商业银行表外业务风险的思考
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考近年来，商业银行表外业务在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
表外业务就是指除了银行的传统存贷款业务以外，还包括其他金融衍生品的交易、投资和融资等操作。
在中国，表外业务的增长速度一直是银行业务的主要体现之一，但同时也伴随着较高的风险。
表外业务的优点是多样化的经营范围，能够带来较高的收益；而缺点则主要由于这些业务所带来的合规风险较高，包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。
由于表外业务的风险较高，也导致部分不法分子利用表外业务来进行非法活动。
首先，当代商业银行在进行表外业务前，需要评估风险，确保风险可控。
对于大部分银行而言，表外业务是通过金融衍生品等进行操作，应将重点放在风险管理方面。
银行应制订完善的风险管理规定，并制定相应的风险管理流程，控制和减轻业务操作风险。
同时，银行应明确表外业务的经营定位以及合适的经营范围，保持良好的运营稳定性。
其次，表外业务在经营过程中要坚持内部自律、合规经营、风险控制原则。
对于表外业务或其他高风险的交易，银行应注重内部监管和合规性运营，确保业务的合法性、稳健性以及稳定性。
银行应加强内部控制制度和监管体系建设，及时发现风险隐患和操作失误并采取应对措施，确保业务落地实施符合法律法规和银行制度要求。
最后，对于表外业务的发展，要坚持实现市场化和规范发展相结合。
今天的金融市场不可避免地需要银行在表外业务及其他高风险业务领域开展创新，并及时推出新的金融产品和服务以满足不断增长的客户需求。
在这个过程中，银行应该坚守合规经营，尊重商业规则和市场规则，积极推动行业自律，创造良好的市场环境，推进表外业务的规范化发展。
综上总结，当代商业银行发展表外业务需要注重风险控制、内部监管以及规范运作。
表外业务虽然增长迅速，但在实际操作过程中需要发现并解决问题，及时建立完善的风险控制措施，以保证银行及客户利益的最大化。
银行应根据经营实际情况制定相应的表外业务合规管理制度，并充分利用自身技术和风险管理经验进行风险控制，真正实现银行业务的长足发展。
商业银行表外业务的研究
商业银行表外业务的研究商业银行表外业务是指商业银行从事的，按照会计准则不体现在其资产负债表上的业务。
这些业务主要包括担保、贷款承诺、衍生品交易、投资银行等。
表外业务在商业银行业务中扮演着越来越重要的角色，对于提高银行的收益、分散风险以及提升服务质量等方面具有积极作用。
然而，随着表外业务的快速发展，也出现了一系列问题，给银行的经营带来了潜在风险。
本文将探讨商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，并提出相应的解决方案和建议。
自20世纪80年代以来，商业银行表外业务在全球范围内逐渐发展壮大。
随着金融市场的不断开放和金融创新的推进，表外业务的种类和规模都在不断增长。
在有些国家，表外业务已经成为商业银行的主要收入来源之一。
在我国，商业银行表外业务发展也呈现出快速增长的态势，成为银行转型和创新发展的重要方向。
商业银行表外业务的作用主要包括：提高银行的收益水平、分散风险、增强金融服务能力和满足客户需求等。
表外业务能够为银行提供更高的投资收益和更广泛的业务领域，同时还可以帮助银行转移和分散风险。
表外业务的开展还能提升银行的综合服务能力，满足客户的多样化需求。
然而，商业银行表外业务也存在一系列问题。
表外业务的监管难度较大。
由于表外业务不反映在银行的资产负债表上，因此难以对其进行全面的监管。
有些银行可能会利用表外业务进行监管套利，增加银行体系的风险。
表外业务的透明度较低。
由于表外业务的会计核算不体现在银行的财务报表上，因此其业务规模、风险状况等信息难以被外界掌握，可能对投资者和利益相关者产生误导。
商业银行表外业务还面临着市场风险、信用风险和操作风险等挑战。
例如，在衍生品交易中，银行可能会面临因市场价格波动而产生的市场风险；在贷款承诺业务中，银行可能面临借款人违约的信用风险；在投资银行业务中，银行可能面临因操作失误或欺诈而产生的操作风险。
为了更好地理解商业银行表外业务的问题和解决方案，我们以某商业银行的表外业务为例进行分析。
浅谈商业银行表外业务风险监管
向投资者 不断 阐述的公 司战略 和发展 方 向 ： 是提 供综 合金融 服务
