施工单位内部审计程序及方法
建筑企业现场施工单位内部审计管理制度流程
精心整理XXXXXXXXXXXXX 公司内部审计管理制度第一章 总?则第一条?为了加强公司内部审计监督，使内部审计工作制度化，法制化，根据国家审计法规，结合公司实际，特制定本办法。
?第二条?作。
?第三条第四条?（一）?（二）?加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
?（三）?组织并委托外部审计机构对所属全资子公司主要负责人的离职审计以及预算执行审计工作。
（四）组织对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量以及其他有关的经济活动进行内部审计监督。
（五）?负责政府审计、社会审计对公司及下属各部门的整改、落实情况。
（五）?参与资产评估、产权转让、改革改制、对外投资、预算管理等工作，提供审计管理意见。
（六）?配合集团公司对本单位主要负责人的经济责任履行情况的审计。
? （七）?对公司、子公司、项目内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对其有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。
（八）?第五条第六条?第七条?第八条?第九条??公司内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。
?第十条??公司应当保障审计部审计人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能部门应当积极配合内部审计工作。
任何组织和个人不得对内部审计人员进行打击报复。
?第十二条??公司应当保证审计处所必需的审计工作经费，并列入公司年度财务预算。
?第三章?审计对象、范围和依据第十三条?内部审计的对象：??1.?公司下属子公司、各职能部门、项目、员工；??2.?总经理认为需要检查的其他事项和人员。
?1.?2.?3.?4.?5.?6.?7.?8.?1.??2.?公司规章制度；??3.?公司经营方针、计划、目标；4.?其他有关标准。
??第四章?审计种类和方式第十六条?公司内部审计包括：??1.财务收支审计。
对被审计单位财务收入的合法性，真实性以及资产、负债、所有者权益、损益、财务报表等进行监督检查审计。
建筑企业施工单位内部审计管理制度
建筑企业施工单位内部审计管理制度第一章总则第一条：为规范施工单位内部审计工作，提高企业管理水平，加强企业内部控制，制定本制度。
第二条：本制度适用于建筑企业施工单位内部审计工作。
第三条：施工单位内部审计工作应当遵循公正、客观、独立、保密原则。
第四条：施工单位内部审计工作是指对企业内部各个环节的经营管理、资金使用、业务运作等进行全面检查的工作。
第五条：施工单位内部审计工作由专职审计人员负责，必要时可以委托外部机构进行协助。
第六条：施工单位内部审计结果应当及时向相关部门和领导汇报，并在必要时采取补救措施。
第七条：施工单位内部审计工作应当与企业其他管理工作相衔接，形成合力。
第二章内部审计职责第八条：施工单位内部审计职责包括但不限于以下内容：（一）审核各项管理制度的执行情况，提出改进意见；（二）检查企业资金使用和投资项目执行情况，发现问题并提出整改意见；（三）检查企业内部控制制度的有效性和执行情况，防范风险；（四）审核企业人员的行为合规性，发现违规行为并追究责任；（五）开展特定项目的调查审核，提供决策依据。
第九条：施工单位内部审计人员应当具备以下条件：（一）具备相关专业知识和技能，熟悉审计规范和流程；（二）具备独立思考和判断能力，不受其他部门和人员影响；（三）具备保密意识和职业道德，不泄露审计信息。
第十条：施工单位内部审计人员应当定期参加相关培训，提高专业水平。
第十一条：施工单位应当为内部审计人员提供必要的配备和资源支持，确保其工作能够顺利进行。
第三章内部审计程序第十二条：施工单位内部审计工作应当根据实际情况制定具体的审核计划。
第十三条：审核计划应当包括以下内容：（一）审计目标和范围；（二）审计方法和程序；（三）审计时间和周期；（四）审核人员分工和责任；（五）审计报告和改进建议。
第十四条：施工单位内部审计人员应当按照审核计划开展工作，包括但不限于以下要点：（一）收集、分析和整理相关数据和信息；（二）核查企业各项制度和流程的执行情况；（三）与相关部门和人员沟通和交流，了解问题原因；（四）编写审计报告，提出改进建议。
施工单位工程审计管理制度
施工单位工程审计管理制度一、总则为规范施工单位工程审计管理，提高审计工作质量，确保工程建设资金使用的规范和合理性，特制定本制度。
