旅游公司内部控制制度
旅游企业内部控制问题——以湖北省为例
Internal Control内部控制·综旅游企业内部控制问题探讨———以湖北省为例湖北省中国旅行社罗佳１０４·综表12007年~2011年主要旅游指标年度２００７年２００８年２００９年２０１０年２０１１年国内游（万人次）１０１３４．５３１１６７８．２６１５０６５．１８２０９４６．４８２７１５４．８７国内游收入（亿元）６０９．４７１３．４３９６９．６３１４０９．４８１９３１．８入境游（万人次）１３１．８２１１８．７５１３３．４６１８１．７４２１３．５２入境游收入（万美元）４１２６４４４２５５５１０２０７５１１６９４０１８出境游（万人次）１４．８８１４．０９３３．０２４２．２７表2湖北省2007～2011年旅游总收入、GDP 占比年份２００７２００８２００９２０１０２０１１（亿元）６４０．８７７４４．１９１００４．４８１４６０．５３１９９２．８９增减％１８．７４１６．１２３４．９８４５．４０３６．４５ＧＤＰ（％）６．９４６．５７７．８３９．２４１０．１７三产增加值（％）１６．４９１６．２２２０．０６２４．７８２７．６５旅游总收入相当于全省展情况。
（一）旅游四项主要指标逐年增长从量上看，国内旅游人数、国内旅游收入、入境旅游人数、外汇收入四项主要指标均保持了逐年增长的态势（详见表１）。
（二）旅游总收入逐年增加，占ＧＤＰ比重逐年增长国内游和入境游总收入从２００７年的６４０亿元增加到２０１１年的１９９２亿元，增加了３倍；ＧＤＰ占比２００７年的６．９４％增长到２０１１年的１０．１７％（详见表２）。
（三）旅游企业规模不断扩大，旅游设施、项目逐步完善具体见表３、表４。
由此可见，湖北省旅游企业正进入稳步发展的快车道，其在国民经济中的地位日显突出。
但是，与其他旅游强省比，落后于旅游发达省份（详见表４）。
纵有人均消费水平偏低、总需求带动不足等原因外，旅游企业内部控制弱、管理水平低是主因。
二、旅游企业内部控制中存在的问题旅游企业相对于成熟的制造业来说，更多表现为经营规模小、专业性低、现金流大、库存不易管理、员工流失率高、产品易复制、销售难预测、操作周期短、获利能力差等特性，其深层原因是旅游企业普遍存在内部控制方面的问题。
中国旅游集团合规手册
中国旅游集团合规手册随着旅游行业的不断发展，越来越多的人开始关注旅游集团的合规问题。
为此，中国旅游集团及时发布了《中国旅游集团合规手册》，全面阐述了旅游企业合规的理念、要求、管理流程等，为旅游企业提供了重要的参考和指导。
第一步：建立合规管理制度首先，中国旅游集团强调旅游企业需要建立完善的合规管理制度。
这一环节包括制定合规政策、建立合规部门、明确合规责任等。
同时，集团还提供了相应的模板和参考文件，帮助企业更加科学地制定管理制度，确保合规管理的全面性和有效性。
第二步：加强风险防范和内部控制其次，中国旅游集团在合规手册中还强调了风险防范和内部控制的重要性。
旅游企业需要建立完整的风险管控机制，包括风险评估、风险防范、危机应对等，同时开展内部控制自查，发现和解决潜在的风险问题，确保企业运营的顺利和合规性。
第三步：规范商业行为和市场竞争此外，在合规手册中，中国旅游集团还提出了对商业行为和市场竞争进行规范的要求。
旅游企业需要遵守相关法律和政策，保障消费者权益，防范不正当竞争，营造公平竞争的市场环境。
此外，集团还建议企业加强商业伦理培训，提高员工的合规意识和素质。
第四步：加强合规监督和评估最后，在合规手册中，中国旅游集团提出了加强合规监督和评估的要求。
旅游企业需要定期开展合规自查，建立完善的内部监督机制，及时发现问题、解决问题，确保经营活动的合规性和稳健性。
同时，集团还提供了相应的考核指标和评估方法，帮助企业全面反馈和改进管理效果。
总之，中国旅游集团的《中国旅游集团合规手册》为旅游企业提供了全方位的合规指导和支持。
旅游企业应该充分认识到合规管理的必要性和重要性，积极落实集团的要求，确保旅游行业的健康有序发展。
旅游企业安全管理制度范文
旅游企业安全管理制度范文第一章总则第一条为了确保旅游企业的安全运营，保护游客和员工的人身财产安全，提高旅游服务质量，制定本安全管理制度。
第二条本制度适用于旅游企业的所有经营活动和员工，包括但不限于旅游接待、导游服务、交通安排等。
第三条旅游企业应当建立健全安全管理组织机构，明确安全管理职责和权限。
第四条旅游企业应当充分培训员工的安全意识和应急处理能力，定期组织安全演练。
第五条任何单位和个人在旅游企业经营活动中发现安全隐患，应立即报告有关部门，并配合处理。