还 是 经 营 特 色 业 务 ， 国 际 化 发 展 还 是 专 注 于 本 地 ， 向 大 企 业 是 是
资源倾斜 还是关 注零售 客户 。 上市银行 在制定 和执 行战略 的过程
通常 认为 ，股权 激励 有 利于 将经 营层 与 股东 的利 益捆 绑一
监管 的研究就 显得 十分重要 。
一
关键 词 ： 商业银行 表 外业务 风 险监 管
、
商 业 银 行 发 展 表 外 业 务 的 必 要 性
随着金融全球化的发展态势 ， 国际金融环境发生了深刻的变
化 。商业 银行维 系 的传 统存 贷利差 盈利 的模式 已被 冲破 ， 其金 融
根据 巴塞尔委员会 所给 出的标 准 ，银行表外业 务的概念 有狭 义和广义两种 。狭 义的表外业务是指虽然未列 入银 行资产负债表 ，
指 导意义 。
业务 系统 中的表外业 务得 到了飞速 发展 。 西方商 业银行 表外业务
收 入 占银 行 总收入 的比重增 加较 快 ， 表外 业务 已与 资产 、 债业 负 务并 列成 为商业银行 的第三 大支柱 。 国商业银行 表外业 务 尚处 我 起 步 阶段， 于表外 业 务 的特殊 性 ， 之商 业银 行 内部控 制 制度 由 加 还不 够完善 与健全 ， 监管手段 缺少 刚性要 求显 得 比较 乏力 ， 因此 ， 容易 出现不公 平竞争 和诸 多风险 。因此 ， 加强银 行表 外业务 风险
中， 也伴 随着选取 和粘着认 同 自身价 值趋 同的投 资者 的过程 。理
想 状况 下 ， 上市银 行 的股 东都 高度 认 同企业 的发 展 战略 ， 积极 持
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考表外业务是指商业银行与客户之间的契约关系和金融工具活动，这些活动超出了商业银行的传统业务范畴，如存款、贷款和汇兑等业务。
随着经济全球化的发展和金融市场的创新，商业银行表外业务规模逐年扩大，也带来了一系列的风险与挑战。
首先，表外业务对商业银行的盈利贡献较大。
实行利率市场化后，商业银行净息差收窄，表外业务成为银行增加收入的重要途径。
表外业务的收益高于传统业务，不但能提高银行的盈利水平，而且也有助于提高银行的综合风险管理水平。
例如，商业银行可以通过风险管理工具如掉期、期权和远期结汇等，规避外汇波动和利率风险，增强自身的风险管理能力。
其次，表外业务带来的风险较大。
商业银行表外业务面临着市场风险、信用风险、流动性风险、法律风险等多种风险。
例如，表外业务的产品创新和结构复杂性增加了商业银行市场风险的难度，增加了市场风险的波动。
在信用风险方面，商业银行往往在表外交易中承担了更多的信用风险，这也让表外业务的风险更加集中，如果未能及时管理风险，银行将会面临严重的风险。
最后，表外业务需要监管部门强制的监管和合规要求。
由于表外业务风险较大，各国的监管部门都加强了对商业银行的监管，包括制定了各种监管政策和规定。
在国际监管方面，巴塞尔委员会颁布的“巴塞尔协议”明确规定了商业银行对表外业务的监管要求。
在国内方面，中国银监会对商业银行的表外业务具体细则和监管框架做了详细的规定，包括市场准入限制、信息披露要求、风险管理要求等。
总之，表外业务对商业银行的盈利和风险都有着显著的影响。
通过科学的风险管理和合规要求的实施，商业银行可以更好地控制风险和提高盈利。
未来，随着金融市场和金融工具的继续创新，表外业务的发展潜力仍然巨大，商业银行需要加强风险管理和监管要求，以确保表外业务的稳步发展。
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考目录摘要： (1)关键词： (1)一、我国商业银行表外业务内涵及现状 (1)（一）表外业务的内涵 (1)1、表外业务的含义 (1)2、表外业务的特征 (1)3、表外业务的分类 (2)（二）我国商业银行表外业务现状 (2)2、表外业务发展状况 (2)3、表外业务发展中的问题 (2)二、我国商业银行表外业务所面临的风险 (3)（一）市场风险 (3)（二）违约风险 (3)（三）操作风险 (4)（四）流动性风险 (4)（五）道德风险 (5)三、商业银行表外业务风险产生的主要原因 (6)（一）经营管理制度不健全不完善 (6)（二）盲目追求利润 (6)（三）信息披露不全且滞后 (6)（四）风险控制机制不全 (7)四、防范我国商业银行表外业务风险的对策思考 (7)（一）完善相关法制建设 (7)（二）健全内部风险控制系统 (7)（三）加强信息披露,强化信息透明度 (7)（四）强化资本充足率的动态监管机制 (8)（五）建立健全的表外业务风险监管体系 (8)（六）完善表外业务核算与管理 (8)1、表内科目复式记账核算方式： (9)2、表外科目复试记账核算方式： (9)3、表外科目单式记账核算方式: (9)五、结语 (9)参考文献 (9)ABSTRACT: (10)KEY WORDS: (11)致谢 (11)浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考摘要：自20世纪80年代以来，在金融自有化的推动下国有商业银行面对银行间竞争力加大和顾客需要多样化的局面，成本低、风险低、收益高、潜力大的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。
提高资本和资产比率，大规模的从事表外业务已经成为大势所趋。
但是表外业务也潜藏风险，尤其是一些金融衍生产品的杠杆作用，以小博大，一旦发生风险，将会给商业银行造成巨大的损失。
因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有的风险监管对策使银行的表外业务风险最小化、收益最大化成为商业银行业务管理中的关键。
商业银行表外业务的风险管理
一、背景介绍近年来,面对激烈的市场竞争、频繁的汇率和利率波动、金融行业发展自由化、金融创新不断涌现等复杂的经营状况变化,商业银行提供的表外业务服务种类开始迅速地增多,业务量也不断扩大。
随着金融业务表外化的不断发展,其已经同资本证券化、银行经营国际化一起对商业银行的发展产生重大影响,是开展金融业务的一大方向。
商业银行表外业务在降低和规避某些风险同时,又给银行带来了新的更大的风险,特别是金融衍生工具的过度发展给商业银行经营的安全性带来隐患。
表外业务风险的管理和防范日益成为金融界关注的焦点。
二、表外业务概述表外业务指不被记入商业银行的资产负债表,只可能在商业银行财务报表附注内反映的各类交易活动。
在这里“可能”包含的意思是并不是全部的表外业务都会反映在财务报表附注内。
所以,表外业务存在广义概念和狭义概念的区别。
狭义上的表外业务指商业银行所从事的,依照通行的会计准则不被列入资产负债表内,不影响资产负债的金额变动,但会构成商业银行或有资产和或有负债的各类交易活动。
这些交易活动虽不被列入资产负债表内,但在一定的条件达到时会转化为表内业务,与表内资产和负债项目密切相关,需要在资产负债表附注中加以反应,方便银行和其他利益相关者进行了解和管理。
广义上的表外业务指所有不被列入商业银行资产负债表的经营管理活动,包含狭义表外业务和金融服务类表外业务,即中间业务。
中间业务一般不影响表内业务的具体质量,仅给商业银行创造服务性质的收入。
商业银行表外业务按照具体业务的性质,大体可分为四类:与贸易有关的结算、支付、融资等各类贸易融通类业务;金融衍生工具类业务;运用商誉来取得收入的金融保证类业务;中介服务类业务。
三、商业银行表外业务的风险管理(一)商业银行表外业务风险管理现状目前我国大多数商业银行对于现代意义上的风险管理概念并不是很深入,现代意义的风险管理部门还不够完善。
目前,我国商业银行表外业务风险管理现状主要表现在以下几个方面:1.风险管理仍然以宏观定性化管理为主,量化管理薄弱,即使是在数量特征较强的外汇、衍生产品上也是如此。
我国商业银行表外业务的风险及管理
表外业务(Off—Balance Sheet Ltms简称OBSI)是20世纪80年代以来西⽅国家银⾏业务发展的⼀个亮点。
⽬前，西⽅商业银⾏表外业务收⼊⼀般在银⾏收⼊中占⽐达30%以上，⽽国内商业银⾏则远低于这⼀⽔平。
由于开展表外业务不但可以为银⾏带来丰厚收益，还可提⾼银⾏社会化服务⽔平。
因此，我国商业银⾏表外业务的份额也在逐渐加⼤。
但是表外业务不在银⾏的资产负债表上反映，运作透明度不⾼，因此其风险具有较强的隐蔽性，较难预测和评估.加之表外业务风险是银⾏整体风险的⼀部分，随时可能转化为表内风险，⽽且有些⾦融衍⽣交易类业务潜在风险较⼤。
尤其是美国“安然事件”后，经济界更加关注表外资产，加强监督也迅速达成共识。
表外业务的风险 表外业务都在⼀定程度上影响着银⾏未来的获利能⼒和偿付能⼒，当某⼀或有事件发⽣时，它们将会由表外转⾄表内成为银⾏实际的资产和负债。
这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着⽐表内业务更⼤的风险。
概括起来，表外业务的风险有下列⼏种类型： (⼀)信⽤风险 信⽤风险是指表外业务服务的对象违约，⽽使债权⼈遭受损失的风险。