二、审计范围1. 施工单位工程审计管理制度适用于所有承接工程建设项目的施工单位；2. 审计范围包括工程资金的使用情况、合同履约情况、质量安全情况等。
三、审计组织1. 施工单位应设立审计部门，负责工程审计管理工作；2. 审计部门应配备专业审计人员，具备审计相关的资格和经验。
四、审计程序1. 审计前的准备工作：（1）确定审计计划，包括审计对象、范围、时间等；（2）收集审计资料，包括工程合同、支付凭证、工程报告等；（3）确定审计方法和技术手段，如文书审计、实地核查等。
2. 审计实施：（1）对审计对象进行全面审计，包括资金使用情况、质量安全情况等；（2）采取问询、核查等方式，获取审计信息；（3）编制审计报告，记录审计结果和发现的问题。
3. 审计结果的处理：（1）审计报告应及时向相关部门报告，提出处理建议；（2）审计结果需经相关部门审批，确定后进行整改。
五、审计记录1. 审计部门应建立审计档案，保存审计资料和报告；2. 审计报告应保留备查，方便监督和检查。
六、监督检查1. 相关部门应定期对施工单位的审计工作进行监督和检查；2. 发现问题应及时处理，做到问题不漏、不纵容。
七、违规处罚对不按照制度要求进行审计工作的人员和单位，应按照相关规定进行处理，严肃追究责任。
八、附则1. 本制度自发布之日起生效；2. 有关改动和解释权归施工单位审计部门所有。
以上是施工单位工程审计管理制度的内容，希望施工单位能按照以上规定执行，确保审计工作的质量和效率，推动工程建设事业的健康发展。
施工企业内部审计主要流程
一、数据审核流程
1. 导出被审计单位总账科目余 额表及客户、供应商、备用金的明 细科目余额表。 2. 基于审前调查的工程结算 明细表中对业主已完未结数据的审 核，调整与业主之间的往来，同时 调整相关应交税费，判断是否存在 业主结算不及时以及预结算问题； 检查业主最后一期结算报表中自开 工以来累计完成结算数与财务账面
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技术方法
看是否一致，并对不一致的原因进 行分析，同时对主材核销流程的设 计及运行效果进行评价，审核主材 是否存在超耗情况；此外，对周转 材料的摊销及会计处理方法进行审 核，对一次性摊入成本形成账外资 产及应收未收的外协施工队伍费用 进行重点分析并提出改进建议。四 是将固定资产账面数与固定资产明 细 表 进 行 核 对， 审 核 财 务 数 据 与 机 物 部 门 的 数 据 是 否 一 致， 是 否 存 在 账 外 资 产； 固 定 资 产 是 否 按 规 定 计 提 折 旧， 已 报 废 处 置 的 固 定 资 产 是 否 按 规 定 报 批， 是 否 及 时 入 账， 相 关 收 入 是 否 按 规 定 及 时上交公司财务。 4. 对外协施工队伍情况调查表 中的分包商已完未结数据进行审核 后，对供应商及客户余额表逐笔进 行调整，同时调整应扣未扣事项、 预估入账以及挂账不正确的事项。 按照项目部与分包商签订的合同单 价中是否包含主材，对分包商结算 扣款以及领料挂账方法进行梳理， 评价分包商领料及核销流程是否科 学有效。重点核查是否存在漏扣分 包商材料款的情况；是否发生分包 商超耗主材 但 无 法 及 时 发 现 的 情 况，若发生，是否及时扣除；核查 其他应由分包商承担的费用是否及 时挂账或扣款，如有漏扣，则从项 目部的扣款 流 程 设 计 层 面 查 找 原 因， 并 提 出 改 进 建 议； 核 查 是 否 存 在 超 付 分 包 商 工 程 款 的 情 况； 对项目部的 付 款 审 批 流 程 进 行 检 查， 分 析 流 程 能 否 有 效 防 止 发 生 超付的风险。 5. 对供应商情况调查表中货已
施工公司内部审计制度模板
施工公司内部审计制度模板第一章总则第一条为了加强施工公司内部审计工作，规范内部审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指施工公司内部审计部门在公司总经理的直接领导下，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员的责任评价等经营管理事项开展的审计监督、评价活动。
第三条内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进廉政建设，维护公司合法权益，降低生产经营成本，确保公司稳健发展。
第四条内部审计工作应遵循独立性、客观公正、保密性、合法性、有效性原则，确保审计工作的独立性、权威性和有效性。
第二章内部审计机构与人员第五条公司设立内部审计部门，配备内部审计负责人和相应的审计工作人员。
内部审计部门为公司的重要组成部分，负责组织、协调、实施内部审计工作。