第六条旅游企业应当定期评估安全风险，采取必要的风险控制措施，保障安全运营。
第二章安全责任第七条旅游企业的负责人应当对企业的安全工作负总责，并指定专人负责协调处理安全事故。
第八条旅游企业应当建立安全资料档案，包括员工培训记录、应急预案、安全巡查记录等。
第九条旅游企业应当建立安全教育制度，定期开展培训和知识普及，提高员工的安全意识。
第十条旅游企业应当定期组织安全检查和隐患排查，发现安全隐患立即采取整改措施。
第十一条旅游企业应当建立完善的应急预案，包括事故应急处理、应急通讯等，确保及时有效的处置突发情况。
第三章安全管理第十二条旅游企业应当加强对游客的安全保障，包括但不限于严格审核合作伙伴的安全合规性、提供安全宣传手册等。
第十三条导游人员应当具备相关专业知识和技能，并严格按照旅游行程和安全规定进行导游服务。
第十四条旅游企业应当确保交通工具的安全性能和运营合规性，及时维护和更新车辆、船只等设施设备。
第十五条旅游企业应当定期组织员工进行安全培训和应急演练，提高应急处理能力和危险防范意识。
第十六条旅游企业应当建立健全安全投诉处理机制，及时处理旅游活动中的安全问题和投诉。
第四章安全监督第十七条旅游企业应当接受相关政府部门的监督检查，及时整改安全隐患，并提供相关资料。
第十八条旅游企业应当配合公安、交通等执法部门的安全检查和调查工作，提供必要的协助和支持。
第十九条旅游企业应当定期向相关部门报告安全风险评估和事故情况，接受监督和指导。
旅游区公司规章制度
旅游区公司规章制度第一章总则第一条为规范公司内部管理，维护员工和游客的合法权益，保障公司和旅游区的正常运营，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司全体员工，包括管理人员、办事员工及其他相关人员。
第三条公司要求全体员工遵守本规章制度，服从公司管理，不得违反规定，对于违反规定的行为，公司将依法进行处理，追究责任。
第四条公司将本规章制度作为员工工作、薪酬、晋升等方面的参考依据，对于不遵守规章制度的员工将予以相应的处罚。
第二章工作岗位第五条公司根据工作需求设立各种工作岗位，员工应当根据分配的岗位完成工作任务。
第六条员工在工作岗位上应当遵守工作纪律，按时按质完成工作任务，不得擅自调离工作岗位。
第七条员工应当认真学习岗位相关知识和技能，努力提高自身综合素质，增强工作能力。
第八条员工应当保护和维护工作场所的设施设备，不得私自利用公司资源或私下倒卖公司财产。
第九条员工应当自觉维护公司形象，不得在工作时间和公司场所涂鸦、抽烟、喧哗等影响公司形象的行为。
第十条员工在工作中发现问题要及时报告主管领导，不能私存甚至包庇问题。
第三章工作作风第十一条公司要求员工勤奋工作，诚实守信，严格遵守工作纪律，不得以任何理由迟到早退。
第十二条员工应当遵守工作时间，按时上班、下班，不得擅自离开工作岗位。
第十三条员工应当尊重领导、团结同事，积极配合同事开展工作，不得挑拨离间、造谣传谣。
第十四条员工应当保守公司的商业秘密，不得擅自向外泄露公司机密，损害公司利益。
第十五条员工应当积极主动参与组织的各项培训和活动，提高自身综合素质和业务能力。
第十六条员工应当遵守公司规定的着装要求，穿着整洁得体，不得穿着暴露不雅的服装。
第四章福利待遇第十七条公司将为员工提供合理的福利待遇，包括薪酬、社会保险、节假日福利等。
第十八条公司会定期评定员工的表现，对于表现突出的员工将给予奖励和提升机会。
第十九条公司会为员工提供必要的培训和学习机会，提高员工的综合素质和业务能力。
旅游公司组织管理架构
旅游公司组织管理架构关系，促进公司的可持续发展。
景区管理中心工作职责1)负责景区日常管理和运营，保障游客的安全、舒适、愉悦的旅游体验。
2)负责景区的规划、设计、建设、维护和改造，保障景区的品质和形象。
3)负责景区的市场营销和推广，提升景区的知名度和美誉度。
4)负责景区的人力资源管理和培训，提高员工的素质和服务水平。
5)负责景区的财务管理和预算控制，保障景区的经济效益和财务安全。
6)负责景区的安全保卫和应急管理，保障景区的安全和稳定。
7)负责景区的环境卫生和绿化美化，保障景区的环境质量和生态环境。
XXX工作职责1)负责景区的品牌策划和形象设计，提升景区的品牌价值和形象形象。
2)负责景区的宣传推广和市场营销，提升景区的知名度和美誉度。
3)负责景区的旅游产品开发和管理，提升景区的旅游吸引力和竞争力。
4)负责景区的客户服务和满意度调查，提升游客的满意度和口碑效应。
