【2018-2019】审计管理建议书-word范文 (9页)
审计管理建议书模板
审计管理建议书模板审计管理建议书模板篇一:注册会计师管理建议书格式注册会计师管理建议书格式审计 201X-01-11 11:51:09 阅读2471 评论1字号:大中小订阅管理建议书 ------有限责任公司管理当局:我们接受委托，对贵公司201X年的年度会计报表进行审计。
我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。
我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。
因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。
在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。
我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。
现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。
一、财务管理方面(一)资金管理方面1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如:(1) 公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明;财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。
(2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。
(3)部分子公司未能做到定期与银行对账。
(4)公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。
针对上述情况，我们建议:财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。
对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理;对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
审计管理建议书
审计管理建议书审计管理建议书审计管理建议书1一、管理建议对审计报告的影响《__审计实务__第2号——管理建议书》（以下简称实务__2）规定：管理建议书是指注册会计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部__重大缺陷提出的书面建议。
从定义来看，管理建议书描述的重大__缺陷可能会导致会计报表的错报或者漏报，从而影响审计意见的准确性，因此在出具管理建议书时，注册会计师要充分考虑对审计意见的影响。
一方面，可能存在审计意见不准确的风险，如管理建议书提到的已被利用的重大缺陷，是否导致会计报表出现未调整的重大差错、而审计报告未加以披露的风险；另一方面，可能存在审计程序执行不足从而导致审计证据不足的风险，如管理建议书提到的可能会被利用的重大__缺陷，而未履行充分、完整的审计程序，只是以较小、具有__性的样本量，或者用其他测试来替代应履行的实质性测试。
通过下面的案例1，可进一步证实当发现重大__缺陷时，注册会计师潜在的风险。
案例1：注册会计师甲在管理建议书中提到，A公司银行存款的对账工作由出纳完成，出纳从银行取回对账单，并编制余额调节表。
会计仅对调节表进行了简单复核，未对未达账项进行认真的审核。
注册会计师建议A公司派__的第三人认真完成银行的对账工作。
两个月后，A公司拟采纳注册会计师的建议时发现出纳潜逃，在会计对账后才知道，出纳已通过盗盖公章的方式多次私开现金支票，至对账日累计未归还金额高达500万元，其中截至年报审计的期末时点，已造成350万元资金亏空。
A公司管理层认为，注册会计师甲明知该公司银行对账__存在重大缺陷，在审计中，对账单的审核和银行询证等审计程序仍完全依赖出纳完成，没有派人参与函证，对账单的审核也过于草率，从而使得管理层未能及时发现出纳舞弊，会计师事务所及注册会计师应当承担重大过失责任。
其后经律师协调，强调了会计责任和审计责任的不同，__了注册会计师的责任，但是，该事项影响了会计师事务所以及注册会计师甲的执业信誉，破坏了与相关客户的长期合作关系。
国有企业审计管理建议书范文
国有企业审计管理建议书范文一、加强内部控制体系建设1.建立健全内部控制制度，明确责任分工，规范业务流程。
2.加强内部审计，发现并纠正问题，提升企业运营效率。
3.加强风险管理，建立风险识别、评估和应对机制。
二、提升审计质量与深度1.加强审计师队伍建设，提高专业素质和技能水平。
2.加强审计方法论研究，提升审计质量和效益。
3.加强对审计流程的监督和评估，确保审计工作的客观性和公正性。
三、加强信息化建设1.推动信息系统与审计业务的深度融合，实现数据共享和信息交流。
2.加强数据分析能力，挖掘审计数据中的有价值信息。
3.加强信息安全管理，保护企业信息资产的安全性和完整性。
四、加强对企业治理的监督1.加强对国有企业治理结构的审计，发现并纠正问题。
2.加强对企业决策过程的审计，提升决策的科学性和合理性。
3.加强对企业经营绩效的审计，促进企业可持续发展。
五、加强对资金使用的监督1.加强对资金流向的审计，确保资金使用的合规性和效益性。
2.加强对投资项目的审计，防范投资风险。
3.加强对资金运营的审计，提高资金利用效率。
六、加强对资源利用的监督1.加强对资源配置的审计，优化资源配置结构。
2.加强对环境保护的审计，推动绿色发展。
3.加强对企业社会责任的审计，促进企业可持续发展。
七、加强对合规风险的监控1.加强对合规风险的评估和预警，提前采取措施防范风险。
2.加强对合规制度的审计，推动企业合规经营。
3.加强对合规培训的监督，提高员工合规意识。
八、加强对经济责任的追究1.加强对失职失责行为的审计，追究相关责任。
2.加强对违法违规行为的审计，依法打击违法违规行为。
3.加强对内外部投诉举报的审计，保护举报人合法权益。
九、加强对党风廉政建设的监督1.加强对领导干部廉洁自律情况的审计，推动党风廉政建设。
2.加强对权力运行的审计，防范腐败风险。
3.加强对党风廉政建设情况的审计，推动党风廉政建设。
十、加强对社会责任的监督1.加强对企业社会责任履行情况的审计，推动企业履行社会责任。
2018-审计管理建议书-word范文模板 (9页)
2018-审计管理建议书-word范文模板
本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将予以删除！
== 本文为word格式，下载后可随意编辑修改！ ==
审计管理建议书
审计管理属于会计工作，如果大家在工作中有好的想法，可以通过书写审
计管理建议书的方式上报给领导哦!以下是小编分享的：审计管理建议书,请参考!