第六条内部审计部门负责人应具备相应的专业素质和工作经验，由公司总经理提名，报董事会批准。
内部审计工作人员应具备相关的专业知识和业务能力，保证内部审计工作的顺利进行。
第七条内部审计部门根据审计工作需要，可以聘请若干财务、工程技术、基建、设备管理等领域的专业人员，协助开展审计工作。
第三章内部审计任务与范围第八条内部审计的任务主要包括：（一）对公司及所属单位的财务收支和经济效益等进行监督审计；（二）对公司及所属单位的财务收支计划、投资和经费的预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督；（三）对公司及所属单位的会计报表进行审计；（四）对公司及所属单位的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计；（五）对公司及其他所属各公司基建工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计；（六）对公司及所属单位的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；（七）对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计；（八）贯彻执行国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律。
工程施工企业内审流程
工程施工企业内审流程一、内审计划首先，工程施工企业应当确定内审计划。
内审计划应当包括内审的目的、范围、时间、地点、内审对象、内审人员等内容。
内审计划应当与企业的重要运营活动、管理体系文件、相关法规等相一致。
二、内审准备1.确定内审团队：内审团队由内审负责人组织。
内审人员应当具备相关专业知识和内审经验，熟悉内审标准和程序。
2.编制内审手册：内审手册包括内审流程、程序、检查清单等内容，以指导内审人员在内审过程中的行为和方法。
3.收集内审资料：内审人员应当收集内审所需的文件、记录、数据等资料，以便开展内审工作。
4.制定内审计划：内审团队应当基于内审目的和范围，制定内审计划和检查清单，确保内审的全面性和有效性。
三、实施内审1.召开内审会议：内审负责人应当召集内审团队成员召开内审会议，明确内审的目的、范围和程序，分配内审任务。
2.开展现场检查：内审人员应当根据内审计划和检查清单，深入到现场进行检查，了解各项业务和流程的实际运行情况，核实是否符合规定要求。
3.采集证据：内审人员应当通过查阅文件、记录、询问相关人员等方式，采集证据，验证内审对象的符合性和有效性。
4.记录发现：内审过程中，内审人员应当书面记录所发现的问题、意见和建议，以备报告总结时使用。
5.与内审对象沟通：内审人员应当及时与内审对象沟通，反馈内审发现，并征求内审对象意见。
四、内审报告1.汇总内审发现：内审负责人应当汇总内审团队成员的发现，撰写内审报告，并提出改进建议和行动计划。
2.内部审查：内审报告应当由内审负责人审核后，向企业管理层和内审对象提交，接受内部审查和确认。
3.追踪改进：管理层应当根据内审报告中的建议和行动计划，及时进行改进，并追踪改进效果，确保问题得到解决。
五、内审总结1.总结经验：内审负责人应当及时总结内审过程中的经验和教训，为今后内审活动提供参考。
2.定期评估：工程施工企业应当定期评估内审活动的有效性和改进情况，不断提升内审水平和价值。
建筑公司工程项目内部审计方案
建筑公司工程项目内部审计方案一、项目背景建筑公司作为承接各类建筑工程项目的主体，项目的安全、质量和进度关系到公司声誉和经济效益。
为了规范项目执行过程，提升公司管理水平，建立健全的内部控制制度，建筑公司需要开展内部审计工作。
本方案旨在规划建筑公司工程项目内部审计的内容、范围、方法和程序，确保项目的正常进行和项目执行过程的合规性。
二、审计目标1. 评估项目进度和质量控制情况，确保工程项目按照合同要求进行；2. 检查项目执行过程中的成本控制和资金使用情况，确保资金使用合规；3. 审查施工过程中的安全管理和环境保护情况，确保施工过程安全、环保；4. 评估工程项目相关各方配合和沟通情况，提升项目执行效率和合作关系。
三、审计内容与范围1. 项目进度和质量控制情况审计- 审计是否按照合同要求和规范进行工程建设；- 审计工程项目的实际进度和计划进度的一致性；- 审计工程项目的质量控制措施和实施情况。
2. 成本控制和资金使用情况审计- 审核项目资金使用的合规性和合理性；- 审计项目成本控制措施的有效性；- 审计施工过程中的费用开支和成本控制情况。
3. 安全管理和环境保护情况审计- 审计施工现场的安全生产管理情况；- 审计施工现场的环境保护措施和实施情况；- 审计施工过程中的安全生产和环境保护问题的整改情况。
