个人所得税例题
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。
9＝12494。
1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。
1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】(1)12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元)(2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500(元)(3)12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180.9＝12494.1(元)2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税。
【答案】应纳税所得额＝(8 000＋12 000＋25 000)×(1－20％)＝36 000(元)应纳税额＝36 000×30％－2 000＝8 800(元)3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税。
【答案】(1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝560(元)(2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×(1－30％)－560＝336(元)(3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税。
个人劳务报酬所得税例题及答案
个人劳务报酬所得税例题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元。
个人所得税例题
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1.个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2.工资、薪金所得适用3%~45%的7级税率。
3.稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4.劳务报酬所得适用20%的比例税率,对于一次收入畸高的,实行加成征收,即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分,加征,超过5万元的部分,加征。
5.涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元,附加减除费用标准为元。
6.按税法和征管法的规定,个人所得税的征收办法有和方式。
7.企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用和。
三、单项选择题1.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属于()征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得,适用( )的超额累进税率。
A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-55%3.个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A.3%-35%超额累进税率B.5%-45%超额累进税率C.10%-40%超额累进税率D.20%比例税率4.某职工月工资收入3000元,其取得的年终加薪4000元,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,费用扣除是( )。
A.500B.700C.800D.05.某人将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,不享有现行的税收优惠,其全年应纳个人所得税为()。
A.240元B.320元C.1440元D.3840元6.对纳税人所得应按次征税的是()。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得7.个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择()方式纳税。
个人所得税习题
【例题】（单选）中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。
答案：C【例题】（单选题）下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款答案：A【例题】（单选题）下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入答案：A【例题】（多选题）下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.书法家为企业题字获得的报酬B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬答案：DE【例题】（多选题）下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.个人接受好友无偿赠与房产的所得B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D.个人转让专利权过程中获得的违约金E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案：AB【例题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
元元元元：答案：A【例题】（单选题）琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
个人所得税计算例题
工资薪金所得“累计预扣法”预扣预缴个税计算计算公式本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 -速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
例 1某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 10000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 1500 元，从 1 月起享受子女教育专项附加扣除 1000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：1 月份： (10000-5000-1500-1000 )×3% =75 元；2 月份：(10000×2-5000×2-1500×2- 1000×2) ×3%-75 =75 元；3 月份：(10000×3 -5000×3-1500×3- 1000×3)×3%-75-75 =75 元；进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000 元，一直适用 3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。