审计管理建议书【1】
企业贷款1790万元提供了担保。
除上述二单位外，其他被审计单位均未提供或有负债方面的资料。
我们无法预计其对公司财务状况的影响。
二、关于江钨集团下属企业内部控制方面存在的问题及建议
(一)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业未严格按照《企业会计
准则》和《工业企业会计制度》的规定进行会计核算，潜亏随意挂账，盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理，财务报表已不能客观反映其财务状况和经营
成果。
这种状况如不改变，将对新公司的股东和经营管理者产生严重误导。
(二)通过审计，我们发现江钨集团下属企业会计基础工作薄弱，内部往来
相差较大。
建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账，对核对不符的，应说明原因。
【2018-2019】审计报告中的审计建议怎么写-word范文 (14页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告中的审计建议怎么写篇一：民间审计报告撰写中的问题分析及对策建议摘要：现行的标准审计报告格式和内容有所滞后，未能与审计目标的发展要求保持一致，应加以修正。
关键词：民间审计报告；审计目标；法律责任一、我国现行民间审计报告存在的问题基于目前会计信息严重失真的状况，我国民间审计的总目标逐步向以查错揭弊与验证报表公允性并重方向发展。
但现行的标准审计报告格式和内容有所滞后，未能与审计目标的发展要求保持一致。
1.范围段包括的内容虽多但未对重点问题进行充分的叙述。
我国现行的标准审计报告中，范围段要求说明所审的会计报表、主管部门与审计人员的责任、审计依据及实施的审计工作。
一方面，范围段包括的内容过多，不便于报告使用者进行阅读以清晰掌握相关内容；另一方面，对实施的审计工作和审计依据的说明过于简单，缺乏说服力。
对所实施的审计工作仅说明实施抽查会计记录是不充分的，抽查会计记录只是实施的审计工作的基础部分而不是主要部分，社会公众并不了解审计工作的过程，而且“我们认为必要的审计程序”可能引起报告使用者的误解。
站在报告使用者的角度上来讲，在对审计人员的职业能力缺乏充分了解的情况下，这种措辞不能使其对审计人员的工作产生足够的信任。
2.审计意见的内容不够充分，不适应审计目标发展的要求。
我国《独立审计准则第7号—审计报告》中仅要求在审计报告意见段说明被审计报表的合法性、公允性和一贯性，从审计目标发展的角度来看这是不充分的。
虽然从注册会计师的角度考虑，为尽量减少承担法律责任的风险而回避使用一些措辞，但从审计发展历史和维护社会公众利益的角度来看，查错揭弊目标是不应放弃的。
特别是我国现阶段现代企业制度尚不完善，内部控制不够健全，审计人员不能仅仅依靠被审计单位的内部控制对被审计报表的公允性发表审计意见。
审计建议书的格式及范文
审计建议书的格式及范文很高兴为您提供关于审计建议书的格式及范文。
以下是一份审计建议书的范文，供参考：审计建议书1. 引言在本次审计过程中，我作为审计师，对XXX公司进行了全面的审计工作，并根据审计结果，向公司提出以下建议和意见。
本建议书旨在帮助公司改进内部控制，提高财务管理的效率和透明度，从而增加利润并降低风险。
2. 审计背景2.1 XXX公司简介XXX公司成立于XXXX年，主要从事XXXX业务。
公司业务规模庞大，涉及多个部门和区域，具有一定的复杂性和风险性。
2.2 审计目的和范围本次审计的目的是对XXX公司的财务报表进行审计，确保其准确性和合规性。
审计范围包括关键财务数据的验证、内部控制的评估以及可能存在的风险和问题的识别。
3. 审计发现及建议3.1 审计发现一：内部控制不完善经过对公司的内部控制体系的评估，我们发现一些潜在的风险和问题。
为了强化内部控制，我们建议公司做以下改进建议： - 设立明确的授权和责任分工，避免权力集中；- 建立完善的审批程序，确保所有支出和收入的合规性和准确性；- 定期对员工进行内部控制的培训和教育，提高其风险识别和防范能力。