4. 项目配合和沟通情况审计- 审计工程项目各相关方的配合情况；- 审计工程项目各方之间的沟通情况；- 审计项目执行过程中的合作关系和问题解决情况。
四、审计方法与程序1. 审计方法- 文件资料审查：审核项目合同、执行计划、财务报表等相关文件；- 实地检查：赴项目现场进行实地检查，了解项目进展情况；- 询问访谈：对关键人员进行询问访谈，了解项目执行过程中的具体情况；- 数据分析：对项目执行过程中的数据进行分析，发现问题和风险。
2. 审计程序- 制定审计计划：确定审计范围、目标、方法和程序；- 收集审计证据：收集项目执行过程中的相关文件资料和实地检查情况；- 审计调查：开展询问访谈和数据分析，获取项目执行过程中的相关信息；- 形成审计报告：根据审计调查和分析，形成审计报告，提出审计意见和建议。
工程施工审计程序
工程施工审计程序一、概述工程施工是一个复杂的过程，需要各个环节严格控制，确保工程质量和进度。
施工审计是对工程施工过程中的财务、合同和质量等方面进行综合的审计，以发现问题、弥补缺陷和提高效率。
本文将介绍工程施工审计的程序和步骤。
二、审计前的准备工作1.确定审计的目标和范围：审计人员需要明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重点审计对象。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，确定审计的时间安排、审计人员配备和审计程序等内容。
3.收集相关资料和信息：审计人员需要收集工程施工的相关资料和信息，包括合同文件、施工记录、质量检查报告等。
4.与施工单位和相关部门沟通：审计人员需要与施工单位和相关部门进行沟通，了解施工的情况和存在的问题，确保审计的顺利进行。
三、审计程序1.合同审计：审计人员需要对工程施工合同进行审计，包括合同的签订过程、合同的履行情况和变更等内容。
2.财务审计：审计人员需要对工程施工的财务情况进行审计，包括工程的成本、资金的使用情况、支付的情况等。
3.质量审计：审计人员需要对工程施工的质量进行审计，包括施工过程中的质量控制措施、质量检查报告等。
4.进度审计：审计人员需要对工程施工的进度进行审计，包括工程的计划和实际进度的对比、进度控制措施等。
5.安全审计：审计人员需要对工程施工的安全情况进行审计，包括安全管理制度、安全生产记录等。
6.环境审计：审计人员需要对工程施工的环境影响进行审计，包括环境管理制度、环保措施等。
7.其他审计：根据需要，审计人员还可以进行其他方面的审计，如法律合规审计、风险管理审计等。
四、审计报告审计结束后，审计人员需要编写审计报告，向委托方和相关部门提交审计结果和建议。
审计报告应包括审计的目的和范围、审计的程序和步骤、审计的结果和发现的问题、改进措施和建议等内容。
五、审计后的跟踪和整改审计报告发表后，审计部门需要跟踪审计结果的整改情况，确保问题得到及时解决。
施工单位需要根据审计结果制定改进措施，并及时整改。
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代的意义。 （四）人事控制 建立子公司财务经理委派或推荐制。从世界 500 强企业在全
球的合资企业的国际惯例，财务经理的委派或推荐制度是一个财 务管理叔控制的普遍做法。集团企业完全可以根据企业的不同情 况，借鉴这一做法，通过公司章程和董事会的正式任命，对控股企 业委派财务经理，对共同控股和参般企业进行财务经理推荐制度。 这既能提高并影响一批子公司会计人员的职业素养，又能加强集 团公司指导性规范和制度的执行力。
汪朝晖：施工单位内部审计程序及方法
施工单位内部审计程序及方法
汪朝晖
（华北地质勘查局五一九大队 河北 保定 071051） 摘 要 ：内部审计的对象主要是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内部要素。审计工作在进行内部审计 时，应该应用通用的作业和报告准则，具备足够的胜任能力，保持应有的职业谨慎，遵循一定的程序，采用适当的方法，按照 审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告形成阶段等顺序，根据审计和评估的内容不同，分别采用适当的方法予以审计和评 估，以确保内部审计报告的质量。 关 键 词：内部审计；穿行性测试；程序及方法
(12) [5] 魏俊英,谢册.现代企业集团的财务管控 模式 [J].中国 邮政,2009
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第 10 期 2012 年 5 月
企业研究 Business research
