营改增对企业会计核算的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响“营改增”是指将营业税改为增值税，是一种税制改革措施。
对于企业会计核算工作而言，“营改增”的实施将产生以下影响：税制变化会影响企业会计核算的税金处理。
营业税和增值税在核算上存在差异，所以需要对会计核算制度进行相应的调整。
原来按营业税核算的纳税期间调整为按增值税核算，需要将企业的会计政策进行相应调整。
企业会计还需要正确对待增值税专用发票，将其作为合法的税务凭证进行会计确认。
“营改增”还会对企业的成本核算产生影响。
一方面，原来纳税人支付的营业税可以作为成本纳入成本费用，而增值税一般是不能纳入成本费用的。
这就要求企业在确定成本时，需要对税金进行正确区分和处理，以确保成本的科学计算。
由于增值税的抵扣和退税政策的存在，企业在成本核算时还需要正确核对纳税凭证和退税凭证，以确保增值税的正确抵扣和核销。
所有这些都要求企业会计在核算成本时有条不紊地进行，以防止计算错误。
“营改增”可能会对企业的财务报表产生影响。
原来的营业税计入成本费用，所以在利润核算中会计前已经计入。
而增值税则计入销售收入中，所以从资金面看增值税和营业税是不同的。
会计在编制财务报表时需要根据实际情况对增值税进行准确计算和披露，以确保财务报表的准确性与合规性。
“营改增”对企业的内部控制也有影响。
一方面，企业会计需要加强对增值税的合规性检查，确保纳税与申报的一致性。
企业还需要建立健全的发票管理制度，完善增值税专用发票的管理与使用，以保证资金的安全和税法合规性。
“营改增”对企业会计核算工作产生的影响主要包括税金处理、成本核算、财务报表编制和内部控制等方面。
对企业而言，需要及时掌握新的税制政策，完善会计核算制度，加强对税金和发票管理的监督，以确保会计工作的准确性、合规性和科学性。
浅议营改增政策对企业的影响
二．“ 蕾改增”政策对企业的影响 （ 一） 对企业的税收 负担率产生的影响 由于不 同企业所属行 业不同 ，其生产结 构和经营模式 也有所不 同 ， 在赋税上所承担的压力也 就存在着一些差异。总的来说 ， “ 营改增 ” 有 利 于减少或避免征税的重复现象 ，减轻企业缴税 的负担 ，但是具体 对于 不同的企业来讲 ，有的企业是减 少了税负 ，有的企业 反而会增加税 负 ， 通 过对试点企业 的税负情况研究可 以看 出，在交通运输 企业 中 ，缴税的 负担确实减轻 了，然而该政策 的施行对于部分物流企业 以及 为人们提供 专业咨询 服务 的服 务行业 的税收负 担不仅没 有减 少，反而有 增加 的现 象 ，这是由于咨询服务行业本身进项 的税款额度就比较少 ，就算是采用 了最低的 ６ ％税率 ，税负也会有增加 的可 能。另 外， “ 营改 增” 政策对 于处于不同发展 阶段 的同类 型企业 ，所产生 的税 负影响也会 有所不 同， 例如对于处于建设初期 的企业 来说 ，如果企业 根据增值率 的测算结果 ， 企业以一般的纳税人 的身份进行进项税额 的抵扣 ，那么企业 的税收负担 率就会相对较低 ；而如果该企业是增值率在 ５ ５ ．４ ５ ％以上 的，企业以小 规模纳税人的身份则更加有利于减轻 自身税负 的压力改 征 ；企 业
一 ．
“ 营 改 增 ” 政 策 的 内容 及 实 施原 因
（ 四 ） 对 企 业产 品 及 服 务 的 定价 产 生的 影 响
将营业税的征收改为征收增值税 的试点活 动 ，最初是 在 ２ ０ １ ２ 年 初 在 上海 的一部分现代服务业 以及交通 运输业率 先启 动的 ，发展 到今 年 ， 我国 “ 营改增”政策 的实行和推广已经取得初步的成效 。“ 营改增” 的 具 体内容 为；现行的增值税税 率分为 １ ７ ％和 １ ３ ％两个 档次 ，在此基 础 上 ，又增加 了 １ １ ％和 ６ ％这两个 比较低 的新档次 ，在试点地 区根据试点 企业所属行业 的不 同，按照不同的税率进行增值税 的征收 。 我国之所 以实行 “ 营改增 ”政策 ，主要原 因是 由于我国原有的税收 制度存在着一些弊端 ，对我国经济的发展产生了不利的影响 。首先 ，在 征收营业税时，存在税收的重复现象，对企业造成负担 ：其次 ，同时实 行营业税和增值税 的征收 ，导致增值税不能形成完整的链条 ，不利于增 值税的正常运行 ；另外 ，由于税款的重 复征收现象 ，纳税人会避免 向外 购买服务项 目， 转 为从 内部提供服务 ， 如此一来就阻碍 了服务行业 的持