3.2 审计发现二：财务报表存在错误我们在审计过程中发现了一些财务报表的错误或不准确之处。
为了确保财务报告的准确性和可信度，我们建议公司采取以下措施： - 审查并改进财务报表编制的过程和程序；- 强化内部审计机制，加强对财务数据的核查和验证；- 定期对财务报表进行评估和审计，确保其符合相关财务准则和法规要求。
3.3 审计发现三：营运成本控制不力根据我们对公司营运成本的审计结果，我们发现一些过高或不必要的支出。
为了提高利润和降低成本，我们建议公司采取以下措施： - 分析和评估各项支出的合理性，并在必要时进行调整和降低；- 寻找并推广更高效的营运管理方法和工具，降低生产成本；- 加强供应链管理，与供应商进行合作，争取更优惠的价格和合同条款。
4. 结论与建议综上所述，根据我们的审计结果和分析，我们认为公司在内部控制、财务报表准确性和营运成本控制等方面存在一些问题和风险。
审计管理建议书范文
审计管理建议书范文学习要求：掌握控制风险评价的过程及相应的方法。
一、控制风险评价的概念1、评价控制风险是评价内部控制在防止或者发现和更正会计报表里的重要错报或漏报的有效程度的过程。
(1)评价内部控制的方法：CPA的专业判断。
(2)评价内部控制的内容：为了会计报表的认定而评价控制风险。
2、控制风险评价与内部控制要素、会计报表认定的关系(1)评价控制风险是以与某认定相关的各内部控制要素里的控制政策和程序为基矗(落脚点：认定)(2)控制风险的评价，实际是CPA对每一内部控制要素里的相关控制政策和程序的有效性，同某项认定里存在重要错漏报的风险之间的相互作用情况进行判断的过程。
(3)不同的控制政策和程序，在控制风险评价中可能有不同的重要性。
(了解P161最后一段)3、评价控制风险所得到的结果，即控制风险估计水平。
(1)定性表示：高、中、低(2)定量表示：百分比二、控制风险评价的过程(重点内容)1、评价结果：控制风险可以评价为高水平，也可以评价为低水平。
2、控制风险的进一步评估(几点要记，与了解后的评价在不同阶段进行的)(1)CPA在确认以下事项的情况下，才能将控制风险评价为高水平：①控制政策和程序与认定不相关;②控制政策与程序无效;③取得证据来评价控制政策和程序显得不经济。
(2)CPA只有在确认以下事项的情况下，才能评价控制风险为低水平：①控制政策和程序与认定相关;②通过符合性测试已获得证据证明控制有效。
3、CPA在对该项认定的控制风险进行评价时，必须遵循以下步骤：(了解)(1)确定该项认定可能发生哪些潜在的错报;(2)确定哪些控制可以防止或者发现和更正这些错报;(3)执行符合性测试，获取这些控制是否设计适当和有效执行的证据;(评价为高水平时，不适用)(4)评价所获得的证据;(5)评价该项认定的控制风险。
4、评价时间：在取得对内控了解和(或)执行了计划或追加的符测之后，立即进行。
5、CPA在评价控制风险时，应注意以下几点：(1)必须以通过了解内部控制制度和执行符合性测试所获得的证据，作为评价的证据;(2)充分运用专业判断;(3)必须注意到内部控制的三个要素对某项认定的相互影响。
审计管理建议书的范文
审计管理建议书的范文审计管理建议书的范文建议书是个人或者单位有关方面为开展某项工作，完成某项任务或进行某种活动而倡议大家一起做什么事情，或提出合理化意见，建议时使用一种文体，也叫意见书。
下面是审计管理建议书范文，请参考！审计管理建议书范文公司的决策层：本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。
问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计核算职能是会计基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
才能为公司决策提供有用会计信息。
在审计中发现，一些公司关联企业往来帐不平，未建立定期往来对帐制度。
财务记录信息不真，会计报表所反映内容不能真实反映公司实际情况。
并且导致公司进行内部审计时所取得财务报告内容不全，信息失真，审计人员工作变成对财务报表调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性意见。
