浅议结构性减税与我国税制改革的推进
我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑
我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑随着我国经济的快速发展和改革开放的深入推进，税制结构也在不断调整和优化，以适应新时期的经济发展需要。
本文将从不同角度探讨我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑。
一、税制结构的变化趋势1.减税降费的推进：近年来，我国大力推进减税降费政策，不断降低企业和个人税负。
这一趋势的背后是为了激发市场活力，促进经济发展。
同时，减税降费也有利于改善我国的税务环境，增强企业和个人的获得感。
2.转向间接税的重要性：我国税制结构逐渐从以直接税为主转向以间接税为主。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税，而间接税主要包括消费税、增值税和营业税等。
这一变化趋势的原因是间接税更加便于征收和管理，能够有效避免逃税和漏税问题。
3.税收分类的细化：我国税制结构在不断细化和完善，对不同行业和领域的税收进行分类。
例如，对于房地产行业，实行差别化的税收政策，有利于调控房地产市场。
这种税收分类的变化趋势有助于更好地适应经济发展的需求，实现税收的公平与效益。
4.税制改革的深化：我国税制改革不断深化，目的是建立更加公平、简化、透明的税收体系。
例如，推行营改增，将营业税转为增值税，既能够减轻企业负担，又能够提高税收征管效率。
这种税制改革的深化有助于提高税制的适应性和竞争力。
二、税制结构变化的内在逻辑1.适应经济发展需要：税制结构的变化是为了更好地适应我国经济发展的需要。
随着经济的转型升级，传统的税制结构已经不能满足新时期的需求。
因此，通过调整税收政策，优化税制结构，可以更好地支持经济发展，实现经济的高质量增长。
2.提高税收征管效率：税制结构的变化是为了提高税收征管的效率。
通过转向间接税，可以减少税务部门对企业和个人的税务审核和监管工作，降低税务成本，提高税收征管的效率和精准度。
这有助于减少逃税和漏税行为，维护税收的公平和稳定。
3.促进财政收入稳定增长：税制结构的变化也是为了促进财政收入的稳定增长。
通过减税降费，可以激发市场主体的活力，促进经济的发展，进而增加财政收入。
什么是结构性减税结构性减税的意义
什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。
在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。
结构性减税的时机1、减税呼声不断。
美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。
虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。
根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。
2、税收总体实力不断增强。
税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。
中国税收总体实力不断增强。
2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。
所以，正是实施结构性减税的好时机。
3、优化税制结构的需要。
中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。
中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。
因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
深化税收改革措施