例 2某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 30000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 4500 元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：1 月份： (30000 – 5000-4500-2000)×3% =555 元；2 月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2) ×10% -2520 -555 =625 元；3 月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10% -2520 -555-625 =1850 元；上述计算结果表明，由于 2 月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000 元，已适用 10%的税率，因此 2 月份和 3 月份应预扣预缴有所增高。
个人所得税的计算例题
计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(25000-25000×20%)×30%-2000=4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(12000-12000×20%)×20%-0=1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税?(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税?(3200-800)×20%-0=480元税后的收入是：3200-480=2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税?(10000-10000×20%)×20%-0=1600元税后收入：10000-1600=8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。
试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。
1、确认税率和速算扣除数：{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0.2、计算年终奖应纳个人所得税额：{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所得税?•(40000-40000×20%)×30%-2000=7600元计算题8.马丽是德国的公民，在京月工资收入总额为21000元，则月应纳个人所得税是多少元?(21000-4800)*20%-375=2865元计算题9.小李的4月份工资总额为3000元，问其应交多少个人所得税?•(3000-2000生计费)×10%-25=75元计算题10.HaiLun的8月份工资额是40000元，问其应该交纳多少个人所得税?•(40000-4800)×25%-1375=7425元计算题11.王林的月平均工资额是3200元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元计算题12.李民的全年工资额是60000元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元计算题13.张教授出版了一部著作，获得稿酬收入40000元，问其应交纳多少个人所得税?(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元计算题14.王教授出版了一部小说，获得稿酬收入4000元，问其应交纳多少个人所得税?•(4000-800)×20%×0.7=448元(五)个人所得税征收管理个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1．个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2．工资、薪金所得适用3%～45%的7级税率。
3．稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4．劳务报酬所得适用20%的比例税率，对于一次收入畸高的，实行加成征收，即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分，加征，超过5万元的部分，加征。
5．涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元，附加减除费用标准为元。
6．按税法和征管法的规定，个人所得税的征收办法有和方式。
7．企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例，对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用和。
三、单项选择题1．依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。
A．偶然所得 B．财产转让所得C．股息红利所得 D．特许权使用费所得2．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得，适用( )的超额累进税率。
A．5%-45% B．5%-35%C．5%-25% D．5%-55%3．个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A．3%-35%超额累进税率 B．5%-45%超额累进税率C．10%-40%超额累进税率 D．20%比例税率4．某职工月工资收入3000元，其取得的年终加薪4000元，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，费用扣除是( )。
A．500B．700C．800D．05．某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，不享有现行的税收优惠，其全年应纳个人所得税为（）。
A．240元B．320元C．1440元D．3840元6．对纳税人所得应按次征税的是（）。
A．工资薪金所得B．个体工商户的生产经营所得C．稿酬所得D．承包承租经营所得7．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择（）方式纳税。
A．代扣代缴B．委托代征C．核定征收D．自行申报8．下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。
A．民间借贷利息B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C．在商店购物时获得的中奖收入D．本单位自行规定发给的补贴、津贴9．涉外人员总的减除费用标准为（）。
A．每月4800元B．每月3200元C．每月4000元D．每年3200元10．支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。
A．管理费用B．应交税金——代扣代缴个人所得税C．产品销售税金及附加D．其他应付款四、多项选择题1.适用个体工商户生产经营所得项目计算个人所得税的有：( )。
A．个人独资企业B．个体工商户C．外籍个人D．合伙企业2.下列属于我国居民纳税人的是( )。
A．在我国境内拥有住所的个人B．无住所但在我国境内居住满一年的个人C．在我国境内无住所又不居住的个人D．在我国境内无住所且居住不满一年的个人3.下列个人所得中，适用20%税率的有( )。
A．劳务报酬所得一次收入总额在2500元以下的B．劳务报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的C．特许权使用费所得D．一般性奖金所得4．下列所得中实行按次征税的是( )。
A．对企业单位的承包经营、承租经营所得B．稿酬所得C．财产租赁所得D．股息、利息所得5．下列个人取得的所得中，应缴纳个人所得税的有( )。
A．现金B．实物C．有价证券D．保险赔偿金6．根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。