因此，需要从以下几个方面改进各公司财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一财务管理制度1、随着集团公司不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理需要和子公司经营管理层及合作方因素，区别不同企业，采用不同松紧程度财务管理政策。
并建立一套完整《集团财务管理制度》。
内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。
2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司会计政策，会计处理方法选择应选用统一标准，以减少编制集团公司合并报表时对会计政策调整。
3、集团公司应区分不同行业，结合会计准则和行业特点，对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算详细内容予以规定，以使相同行业公司财务数据具有可比性，各公司前后会计期间各科目核算内容一致，满足公司今后财务管理和财务分析需要。
（二）财务会计人员应加强对新会计制度，会计准则及财税政策学习。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
本文部分内容来自网络整理所得，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即予以删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑修改文字！ ==审计管理建议书审计管理属于会计工作，如果大家在工作中有好的想法，可以通过书写审计管理建议书的方式上报给领导哦!以下是小编分享的：审计管理建议书,请参考!审计管理建议书【1】企业贷款1790万元提供了担保。
除上述二单位外，其他被审计单位均未提供或有负债方面的资料。
我们无法预计其对公司财务状况的影响。
二、关于江钨集团下属企业内部控制方面存在的问题及建议(一)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业未严格按照《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的规定进行会计核算，潜亏随意挂账，盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理，财务报表已不能客观反映其财务状况和经营成果。
这种状况如不改变，将对新公司的股东和经营管理者产生严重误导。
(二)通过审计，我们发现江钨集团下属企业会计基础工作薄弱，内部往来相差较大。
建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账，对核对不符的，应说明原因。
(三)纳入本次审计范围的江钨集团下属13个正常经营企业截止201X年12月31日对外长期投资余额为1925万元，目前大部分已成为难以收回的不良投资。
建议加强投资前的科学决策和投资后的跟踪管理，尽量减少投资损失。
(四)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业实物资产管理方面存在漏洞，实物资产定期盘点制度未严格执行。
比如产成品的明细台账不全，记账滞后，造成仓库台账无法与财务明细账核对相符，难以加强财务对仓库记录的控制。
(五)通过审计，我们发现江钨集团部分下属企业尚未办好房屋建筑物、土地使用权等相关资产的权属证明。
建议尽快办理，以明确相关资产的产权。
(六)关于货币资金的内部控制问题通过审计，我们发现赣州有色冶金研究所定期存款中有两笔共计60万元系以出纳赵敏的名字存入银行。
公-款私存，有可能产生舞弊行为。
建议公司应认识到该问题的严重性，加强对货币资金的管理。
(七)铁山垅钨矿下属企业赣州金龙水泥厂，长期亏损且占用矿山大量资金，另外还从银行贷款1762万元人民币，约占铁山垅钨矿全部贷款的56%。
任何一投资项目，如不能为投资主体带来经济利益，就丧失了存在的意义。
建议对此类项目进行清理，尽最大可能盘活企业资产，降低企业的资金成本。