深化税收改革措施近年来，我国税收改革持续加码，为经济发展提供了重要支撑。
为进一步深化税收改革，我国提出了一系列措施。
本文将从减税措施、优化税收结构、推进税收管理创新三个方面展开，探讨深化税收改革的具体措施及其对经济发展的积极影响。
一、减税措施减税是深化税收改革的重要举措之一。
我国通过不断推进减税降费，有效减轻了企业负担，激发了市场活力。
减税措施主要包括降低企业所得税税率、扩大小微企业享受减税政策范围、提高个人所得税起征点等。
这些措施在促进企业发展、增加个人收入方面起到了积极作用。
首先，降低企业所得税税率是减税的重要途径。
我国先后降低了企业所得税税率，逐步实施对小微企业减税政策。
降低税率可以有效提高企业盈利能力，增加企业的投资意愿和市场竞争力。
其次，扩大小微企业享受减税政策范围是减轻企业负担的重要举措。
小微企业是我国经济的重要组成部分，为促进经济增长和就业发挥了重要作用。
我国通过下调小微企业所得税税率、提高免征额等方式，减轻了小微企业的负担，鼓励其持续发展。
最后，提高个人所得税起征点是减税的重要措施之一。
我国逐步提高个人所得税起征点，减轻了中低收入群体的税负，增加了个人可支配收入，促进了消费增长。
二、优化税收结构优化税收结构是深化税收改革的重要内容之一。
通过调整税收结构，可以提升税收的公平性和效率，为经济发展提供更加有力的支持。
首先，加强消费税改革是优化税收结构的重要方向之一。
我国正在逐步推进消费税改革，调整了部分消费品的税率，逐步建立了差别化消费税制度，优化了税收结构，提高了税收公平性。
其次，完善资源税制是优化税收结构的重要举措。
我国资源税制改革已经取得了一定成效，但仍存在不少问题。
未来，我国可以进一步加大资源税制改革力度，推动资源税制向高效、协调的方向发展。
最后，推进房地产税立法是优化税收结构的重要任务。
我国目前正在制定相关法律，试图建立房地产税制。
这将有助于提高税收公平性，调节房地产市场供求关系，促进经济持续健康发展。
新一轮税制改革实施结构性减税政策的分析
【 词】 一轮 税 制 改革 ； 关键 新 结构 性减 税 ； 必要 性 ； 可行 性 【 中图分 类号】 ８２ ２ Ｆ １． ４ ［ 献标识 码 ］Ａ 文 ［ 章编 号 ］ ０ ８６３ （０ ６０．０６０ 文 １０．９５ ２０ ）１０ １．２
维普资讯
２０ 第 １ ０ ６年 期 总第 ７ ８期
吉 林 财 税 高 等 专 科 学 校 学 报
Ｊ ＯＵＲ ＬＯＦＪ ｋＮ Ｃ Ｌ Ｇ Ｉ Ａ ＣＥ＆ Ｔ ＡｒＯＮ ＮＡ Ｉ Ｉ ＤＬ Ｅ Ｅ ＯＦ Ｆ Ｎ Ｎ Ａ× Ｉ
Ｎｏ １２ ｏ ． ．０ ６ Ｓ ｒ ｌ ．８ ｅｉ ａ Ｎｏ ７
一
、
任务 的重 要性 ， 一方 面可 能导致对 税收 宏观调 控作 用 的漠 视 ， 另一 方 面可能 导 致财政 支 出的低效 率 。我们 知道 ， 一个 不能 促进 经济 增长 和社会公 平分 配的税 制
征 税范 围 （ 括 提高起 征点 和 免征 额 、 包 增加 扣 除项 目 及数额 、 增加税收减免优惠等） 等来降低税负。而我 们 所谓 的结 构性 减 税 ， 是指结 合 税制 调整 ， 一些 则 把
一
不是好税制 ， 同样 ， 财政资源配置的高效率也是财政 进一 步集 中资源 的必 要前 提 。所 以 ， 收 收入 规模应 税 受优化税制结构和提高支 出效益的双重制约 ， 而不是 越多 越好 。 二、 当前 实 施结构 性 减税政 策 的必要 性分 析 新一 轮税 制改革 具有 明显 的减税效 应 ， 且力度 并 相当大 。从本轮税制改革对财政收支所带来的总体 影响来看 ， 如果不考虑出口退税欠账的 ３ ０ 亿元 ， ００ 还 可能有 ２０ ０ ０—５０ 亿元左右的减收规模 。加上偿 ５０ 还出口退税款 ， 则高达 ５０ ００—５ ０ 亿元。当前在我 ５０ 国实 行结 构性 减税政 策是 非常 必要 的 ， 而且 具有重 要 的意 义 。这 主要表 现 在 ： 第一 ， 理论 与实 践上 看 ， 从 减税对 经 济发 展 能起 促进 作用 。减税 ， 论对 商 品税 、 不 所得 税 和其 他税 种 来说 ， 都会对生产和消费有 明显的刺激作用 ， 我国改 革开 放 以来 实 行 的减税让 利政 策 ， 地促 进 了经济 明显 发展 就 是个有 力 的证 明。对不 同的税 种 进行 减税 ， 尽 管 它们之 间有 着不 同的功能 特点 ， 具有 扩张效 应是 但 共 同 的。 第二 ， 我国税费总负担相当重 ， 不利于提高企业