各种表外业务都不同程度地存在信⽤风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，⽆法履⾏合同义务，担保银⾏便要承担赔偿责任。
此外，在票据承兑、有追索取的贷款出售等业务中，银⾏都在⼀定程度上⾯临着信⽤风险。
(⼆)利率、汇率风险 利率、汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银⾏在表外业务中蒙受损失的风险。
在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍⽣⾦融⼯具中，利率、汇率发⽣于银⾏不利的变动，都会使银⾏⾯临这种风险。
在⾦融⾃由化、国际化、证券化的趋势下，利率、汇率风险对银⾏收益的安全性威胁⽇益增⼤，如在贷款协议期间，借款⼈可以按照固定利率或可变利率获得⼀笔贷款。
但在这期间⾥，若市场利率上升，银⾏的资⾦成本升⾼使贷款协议利率与资⾦成本之间的利差变得⾮常⼩或者成为负值，⽽借款⼈必然会在有利的利率下限度地使⽤贷款，银⾏将承受较⼤的损失。
商业银行表外业务风险管理研究论文
商业银行表外业务风险管理研究论文
摘要：
商业银行的表外业务是指与传统的存贷款、储蓄等业务不同的业务形式，包括信托业务、资产管理业务、保险业务等。
表外业务的发展为商业银行带来了机遇的同时，也增加了其面临的风险。
本论文主要研究商业银行表外业务风险管理，探讨其在风险管理中的作用和挑战，以及应对策略。
第一部分：引言
商业银行的表外业务是近年来出现的一种新兴业务形式，通过参与表外业务，商业银行可以获得更高的收入和利润。
然而，表外业务的复杂性和风险性也对商业银行的风险管理提出了新的挑战。
第二部分：表外业务的分类和风险特征
本部分介绍了商业银行表外业务的分类和各类业务的风险特征。
信托业务、资产管理业务、保险业务等都存在不同的风险要素，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
第三部分：商业银行表外业务风险管理的意义和挑战
本部分探讨了商业银行表外业务风险管理的意义和面临的挑战。
表外业务风险管理的核心是要控制和管理各种风险，如信用风险管理、市场风险管理等。
同时，表外业务的复杂性和创新性
也给风险管理带来了新的挑战。
第四部分：商业银行表外业务风险管理的策略和方法
本部分介绍了商业银行表外业务风险管理的主要策略和方法。
包括建立完善的风险管理制度和机制、加强内控体系建设、提高风险管理技术水平等。
第五部分：总结和展望
本部分对商业银行表外业务风险管理的研究进行总结，并展望了未来的研究方向。
商业银行需要不断适应表外业务发展的需求，进一步提升风险管理水平，从而确保表外业务能够为银行带来稳定的收益。
关键词：商业银行、表外业务、风险管理、风险特征、策略和方法。
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201107随着经济金融体制改革的不断深化、市场竞争激烈程度的不断加剧和客户金融偏好差异性的不断加大，金融需求更为多样化，银行服务日益综合化。
尤其是表外业务得到了长足发展，逐渐成为银行新的利润增长点。
在表外业务快速发展和创新层出不穷的同时，潜在风险和现实风险有所积聚，表外业务的风险管理成为重要课题。
一、表外业务概述（一）表外业务的概念、分类由于会计制度与法律制度的不同，表外业务（OffBalance Sheet Activities ）的定义有着或大或小的差异，目前通行的定义来源于巴塞尔委员会提出的相关表述，即商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。
根据巴塞尔委员会的规定，表外业务有狭义和广义之分。
狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。
广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务。
目前我国的表外业务指狭义的表外业务，2011年银监会新颁布的《中国银监会关于印发商业银行表外业务风险管理指引的通知》明确指出，银监会纳入监管的表外业务是指“商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务”。
（1）担保类业务是指商业银行接受客户的委托对作者简介：吴学文，现供职于中信银行杭州分行信贷管理部；郑静，现供职于中信银行杭州分行信贷管理部；蒋川，现供职于中信银行杭州分行信贷管理部。