(八)根据财政部财会(201X)62号文件的规定，外商投资企业从201X年1月1日起执行《企业会计制度》。
赣州华兴钨制品有限公司系外商投资企业，但目前仍执行《工业企业会计制度》。
建议其按照财政部的规定，执行《企业会计制度》。
审计管理建议书【2】XXXXXXXXXXXXX公司：我们接受委托，对XXXXXXXXX公司(以下简称“贵公司”)截至201X年6月30日的**结果进行专项审计，并于201X年XX月XX日出具了****审字(201X)第XXXX号**专项审计报告。
我们提供的这份管理建议书是基于为贵公司服务的目的，根据****过程中发现的问题而提出的。
由于我们主要是参与贵公司****工作，并没有对贵公司的内部控制和管理过程进行专门的测试，所以管理建议书中包括的内部控制及管理中的缺陷，仅是我们在参与贵公司****的过程中注意到的，不应被视为对内部控制及管理发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。
在****专项财务审计过程中，我们注意到贵公司内部控制存在如下问题，希望引起贵公司管理当局注意。
一、财务管理方面(一)货币资金管理方面1.存在问题(1)未达账项金额是否较大、时间是否较长,列出金额较大、时间较长的未达账项明细。
(2)开户银行是否较多，是否能与银行及时对帐，大额的借出款项(如基建借款)是否常年以借出人的名义挂在往来中，外币及大额人民币存款是否以个人名义存入银行。
(3)企业的资金管理是否集中，是否存在相互牵制的内控制度，是否容易形成帐外小金库，大额资金支出的批准权限是否明确，资金的使用支出是否有预先制定的资金使用计划，资金使用计划的批准权限是否合理。
2.完善建议(针对上述情况，结合企实际，提出合理化建议)贵公司应采取以下措施：(二)债权、债务管理方面1.存在问题((1)是否存在三年以上帐龄的往来款项，在日常核算中是否存在由于未能及时收到对方单位开出的发票而未作帐务处理,造成成本少记或成本没有计入正确的会计期间。
(2)往来帐项是否挂在个人头上，未按客户核算，债权帐龄较长，是否存在由于相关人员职位调整，新老人员业务不能很好衔接，造成对已存在的部分债权催收不力，企业在对债权的催收方面是否有相应的激励措施。
(3)企业是否建立了客户信誉评分制度，严格控制应收款项的限额，对各类客户进行分类、区别对待，是否有严格控制对信誉差或财务状况恶化单位的赊销业务的措施，是否定期与对方单位进行对账、结账。
(3)企业与下属公司以及下属公司之间的内部往来是否存在差异，未能核对一致，并且对同一单位的往来不在同一个明细账户核算。
(4)其他应收款中是否有大量的个人借款，对其中的费用性支出未及时核销。
2.完善建议针对上述情况，结合企业的实际情况，提出一套完整的债权、债务管理建议。
(三)存货管理1.存在问题(1)是否存在对原材料的核算采用“以领代耗”制，期末未对存放在各分厂(车间)的原材料进行盘点,导致企业期末少计资产、多计成本支出，虚减利润。
(2)是否存在高留低转形成虚假存货，有些合同已经完工，但在结转时只结转部分成本。
(3)存货是否未设数量金额账;是否建立了一贯有效执行的存货盘点制度。
(4)企业是否建立了对实物管理及采购部门进行监督控制所必要的组织保证。
(5)是否存在残次、报废、弃用的存货，未能及时予以处理，财务帐与实物帐是否一致。
2.完善建议针对上述情况，提出一套完整的存货管理建议。
(四)长期投资管理方面1.存在问题(1)对外投资决策与管理是否让财务部门充分参与，投资行为是否与投资的财务管理脱节，投资项目是否有可行性分析报告，是否建立了投资行为的风险控制制度。
(2)是否存在长期投资金额孝数量多、主业分散，无持续经营能力、已注销或长期停业的投资单位财务资料有不同程度的散失现象;是否存在非法人企业注销未及时进行并帐工作，使财务信息严重失真，并丧失了对其实物进行回收处置及其债权进行催要的机会，大量实物资产盘亏的现象。
(3)长期投资中是否存在原始投资与被投资单位的实收资本不一致的情况，对部分被投资企业未进行有效管理监控，并且存在出资不实的情况;是否存在被投资单位营业执照、验资报告、及帐面实收资本数额不一致，但并没有办理相关的产权转移和变更登记手续的情况。