5)负责景区的文化创意和艺术表演，提升景区的文化内涵和艺术品位。
6)负责景区的社会责任和公益事业，提升景区的社会形象和社会价值。
财务管理中心工作职责1)负责公司的财务管理和会计核算，保障公司的财务安全和合规经营。
2)负责公司的预算编制和执行，保障公司的经济效益和财务稳健。
3)负责公司的投资与融资，保障公司的资金周转和发展需求。
4)负责公司的审计和内部控制，保障公司的风险管理和内部监督。
行政管理中心工作职责1)负责公司的行政管理和办公服务，保障公司的日常运转和工作效率。
2)负责公司的人力资源管理和招聘培训，保障公司的人才储备和人力资源优化。
3)负责公司的采购管理和供应商管理，保障公司的采购成本和供应链稳定。
XXX为了加强唐家大院景区的管理，规范公司的部门职责和管理流程，制定了一套直线职能型架构模式的管理架构。
该架构分为4大中心，18个一级管理部门，包括景区管理中心、品牌运营中心、财务管理中心和行政管理中心。
景区管理中心下设游客服务部、工程保障部、商务管理部、安全保卫部、表演部、酒店管理部和环卫部等7个一级部门，品牌运营中心下设宣传策划部、美术视觉部、旅行社部、营销渠道资源管理部、课题研究部和专项活动部等6个一级部门，财务管理中心下设财务部，行政管理中心下设行政部、XXX和经营采购部。
文化旅游内部控制考核评价方案
文化旅游内部控制考核评价方案
一、背景：
随着文化旅游市场的快速发展，为了确保企业的良好经营和管理，需要建立一套有效的内部控制机制
二、目标：
1.确保企业文化旅游活动的合法合规性，遵循相关法律法规和政策。
2.保障游客的安全和权益，提供优质的服务。
3.提高企业的管理水平和运营效率，降低风险。
三、考核内容：
1.法律合规性：评估企业是否遵守相关法律法规和政策，如旅游管理法、安全生产法等。
2.内部控制制度：评估企业的内部控制制度是否完善，包括风险管理、内部审计、内部监控等方面。
3.人员管理：评估企业的员工招聘、培训、考核等管理制度是否健全，确保员工具备相应的专业素质。
4.安全管理：评估企业的安全管理措施是否到位，包括景区交通安全、游客安全等方面。
5.服务质量：评估企业的服务质量水平，包括接待能力、导游服务、景区设施维护等方面。
四、考核方法：
1.文件审查：审查企业的相关文件，包括内部控制制度、员工管理文件、安全管理文件等。
2.现场检查：对企业进行实地考察，检查其内部控制措施的执行情况。
3.问卷调查：向游客进行问卷调查，了解他们对企业服务质量的评价。
4.数据分析：分析企业的经营数据，评估企业的运营效率和风险水平。
五、评价报告：
根据考核结果，编制评价报告，包括对企业的优势和不足之处的分析，提出改进建议和措施。
六、改进措施：
根据评价报告的分析和建议，企业应及时采取相应的改进措施，完善内部控制机制，提高管理水平。
旅行社规章制度范本
旅行社规章制度范本
第一条为了规范旅行社的管理，保障游客的权益，维护旅行社
的良好形象，制定本规章制度。
第二条旅行社全体员工必须遵守国家法律法规，遵循商业道德，严格执行公司规章制度，忠诚履行工作职责，为客户提供优质的服务。
第三条旅行社全体员工在工作中应当遵守公司的工作时间安排，不得迟到早退，不得擅自请假，如有特殊情况需请假，需提前向上
级领导请示。
第四条旅行社全体员工在与客户交流时，应当保持礼貌，不得
使用粗鲁的语言，不得对客户进行侮辱或歧视性的行为。
第五条旅行社全体员工在工作中应当遵守保密规定，不得泄露
公司的商业秘密和客户信息。
第六条旅行社全体员工在接待客户时，应当提供真实有效的旅
行信息和服务，不得虚假宣传，不得以欺诈手段获取客户信任。
第七条旅行社全体员工应当保护公司的财产，不得私自挪用公司资金或物品。
第八条旅行社全体员工应当积极参加公司组织的培训和学习活动，不断提升自身的专业能力和服务水平。
第九条旅行社全体员工应当遵守公司的其他规章制度，如有违反，将受到相应的处罚。
第十条本规章制度自颁布之日起生效，如有需要修改，须经公司领导同意后方可实施。
探讨旅游汽车公司内部控制制度现状与建议
是制定繁琐的公司规定 ， 准备大量的文件或是投入大量的时间来学 生产法律法规 ， 制定本公司规章制度 。建立安全生产专项基金提取 习公司的守则等等 。还有的管理者认 为内部控制就是对成本支出 和使用管理制度 ， 充分使用好专项基金， 让每一分钱都真正用在安全 的压缩控制 ， 对 内部 资产的安全控制。这些都是对 内部控制认识的 生产管理上 ； 利用ＧＰ ｓ 监控系统对车辆运行 隋况进行全面监管 ； 建立 误区和不足 。内控制度是企业管理的重要手段和工具 ， 拥有 良好的 内控机制和强有力 的执行 ， 才能促使企业持续健康 的发展 。 目前的 旅游汽车行业 ， 内控制度重要性 的认识和建立健全显得更为迫切。 （ 二） 旅游汽 车公司对 内部的管理和控制 弱化 虽然一些公司建立了内部控制制度 ， 但 由于缺乏系统性和科学