基于结构性减税问题分析的我国税制改革与完善研究
图１ 税制 、 税 制 结 构 与 环 境 基 本 关 系 图
在 Ｆ－ 义税制 结构 中 ， 税 收 实体 制 度 是基 础 、 是
关 键 、 是 核 心 ， 对 税 收 职 能 的 实 现 起 着 决 定 性 作
结 构 性 减 税 是 一 种 “有 增 有 减 ， 结 构 性 调 整 ”
的税制 改 革 方 案 。结 构 性 减 税 既 区别 于 全 面 的 、
大 规模 的减 税 ， 又 不 同 于 以 往 的 有 增 有 减 的 税 负 调 整 ， 结 构性 减税 更强 调 有选 择 的减税 ， 是 为 了达 到 特 定 目标 而 针 对 特 定 群 体 、 特 定 税 种 来 削 减 税 负水 平 。结 构 性 减 税 强 调 税 制 结 构 内 部 的 优 化 ， 强 调贴 近 现 实 经 济 的 步 伐 ， 相 对 更 为 科 学 。 有 增 有 减 的税 负 调 整 ， 意 味 着 税 收 的 基 数 和 总 量 基 本
性 减 税 问 题 分 析 人 手 来 探 讨 税 制 改 革 与 完 善 问
题 。
用 ， 税 收程 序 制 度对 税 收 实 体 制 度 功 能 的实 现 起 着 保 障作用 ， 税 收 管 理 体 制 解 决 的 是 税 收 收 入 分
配问题 ， 侧 重处理 财政 关 系 ， 对 税 收 职 能 的 实 现 起
一
、
基 本 问题 阐 释
制 度 是 一 个 同家 或 者 地 区 在 一 定 的 历 史 时 期 内 根 据社会 经济 、 政 治 等 发 展 的 情 况 制 定 的 各 种 税 收 法 律 、 法 觇 、 规 章 等 的 总 称 ， 简 称 税 制 。 税 制 作 用 的 发 挥 决 定 于 税 制 结 构 。 如 图 １所 示 ， 税 制 内 容
结构性减税框架下的税制改革研究
展 方 式 转 变 的客 观 要 求
口退税率来 鼓励某些产业 发展 ，使之有 利于我 国产业 结构
在 后金融危机时代 ，我国需要真正实现经济发展方式 的 优化 。
的三个转 变 ，即 由主 要依靠投 资 、出 口拉 动向依靠 消费 、
内容提 要 ： 本文在介绍结构性减税基本 内容 和效果 的基础 上 ，分析 了结构性减税框架下加速推进 我 国税 制改革的必要性 ， 提 出了结构性减税框架下的我国税制改革思路和具体建议 。
关键词 ： 结 构性减税 税制改 革
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ： ２ ０ ９ ５ ， ６ １ ２ ６ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ５—０ ０ ４ ７—０ ４
Ｉ 研 究 摄 索
Ｙ ｌ
结 构
税 制 改革研 究
崔艳 辉 （ 哈 尔滨 金 融学 院 黑 龙江 哈尔滨 １ ５ ０ ０ ３ ０） 梁 平 （ 黑 龙江 省 国家税 务局 黑 龙江 哈尔滨 １ ５ ０ ０ ０ １）
１ ． 增值税 。（ １ ）继续扩大进项税抵 扣范 罔。（ ２） 继续