摘要：近年来，我国商业银行表外业务不断创新，并得到快速发展，但其潜在风险也不容小觑。
本文拟从表外业务的内涵、特征出发，通过风险案例的分析来讨论表外业务开展过程中的主要风险，寻求实现表外业务的合规经营与全面的风险防控。
关键词：表外业务；风险控制中图分类号：F832.33文献标识码：A 文章编号：1005-0167(2011)07-0035-05Abstract ：In recent years ，Off-Balance-Sheet Activities (OBSA)are booming with great creativity and rapidity in domestic commercial banks,in the meanwhile,its potential risks can not be ignored.Starting from introducing the meanings and features of OBSA,this article analyzes major risks imbedded in OBSA through the discussion of several typical cases,and aims to be conducive to regulatory compliance and comprehensive risk control of OBSA.Key words ：Off-Balance-Sheet Activities;Risk Management商业银行表外业务风险的思考吴学文1，郑静2，蒋川3（1,2,3中信银行杭州分行，浙江杭州310002）35第三方承担责任的业务，包括担保(保函)、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
（2）承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
（二）表外业务的特征表外业务的特点主要体现在与表内业务的不同之处，具体如下：1.银行凭信用提供服务，与资金没有直接联系商业银行的表内业务都是与客户产生直接的债权债务关系，或是从客户处获取资金，付出利息，又或者是提供资金给客户，收取利息，但是表外业务的发生始终与资金没有直接联系。
银行在经办表外业务时，没有发生实际的货币收付，也不需要垫付任何资金，但在将来随时可能因具备了契约中的某个条款而转变为资产或负债。
如保函、银行承兑汇票等，是在满足一定条件的情况下为客户提供的银行信用，只有在客户违约造成银行不得不垫款的情况下才会转化为实际的借贷业务关系。
2.事先收费，收益稳定商业银行在办理承兑、担保业务时，主要是依靠银行信用，而非资金，只有当客户无法履约时，银行才需承担责任，体现出了较强的或有性质。
因此和保险业的收费原理一样，银行必须事先收取固定的手续费，收益较为稳定。
3.限制较少在表内业务中，银行发放贷款的多少受到存贷比、资本充足率、国家政策调控等诸多因素的影响。
而表外业务则不同，由于主要依靠银行信用，更多的是一种承诺，因此业务量的限制较少，目前监管当局和银行内部主要采取风险资产计量的方式加以控制。
同时对部分业务，如银行承兑汇票，监管当局有存兑比的限制。
但是由于表外业务灵活性强，创新较多，实际监管难度较大。
4.信息透明度一般巴塞尔委员会将市场约束（Market Discipline）作为新资本协议的三大支柱之一，而信息披露则是市场约束的核心。
正如巴塞尔协议所言，“委员会希望通过设定一系列的信息披露规则，即允许市场参与者获取银行风险程度和资本水平等关键信息来完成市场约束的目标”。
但是由于表外业务仅仅以脚注形式放在资产负债表中，难以反映表外业务的全貌，甚至大部分表外业务难以反映在资产负债表中，使得市场参与者实际很难了解到银行表外业务的全貌。
（三）表外业务的发展情况和国外银行表外业务动辄占到总业务收入50%以上的情况不同，我国商业银行起步较晚，经营管理仍然以存、贷款业务为主，表外业务为辅。
此外，不同于西方银行的混业经营，我国金融业分业经营的监管要求十分严格，商业银行表外业务发展和创新限制较多，表外业务的开展集中在担保类和承诺类业务。
但是近年来，一方面是为了寻求新的稳定的利润增长点，增加银行竞争力，另一方面是在央行不断提升存款准备金率，银行流动性进一步趋紧的大环境下，表外业务不占用银行资金、灵活性强的优势得到进一步凸显，表外业务也乘势得到了较大的发展。
