老会计与税务人员打交道的经验
房地产企业销售期房和现房的增值税收入确认的法务与税务处理(老会计人的经验)
房地产企业销售期房和现房的增值税收入确认的法务与税务处理（老会计人的经验）商品房销售包括商品房现售和商品房预售两种情况。
这两种销售行为的增值税纳税义务时间如何确定，必须将有关销售期房和现房的法务与税务进行融合协调处理，才能准确确定。
（一）法律依据根据财税[2016]36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》四十五条第一项规定：“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
《中华人民共和国物权法》（中华人民共和国主席令第62号）第九条不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。
《城市商品房预售管理办法》第十条商品房预售，开发企业应当与承购人签订商品房预售合同。
开发企业应当自签约之日起30日内，向房地产管理部门和市、县人民政府土地管理部门办理商品房预售合同登记备案手续。
房地产管理部门应当积极应用网络信息技术，逐步推行商品房预售合同网上登记备案（简称网签手续）。
《最高人民法院关于适用《中华人民共和国物权法》若干问题的解释（一）》（法释〔2016〕5号）第十八条物权法第一百零六条第一款第一项所称的“受让人受让该不动产或者动产时”，是指依法完成不动产物权转移登记或者动产交付之时。
《不动产登记暂行条例》（国务院令第656号）第五条第（二）项的规定，房屋等建筑物、构筑物所有权的不动产权利，依照本条例的规定办理登记。
根据《不动产登记暂行条例实施细则》（中华人民共和国国土资源部令第63号）第八十五条第（一）项的规定，商品房等不动产预售的，当事人可以按照约定申请不动产预告登记。
税务会计工作的难点与经验总结
税务会计工作的难点与经验总结。
难点一：复杂的税法法规随着时间的推移，税法法规的变化越来越频繁和复杂。
税务会计工作人员需要仔细阅读和理解每一项新的税法法规，以确保公司的资金流动和收入符合法律要求，避免未来的税务风险。
而这些税法法规的理解和适用需要依靠专业知识和熟练技能。
解决方法：要保持对税法的敏感度和了解度，将自己置于不断学习的状态中，了解新的税法法规和变化。
学习应该是常态、快速、实用的，需要积极参加培训和学习相关书籍和资料。
难点二：会计信息的海量对于大型企业和跨国公司来说，税务会计涉及的数据量非常庞大，包括收入、支出、资产、负债等众多指标。
会计信息需要不断更新和核对，以确保所有数据的准确性。
处理这么多数据常常需要耗费大量的时间和精力。
解决方法：确保数据准确性的同时，尽可能地自动化处理。
一些科技进步，如、云计算和大数据分析等，可以帮助企业管理会计数据并自动化某些过程。
此外，需要使用各种工具和软件进行数据整理、分类和处理。
这些工具和软件可以极大地提高处理数据的效率和准确性。
难点三：多方面的税务处理挑战在税务会计工作中，需要处理多个税收领域。
这些领域包括消费税、所得税、增值税、财产税等。
不同的税收领域带来的税务处理挑战也会不同。
解决方法：要理解各项税种的细节和适用范围。
税务机构和会计团队需要合作，确保遵守各种税收规定并及时解决各种税收问题。
同时，对行业统计分析是非常重要的。
只有了解行业的发展趋势和变化，才能更准确地进行税务规划和执行。
总之，税务会计工作是一项复杂、重要而有挑战性的工作。
在2023年，随着税法法规的快速变化和数据量的增加，税务会计工作人员面临越来越多的难点和挑战。
然而，通过积极学习、自动化处理和团队合作，我们可以克服这些难点，并更好地为企业服务。
【老会计经验】税务筹划在会计核算中的运用
【老会计经验】税务筹划在会计核算中的运用税务筹划在会计核算中的运用会计准则、会计制度对成本费用的确认、收入实现的确认、资产的计价等规定有多种会计处理方法可供选择。
不同的会计处理方法对各期的成本费用、收入都会产生影响, 进而影响应交所得税的数额, 而且这种选择大部分在税法上都予以认可, 这就为企业在会计核算中进行税务筹划提供了可能。
因此, 从税务筹划的角度选择合理的会计处理方法具有一定的意义。
一、收入结算方式的选择。
企业销售货物有不同的结算方式。
结算方式的不同, 其收入确认的时间也不同, 纳税月份也有差异。
我国税法规定, 直接收款销售以收到货款或取得索款凭证, 并将提货单交给买方的当天为收入确认时间；采用托收承付或委托银行收款方式销售货物, 为发出货物并办好托收手续当天确认收入时间；采用赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为企业收入确认时间；而订货销售和分期预收方式, 以交付货物时确认收入时间。