很多的旅游汽车公司的成立时间较短 ， 企业管理者更注重 的是 向作用， 所以财务管理是绝对不容忽视的。 如何抢 占市场份额 ， 快速扩张企业规模以获得更多的利润， 而很少关 （ 二） 以公 司安全 管理长效 机制为框架 ， 建 立安全生产标准化体系 心企业 内控制度的建立 ， 甚至根本不知道什么是 内部控制制度 。对 以科学发展观为指导 ， 坚持安全第一 、预防为主 、综合治理的 牢固树立 以人为本 、安全发展的理念。公司必须设置独立的 于内部控制制度的忽视和陌生 ， 是导致旅游车交通事故涉发的重要 方针 ，
状 况、维修保养 、照证检审等， 通过车辆 的相关信息对驾驶人员进 行定期进行考评 。有 了车辆和人员的详尽信息后 ， 就能实现对单车 成本的管控 ， 这对企业管理水平的提升意义重大 ， 也为企业实现精细 内部控 制是涉及了整个公司的重要部 门的管理， 因此需要具有 强大的严密性 ， 但就大多数旅游汽车公司的现状来看， 公司各部 门衔 化管理迈 工程， 它涉及到 接性 、协作性 较差 ， 工作责任 心不强 ， 缺乏有效的考核机制等等因 每 素， 造成企业 的执行力较弱 ， 扯皮推诿的情 况时有发生， 导致服务质 了企业经营活动 中的生产 、销售 、资金、财务、预算等等方面 ， 要想建立一个适合企业发展的、 良眭 量和生产安全无法得到有效 的监管和保障 ， 最终一旦发生交通事故 个方面又会涉及若干项内容 ，
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张家界旅游开发股份有限公司内部控制制度第一章 总 则第一条 为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《张家界旅游开发股份有限公司章程》，制定本制度。
第二条 公司内部控制制度的主要目的是：董事会、经营层及公司总部各职能部门职责：董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；经营层：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第二章 主要内容第三条 本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第四条 环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总裁和公司管理层、总部各职能部门和各控股子公司的具体职责范围；由董事会和经营层指定相关职能部门制定相关细则并负责具体实施和改善。
1、股东大会行使下列职权：(1)决定公司的经营方针和投资计划；(2)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；(3)审议批准董事会报告；(4)审议批准监事会报告；(5)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(7)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(8)对发行公司债券作出决议；(9)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；(10)修改公司章程；(11)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；(12)审议批准公司章程第四十一条规定的担保事项；(13) 审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产10%（含10%）的事项；审议超过公司前一年度经审计后净资产的30%（含30%）的单项投资项目（包括投资决策权、项目审批权和资产处置权）、股权投资合同、资产收购或出售合同。
(14)审议批准变更募集资金用途事项；(15)审议股权激励计划；(16)审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
《股东大会议事规则》明确股东大会的职责权限，规范其运作程序。