A．购物抽奖所获奖金B．省级政府颁发的科技奖奖金C．省级电台有奖竟猜所获奖金D．举报偷税行为所获奖金7．下列所得中属于免征个人所得税的项目是( )。
A．政府特殊津贴B．储蓄存款利息C．保险赔偿D．孤老人员、残疾、烈属所得8．下列各项所得，应征个人所得税的有( )。
A．保险赔款B．国债利息收入C．劳务报酬所得D．稿酬所得9．以下项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。
A．保险赔偿B．外籍个人从外商投资企业取得的红利C．残疾、孤老人员和烈属所得D．因严重自然灾害造成重大损失的10.企业向个人支付所得并代扣代缴个人所得税时，可能借记的账户有（）。
A．管理费用B．制造费用C．库存现金D．销售（营业）费用11.年所得在12万元以上纳税人自行申报纳税的地点可能是( )的主管税务机关。
A．受雇单位所在地B．户籍所在地C．经常居住地D．实际经营所在地12．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ )。
A．稿费3800元B．有奖销售中一次获奖1000元C．提供咨询服务一次取得收入2000元D．房租收人每月800元13．自行申报缴纳个人所得税可以选择以下（）方式申报缴纳税款。
A．数据电文B．邮寄C．直接申报纳税D．其他14．李某将一项专利转让给某公司，该公司代扣代缴个人所得税的会计分录为：（）。
A．借：无形资产B．贷：应交税费—应交个人所得税C．借：个人所得税D．贷：应交税费—代扣代缴个人所得税15．企业向个人支付现金股利并代扣代缴个人所得税的会计分录为：（）A．借：应付股利B．贷：现金C．借：利润分配—应付股利D．贷：应交税费—代扣个人所得税五、判断题1.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。
居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。
（）2.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
（）3.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。
（）4.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。
( )5.劳务报酬收入适用20%比例税率，其应纳税所得额超过2万元不超过5万元的部分，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
( )6.按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。
( )7.个人在两处以上取得工资、薪金所得，分别由支付所得的单位代扣代缴个人所得税，个人不需要再申报纳税。
( )8.偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。
( )9.利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，偶然所得在计算个人所税时，不允许扣除费用。
( )10.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得可视为一次合并申报缴纳个人所得税。
11.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
（）12.同一作品在报刊上连载分期取得收入的，以连载一个月内取得的收人为一次，计征个人所得税。
（）13.个体工商户生产、经营所得税，应通过“所得税”和“应交税费—应交个人所得税”帐户进行核算。
（）14.对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的核算，因企业属于承包经营、承租经营，所以只需缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。
（）15.企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计人该企业的有关费用帐户。
（）16.加印作品而取得的稿酬，应单独作为一次稿酬所得计缴个人所得税。
（）17.某教授出版专著一本，分两次取得稿酬，分别为3000元、12000元，应分别计算两次的稿酬所得。
（）18.年终按国家规定给职工多发的一个月工资，应单独作为一个月的工薪所得计税，原则上没有免征额。
（）六、简答题1．经批准可以减征个人所得税的有哪些情形？2．哪些情形下，必须向税务机关自行申报个人所得税？3．简述个人所得税的应税所得项目。
4．简述工资薪金所得的附加减除费用适用的范围。
七、计算及会计业务处理题（一）计算题1、某纳税人某月薪扣除“三费一金”后的收入是4700元，则某纳税人该月应纳个人所得税额为？2、某演员8月在A地演出2天，共获演出收入30000元；当月为某公司拍广告，取得收入15000元。
则计算其应缴个人所得税为？3、某作家取得一书稿酬收入20000元，计算其应纳个人所得税税额为？4、李某出售一栋房屋获得10万元，原值为5万元，有关交易费用和税金5000元，计算其应纳税额为？5、王工程师向一家公司提供一项专利使用权，一次取得收入50000元。
王某应缴纳个人所得税为？（二）会计分录题资料：某企业为张某、李某每月各发工资4200元。
但合同约定，张某自己承担个人所得税；李某个人所得税由该企业承担，即李某收入5500元为税后所得，月末发放工资。
请根据企业发放工资事项计算代扣代缴张某和李某的个人所得税并做会计处理。
《第九章个人所得税税务会计》习题参考答案一、《名词解释》答案1．个人所得税：是对在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满1年的个人，就其从中国境内和境外取得的所得，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，就其从中国境内取得的所得征收的一种税。
2．居民：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。
3．非居民：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
二、《填空题》答案1.工资薪金所得企业、事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得财产租赁所得特许权使用费所得财产转让所得2.超额累进3.30%4.五成十成。
5.3500 13006.分项扣缴和自行申报7.应交税费—代扣代缴个人所得税8.住所标准和居住时间标准三、《单项选择题》答案1．B 2．B 3．A 4． 5. D 6.C 7.D 8.B 9.A 10. B四、《多项选择题》答案1． ABD 2.AB 3．AC 4.BCD 5．ABC6．ABCD 7．AC 8．CD 9.CD 10．AD11．ABCD 12．ACD 13．ABCD 14.AD 15. ABD五、《判断题》答案1．× 2．× 3．× 4．√ 5.√ 6. ×7. × 8.√ 9．× 10．× 11．× 12．×13．× 14. × 15.√ 16．√ 17.× 18.×六、《简答题》答案1、有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（3）其他经国务院财政部门批准减税的。
2、按个人所得税法和《个人所得税自行申报纳税暂行办法》规定，个人有下列情形之一的，必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款：（1）年所得在12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。