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
“营改增”对企业会计核算的影响分析
［ 关键 词 】 营改增 ０
一
【 文献标识码】 Ｂ
税税率） ； 不含税价格 比含税价格下降百分比 ＝ （ 含税价格
一
、
营改增对企业会计核算 的影响
（ －） “ 营 改增 ” 对企 业成本 核算方 式变化 对 比 “ 营改增 ” 之前 ， 成 本 为价税 合计 数 ， 此时 应将其 价税 分 离为 真正 成本 和进项 税额 ； 实现“ 营改 增 ” 后， 需对 依 据
供 应商 开具专 用发票 能力 。
１ ． 建筑 材料 费 。 一是对 钢筋 、 水泥 和木材 费用 的影响 ，
其 中钢筋 、 水 泥适用 于增 值税 率为 １ ７ ％， 不含税 成本 将减 少 １ ４ ． ５ ％。木材 适用增值 税率 为 １ ３ ％， 不含税 成本将 减少 １ １ ． ５ ％。 二是对 建筑地 材费 用的影 响 。 其 中对 建筑地 费用 材按 ３ ％ 抵 扣税 款 ， 其成本将 减少 ２ ． ９ ％。 三是 对混 泥土费 用 的影 响。其 中对混 泥土 费用按 ６ ％ 抵 扣增 值税 ， 其 成本
实现 “ 营改 增 ” 后， 企业 增 值税 所 涉及 到 的专 用 发票 通 常会被购 买方用 于抵扣 税额 。 此状况 下 ， 需 要相关 部 门 进一 步加强 专用发 票管 理 ， 以 防止不合 规现 象发生 ， 从 而 引发 虚开增 值税 发票罪 。另外 ， 需严 格审核 、 检 查企 业业 务交 易环节 所涉及 到 的增值税 发 票 ，切 实保证 其开 票时 间、 相关 印章等真 实性 ， 以规 避各种 不必要风 险 的发生 。
工程进度为依据确定收入并缴纳税款，这样将导致企业 纳税 税额 远远 高于所应 缴纳 的税 额 。 实现 “ 营改 增” 后， 企
探讨营业税改增值税对会计核算的影响
探讨营业税改增值税对会计核算的影响
浙 江三 鼎建设 集 团有 限公 司 张讳
摘要： 国 家“ 营改增” 全 面 实 施后 是 对 我 国增 值 税 转 型 的 又 一 次 重 大改 革 ， 是继 ２ ０ ０ ９年 之 后 的全 面 改 革 ． 也 是 一项 重 要 的 结 构 性 减 税 措
（ 三） “ 营改增” 含义 、 背景 震 意 义
营业税改增值税， 简 单 的来 说 ， 是 指 产 品 和 服 务 全 部 纳 入 增 值 税 的 征收范围 ， 不再 征 收 以 服 务 为 基 础 的 营 业税 ， 从 而降低增值税税率 。 自
２ ０ １ ２年 １ 月 １日上海启 动营业税改 征增值税 （ 简称 “ 营改增 ” ） 试点 以 来， “ 营改增” 已经在全国 １ ２个省 市快速 推进。伴随着“ 营改增 ” 范 围的 不 断 扩 大 ，营 业 税 将 逐 步 退 出 历 史 舞 台 。 在 我 国 实 行 的税 制 改 革 结 构
“ 营 改增 ” 含 义、 背景 及 意 义 ， 深 入探 讨 了“ 营改增” 对会 计 核 算 的影 响 。 关键词： 增值 税 会 计 核 算 财 务 管理 影 响
营 改增 的 背 景 介 绍
缴纳营业税 ， 营 业税 应 纳税 款 将 计 人 损 益 的 营 业 税 及 附 加 中 ． 我 们 对 于会 计 核算 的 利 润 ， 将 从 所得 税 中扣 除 。 “ 营改增” 后将 增 值税 作 为价 外 税 计 入 应 交 税 费 科 目下 的应 交增 值 税 科 目 中 ， 此时利润是减少的。
一
规模纳税人 ． 前 者的税收负担 比后者 的低 ， 这是促进企业管理和会计小
规模纳税人的积极因素。
营业税改增值税对公司的财务影响
（ 二 ）未雨绸缪，先行进行方案的设计 ，抵消不利的影响。 财务公司应认真研究新政策 的相关规定 ， 并特别 留意针对金 融行业 的特别规定 ，建议进行数字模 拟的财务分析 ， 不仅要关注 对经营成果的 影响 ，也需重点关注对现金流的影响 。