这样, 通过销售方式的选择, 控制收入确认时间来加以筹划, 可以合理归属所得年度, 达到获得延缓纳税的税收利益。
二、费用列支的选择。
对费用列支, 税务筹划的指导思想是在税法允许的范围内, 尽可能地列支当期费用, 预计可能发生的损失, 减少应交所得税和合法递延纳税时间来获得税收利益。
通常作法是：（1）已发生的费用及时核销入账, 如已发生的坏账、存货盘亏及毁损的合理部分都应及早列作费用；（2）能够合理预计发生额的费用、损失, 采用预提方式及时入账, 如业务招待费, 公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支的限额, 将限额以内的部分充分列支；（3）尽可能地缩短成本费用的摊销期, 以增大前几年的费用, 递延纳税时间, 达到节税的目的。
三、长期投资核算方法的选择。
根据《企业财务通则》规定, 长期投资的核算方法有成本法和权益法两种。
长期投资是采用成本法还是权益法, 主要取决于投资企业在被投资企业中所占的比重大小, 以及前者对后者的实际控制权的大小。
【老会计经验】纳税约谈的基本技巧
【老会计经验】纳税约谈的基本技巧纳税评估约谈，即约请纳税人到税务机关，就评估人员在案头审核分析中发现的疑点问题面对面进行说明。
约谈是纳税评估工作的一个重要环节，也是评估人员验证审核分析结果，了解问题真相的重要渠道。
约谈人员必须掌握和运用约谈的一些基本技巧。
一、约谈的三段式约谈的开始阶段：类似于开场白的彼此交谈。
这一阶段的谈话时间不长，但所要交谈的内容却是重要的，为进行实质性交谈打好铺垫。
交谈的主要内容包括：约谈双方的介绍、约谈的目的、企业的基本情况等。
约谈人员要善于通过这一阶段的印象交谈，考查被约谈人的专业知识水平等，以便下一阶段的谈话更有针对性。
约谈的实质阶段：这个阶段时间较长，具体要根据评估分析发现的问题及被约谈人陈述的情况而定。
实质性的对话是约谈人员充分表现业务水平，专业知识的时候，应当使谈话的方式和内容紧扣实质性问题，言必有物，对重点问题要言简意赅，避免言不及义。
约谈需要了解的问题可能很多，问什么，如何问，需要讲究方法和技巧。
问什么，约谈人员事先应当心中有数，在层次上应当由表及里，由浅到深；怎么问，约谈人员应当根据第一阶段谈话掌握的被约谈人专业知识水平、社会经验及个性情况，有针对性地采取一些策略。
总体上应当保持谈话的平和气氛，纳税评估约谈毕竟不是案件讯问。
在约谈过程中，被约谈人可以根据约谈人员的需要，或陈述的需要，提供必要的、证明其陈述真实性的相关资料。
约谈的结尾阶段：分结论性和非结论性两类。
通过约谈，被约谈人能够对评估分析中发现的问题进行充分说明，并提供相关的证明资料，或者承认评估分析中发现的问题存在，并愿意接受评估处理的，此时约谈人员结束谈话应当是结论性的，应当告知被约谈人如何进行自查、调账、补税。
相反，如果被约谈人不能对评估分析中发现的问题进行充分说明，提供不了相关的证明资料，或者不承认评估分析中发现的问题，不愿意接受评估处理的，则约谈人员结束谈话应当是非结论性的，要告知被约谈人准备接受实地核查。
纳税实训心得(精选7篇)
纳税实训心得(精选7篇)(实用版)编制人：______审核人：______审批人：______编制单位：______编制时间：__年__月__日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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承债式收购中待解的税务问题(老会计人的经验)
承债式收购中待解的税务问题（老会计人的经验）资产收购中，收购企业承担被收购企业负债，在计算股权支付比例时，是否算非股权支付，自《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号，以下简称59号文件）发出后，就一直存在争议。
在实践中，以下5个问题较为关键。
问题一：承担的债务是否算非股权支付讨论此问题的一个前提是，这里的资产收购是总资产的概念。
那么，在总资产的概念下，资产收购中，收购方承担的被收购方债务是否算非股权支付呢？借鉴美国的概念，可以把资产收购中的负债分为两类：一是与收购资产直接相关的负债，比如最典型的担保式债务。
举例来说，A公司的房产当时在银行抵押，有800万元的抵押贷款没有还，该房产在本次资产收购范围内，如果资产收购顺利，那这部分负债就必须随资产一并转移到收购方。
二是与收购资产不直接相关的负债，包括各种非担保式债务，这些负债和资产并不直接相关。
