资金管理及财务收支审批制度课件
财务资金费用管理制度培训课件(经典)
。如有特殊事项则视同计划外资金按额度审批支付。
3、款项支付方式。员工借支及费用报销的支付方式原则上全部为转账支 付。特殊情况须支付现金，需在借支单上注明，并获得财务负责人的签
批同意后执行。
4、代票事宜必须事先告知业务审批人及经办财务人员，并且与正常业务 分开贴票。 5、报销时虚报冒领，报销人按报销金额的300%罚款并予以通报批评；作 伪证的处以报销金额的200%并予以通报批评。
3.3 公司财务总监负责规范公司会计核算流程，完善财务管理制
度，坚持审批制度，降低成本，为增加公司效益而开展工作。
Hale Waihona Puke 3.4 公司财务会计对费用预算、费用的支付进行初审。
3.5 公司财务出纳负责费用报销和款项的收付款业务。
费用管理制度
报销时间规定及款项支付方式
1、每周二、周四上午集中办理公司内部费用报销和借支业务。2、从本 月25日起至下月资金计划下达之前，无特殊情况财务不予支付任何款项
申请 员工出差须按要求填写《长 途差旅出差申请表》（含考勤、 个人总结）,注明出差起止日期 、地点、事由、交通工具的选择 等，经部门负责人批准签字认可 。
费用管理制度
填写要求
“费用报销单”及“借支单”的填写 一律不允许涂改，尤其是费用金额和 借支金额，并要保证金额的大、小写 必须一致，否则无效。制单人与借支 人需一致，如果不一致，代填人员要 在制单人处填“借支人名字（XX）代 。 对原始发票、收据的要求：1、发票 应当是套印”全国统一发票监制章“ 的税务局发行的正规发票。2、发票 和收据的大小写必须一致。3、原始 发票、收据不得涂改、挖补。4、发 票原始发票、收据有错误，要求报销 人重新开具。5、发票抬头必须列示 完整的公司名称，发票需加盖发票专 用章。
《资金管理培训》ppt幻灯片ppt
汇报人：可编辑 2023-12-22
目 录
• 资金管理概述 • 资金筹集与运用 • 资金计划与预算 • 资金监控与报告 • 资金管理绩效评价 • 案例分析与实践操作
01
资金管理概述
定义与重要性
定义
资金管理是对企业资金来源和资 金使用进行计划、控制、监督和 考核等工作的总称。
THANKS
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案例二：某企业资金计划与预算案例分析
总结词
制定合理的资金计划、预算控制、提高资金使用效率
详细描述
该企业在制定资金计划与预算时，充分考虑了企业的实际 经营情况和市场环境，通过预算控制实现了资金的合理配 置，提高了资金使用效率。
关键点
掌握现金流状况、合理分配资金、及时调整预算
相关图表
资金计划与预算表、现金流分析表
流动性风险：企业可 能面临短期资金不足 的风险，影响企业的 正常运营。
法律风险：企业可能 面临违反法律法规的 风险，如违反税法、 公司法等。
针对以上风险，企业 应建立完善的风险管 理体系，包括风险识 别、评估、监控和控 制等方面，以确保企 业的资金安全和稳定 发展。
03
资金计划与预算
资金计划的编制与执行
资金报告的编制与报送
定期报告
按照规定的时间节点，编制资金报告并向上级或相关部门报送。
专题报告
针对特定事项或问题，编制专题资金报告并提出解决方案。
分析报告
对资金数据进行深入分析，提供决策支持和参考。
资金监控与报告的改进与提升
1 2
完善监控手段
不断引入新的技术和方法，提高资金监控的准确 性和效率。
强化数据分析
重要性
资金是企业进行生产经营活动的 必要条件，有效的资金管理有助 于企业提高经济效益，实现可持 续发展。
资金管理及财务收支审批制度(共46页)PPT课件
第一部分 资金集中管理
❖ 2、在当前经济运行压力不断增大的情况 下，积极推进资金集中管理工作，对于企业 宏观掌握和控制资金筹措、运用，提升资金 保障能力，实现降本增效有着十分重要的意 义。
项目成果——以华润电力为例
第一部分 资金集中管理
❖ 3、相关政策规定。 ❖ 国务院办公厅转发《国有大中型企业建立
第一部分 资金集中管理
❖ 三、资金集中管理主要内容 ❖ 1、完善资金预算管理 ❖ 2、规范融资管理 ❖ 3、加强银行账户管理 ❖ 4、明晰资金管理流程 ❖ 企业实行货币资金收支两条线管理或账户额度管