营改增 ”试 点的行业范 围 ，最终 实现 增值税 征税范 投资 、出 口协调拉动转变 ，由主要依靠第二产业带动 向依 扩大 “ 靠第一 、第二 、第三产业协调带动转变 ，由主要依靠增加 围的全 覆盖 ，即增值税征税 范罔不仅 要涵盖 商品制造和流 物质资源消耗 向主要依靠技术进 步 、劳 动者 素质提高 、管 通 行业 ，也要涵盖各劳务服务行业 ，从 而实现对从初级产 理创新转变 。我 国结柯 减税 适应 了经济增速调缓 、经济 品到最终商品的整个生产及销售全过程的覆盖 ，以彻底解 结 构调 优 、经济 发展方式转型的要求 ，在税制改革方案内 决原有 的增值税抵 扣链条不 完整的 问题 ，消除重复征税 。 ３）在增值税扩围基础上降低增值税税率 。建议将基本税 容 的设 计上借 鉴 了国际 上税 制改革 的有 益经验 ，其 作用 （ ７ ％降至 １ ３ ％，相应地 ，将 低税率 １ ３ ％降至 ９ ％，小 力不仅 限于在经济下行时通过减税实现经济周期的逆向调 率 由 １ ％降至 ２ ％。（ ４） 通 过增值税 优惠 节 ，更在于通过税制优化的结构性安排实现经济结构的合 规模纳税人的征收率从 ３ 理调整。所 以说 ， 结构性减税 具有较 强的适应性和可行性。 政策 ，加大对基础产 业 、战略性新 兴产业 、科技进 步与创 （ 二 ）结 构性减税框 架下 的税 制改革是 我 国税制 完善 新 等领域 的引导与激励。
优化结构,合理减税——对当前结构性减税的思考
计框架下优化 税制结构 ， 为长远 的经济发展奠定基础。所以 ， 实
行结构性减税一定要做 好长期 的、 整体的 、 合理 的规划 ， 切忌头
性减 税 面 临 哪 些 不 同 困难 ． 者 在 对 这 些 问题 进 行 了深入 思 考 笔
无助于经济增长 ， 甚至扰乱 了我 国税 收立法 的稳定 ， 带给 企业
和消费者பைடு நூலகம்多的不确定性 ， 使投资和消费的信心不升 反降。
１ 有 必要 减 税 、
年度都有所提高 ； 提高 ２ ０ — ００年度 １ ０９ ２ １ 类和 ４类人员缴纳社 会保险税免征和减征收入额 的上、 下限 。英国公司所得税税 率
年的 １１５５ ５６ ．亿元到 ２０ 年 的 ５２ ９ ２亿元 ， ０８ ４ １． ６ 一直保持着很高
年度产 生的经营亏损允许 向前结转 ３ ， 年 但结转额最 多不能超 过 ５０ ０ ００ 英镑 ； 对公 司的境外股息免征公 司所得税。 在大力推行
予 就 业税 收 优 惠 。
２英国 、
家财政 宏观调控政策的重要组成部 分 ， 税收如何发挥其 自动稳 定器功能 ， 为经济收入增长和稳定快速发展做出积极 贡献 显得
尤为重要 ， 而如何 实行好结构性减税 ， 真正落 实国家经济发 展 目标是当前税收工作的重点。 、
一
英国政府出台的 ２ ０亿英镑的一揽子经济刺激计划核心就 ０
之后 ， 为我 国更好 地 实行 的结 构 性 减税 做 出建议 。
痛医头脚痛医脚。否则 ， 东一榔头西一棒槌的减税“ ” 乱 策必然 会埋下更多隐患 ， 不利于经济长期稳定的发展。
我国完善结构性减税：内涵、影响及建议
北京
１ ０ ０ １ ４ ２ ）
的税 负水平的削减 ， 而不是大规模 的减税 ； 其三 ， 结 构性减税是从 总量 上看 ． 税负有增有减 ， 即主要税种要减少税收 ， 个别税种要增加税收 ， 但
在 总量 上 是 减 的 。
中国国际税收研究会课题组 （ ２ ０ ０ ９ ） ［ ６ ］ 认为 ， 结构性减税应该具备 以下特征 ： （ １ ） 有减有增 ， 以减为主 。结构性减税应该 区别于大规模 的 、 普遍的 、 单 向的减税 ． 它应该 是双向的 ， 体现在税 收政策上应该既包括 减税 ， 也包括增税 ， 最终实现 纳税人 总体税 负水平的下降 。（ ２ ） 有 实有 虚， 以实为主。 结构性减税的税收政 策调整应该涵盖虚拟经济与实体经 济。 但 减税 重点应该 在实体经济 ， 这是 由实体经济的基础性地位所 决定 的。 （ ３ ） 动用增量 ， 不动存 量。 结构性 减税不 能以影响现有税收收入为代 价， 必须确保 税收收人 总量不变 ， 甚至有所增长 。（ ４ ） 突出特定 ， 避免普 惠。 结构性减税并非是不加区分 地针对 所有税种 的“ 平均使力” 或“ 一刀