2、董事会行使下列职权：(1)召集股东大会，并向股东大会报告工作；(2)执行股东大会的决议；(3)决定公司的经营计划和投资方案；(4)制订公司的年度财务预算方案、决算方案；(5)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(6)制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；(7)拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；(8)在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；(9)决定公司内部管理机构的设置；(10)聘任或者解聘公司总裁、董事会秘书；根据总裁的提名，聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；(11)制订公司的基本管理制度；(12)制订本章程的修改方案；(13)管理公司信息披露事项；(14)向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；(15)听取公司总裁的工作汇报并检查总裁的工作；(16)法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。
3、监事会行使下列职权：(1)应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；(2)检查公司财务；(3)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；(4)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；(5)提议召开临时股东大会，在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；(6)向股东大会提出提案；(7)依照《公司法》第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；(8)发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。
4、总裁行使下列职权：(1)主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作；(2)组织实施公司年度经营计划和投资方案；(3)拟订公司内部管理机构设置方案；(4)拟订公司的基本管理制度；(5)制定公司的具体规章；(6)提请董事会聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人；(7)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；(8)本章程或董事会授予的其他职权。
总裁列席董事会会议。
5、公司副总裁协助总裁开展公司的管理工作，其职权由总裁在其权限范围内授予。
6、分、子公司控制：公司对所属各分、子公司实行经营目标责任管理制度，公司企业管理部是各分子公司管理的对口部门，各分子公司必须在总部统一管理下根据公司年度经营计划开展业务活动，根据公司的年度经营计划进行。
公司对各子公司的机构设置、资金调配、人员编制实行统一管理，以此保证公司在经营管理上的高度集中。
（二）由企业管理部负责制定包括招聘管理、薪酬管理、培训管理、休假管理和离职管理等在内的人力资源管理制度并负责具体实施和改善。
1、招聘管理：（1）目的：规范招聘流程，提高招聘的专业水平。
（2）主要流程和内容：各公司结合年度人力资源规划及公司经营需要，每年初向总部报送岗位富余和空缺信息。
公司首先考虑内部的人力资源储备情况，然后再面向社会公开招聘。
招聘渠道选择、招聘信息发布严格按程序组织进行，对应聘资料进行筛选后，由企业管理部、主管部门领导组织面试，对高级管理人员的录用还需经过公司高层管理人员面试，必要时听取非执行董事的意见。
2、薪酬管理：（1）目的：公司按照市场化原则，提供业内富有竞争力的薪酬，吸纳和保留优秀人才。
（2）主要流程和内容：公司人力资源部依据各地区行业薪酬调查结果、岗位评估结果、地区物价指数等确定薪金体系和标准，并由董事会或经营层审批，各分子公司的薪酬体系与制度应报送总部审批。
3、培训管理：（1）目的：为了适应公司的业务发展、提升员工业务素质与能力，公司开展与业务、岗位相关的培训。
