固定资产管理审计
固定资产管理审计建议模板(10篇)
固定资产管理审计建议模板(10篇)近年来，随着国民的，电力系统的基建任务逐年加重，特别是城乡电网建设与改造工程更是投资多、规模大，为了规范工程管理、确保投资效益，国电公司要求各单位积极开展投资项目审计。
那么，怎样才能做好投资项目审计呢？本文通过固定资产投资审计的现状，提示当前固定资产投资审计存在的与固定资产投资审计过程中将遇到的困难，探讨固定资产投资审计的范围与内容，进而提出当前固定资产投资审计应采取的对策。
一、固定资产投资审计现状分析电力系统对固定资产投资审计的认识有一个逐渐深入的过程：第一阶段，审计人员审查竣工决算报表。
由于审计人员都是从财务部门抽调，因知识局限一般没有审查建安工程结算，只按基建部门的审核数进行工程成本汇总，一旦基建部门对建安工程结算审核不严，基础数据不真实，将造成固定资产投资不真实。
第二阶段，审计人员审查建安工程结算。
此时，审计人员基本上都是从工程造价管理部门抽调，对建安工程结算有能力进行严格把关，但这些人员一般缺乏财务知识，对工程其他费用支出的合法性、合规性无法进行审查，这也将造成固定资产投资不真实。
当前，电力系统大部分单位的固定资产投资审计处于第二阶段，其存在的问题是：一是如上所述，对占固定资产投资50%乃至更多的其他费用支出未进行审查，势必固定资产投资的真实性。
二是未对形成固定资产的技术经济活动进行审查和监督评价。
三是未对固定资产投资效果进行评价，即投资项目后评价仍是一片空白。
四是只对既成事实进行审查，属于事后审计，未对影响工程项目投资的关键阶段，—决策与设计阶段进行事前控制。
由此可见，当前电力系统固定资产投资审计的范围仅限于固定资产形成过程的一个局部，对固定资产投资审计的方法、程序没有统一的认识，在固定资产投资审计的研讨上缺乏深度，而这种理论上的苍白在一定程度上造成了当前固定资产投资审计的局限性，直接影响固定资产投资审计的工作质量与成效。
二、固定资产投资审计的范围与内容探讨固定资产投资是以一定的资源（人、财、物等），经过预测、决策、实施（设计、施工等）的一系列程序，在一定约束条件下形成固定资产的过程。
加强固定资产管理的审计建议
加强固定资产管理的审计建议加强固定资产管理的审计建议：1.建立完善的固定资产登记台账：企业应建立起全面、准确的固定资产登记台账，包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、金额等信息，确保资产的准确记录。
2.加强固定资产验收程序：在资产购置过程中，应严格按照验收程序进行，确保所购资产的质量和数量与合同一致，并进行验收记录。
3.建立完善的资产管理制度：企业应制定详细的资产管理制度，明确资产的使用、保管、维修和报废等各个环节的责任人和流程，规范资产管理行为。
4.加强资产盘点：定期对固定资产进行盘点，核对实际库存与台账记录是否一致，及时发现并处理资产遗失、损坏或报废等情况。
5.加强资产处置审计：对资产处置环节进行审计，确保资产处置程序合规，防止资产流失或违规处置情况。
6.加强固定资产折旧核算：建立准确的资产折旧核算制度，按照法定折旧年限和折旧方法进行核算，确保折旧计提准确无误。
7.加强固定资产使用情况监控：对固定资产的使用情况进行监控，确保资产的正常使用和维护，防止滥用和损坏。
8.加强固定资产保险管理：对重要固定资产进行保险投保，确保资产在意外事故或灾害中得到合理的赔偿和保障。
9.加强固定资产价值评估：定期对固定资产进行价值评估，确保资产价值的准确反映，及时发现资产贬值情况。
10.加强固定资产合规审计：对固定资产管理过程中的合规性进行审计，包括合同签订、采购程序、使用管理等环节，确保企业固定资产管理符合相关法律法规和内部规定。
以上是加强固定资产管理的审计建议，通过建立完善的登记台账、加强验收程序、制定资产管理制度、加强资产盘点和处置审计、核算折旧、监控使用情况、保险管理、价值评估和合规审计等措施，可以提升企业固定资产管理的效能和规范性，确保资产的安全和价值的最大化。
固定资产管理审计完整审计流程
固定资产管理审计完整审计流程一、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，了解审计对象并与相关人员沟通，明确审计的侧重点和重要事项。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间表、工作步骤和分工，并确定审计方法和技术工具的使用。
3.收集资料和准备工作底稿：收集与审计有关的企业文件、记录和报告，准备审计报告模板和工作底稿，并准备其他审计工作所需的工具和资源。
二、风险评估阶段1.分析企业固定资产的风险：通过了解企业的业务流程和内控制度，分析固定资产管理中存在的风险和可能的问题，确定审计工作的重点和关注点。
2.制定风险评估报告：根据风险评估结果，制定风险评估报告，详细描述存在的风险和可能的影响，并提出相应的建议和控制措施。