总第 400 期
适当的计划和协助，以保证在需要时，进行适当的监督。 2.评估管理层评估的流程。审计工作必须获得对单位管理层
3.评估管理层的文档记录。主要包括对与财务报表重要会计 科目和披露事项相关的所有认定进行控制的设计；关于重要交易 是如何被初始、授权、记录、处理和报告的信息；关于交易流向的足 够信息，包括识别可能发生错误或舞弊而导致重大错报的关键点； 已设计的防止或发现舞弊的控制，包括谁实施控制以及相关的职 责划分；对期末财务报告过程的控制；对资产保护的控制以及管理 层进行测试和评估结果。
与沟通和监督等内部要素。 内部审计的内容是对构成内部的各 要素进行测试与评价，主要包括：内部健全性检查评价；内部符合 有效性测试；内部合理科学性综合评价；内部实质性测试。
二、内部审计的程序与方法 审计工作在进行内部审计时，应该应用通用的外业和报告准 则，具备足够的胜任能力，保持应有的职业谨慎。遵循一定的程序， 采用适当的方法，以确保内部审计报告的质量。通常来说，审计工 作应按照如下顺序，根据审计和评估的内容不同，分别采用适当的 方法予以审计和评估。 （一）审计准备阶段 1.计划安排施工单位审计任务，审计工作应对内部审计进行
财务经理所应具有的素质。集团公司对子公司的财务一般执 行财务经理委派制或推荐制，这是为了保证财务经理人事独立性 从而保证财务管控工作的独立性。由于财务经理人事任命权独立 于子公司的人事管理范围外，但一般日常行政管理纳入子司的管 理范围内，是矛盾的集合体和焦点，所以集团公司在选择和任命财 务经理人选时既要求财务经理有高水平的财务专业能力，又要有 好的沟通协调能力，能否处理好监督和服务这两大职能是任命财 务经理的重要考核因素之一。同时为了防止财务经理有可能被子 公司“收买”，应建立财务经理的轮岗制度，加强对财务经理的业绩 考核，建立与子公司财务经理和总经理及时沟通的渠道，制订完 善、客观的评价机制。
审计（外审）相结合的方式。内审是利用集团公司本部的审计人员 的力量，进行以三项费用执行、高管人员离任审计、年度经济目标 效益审计为侧重点的专题审计；外审是企业借助于社会上第三方 专业注册会计师，进行年度审计，重点为会计制度和会计政策执 行，会计处理规范性，两者互为补充。
四、结语 总之，完善企业集团的财务管控是一个长期的、复杂的过程， 一方面需要企业集团加强资本控制、预算控制、信息控制和人事控 制以及审计控制；另一方面也需要集团企业内部的共同努力，树立 共同的企业目标，形成良好的文化氛围，加强团结与合作，齐心协 力，只有这样才能最大程度地实现企业集团财务管控的作用。
参考文献 [1] 魏润民.加强企业集团财务管控的建议[J].交通财会,2009(05) [2] 姚维松,沈来宝.集团公司财务管控思路形成的逻辑分析[J].中国
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(04) [4] 尹丹云,高显岳.集团公司财务管控[J].中国 制造业信 息化,2008
一、内部制度审计的主要内容 （一）内部审计的定义 虽然内部审计由来已久，但国内外学术界和审计实践界对内 部审计的定义均持有不同的看法，尚未形成统一的定论。 内部 审计的含义和性质应该采用广义的概念，即内部审计既可以作为 独立的审计项目组织实施，用以完善内部，也可以作为实施其他审 计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审 计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。内部审计 就是对内部的健全性、符合性、合理性及有效性的测试和评价。 （二）内部审计的对象和内容 内部审计的对象主要是控制环境、风险评估、控制活动、信息
（五）审计控制 建立内审和外审结合的审计制度，完善公司监督体系。集团企 业的审计制度是对财务管理控制的一种有效方法。一方面，通过审 计制度，可以检查子公司财务管理工作的规范性，进行指导、改善 和提高；另一方面，审计制度与财务管理控制做到互为补充，从外
部视角观察财务管理工作，与内部视角的财务管理控制相辅相成。 集团企业的审计制度，可以充分利用内部审计（内审）和外部
关于单位内部有效性评估的过程的了解。主要包括：审计工作决定 应当对哪些控制实施测试，包括对财务报表中的所有重要会计科 目和披露事项的相关认定的控制；评估控制失败导致错报的可能 性、错报的程度以及在其他控制有效实施的情形下，实现同样的控 制目标的程度；评估控制设计的有效性；根据评估其实施有效性的 程序是否充足，来评估控制实施的有效性；决定内部缺陷的程度和 导致重要缺陷和实质性漏洞发生的可能性；对审计发现是否合理 以及是否支持单位管理层的评估进行评价。