经 矫视 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ２ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
金融财税
我 国 完善结构性 减税 ： 内涵 、 影 响及建议
王 双进
（ 财政 部财 政科 学研究 所
“ 十二五” 规划纲要明确提出 ， “ 按照优 化税制结构 、 公平 税收负担 、 规范分 配关系 、 完善税权配置的原则 ， 健全税制体 系 。 ” 党的十八大报告 强调指出 ． “ 加 快改革财税体制 ， 形成有利于结构优化 、 社会公平的税收 制度。” ２ ０ １ ３ 年 中央经 济工作会议则进一步 明确指 出， “ 要结合税制改 革 完善 结构性减税政策。” 如何 坚持稳 中求进 工作总基调 ， 充分发挥结 构性减税 政策 在扩内需 、 稳增长 、 控 物价 、 调结构 、 促改革 、 惠民生等方 面的重要作用 ， 是 当前亟待需要解决的一项重要课题 。
对我国结构性减税政策的效果分析
一
税 预缴 申报或享受过渡性税 收优惠政策 。 ２ ． 个 人所 得税 ： （ １ ）从 ２ ０ １ １ 年 ９月 １日起 ，个 人所
、
我 国２ ０ ０ ８ 年 以来结构 性减 税 的绩效 评 价
得 税工资薪金 所得的 费用扣除额提高 至 ３ ５ ０ ０元 ，最低税 率从 ５ ％降低到 ３ ％，累进税率层级 由 ９级减少为 ７级 ； （ ２）
２ ０ １ ４ 年 ３ 期 国 际 税 收 Ａ １ ４ ９
目 际 税收
些政策正 在研究和推进的过程 中 （ 如 营业 税改征增值税 ） 。 以下排量乘用车 ，减按 ７ ． ５ ％的税 率征 收车辆购置税 。
具体有 以下方面 ：
４ ． 车船税 ： 白２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日 起， 对节 约能源 的车船 ，
１ ． 企业 所得 税 ： （ １ ）对 西 部地 区 ２ ０ １ ０年 １ ２月 ３ １日 减半征收车船税 ； 对使 用新能源 的车船 ，免征车船税 。
中图分类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ 文献标识码 ： Ａ 文章 编号 ： ２ ０ ９ ５ — ６ １ ２ ６ （ ２ ０ １ ４ ） ０ ３ — ０ ０ ４ ９ — ０ ４
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 １ ５ ％的 近年来随着 国际 经济 局势的缓和 ，世 界经济 步入 “ 后 期满为止 ； （ ２ ）从 ２ ０ １ ０年 １月 １日一２ ０ １ １ 年 危机时 代” 。但是造成 危机 出现 的根 本原 因并未消除 ，我 税率 征收 企业所 得税 ； 同乃至世界经济 的发 展还 存在很多不确定性 ，因此宏观经 １ ２月 ３ １日，对 年应 纳税 所 得额 低于 ３ 万元 （ 含３ 政 策 的 简单 梳 理
我国结构性减税政策促进产业升级与转型的效果分析
营业税 同Ｉ ： １ ．％，个人所得税增长 ： Ｎ长 ３６ ｃ Ｉ
结 构 性 减 税 政 策 的 效 果 分 析
（ ）车 辆 购 置 税 的 调 整 拉 动 了 汽 车 一
了 ４．％。 １
（ ） 税 政 策 收 窄 了进 出 口的 降 幅 四 减 我 国 为 了促 进 出 口 ， 多次 提 高 纺 织 品 、
所谓结构性减税 政策 ，就 是 “ 有增有 减， 结构 性调 整” 的一种 税制改革方案 。 是
根 据 经 济 发 展 形 势 的 需 要 ，对 税 制 结 构 的 进 一 步 优 化 ，从 而 在 整 体 上 既减 轻 了 企 业 和 居 民 的税 负 ， 符 合 整 个 国家 产 业 结 构 、 又
能力 ，缓解 出 口企 业的困难 ，先后多次提
高 出 口退 税 率 ， 同 时在 关税 方 面 ，取 消 部
分钢材 、粮食 、化 工产 品的出 口关税 ，降