以某商业银行为例，至2011年1季末，该行浙江省全辖（不含宁波）主要各项贷款余额1475.83亿元，比年初增加55.1亿元，增幅仅为3.88%。
同期该行表外授信业务余额912.79亿元，比年初增加190.07亿元，增幅26.3%，远高于各项贷款3.88%的增幅，同时表外产品的占比从33.72%上升到了38.21%。
具体从授信产品来看（见下图）：银行承兑汇票余额545.66亿元，比年初增加13.17亿元，增幅2.47%，占表外主要授信产品的59.78%占比为表外项目最高，但和年初相比，占比下降了13.9%；信用证余额342.41亿元，比年初增加175.36亿元，增幅104.97%，占表外主要授信产品的37.51%，占比和年初相比增长了14.4%，体现出了较快的增速；保函余额24.72亿元,比年初增加1.54亿元，增幅6.66%，占表外主要授信产品的2.71%，占比为表外项目最小。
总的来说，表外业务是市场经济和信用关系发展到一定阶段的必然产物，是商业银行充分利用自身信用优势的必然结果。
从业务量来看，表外业务已经成为商业银行业务发展不可或缺的重要组成部分，同样的，表外业务的风险控制也成为一个日益值得关注的问题。
二、表外业务发展中值得关注的问题从表外业务的分类来看，担保类业务体现出的是商业信用向银行信用的转化，是以银行信用来保证商业信用，实际上是银行承担了第三者的当前责任；承诺类业务的实质是银行在未来可能要承担信用风险头寸。
也就是说，表外业务能够转化为表内贷款，只是在特定的事件发生之前，表外业务所可能带来的信用风36201107险并未体现在银行的资产负债表上，因此，表外业务往往给人一种错觉，即收益大而风险小，而实际上，只是表外业务风险的隐蔽性较强。
加上目前商业银行业务发展压力较大，为了应对贷款规模和风险资产的双重约束，部分商业银行充分利用表外业务不受贷款规模限制的特点，大力发展表外业务，如超常规办理国内信用证，延长代付期限、对税票允许使用复印件、对部分优质企业的费率实行一定优惠等，在极大推动业务发展的同时也加剧了风险，如银行继续放松管理，很有可能导致风险在某一时段的突然爆发，给银行带来颠覆性的系统性风险。
结合近年来发生的案例，我们认为表外业务发展中有以下问题值得关注：（一）融资性开证、开票融资性开票开证的情况较多，常见的情况有以下几种：1.超期占用银行资金。
如企业资金周转实际只需要2个月时间，但是向银行申请4个月甚至更长时间的银行承兑汇票或者国内信用证，由于企业在收到销售回款之后尚不需向银行支付货款，就能达到超期占用银行资金的目的。
2.高进低出，套取银行资金。
如企业实际需要原材料5万吨，但却购进10万吨甚至更多的原材料，超量的5万吨原材料，则立即以低于买入价的价格卖掉，从而达到套现的目的。
更有甚者，企业在信用证到期后未能还款的情况下，通过信用证代付业务，进一步延长融资期限，即一份信用证期限为90天，代付90天，实际融资期限达到了6个月，即业内俗称的“3+3”模式。
该类信用证套现对于企业而言，无异于饮鸩止渴，但是由于信用证开证套现的成本低，一般只需要支付20%左右的保证金，企业在资金周转困难的情况下，往往不惜铤而走险。
而对银行而言，信用证套现进一步放大了企业的融资杠杆，风险之高不言而喻。
具有代表意义的案例就是华联三鑫事件。
在该起事件中，绍兴当地部分化纤企业，在信贷紧缩之时利用PTA信用证套现进行短期融资，一方面导致企业融资杠杆过大，风险剧增，另一方面大量进口PTA囤积国内，必然导致了PTA价格的大幅下降，与其源头石油的价格背道而驰，成本和价格间巨大的剪刀差直接导致了华联三鑫经营举步维艰。
2006年，华联三鑫在实现销售收入43.34亿元的情况下，净利润仅为1117.79万元，2007年更是巨亏9.60亿元。
由于当地企业已经形成了一个以PTA为中心的产业链，且企业之间互保现象严重，在资金链断裂以后最终对当地化纤企业、银行业造成了沉重的打击。
该实例充分揭示了表外业务的潜在风险，该类信用证套现的行为，对企业和银行而言，都不再是简单的单个企业的风险，如果不加以重视，个体风险往往会转化为颠覆性的系统风险。
（二）贸易背景不真实与贸易相关的表外业务的实质是银行凭借自身资信为企业贸易提供的支付便利和融资便利，如果缺乏必要的贸易背景真实性，则银行实际上是对该业务失去了控制，风险更是显而易见。
在实际经营过程中，由于贸易背景不真实引发的案件屡见不鲜，媒体多有报道。
如有的不法分子以虚假公司名义办理业务，利用关联关系开具融资性银票并办理贴现，套取银行资金；有的以低比例保证金获得高面额的银票；有的甚至伪造贸易合同或者增值税发票，手段繁多，不一而足。