三、实施审计阶段1.固定资产登记审计：审查企业的固定资产登记制度和登记台账，检查登记是否完整、准确，并核实固定资产的实际情况与登记记录的一致性。
2.固定资产处置审计：审查企业的固定资产处置制度和处置台账，检查处置过程是否符合相关法规和内部规定，并核实固定资产的处置方式和金额的合理性。
3.固定资产评估审计：审查企业的固定资产评估制度和评估报告，检查评估方法的科学性和评估结果的合理性，并核实评估价值与账面价值的差异。
4.固定资产保管审计：审查企业的固定资产保管制度和保管台账，检查保管措施的有效性和保管人员的责任落实情况，并核实固定资产的安全状况。
5.固定资产使用审计：审查企业的固定资产使用制度和使用记录，检查资产使用的合理性和规范性，并核实固定资产的使用状况和维护情况。
四、分析和评价阶段1.对审计结果进行分析：对审计过程中获得的资料和证据进行整理和分析，得出审计意见和结论，并对固定资产管理存在的问题和缺陷进行总结和分类。
2.评价管理控制的有效性：评价企业固定资产管理控制的有效性，判断内控制度的科学性和规范性，并对企业固定资产管理的风险和问题进行风险评估和控制建议。
固定资产管理审计方案
固定资产管理审计方案
以下是 7 条关于固定资产管理审计方案：
1. 嘿，你想想看，要是固定资产的账目乱七八糟，那不是乱套了吗？所以咱得把资产清查搞清楚！比如说，公司的那些设备，一个个都要盘清楚，就像咱整理自己房间一样，每个角落都不能放过，这就是咱们第一条要干的事儿！
2. 哎呀呀，资产的使用情况得好好查查呀！是不是有人不爱惜设备，乱折腾呢？就像一辆车，你得按时保养呀，不能可劲造，咱得盯着这些使用过程，别让固定资产受委屈啦！
3. 嘿，你说固定资产的购置合规不？这可得好好审审！不能随随便便就买些不实用的东西回来呀，这就好比咱买东西得挑实用的，不能乱花钱呀，这可是很关键的一块哦！
4. 哇塞，资产的折旧计算可不能错呀！这就跟算咱的零花钱似的，得算得明明白白的。
要是算错了，那可不得了啦！例子嘛，就像你记错了自己花出去多少钱，那不就糊涂啦！
5. 咦，那些闲置的固定资产怎么处理呢？不能就扔在那不管了呀！这就好像有件好久不穿的衣服，你得想想是扔了还是送人或者改造一下呀，得想个好办法来处理闲置资产哦！
6. 哟，资产的保管也很重要呀！不能丢了或者损坏了呀，那得多心疼。
就像你心爱的宝贝，得好好保护着，不能让它受一点伤呀，咱得重视资产的保管！
7. 哼，要是不严格执行固定资产管理制度，那不乱套啦！大家都得守规矩呀，这就跟玩游戏得遵守规则一样，不然游戏就没法玩了呀！所以呀，审计的时候一定要严查制度执行情况！
我的观点结论就是：固定资产管理审计方案一定要细致全面，一点都不能马虎，这样才能保证固定资产的有效管理和合理使用！。
固定资产管理审计完整审计流程(34条)
固定资产管理审计完整审计流程（34条）1.确定审计目标和范围：明确审计的目标以及要审计的固定资产范围，包括资产分类和资产价值。
2.制定审计计划：制定审计计划，明确审计的时间节点、审计方法、审计重点等内容。
3.确定审计组成员：确定参与审计工作的审计组成员及其职责分工。
5.收集审计证据：收集和整理与固定资产管理相关的文件、记录、数据等审计证据。
6.进行初步审查：对收集到的审计证据进行初步审查，了解存在的问题和不合规情况。
7.进行详细审查：对初步审查中发现的问题进行详细审查，深入了解问题的原因和影响。
8.进行取证调查：对疑似违规情况进行取证调查，收集相关材料和证据，保证审计结果的真实性。
9.进行内部控制评价：评价企业的内部控制制度，判断其是否合理、有效。
10.与相关人员交流：与固定资产管理相关的人员进行交流，了解他们对问题的解释和反应。
11.进行比较分析：对企业的固定资产管理指标进行比较分析，寻找问题的差异和异常。
12.制定审计发现清单：明确审计发现的问题清单，记录存在的问题及其影响。
13.进行风险评估：重新进行风险评估，确定审计发现的问题的风险等级和影响程度。
14.提出改进建议：根据审计发现的问题，提出相应的改进措施和建议，帮助企业改进固定资产管理。
15.准备审核材料：准备相关审核报告、说明材料等，用于与企业交流和解释审计结果。
16.召开审核会议：与企业相关人员召开审核会议，对审计结果进行交流和解释。
17.修订审计发现清单：根据与企业交流的结果，对审计发现清单进行修订和更新。
18.准备最终审计报告：整理审计结果，准备最终的审计报告。
19.进行报告审查：对最终审计报告进行审核，确保其准确、完整和规范。
20.发布审计报告：将审计报告发布给企业及有关方，通报审计结果和改进建议。
21.跟踪整改进展：对审计发现的问题进行整改跟踪，确保改进措施的执行和效果。
22.进行例行检查：定期进行例行检查，评估固定资产管理的改进情况和效果。
(内部审计)固定资产管理审计
（内部审计）固定资产管理审计固定资产管理审计1. 目的:通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。
2.初步调查:1)查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。