低 部 分 化 肥 出 口关 税 并 调 整 征 税 方式 。 我 国政 府 采取 的上 述 一 系列 减 税政 策 ， 涉及税种多 ， 益人群广 ， 受 减税 金额 大 ， 带 来 的 效 果 十 分 明显 。
品以较低 的价格进入 国际市场 ，可 以减 少 危机对我 国的影响 ， 以增加消费数量 。 可 提 高 出口退税率政策 的实施 ，使我 国外 贸形 势开始 出现积极 的信号和可喜变化。２ ０ ０９ 年前三季度进 出口总额 １ ５ ８ ５ ７ 亿美元 ，同
比下 降 ２ ．％ 。 中 一 季 度 下 降 ２ ．％ ， ０９ 其 ４９ 二
２０ ０ ８年 １ 开 始 ，对 居 民储 蓄 存 款 利 息 ０月
种减税 对 中产阶级有强 烈的刺激效果 ，故 较大地 刺激了消费。根据 中国汽车工业协 会统计分析 ， ０ ９ １ ９ ２ ０ 年 — 月汽车产销分 别 为 ９ １２ ６ ７万辆和 ９ ６２ ６ ．７万辆 ，同比增长
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浅议结构性减税与我国税制改革的推进
面对全球性金融危机对我国经济造成的冲击，我国政府及时采取了积极的财政政策，其中一个重要方面是运用结构性减税措施，以更好地刺激生产和消费，促进经济又好又快发展。
文章指出，我国今后应继续运用结构性减税政策，对税制进一步优化，以更好地符合经济结构调整的需要。
关键词：结构性减税税制改革财政政策
自2008年下半年以来，席卷全球的金融危机带给我国的负面影响正逐步显现，一些重点行业如房地产、纺织、钢铁、汽车等受到冲击，导致出口放缓、GDP增速减慢等一系列连锁反应。
为积极应对金融危机，国务院适时出台了进一步扩大内需、促进经济增长的措施。
2009年1月的全国财政会议指出，实行结构性减税是2009年财政工作的重点之一。
结构性减税的内涵
作为积极财政政策的一个重要方面，减税可以刺激投资和消费，增加供给，进而达到经济增长的目的。
20世纪70年代出现的供给学派把减税作为其主要政策工具，该学派认为税收是激励个人和企业进行经济活动的最有效手段，降低税率能刺激供给，促进经济增长。
面对金融危机对经济的严重冲击，一些国家如美国、英国、墨西哥、泰国等纷纷采取了减税措施，以更好地刺激经济增长。
结构性减税是减税手段的一种，目标也是削减税负水平，同时又有其特殊性。
其一，结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平的削减，而不是对所有税种进行“一刀切”式的削减；其二，结构性减税是适度减税，实行的是小幅度、小剂量的税负水平的削减，而不是大规模的减税；其三，结构性减税是从总量上看，税负有增有减，即主要税种要减少税收，个别税种要增加税收，但在总量上是减的。
总而言之，所谓结构性减税政策，就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案，是根据经济发展形势的需要，对税制结构的进一步优化，从而在整体上既减轻了企业和居民的税负，又符合整个国家产业结构、经济结构的要求。
我国结构性减税措施
自2004年以来，我国一直在进行结构性减税，如全面取消农业税、增值税改革试点逐步推广、出口退税适时调整、统一内外资企业所得税、多次提高个人所得税起征标准等。
特别是2008年金融危机发生以来，又相继采取了一系列的减税措施，主要包括：为鼓励企业技术改造，减轻企业税收负担，从2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，允许购置固定资产作为进项税额抵扣，同时将增值税小规模纳税人的征收率统一降至3％。
为缓解世界经济下滑对我国出口的冲击，提高出口企业的竞争能力，缓解出口企业的困难，先后多次提高出口退税率，同时在关税方面，取消部分钢材、化工产品和粮食的出口关税，降低部分化肥出口关税并调整征税方式。
为减轻个人税收负担，从2008年10月开始，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