（ 三 ） 规 范 会 计核 算 制度 。
“ 营改增” 对财务公 司的会计核算提 出了新的要求 。营业 税计税较 为简单 ，而增值税采取的是抵扣模式 ，“ 营改增” 后应规范会 计核算 制 度 ，避免因会计核算 的错误而产生偷漏税款 、受到处罚的风险 。财务公 司需要在合 理范围内增加会计人 员 的配备 ，提 高会计人员 的业务水 平， 同时调整相应企业会计核算管理制度。
（ 四 ） 规 范发 票 管 理 制 度 。 “ 营改增”要求试点企业规 范发票管理制度。对于一般纳税人来说 ， 增值税发票管理区分专用发票和普通发票两种 ，对其使用范 围，税务 部 门有专 门的规定。另一方面 。增值税发票 限额与营业税不 同，发 票限额 普遍较低 。财务公 司要 制订发粟开 立、领 用、使用和核销 的管理 制度 ， 并告知相关业务部门严格执行 。 “ 营改增” 目 前 只在交通运输业 和部分现代 服务业试点 ，但 按照 国 家规划 ，在未来的三至五年 内，在全 国范围内有望实 现 “ 营改增 ” ，消 灭营业税 。财务公司实现 “ 营改增”是大势所趋 ，“ 营改增” 对财务公 司的发展既是机遇也是挑 战。（ 作者单位 ：山东奥宝化工集 团）
营 业 税 改增 值 税 对 公 司的财 务 影 响
刘 振 芹
摘 要 ：营业税改征 增值税 “ （ 以下简称 “ 营改增 ” ）的试点工作在全 国范 围内逐步展开 ，涉及的行业为 交通运输 业和部分现代服务 业 ，“ 营改增” 成为近期 经济领域关注的热点 。本文从该项税 改的政 策解读入手 ，通过对 已试点行业税 负增 减效果的分析 ，预测 营业税改 征 增值税政策对公司的税 负影 响。 关 键 词 ： 营 改增 ；公 司 ；税 负影 响
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指将原本由营业税调整为增值税的改革措施。
这一改革方案的出台对企业的财务管理产生了深远的影响，下面将就影响和加强对策两个方面进行详细阐述。
1. 税负下降：营改增的核心目标是减轻企业的税负，通过减少税务负担，企业可以获得更多的资金用于经营发展。
这对企业的财务管理有着积极的影响，有利于提升企业的盈利能力和竞争力。
2. 税务透明化：营改增的推行使企业实现了从营业税到增值税的转变，税务计算更为科学，税种更为明确，税务处理更加规范化，企业的税务管理更加透明。
这对企业的财务管理也带来了较大的便利。
3. 会计核算变化：原来纳税申报主要依据营业收入进行，而增值税则注重货物或劳务价值的增加额。
这意味着企业在财务核算方面需要进行调整，需要建立完善的会计制度和核算体系，以适应增值税制度的要求。
4. 税务合规管理：营改增导致了企业纳税筹划的重构。
企业需要认真了解税收政策的变化，确保纳税行为的合规性，避免违规操作而带来的风险。
企业需要主动与税务机关对接，及时了解和掌握最新的税收政策和相关政策解读，以确保遵守税法法规。
二、加强对策1. 深化企业内部财务管理：企业应加强内部财务管理，建立健全的财务制度和内部控制机制，确保财务数据的准确性和可靠性。
要加强对财务制度的培训和宣传，提高各岗位员工的财务意识，加强内部审计和风控，防范财务风险。
2. 强化税务合规意识：企业要加强对税收政策的学习和研究，与税务机关建立良好的合作关系，定期与税务机关进行沟通，了解税收政策的最新动态。
企业要加强内外部沟通和协作，确保纳税申报的准确性和合规性。
3. 提高财务人员素质：营改增对企业财务人员的素质要求提出了更高的要求。
财务人员应加强学习，熟悉增值税政策，了解税务法规，及时更新会计核算知识，提高自身的专业素养和财务技能，以适应新的税收制度。
4. 科技应用与研发投入：企业应积极借助科技手段，加强财务管理与信息技术的结合。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。
营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。
一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。