2)了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。
3)了解企业有关固定资产的流程。
3. 编制业务流程图。
4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。
5. 根据初步评价结果，制定测试程序。
1) 获取有关固定资产管理的制度。
2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。
3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。
4) 对本年度新增固定资产:查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批准，是否有供应商比较或招标文件。
大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。
检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。
查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善的保修或售后服务条款。
检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。
5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是否相符。
6) 抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容:编号、类别、名称、型号、供货商、总值、折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。
7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。
8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈: 是否及时调查原因并处理。
处理是否经过适当审批并办理相关税务手续。
是否及时调整卡片、台账内容。
是否及时作账务处理。
固定资产管理情况审计报告
固定资产管理情况审计报告固定资产是企业在生产经营中使用，并且具有长期使用价值和较高价值的资产。
企业对固定资产的管理情况对于企业的经营成果和利润水平有着重要的影响。
下面是对企业固定资产管理情况的审计报告。
一、审计目的：本次审计的目的是为了评估该企业固定资产的管理情况以及相关的内部控制制度的有效性，为企业提供改进管理的建议。
二、审计范围和方法：审计范围包括该企业所有固定资产，主要审计方法包括资产清查、资产估值、内部控制评价等。
三、审计结论：1.固定资产登记和清查管理：通过对企业固定资产登记和清查过程的审计，发现登记记录与实际情况不相符的情况较多。
存在没有及时登记的固定资产，对于固定资产数量和价值的真实性和准确性存在一定的隐患。
2.固定资产价值估计和计提折旧：企业对固定资产的价值估计存在一定的不合理性和不准确性。
在估值依据和方法上存在漏洞，导致资产价值和相关折旧计提不符合实际情况。
建议企业对固定资产的价值估计和计提折旧进行重新检视和调整。
3.内部控制制度的建立和有效性：在固定资产管理过程中，企业内部控制制度的建立和实施存在一定的不足。
资产申购、验收、入账等环节缺乏有效的控制，容易导致固定资产的丢失和滥用。
建议基于风险评估的原则，完善内部控制制度，加强审批和核实程序。
四、审计意见和建议：综上所述，在审计过程中，发现了该企业固定资产管理情况的一些问题和不足。
为了提高固定资产管理的效率和准确性，我们向企业提供以下建议：1.强化固定资产登记和清查管理的制度和程序，确保登记记录与实际情况相符；2.完善固定资产价值的估计依据和方法，提高资产价值估算和折旧计提的准确性；3.加强内部控制制度的建立和落实，完善固定资产的申购、验收和入账程序；4.提高员工固定资产管理意识，对固定资产的使用和保护加强培训和监督。
五、期望改进和监督：作为审计机构，我们期望企业能够重视固定资产管理问题，根据审计报告中的建议和意见，采取有效措施改进固定资产管理情况。
公司固定资产管理流程的内部控制与审计
公司固定资产管理流程的内部控制与审计对于任何一家公司而言，固定资产都是非常重要的资产之一，它们的管理涉及到公司的运营和生产。
公司固定资产管理流程的内部控制和审计是确保资产安全和有效利用的重要手段。
本文将从内部控制和审计两个方面对公司固定资产管理流程进行探讨。
内部控制是公司管理固定资产的重要环节，其主要目的是保障资产的安全和有效管理。
公司需要建立起一套完善的内部控制机制，确保固定资产的购置、使用、保养和处置等环节都受到监督和控制。
首先，公司应当建立起固定资产清查登记制度，明确固定资产的种类、数量和价值，确保资产不会因为遗漏或误操作而发生损失。