为促进房地产市场健康发展，2008年11月，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1％；对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。
为支持资本市场健康发展，在2008年4月起将证券交易印花税由3‰下调为1‰的基础上，从2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得暂免征收个人所得税。
为刺激汽车消费，促进节能减排目标的实现，对2009年1月20日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。
我国政府采取的上述一系列减税政策，涉及税种多，受益人群广，减税金额大，带来的效果十分明显，一方面减轻了企业和老百姓的负担，扩大了居民和企业的可支配收入，提高了他们进行扩大生产和消费的能力；另一方面进一步优化了经济结构。
推进我国税制改革的设想
面对愈来愈严峻的国际形势，今后一段时期，应按照科学发展观的要求，进一步贯彻保增长、扩内需、调结构的方针，继续采取结构性减税政策，对税制进行进一步的改革和优化，从而使税收这一宏观调控手段能更好地达到刺激经济、扩大投资和内需的目的，最大限度地减少因危机带来的损失和影响。
具体的设想和建议有以下几个方面：
（一）改革个人所得税
我国现行的个人所得税存在一些弊端，不利于调节收入差距，也不利于从总体上减轻大部分人的税收负担。
主要表现在两方面：其一，我国现行的课税模式属于分类所得税制，归属于同一个纳税人的各类所得，实行不同的税率和不同的费用扣除标准，按年、按月或按次计征，其优点是征收简单，税源易控；缺点是
容易造成所得来源多、综合收入高的纳税人反而不用交税或交较少的税，而所得来源少且收入相对集中的人却要多交税的现象，在总体上难以实现税负公平，特别是对工薪阶层有欠公平。
其二，目前我国个人所得税实行的是综合扣除，采用定额扣除和定率扣除相结合的办法，这种规定没有考虑到纳税人个人的各种负担，未能真正体现量能负担。
因此，应对个人所得税进行以下改革。
首先，改革征收模式，实行综合所得税制，即以个人申报为基础，将其所有来源、所有项目的收入加总求和，制定统一适用的累进税率，一并计税，这种征收制度税基宽，能够反映纳税人的综合纳税能力；其次，调整生计费用扣除范围和标准，应综合考虑各种因素，合理估计城镇居民实际生活支出水平，考虑根据纳税人的婚姻状况、赡（抚）养人口多少、实际负担能力等因素确定生计费用扣除额，按照“量能负担”的原则，所得多者多缴税，所得少者少缴税，体现国家调节社会分配的政策精神。
改革的有效实施，能让大部分的中低收入者减少负担，从而增加其实际收入，提升其消费能力，有效改善消费不足的局面。
（二）调整消费税
作为调节消费的重要税种，消费税的税制设计存在不合理之处，影响了居民消费结构的升级，也未能有效调节收入差距，促进环境保护。
主要表现在：其一，课税范围存在“越位”和“缺位”，一些已成为人们生活必需品和重要生产资料的消费品如化妆品、轮胎、酒精等，仍在征税，而一些高档消费品，如高档时装、保健品、高档家用电器和环境污染大的物品等却没有征税，没有很好地起到调节产品结构、引导消费以及调节收入分配的作用。
其二，税收负担具有隐蔽性，由于我国目前消费税实行价内税，纳税人与负税人不统一，税收由消费者承担，企业是纳税人，从而造成一种假象，即税收是由企业负担的。
这种现象影响价格的透明度及税收的透明度，有悖于公开原则，使消费者无法分辨价格中的价款和税款，不利于提高公民的意识。
今后对消费税的改革，一方面要调整其征税范围，对那些已成为人们生活必需品的税目，如化妆品以及作为重要生产资料的酒精、轮胎等停止征收消费税，而将一些环境污染大的物品，如一次性包装物、含氯汞电池等列入征税范围；另一方面将价内征税改为价外征税，从而增加税收的透明度，更好地调节消费结构，正确引导消费需求。