案例背景
在高一上学期政治教学中，以“8.2征税和纳税2”为主题的教学案例，旨在帮助学生深入理解税收的基本概念、种类及其作用，强化学生的税收法律意识，培养其依法纳税的观念。通过对税收知识的系统讲解，使学生能够了解税收对国家经济社会发展的重要影响，从而提高其社会责任感。
二、教学目标
（一）知识与技能
本节课旨在帮助学生掌握税收的基本概念、种类及其作用，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。具体包括：
8.2税收和纳税
D .③④
违反税法的表现： 材料一： 九江某服装厂以货款被骗为由，故意拖欠国 家税款 28 万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为 由拒不缴纳税款。 更为严重的是该老板指令保安打伤了 两名过来检查的税务人员。
欠税、抗税
偷税
材料二： 南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立 帐簿，隐瞒经营收入和营业额。 材料三： 2006 年 8 月，福州市国税局查处了福胜安全 用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出 口退税的重大案件。经查，该公司在这几年中，出口劳 保手套报关金额 6402 万美元， 实际成交价为 2473 万美 元，高报出口 3929 万美元；已取得出口退税款 1305 万美元。 骗税
2017届高考经济第一轮复习
第8课 财政与税收
税收和纳税
复习提问：
1.财政有哪些作用？
2.①②项作用有哪些表现？
3.财政怎么促进经济平稳运行？ 4.财政政策、货币政策有何区别? 5.影响财政收入的因素及增加措施？
考点提示： 第八课 财政与税收
考点概览 8.财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税 考向定位
自主学习：
提问检查
1.税收含义、基本特征及种类? 2.增值税和个人所得税: 作用及计算? 3.依法纳税是公民基本义务： 我国税收的性质？ 为什么要依法纳税？ 违反税法的四种行为？
自读书P68-72，看资料 整理教材笔记，理解并且记忆。
1.税收的概念与理解： 从本质上看，税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A.税收的主体： 国家 B.税收的目的： 实现国家职能 C.凭借的手段： 政治权力 D.税收的依据： 有国就有税，有税就有法 E.税收的地位： 财政收入的基本形式
经济生活 8.2 征税和纳税
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
80000以上
35
45
5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
8.2 征税和纳税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
高一政治8.2征税和纳税课时练习新人教版
第二框征税和纳税一·探讨生活中，你有索要发票的意识和习惯吗？比如外出就餐、购买商品等。
咱们索要发票对咱们消费者自身有什么作用？是不是对国家也有必然的作用呢？二·知识网络结构三·考点诠释考点1 税收⑴税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的大体形式。
⑵税收的大体特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
【注意】税收的固定性是相对于税法来讲的，而不是绝对的。
税收的固定性是就税法不【例题1】财政部、国家税务总局联合下发《关于取消部份商品出口退税的通知》，决定取消部份钢铁等商品的出口退税。
据此回答下面两题：我国政府的这一做法（）A.将会大幅度增加国家的财政收入B.高速咱们税收是组织财政收入的大体形式C.是国家在运用税收这一杠杆对经济进行调节D.表明国家冲击钢材等商品的出口（2）取消部份钢材等商品的出口退税表明（）A.税收的固定性是相对的B.税收具有无偿性C.税收取之于民、用之于民D.税收具有强制性考点2 税收的类型按照征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于增进生产的专业化和表现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增加。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分派、实现社会公平的有效手腕。
考点3 依法纳税⑴依法纳税的必要性：①税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
②公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违背税法行为。
高中政治8.2征税与纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖PPT课件
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
高中政治必修一课时规范训练：8.2征税和纳税
一、基础巩固知识点一税收及其种类1．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。
这说明()A．税收是随时变化的B．税收具有固定性C．税收具有强制性D．税收具有无偿性解析：选B。
材料强调的是税收的固定性，B项符合题意。
2．新修订的《个人所得税法》实施后，月收入低于3 500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税，体现了“高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税”原则。
这表明，新税法的实施()①将大大减少我国的财政收入②旨在调节个人收入分配③有利于实现社会公平④可以防止纳税人偷税漏税A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选C。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②③符合题意。
目前个人所得税在我国财政收入中占比较低，①中“大大减少”说法错误。
④不属于新税法实施的作用。
知识点二依法纳税是公民的基本义务3．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。
上述违反税法的行为与税收基本特征有联系的是()A．税收的强制性B．税收的无偿性C．税收的固定性D．税收体现国家意志解析：选A。
纳税人必须依法纳税，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，这体现了税收的强制性，A项符合题意；B、C、D三项都不符合题意。
4．财政部、国家税务总局下发《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》，明确规定自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税，原税率为10%。
这一政策()①改变了税收特有的固定性特征②有助于调整家用车产品结构③是基于税收能够引导居民消费④表明家用车已经成为消费热点A．①②B．①③C．②③D．③④解析：选C。