由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。
这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。
2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。
这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。
3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。
由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。
这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。
二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。
2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。
3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。
4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。
通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。
5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。
6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。
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营改增对企业会计核算的影响
发表时间：2017-07-13T14:11:24.407Z 来源：《基层建设》2017年第8期作者：张璟杨雪梅[导读] 摘要：营改增的实施，对我国财务税收制度产生了重大的影响，使我国企业财务进入良性的循环状态，也使企业的财务管理迎来了新的机遇和挑战。
西安北方秦川集团有限公司陕西省西安市 710043
摘要：营改增的实施，对我国财务税收制度产生了重大的影响，使我国企业财务进入良性的循环状态，也使企业的财务管理迎来了新的机遇和挑战。
本文主要分析营改增对企业财务会计的影响，提出一些改进对策，使营改增政策在施工企业财务会计中发挥最大的优势。
关键词：营改增；会计核算；影响分析
引言
2016年5月1日起，在全国范围内全面实施营改增政策，这一举措降低了企业税收成本，增加了企业发展活力，同时有利于拉动经济，给经济增加动力，从而促进国民经济健康协调发展。
全面推开营改增试点，从长远看减轻了企业的税负，但是短期内对企业利润、资产负债，以及会计核算等方面还是带来一定的影响。
1、营改增内涵概述
所谓营改增，从字面上来理解，就是将营业税改成增值税，在企业征收的营业税要变为增值税。
在这样的情况下，会出现合并、取消以及企业重复纳税的情况。
所以，我国对税制实行大力的改革，这对于企业的可持续发展有着重要意义。
在正式实行营改增之前，企业在生产、经营时，会结合具体的经营情况向政府纳税，但是在进行税制改革以后，企业所缴纳的税额只是从增值利润中抽取一部分的增值税即可。
所以，从这个角度来看，可以有效地避免企业重复增值的情况。
在推行营改增的过程中，会出现各式各样的问题，我们需要结合这些问题，进一步促进社会的发展。
因为建筑行业也具有较强的复杂性，推行营改增会对企业造成较大的影响，如何去把握其中的机遇和挑战，也是企业需要面临和思考的问题。
2、营改增对企业会计核算影响
2.1 影响核算会计科目
全面试行营业税改征增值税后，增值税会计处理也进一步得以规范，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”等明细科目以及相应专栏，针对不同业务明确相应核算科目和会计处理。