理，规范资金内部结算管理，加强对外资金结算程 序，严格资金支出计划和审批规程。
第一部分 资金集中管理
第二部分 资金流程管理
❖ 资金计划特殊事项流程
❖ 各单位有特殊款项支付时，需要通过资金管理系 统逐级上报追加计划。
资金管理及财务支付审批制度
第一部分：资金集中管理 第二部分：资金流程管理 第三部分：财务支付审批
第一部分 资金集中管理
一、必要性 1、推进资金集中管理，既是企业发挥
资金规模效益，提高资金使用效率的需要， 也是提升集团管控能力，防范财务风险的 重要手段。
。
第一部分 资金集中管理
❖ 良友资金集中：资金集中管控究竟能给企 业带来多少好处？良友集团用数据给出了答 案——仅用一年时间，通过银行“虚拟现金 池”管理模式，集团资金集中覆盖面就已达 90%以上，峰值归集资金约6亿元；集团全年 减少外部利息支出约1200万元，集团经营性 企业整体财务费用为负数（净收益）；财务 成本同比下降85%
第二部分 资金流程管理
❖ 一、公司资金计划审批 ❖ 1、计划的内容 ❖ ⑴专项资金，主要包括资产购置、设备更新与维
《财务收支审批制度》
《财务收支审批制度》为进一步加强公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。
一、本制度主要内容确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。
二、财务收入的审批原则根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报财务总监审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。
三、财务开支的审批原则1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。
除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权财务总监审批。
2、财务开支实行预算控制原则。
各部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。
3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。
财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。
因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。
用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。
用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。
事前审批应履行下列程序：（1）报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报各部门负责人审批用款申请单；⑵开支在5000元以下的，各部门在预算范围内的项目，由经办人按程序报部门1负责人审批用款申请单；⑶开支在2万元以下，由经办人按程序报财务总监审批用款申请单；⑷开支在5万元以下，由总经理审批用款申请单；开支在5万元以上（含5万元），由董事长审批用款申请单；下列支出项目不履行上述事前审批程序。
资金管理培训课件ppt
岗位分工与授权批准
实施岗位责任制，确保不同岗位之间的权 责分离，同时对资金管理活动进行严格的 授权审批。
B
C
资金收支管理
对各项资金收支进行严格控制，确保资金安 全，防止贪污、挪用等行为。
财务报告与信息披露
定期编制财务报告，真实、完整地反映资金 管理情况，并按规定进行信息披露。
D
资金管理内部审计流程
资金流入管理
02
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
销售收入管理
01
销售收入预测
根据市场趋势、客户需求和产品定价策略，预测未来销 售收入，为资金流入提供依据。
02
收款政策制定
制定合理的收款政策，确保销售收入及时回流，降低坏 账风险。
03
客户信用管理
建立客户信用管理体系，对客户进行信用评估，控制赊 销风险。