税收具有固定性并不意味着税率不可以改变，①说法错误；对1.6升及以下排量乘用车减税意味着购买该类型车的成本降低，有利于引导居民多购买该类型的乘用车，③入选；题干中的减税政策可以扩大小排量汽车销量，引导企业多生产小排量汽车，②正确；材料没有强调消费热点的问题，④排除。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
完善国家财税制度,强化财政支出约束
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
A
知识点二、依法纳税
商家的做法可以令消费者和商家双 方都受益， 你是如何看待的？
二、依法纳税是公民的基本义务
1 依法纳税的必要性
用之于民 税收
物质 基础
国家职能 取之于民
息息 相关
每个公民
（1）税收的性质----取之于民、用之于民；
（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作
为物质基础； （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自 觉纳税的义务。
甲
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 偷税 发票，能不开就不开。 拖，拖死他，来了就说没钱。
乙
欠税
丙
把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 骗税 优惠。
超过4500元至9000元的部
超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
税率% 3 10 20 25 30 35 45
3500为起征点
如果小王的月工资为10000元，那么他应 缴纳的税款是多少？
级数
全月应纳税所得额
第8课
财政与税收
学习目标
教学重难点
自学探究
1.税收的含义、本质？ 2. 税收三个基本特征及关系？ 3．增值税和个人所得税的内容及作用？ 4.依法纳税的的必要性？ 5.违反税法的表现？
1．识记税收的含义和本质；税收三个基本 教学重点： 特征及关系 税收的特征、依法纳税 2．掌握增值税和个人所得税的内容及其作 教学难点 用 增值税和个人所得税 3．依法纳税是公民的基本义务；社会主义 税收的性质和违反税法的主要表现
税收是国家为实现其职能，凭借政治权，
依法取得财政收入的基本形式。
2 税收的基本特征及关系
是指国家凭借政治权力强制
强制性
征税。纳税人必须依法纳税，
税务机关必须依法征税。
赋税是喂养政府的奶娘。
不需要返还给纳税人，
也不需要对纳税人直接
付出任何代价。
所谓赋税，就是国家不付出任何报酬 而向居民取得的东西。 －－列宁
禾禾”与“兑”两字组成，“禾” 指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为 “税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农 产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本
来源和征收内容。
知识点一、税收及其特征
1
税收的含义
主体
国家
目的
凭借
依据
法律
作用
实现国家职能
政治权力
财政收入基本形式
超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400
累计共应纳税45+300+400=745元
1.环境税,也称生态税、绿色税,主要是针对污染、破坏环境的特定 行为而征收的税种。国家通过征收环境税,最有可能引起的连锁反
应是(
)
A.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改 善生态环境
没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 抗税 拳头的滋味。
3
我国税收的种类：
契税
其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税
比较异同点：
增值税 征税对象
阅读P70完成下列表格
个人所得税
生产经营中的增值额
个人所得额
纳税人
在我国境内有住所，或者无住所而在 在我国境内销售货物或者提 境内居住满一年，从我国境内外取得 供加工、修理修配劳务及进 所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境 出口货物的单位和个人 内取得所得的个人
计税方法
基本税率为17%
避免重复征税；防止前 一生产经营环节企业的 偷漏税行为 促进生产专业化，体现 公平竞争；保证财政收 入的稳定增长
实行超额累进税率和比例税率 实行超额累进税率，纳税人所 得越高，税率越高；所得越低 ，税率越低
是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配、实现社会公平 （建设和谐社会）的有效手段
B.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→
建设生态文明 C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→ 建设生态文明 D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放 →改善生态环境
B
2. 2015年9月29日召开的国务院常务会议明确促进新能源和小排 量汽车发展,完善新能源汽车扶持政策,部署落实机关企事业单位车 辆更新中新能源汽车占比要求等。从2015年10月1日到2016年12 月31日,对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的 优惠政策。这一措施( )
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征
税对象和税率，不经国家有关部门批准，不能随
意改变。
固 定 性
要求
无偿性
保障 决定
强制性
决定
固定性
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。
无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。
1
2 3 4 5
不超过1500元的部分
超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
税率% 3 10 20 25 30 35 45
他的应税额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300
特 作
点 用
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税
增值税
服装厂商品销售额：15000元
上一环节已缴税金：1445元
服装厂应缴纳的增值税： 15000×17％－1445＝1105元
级数 1 2
全月应纳税所得额 不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分
3
4 5 6 7
①说明税收的固定性是相对的 ②有利于引导消费方向 ③有利于发挥市场的决定作用 ④说明税收具有强制性 A.①③ B.①② C.②④ D.③④
B
3. 李克强总理在2016年《政府工作报告》中指出,我国实行了定
向减税和普遍性降费,拓宽了小微企业税收优惠政策范围。这种做 法的积极意义是( )
①促进相关产业发展,有益产业结构调整 ②降低企业税收成本, 增强企业发展能力 ③拓宽财政收入来源,增加财政收入总量 ④