2.完善建议针对上述情况，结合企业实际，提出一套完整的长期投资管理建议。
(五)固定资产管理方面1.存在的问题(1)财务部门是否设立了独立的固定资产明细帐，计提的累计折旧是否落实到单项资产，固定资产台账是否由财务部门管理，财务部门是否能与其他部门协调对固定资产进行及时有效的监督与管理，账与物是否存在脱节现象。
(2)是否存在在建工程未能及时结转固定资产的情况，导致较多的在建工程完工后未能及时向使用部门办理移交手续，在会计核算上也未结转固定资产(或虽已结转固定资产，但转固价值不完整)。
(3)是否存在固定资产已处理，但未及时入账的情况，实物资产购置、转移和处置是否缺乏相应完备的手续。
(4)固定资产是否进行了编号，编号与实物是否相符，账面与实物是否一一对应。
(5)是否存在固定资产购置后长期闲置，无法发挥应有作用的现象。
2.完善建议针对上述情况，结合企业实际，提出一套固定资产管理建议。
(六)工程建设方面(1)对工程物资收发存是否作出相应的账务记录。
(2)是否建立了对工程项目的投资立项及验收制度。
针对上述情况，提出管理建议。
(七)收入及成本核算方面1.存在的问题(1) 企业对成本的核算是否按产品(项目)归集。
(2) 成本的核算是否符合相关会计制度的规定(3)收入的确认是否符合相关会计制度的规定，收入和成本是否配比。
2.完善建议针对上述问题，结合企业实际，提出收入成本核算方面的建议。
二、综合管理方面1、内部审计企业是否设置了内部审计机构，内部审计是否发挥了重要作用。
2、对外担保企业是否建立了对外担保的立项、考察、审批登记等制度,严格担保权限和金额控制，对此提出合理建议。
3、会计工作机构及会计人员配备是否设立了与企业规模相适应的独立的会计机构和专职的会计人员。
4、关于合并报表是否存在以下情况，并提出合理建议。
(1)内部往来差异较大纳入合并会计报表范围的各子公司之间以及子公司与母公司之间存在大量的内部往来、内部交易，但由于各方入帐时间以及票据传递不及时等原因，导致其间未抵销的内部往来核对差异和内部交易金额较大，直接影响了合并报表的真实性、公允性。
(2)会计政策和会计估计存在差异母公司与纳入合并范围的子公司执行的会计制度、会计政策存在差异，前后各期执行的会计政策和会计估计亦存在差异，但在编制合并会计报表时未对相关会计制度、会计政策的差异进行调整。
(3内部购销业务、内部未实现利润未进行抵销在编制合并会计报表时，根据重要性原则应将内部购销业务、内部未实现利润进行抵销。
5、会计电算化财务部门在用的计算机从性能和功能上是否能适应企业日益增多的信息处理与深加工的需要，电算化软件的选用是否适当，电算化核算的结果是否符合相关会计制度的规定。
三、资产结构及财务状况方面主要对各单位的资产结构、流动能力、盈利能力、偿债能力等财务指标进行分析，对存在异常的指标提出建议，如：短期资产在总资产中的比例，对外投资、无形资产在总资产中的比例，短期、长期负债在总负债中的比例;流动比例、速动比例、资产负债率;毛利率、收入利润率、收入管理费用率、收入营业费用率;应收帐款、存货、流动资产、总资产周转率等财务指标。
四、资本运营方面1、企业的对外扩张速度能否与自身管理相匹配。
2、企业的资本运营是否与企业的长期发展战略相一致。
3、企业的资本运营成本是否与收益相匹配。
4、目前企业的哪些产业(或产品、分厂、子公司)应当关停并转。
5、目前企业的哪些优良资产应当组合，通过组合分析是否符合发起设立股份公司和上市的基本条件。
五、法人治理结构方面1、分析企业组织结构图，是否与企业规模及实际情况相适应。
2、股东会、董事会(经理办公会)、总经理的职权范围及决策程序是否符合公司章程和公司法的有关规定。
3、业是否建立了各部门之间相互牵制、相互监督的管理机制。
针对上述情况，结合企业实际，提出管理建议。
****会计师事务所有限责任公司 (副)主任会计师：中国 **201X年月日中国注册会计师：以下文字仅用于测试排版效果, 请使用时删除！当撩开窗的刹那，当推开门楣的倥偬，当抬头仰望天空时刻，秋阳光芒，总是令你防不胜防，把它光和热，幻化成清晰影子，将你打得，招架难熬，只有默默承受，从早到晚，变为它之囚徒，渴望于之脱逃。