投资收益管理
01
02
03
05 资金筹集与运用
短期融资策略
短期融资策略定义
短期融资策略是指企业为满足短期资 金需求而采取的融资计划。
短期融资方式
短期融资策略的优缺点
短期融资策略具有资金成本低、风险 小等优点，但需要企业具备较好的信 用记录和资产抵押能力。
包括银行短期贷款、商业票据、短期 债券等。
长期融资策略
长期融资策略定义
根据企业战略目标和经营计划， 制定合理的运营预算，包括人员 薪酬、办公费用、市场推广等。
费用审批与报销
建立费用审批和报销制度，确保 费用合理、合规，防止浪费和腐 败。
运营分析
定期对运营支出进行分析，找出 不合理或者过高的支出，提出改 进措施。
总结词
运营支出是企业日常经营活动中 不可避免的开销，需要合理控制 和管理。
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客户信用管理
建立客户信用管理体系， 对不同信用等级的客户采 取不同的收款策略。
投资收益的管理
投资组合构建
根据风险承受能力、投资 目标和市场环境，构建合 理的投资组合。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
投资收益预测
基于历史数据和市场走势 ，预测投资组合的未来收 益，为资金流入提供参考 。
分散债务来源
避免将所有债务集中于单一借款人或债务人 ，以降低信用风险。
信用评级
通过评估债务人的信用评级，了解其偿债能 力和违约风险。
设置抵押和担保
要求借款人提供抵押或担保，以降低违约风 险。
流动性风险的管理
流动性风险的定义
保持足够的现金储备
流动性风险是指投资组合在面临压力或市 场动荡时难以迅速变现的风险。
果。
现金流指标
分析企业的现金流量情况，如经 营活动现金流、投资活动现金流
等，反映企业的资金状况。
财务比率分析
通过偿债能力、营运能力、盈利 能力的比率分析，评估企业的财
务状况和经营效率。
非财务指标的评估
客户满意度
通过调查和反馈，了解客户对企业产品或服务的 满意度。
员工满意度
评估员工的工作满意度、员工流失率等，反映企 业内部管理和员工福利情况。
识别市场风险
通过定期的市场调研和数据分析，识 别出可能影响投资组合的市场风险因 素。
分散投资
通过投资于多种资产类别和地区，降 低单一资产或地区的市场风险。
使用衍生品
利用衍生品（如期货、期权和掉期） 来对冲或降低市场风险。
信用风险的管理
信用风险的定义
信用风险是指借款人或债务人违约而导致的 损失的风险。
资金管理与财务收支审批制度
资金管理与财务收支审批制度资金管理与财务收支审批制度一、背景和目的1.1 背景为了规范公司的资金管理和财务收支审批流程，确保公司财务活动的合规性和合理性，制定本制度。
1.2 目的本制度的目的是建立健全的资金管理和财务收支审批制度，保证资金的安全和正确使用，提高财务决策的效率和准确性，防止财务风险和滥用职权。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和工作岗位的资金管理和财务收支审批活动。
三、资金管理3.1 资金进出管理1. 所有资金进出公司必须经过财务部门审批和备案；2. 各部门需提前向财务部门申请资金支出，并提供支出合同或凭证；3. 财务部门对资金进出进行记录和跟踪，及时核对资金的安全和正确性。
3.2 资金存储管理1. 公司的资金必须存放在指定的银行账户或金融机构，并定期核对账户余额和交易流水；2. 资金的存储和使用须符合相关法律法规和公司要求；3. 财务部门负责资金的安全管理，确保资金不被挪用或损失。
3.3 资金使用管理1. 资金的使用需按照公司预算和审批流程进行，不得超额支出；2. 部门之间的资金调拨需经过审批和记录，确保资金使用的合理和透明。
四、财务收支审批4.1 审批权限1. 不同职级的员工具有不同的财务收支审批权限，需按照岗位和职责进行划分；2. 部门负责人和财务部门经理具有最高审批权限。
4.2 审批流程1. 提交申请：申请人填写财务收支申请表并提交给其直接上级；2. 审批流转：上级审批后，将申请表转交给财务部门进行审批；3. 审批结果通知：财务部门对审批结果及时通知申请人和上级领导。