（2）主要内容：公司企业管理部和各分子公司人力资源主管部门应拟订培训计划并负责实施。
4、休假管理：（1）目的：规范员工的休假行为。
（2）主要流程和内容：由员工本人向所在部门的负责人提出申请，经主管领导审批同意后报送公司人力资源部审核，并进行备案。
5、离职管理：（1）目的：充分合理地分配企业内部资源，规范离职相关制度及办理程序，明确离职审批的流程及权限。
（2）主要内容：员工明确离职意向或公司准备与之解除劳动合同后，所在部门需立即通知人力资源部，员工离职时需由人力资源主管部门或其主管领导安排面谈，完成离职审批程序并移交工作后，办理薪酬结算程序。
第五条 业务控制指公司总部各职能部门根据自身专业系统的特点和业务需要，制定各项业务管理规章、操作流程和岗位手册，以及针对各个风险点制定必要的控制程序等。
本制度所规定的业务控制包括：工程管理类、项目发展类、行政办公类和其它。
（一）工程管理类：主要包括工程的招标管理、材料设备采购管理、工程管理和项目管理规范、项目开发计划管理等内容。
（二）项目发展类：主要包括新项目的投资、可行性分析、项目跟踪管理制度等。
（三）行政办公类：主要包括《公文、文件管理程序》、《公文审批流程》等。
（四）其它类：包括《安全责任制度》、《职位说明书》等。
第六条 会计系统控制包括会计核算控制和财务管理控制，由财务管理部依据《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《财务通则》、《会计基础工作规范》等法律法规制定。
（一）会计核算控制：公司制定《会计管理及核算规范》，包括会计政策、岗位设置、会计操作流程、会计档案保管、财务交接、会计资料调阅、会计电算化及财务安全保障等各项控制内容。
（二）财务管理控制：主要包括计划（预算）管理、或有事项管理、税务管理、票据印鉴管理方面的制度。
重点项目包括：1、费用控制公司实行费用预算制度，每年年初由各级职能部门（包括分子公司）编制年度费用预算，董事会年度费用预算经董事会审议批准，其他部门及分子公司费用预算经总部企业管理部和财务管理部审核，经营层讨论通过，并向董事会汇报。
费用支出应控制在预算范围之内，如果突破年度预算，应履行相关审批程序。
部门主管领导及分子公司目标责任人对其管理部门的费用的借支、发生、审批负责，财务部负责维护费用管理制度的正常执行，对重大开支发表意见，组织费用报销工作和信息通报工作。
员工非工作原因不得从公司借支备用金，公司员工申请借支备用金时，财务部门根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，并将严格控制员工借取大额备用金。
借支备用金应按照公司《费用管理制度》，完善借款手续后方能办理借款。
各分、子公司根据经公司总部批准并下达的经营计划，对费用进行控制。
公司制定统一的费用核算制度，各下属分、子公司按固定格式定期上报费用使用情况，总部定期进行汇总、分析。
2、财务汇报管理各分、子公司必须定期或不定期地向公司总部上报各种财务信息，包括会计报表、反映销售及动态结算情况的经营信息表等；不定期信息包括总部要求的其他重大财务信息，如滚动的经营计划等。
对经营中出现的问题，也要求各下属分、子公司及时向总部汇报，总部对问题的处理情况及时进行跟踪，对因信息报送不及时或漏报造成严重后果的，将追究目标责任人和岗们责任人的责任。
这些经营信息经过总部财务部汇总分析后，通过经营工作会议汇报给公司管理层和董事会。
通过财务汇报管理，对公司及各子公司的财务情况进行及时的跟踪，从而有效地控制财务风险。
年度财务报告经公司聘请的会计师事务所审计报董事会审批通过后方可对外报送、披露。
其他定期报告也根据有关规定，经过董事会批准后及时报出。
3、会计入帐程序及会计资料保管会计机构必须取得原始凭证并经财务主管审核无误后才能入帐，原始凭证必须手续齐全、填列完整，不得涂改、挖补。
发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正。
记账凭证应在业务发生并取得完整的原始凭证后及时录入，不得积压。
录入的记帐凭证需经财务主管审核后方可过账；更正错误的方法必须符合财政部《会计基础工作规范》的要求。
公司严格按照国家《会计档案管理办法》规定的建档要求、调阅手续、保管期限、销毁办法等管理会计档案。
年度结束后，会计机构指定专人对上年度的会计凭证、账簿、报表、会计人员移交清册和重要的经济合同等会计资料进行收集、核对、整理立卷、编制目录，进行妥善保管，防止丢失损坏。