其次，公司需要制定固定资产使用和保养的规范流程，明确各部门的责任和权限，避免资产的滥用和损坏。
此外，公司还应当建立固定资产处置的审批程序，确保资产处置的合规和公正。
通过建立这些内部控制措施，公司可以有效地管理固定资产，提高资产的使用效率和降低潜在的风险。
审计是对公司内部控制情况进行检查和评价的过程，其主要目的是验证内部控制的有效性和完整性。
审计可以帮助公司及时发现固定资产管理中存在的问题和漏洞，保障资产的安全和有效利用。
审计人员可以通过对公司固定资产的清查登记记录进行抽样核对，验证资产的准确性和完整性。
他们还可以对固定资产的使用和保养情况进行抽查，评估内部控制的执行情况和效果。
另外，审计还可以对固定资产的处置程序和结果进行审查，确保资产处置的合规和透明。
通过审计，公司可以及时纠正管理中存在的问题，改进内部控制机制，提升固定资产管理的水平和效能。
综上所述，公司固定资产的管理流程需要建立起完善的内部控制和审计机制，确保资产的安全和有效利用。
公司应当重视内部控制的建设和执行，制定相应的规章制度和流程，建立起一套完善的风险管理机制。
另外，公司还需要定期进行审计，评估内部控制的有效性和规范性，发现问题并及时解决。
只有这样，公司才能做好固定资产管理工作，提高资产的使用效率，降低风险，为公司的可持续发展提供保障。
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固定资产管理审计
1. 目的：通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。
2.初步调查：
1）查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。
2）了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。
3）了解企业有关固定资产的流程。
3. 编制业务流程图。
4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。
5. 根据初步评价结果，制定测试程序。
1) 获取有关固定资产管理的制度。
2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。
3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。
4) 对本年度新增固定资产：
◆查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批
准，是否有供应商比较或招标文件。
◆大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。
◆检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。
◆查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善
的保修或售后服务条款。
◆检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管
部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。
5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是
否相符。
6）抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容：编号、类别、名称、型号、供货商、总值、折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。
7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。
8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈：
◆是否及时调查原因并处理。
◆处理是否经过适当审批并办理相关税务手续。
◆是否及时调整卡片、台账内容。
◆是否及时作账务处理。
9)查阅固定资产的报废申请单及相关单据，检查其处理：
◆是否经过技术人员的确认。
◆是否经过审批。
◆变卖是否有财务部参与。
◆使用不当或保管不善是否追究当事人责任。
◆非常损失是否向保险公司索赔。
10) 抽查固定资产的财产保险单据，确认价值较大（见公司制度规定今额）的固定资产是否
均办理保险。
11) 抽查盘点固定资产，核对卡片记录内容是否相符，固定资产是否贴有记录其编码及名称的标签，是否存在大量闲置固定资产，了解闲置原因。
12) 复核公司固定资产折旧的计提方法及金额。
6.审计结论
1)汇总内部审计过程中收集的信息资料。
2)分析信息资料，拟定内部审计报告草稿。
3)向被审计公司解释报告中提及的问题及管理建议。
4)总结内部审计执行的情况及被审计公司固定资产管理内部控制的适当充分性。