4.3 监督和审计1. 财务部门及时跟踪和监督财务收支审批流程的执行情况；2. 定期对财务收支进行内部审计，发现问题及时纠正和改进。
五、违规处理和责任追究对于违反本制度的行为，将按照公司相关规定进行处理和追究责任，包括但不限于警告、罚款、停职、解聘等处罚。
六、附则本制度的解释权归公司所有，如有必要，公司可以随时对本制度进行修订和完善，并通知相关人员。
财务收支审批制度
财务收支审批制度财务收支审批制度1. 引言财务收支审批制度是指为了规范和管理企业财务交易，确保资金的合理使用和防止财务风险而制定的一套审批流程和规范。
2. 目的财务收支审批制度的目的是确保企业各项财务交易的合法性、合规性和准确性，并进一步加强对资金的控制和管理。
3. 适用范围财务收支审批制度适用于企业内部所有财务交易和支出审批流程。
4. 审批权限4.1 部门经理：- 审批本部门内财务交易和支出不超过部门预算的事项。
4.2 总经理：- 审批跨部门财务交易和支出不超过总预算的事项。
4.3 首席财务官：- 审批超过总预算的财务交易和支出。
5. 审批流程5.1 提交申请：- 各部门负责人通过指定的申请表格提交财务交易和支出申请，包括申请金额、用途、支出方式等必要信息。
5.2 部门经理审批：- 部门经理对申请进行初步审批，确保申请符合预算并符合公司财务政策。
5.3 跨部门审批：- 如果申请涉及其他部门的财务交易或支出，部门经理将申请交给相关部门经理进行审批。
5.4 总经理审批：- 当申请涉及跨部门或超出部门经理权限的财务交易或支出，相关部门经理将申请提交给总经理进行最终审批。
5.5 首席财务官审批：- 当申请超出总经理权限的财务交易或支出，总经理将申请提交给首席财务官进行最终审批。
5.6 结算和备案：- 审批通过后，财务部门将与申请人结算并记录相关信息，包括支出金额、支出日期等。
6. 监督和反馈6.1 监督机制：- 财务部门将定期检查各个部门的财务交易和支出申请，确保审批流程的顺利进行，发现问题及时进行纠正。
6.2 反馈机制：- 各部门经理可以随时向财务部门提供对财务收支审批制度的改进建议和意见，财务部门将对意见进行评估，并根据情况进行相应调整。
7. 结论财务收支审批制度的制定和执行对于企业的财务管理至关重要。
通过建立明确的审批流程和权限，可以保障财务交易的合规性和准确性，进一步加强对资金的控制和管理，确保企业的财务安全和稳定发展。
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第一部分 资金集中管理
三、资金集中管理主要内容 1、完善资金预算管理 2、规范融资管理 3、加强银行账户管理 4、明晰资金管理流程 企业实行货币资金收支两条线管理或账户额度管
理，规范资金内部结算管理，加强对外资金结算程 序，严格资金支出计划和审批规程。
第一部分 资金集中管理
第二部分 资金流程管理
一、公司资金计划审批 1、计划的内容 ⑴专项资金，主要包括资产购置、设备更新与
维修、科技资金、安全费用购置固定资产情况。 ⑵职工薪酬，主要包括工资奖金、社会保险、
劳务费、职工教育经费、住房公积金，暂不含工会 经费，工会经费由金驹实业统一计划。
第二部分 资金流程管理
四、省国资委的组织实施要求 1、制定方案2012年10月31日前上报省国
资委； 2、2012年12月31日前，完成本企业的银
行账户清理工作，建立和完善资金预算、融 资管理等相关资金监管制度，进一步梳理和 明晰资金管理工作流程，初步建立起资金集 中监控管理的运行机制。
第一部分 资金集中管理
现代企业制度和加强管理的基本规范》﹝国 办发〔2000〕64号﹞提出：“实行母子公司体 制的大型企业和企业集团，应当通过法定程 序加强对全资、控股子公司资金的监督和控 制，建立统一的资金管理体制，充分发挥企 业内部结算中心的功能，对内部各单位实行 统一结算。”
第一部分 资金集中管理
财政部财企﹝2001﹞325号《企业国有资 本与财务管理暂行办法》规定，母公司的管 理职责之一，就是实行企业内部资金集中统 一管理，依法管理子公司投资、融资事项。
资金管理及财务支付审批制度
第一部分：资金集中管理 第二部分：资金流程管理 第三部分：财务支付审批
第一部分 资金集中管理
一、必要性 1、推进资金集中管理，既是企业发挥