同时，将原“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，并对该科目核算内容进行了调整。
2.2 影响财务报表列示
会计科目及其核算内容的变化，随之影响财务报表的列示： “应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额要分析其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“待转销项税额”等科目期末贷方余额要根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
这些对企业总资产与总负债均产生一定的影响。
2.3 影响企业纳税申报
营业税的主管税务机关是地方税务局，增值税的主管税务机关是国家税务局。
营改增政策实施之前，企业需要向地方税务机关缴纳营业税；税制改革之后，企业不再向地税部门申报营业税，而是转到国税部门申报增值税。
营业税和增值税的申报方式和申报要求不尽相同，营业税的申报比较简单，申报表涵盖的内容比较少。
但是增值税额的计算方式比较复杂，纳税申报需要填制的报表内容繁多，表体复杂，填制工作比较严格，因此企业的纳税时间成本耗费较多。
但是这对规范企业合理合法纳税行为有着积极作用。
3、营改增下企业会计核算措施
3.1 优化会计核算方案
因为我国企业的纳税意识和发达国家相比还存在着明显的不足，往往不能准确地认识到税收筹划的本质，片面地认为税收筹划只是为了少交税，甚至有的企业认为税收筹划和偷漏税款可以相提并论。
税收筹划在具体的实施过程中就存在着诸多的问题。
在具体的处理工作上也存在着诸多的偏差与误区。
在营改增政策出台以后，企业的会计核算也发生了一些变化。
营改增背景下，会计核算人员要优化核算方案，促进会计核算工作的进一步开展。
当下会计核算处于一个变化和发展的过程中，在全新的水之政策下，企业要结合新的制度进行规定，利用科学的增值税，做好税务防范工作，通过会计核算进行优化，制定最新的税务筹划工作，让企业的会计核算可以更加准确。
企业在进行核算中，要将进项税额与增值税销售额进行相互匹配，在营改增的政策下，对税额进行有效的抵扣，针对实际的收入情况，对增值税额进行调整。
如果企业在一个时间内，经营收入的状况较好，增值税的销项税额就会进一步增多，财务管理人员可以利用扩大商品原料的购置数量合法地降低一些应缴的税款。
3.2 提升财务综合素质
企业好的发展与财务人员的素质息息相关。
所以，这就需要企业的财务人员不断学习新的财务知识，及时掌握国家的政策。
在营改增的政策影响下，企业的会计核算受到了多重影响，为了进一步确保会计核算工作可以得到有效地展开，我们需要加强对财务人员的培训，进一步提升财务人员的素质，为企业的会计核算工作提供有效保障。
企业在对财务人员进行有关培训时，应当向财务人员灌输一些丰富的税务知识，将营改增的有关内容灌输给财务人员。
与此同时，培养财务人员的职业道德，使得财务人员对营改增的税制有更进一步的理解，从而为会计核算的开展奠定好基础。
3.3 实现固定资产筹划
在营改增的背景下，为了确保核算工作更加准确、有效，我们需要对固定资产的纳税进行筹划，进而促进企业的发展。
对于邮政和通讯类企业，在成本核算与支出中，电费与维修费要占据固定资产的较大比例。
在营改增之后，这些企业在资产管理的过程中，销售以及入账方面都发生了较大的变化，为了提升企业会计核算的有效性，我们需要对固定资产进行纳税的筹划工作，对于专用设备，要固定10%的投资额，这与应纳税额想抵扣，如果当年不能抵扣，在5个纳税年度之内要全部抵消。
与此同时，对固定资产的采购，企业可以通过一些手段来达到减税的效果，例如自营费用到外购费用的转换，运费补贴转换为代垫运费等等。
4、结语
作为一项重大的税制改革，“营改增”政策的全面实施对企业经营活动带来一定的影响，同时也改变了企业原有的会计核算与纳税申报方式。
为此企业要利用政策内容，合理安排投资经营计划，不断完善自身会计核算和税收筹划工作，以消除对企业发展的不利因素，充分提升企业的市场竞争力，促使企业健康发展。
参考文献
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