资金规模效益，提高资金使用效率的需要， 也是提升集团管控能力，防范财务风险的 重要手段。
。பைடு நூலகம்
第一部分 资金集中管理
良友资金集中：资金集中管控究竟能给企 业带来多少好处？良友集团用数据给出了答 案——仅用一年时间，通过银行“虚拟现金 池”管理模式，集团资金集中覆盖面就已达 90%以上，峰值归集资金约6亿元；集团全年 减少外部利息支出约1200万元，集团经营性 企业整体财务费用为负数（净收益）；财务 成本同比下降85%
第二部分 资金流程管理
⑶按年编制资金预算，资金预算包括资金 收入、支出及融资金三个部分。按月报送资 金使用计划，全年累计额不得超出年度资金 预算。
3、资金使用计划表格﹝纸质版、电子版 同时上报﹞ 4、资金计划审批流程
一般流程
第二部分 资金流程管理
每月20日计财部汇总编制资金使用计划明细表→ 得一公司分管领导审核→董事长审核→计财部修改 后重新审批→22日前上报金驹实业企业管理部、安 全管理部、党工部和财务部审批→25日前金驹实业 党政联席会议审批通过→上报集团各有关处室→每 月26日前经集团公司分管领导批准后，得一公司登 录资金管理系统上报下月资金使用计划→每月30日 前集团党政联席会批准后下发下月资金使用计划。
五、资金集中管理的原则 1、资金集中合法原则，不得损害成员企业
利益。 2、资金结构优化原则。 3、资金调度及时原则，资金调试必须迅速
到位，以适应成员企业需要。 4、风险收益均衡原则。
第一部分 资金集中管理
六、企业集团资金管理的模式 “资金管理模式在工业发达国家已经发展得相
第二部分 资金流程管理
资金计划特殊事项流程
各单位有特殊款项支付时，需要通过资金管理系 统逐级上报追加计划。
资金管理及财务支付审批制度
企业应当根据自身发展战略，科学确定 投融资目标和规划，完善严格的资金授权、 批准、审验等相关管理制度，加强资金活动 的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等 各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或 不定期检查和评价资金活动情况，确保资金 安全和有效运行。
摘自《企业内部控制应用指引》
第一部分 资金集中管理
2、在当前经济运行压力不断增大的情况 下，积极推进资金集中管理工作，对于企业 宏观掌握和控制资金筹措、运用，提升资金 保障能力，实现降本增效有着十分重要的意 义。
项目成果——以华润电力为例
第一部分 资金集中管理
3、相关政策规定。 国务院办公厅转发《国有大中型企业建立
⑶流动资金，主要包括材料配件款、税费、偿 还借款利息、小额的修理费及日常办公费用等其它 零星支出。
2、审批及填报要求
⑴金驹实业公司、集团公司对重要的资金支 付实行统一审批，着重审批单笔金额10万元以上的 大额流动资金。
⑵单笔金额10万元以上的资金支付按收款单 位逐笔在上报表格中列明，不足10万元可列入其他 支出。
当先进，目前资金管理模式主要包括：统收统支 模式、拨付备用金模式、内部银行模式、结算中 心模式、财务公司模式和收支两条线模式等，不 同管理模式应配合不同管理手段，才能达到预期 效果，若选择了不适合自己企业的资金管理模式， 将给企业的发展带来障碍。”
第二部分 资金流程管理
根据山西省国资委下发的国资发﹝2012﹞75 号《山西省人民政府国有资产监督管理委员会关 于推进省属企业资金集中管理的通知》，集团公 司、金驹实业分别以晋煤集财字﹝2012﹞1336号、 金实财字﹝2013﹞5号制定下发了《资金管理办 法》，明确规定各所属单位资金使用实行预算控 制、计划管理，现着重将资金计划申报和使用流 程给大家介绍一下，协助财务部门做好月度资金 预算申报工作，提高我公司资金使用效率，确保 生产经营正常进行和职工薪金足额发放。
2007年1月1日新的《企业财务通则》施行， 该通则第23条规定企业集团应当实行资金集 中统一管理。
第一部分 资金集中管理
二、指导思想 以科学发展观为指导，依托信息化技术，
按照“完善预算、强化管控、降低成本、防 范风险”的原则，在资金所有权、使用权不 变的前提下，加快推进企业资金集中管理， 提高企业资金使用效益、筹融资能力和风险 防范能力，促进企业稳健经营和可持续发展。