比如，某公司收购A公司一条玻璃生产线，A公司欠B公司400万元，A公司要求收购方收购资产的同时帮其偿还这笔往来款，这种负债就属于与收购资产不直接相关的。
因此，如果将资产收购中所有的负债一概认定为非股权支付，则条件过于严苛，很多资产收购就无法满足特殊性税务处理的条件了。
笔者认为，在计算股权支付比例时，将资产收购中与资产直接相关的负债不计算为非股权支付，是合理的。
不过，随之而来的新问题是：如果在资产收购中既包括与收购资产直接相关的负债，又包括与收购资产不直接相关的负债，怎么办？对于这种情况，美国规定，在计算股权支付比例时，所有的负债（包括与资产相关和不相关的）全部计算为非股权支付。
因此，美国严格限制资产收购中收购方承担与被收购资产不直接相关的负债。
笔者认为，我国在制定相关的法规时需要做一个取舍，政策的制定并非要和美国一样，但对此需要有一个政策的统一性。
问题二：是否要考虑反避税问题笔者认为，如果将资产收购中与资产直接相关的负债，在计算股权支付比例时不计算为非股权支付，就需要有反避税的考量。
【老会计经验】企业自产自用产品税务与会计处理
【老会计经验】企业自产自用产品税务与会计处理企业将自己生产的产品用于非应税项目, 如在建工程、管理部门、非生产性机构或用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、投资或利润分配及职工福利、个人消费或其他非货币性福利等方面的行为, 税法将其界定为“自产自用, 视同销售”。
本文主要就自产自用行为的增值税税务处理和会计处理进行探讨。
一、企业领用自产产品税务和会计处理的制度依据（1）税收制度规定。
视同销售是与一般意义上的正常销售有所区别的货物销售行为, 按照我国相关税收法规的规定, 自产自用应视同销售, 应正常缴纳增值税, 同时计算交纳所得税。
如果自产自用产品为消费税应税消费品, 还应计算缴纳消费税。
即上述自产自用行为应当作为收入处理, 应调整企业的应税所得。
（2）会计制度规定。
对增值税视同销售行为的会计处理, 新会计准则并没有专题予以明确统一规定, 只在各相关准则中有所表述。
如《企业会计准则第2号--长期股权投资》、《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》、《企业会计准则第9号--职工薪酬》、《企业会计准则第12号--债务重组》和《企业会计准则第14号--收入》等均有相关规定, 其中具有核心指导地位的是收入准则, 其对收入确认条件的规定有助于会计处理中判断收入是否确认。
二、会计实务界对企业领用自产产品的不同会计处理上述税收制度规定, 直接、具体指导和规范了税收实务。
在税收实务界, 对于自产自用行为的税务处理是毫无争议的, 即都是按售价、计税价格（公允价值）计提增值税销项税额, 并按售价、计税价格（公允价值）增加应税收入, 计入应税所得。
但由于我国会计制度和新会计准则均未对自产自用行为的账务处理做出明确规定, 致使缺乏理论指导的会计实务界产生了对自产自用行为的不同账务处理且各自为政。
具体表现在：（1）只需按自用产品的成本转账, 不确认收入。
原因是自产自用只是一种内部结转关系, 不存在销售行为, 不符合正常销售的条件, 没有产生现金流量。
2023年税务会计工作亮点与经验分享
2023年税务会计工作亮点与经验分享年税务会计工作亮点与经验分享作为税务会计人员，我们时刻瞩目着税务法规的变化和税务环境的更新。
随着科技的不断进步和社会的不断发展，2023年将带来一系列税务会计领域的亮点和挑战。
在这篇文章中，我们将探讨2023年税务会计工作的亮点，并分享一些在实践中获得的宝贵经验。
一、数字化转型的加速在2023年，数字化转型将成为税务会计领域的一大亮点。
随着各国政府对税务数据规范化的要求不断提高，税务会计师也将面临更多数字化工具和方法的应用。
税务数据的自动化处理将大大提高工作效率，避免人工错误的发生。
同时，数据的快速获取和全面分析也将帮助税务会计人员更好地为企业提供战略建议。
在数字化转型的浪潮中，税务会计师需要不断学习和适应新的技术。
了解、大数据、区块链等新兴技术将有助于提升税务工作的效率和准确性。
此外，税务会计师还需要不断加强自身的数据分析和处理能力，以更好地应对数字化时代的挑战。
二、税法改革对岗位的影响税法改革一直是税务会计人员关注的焦点。
在2023年，我们预计将会有一系列税法改革的出台。
其中包括减税政策、税收优惠和税务制度的调整等。
这些改革将直接影响到企业的税收计划和税务筹划。
税务会计人员需要密切关注税法的变化，及时掌握新的法规和政策，以便为企业提供合规和有效的税务建议。
税法改革对税务会计人员的要求也在不断提高。
我们需要拥有广泛的税法知识，理解不同领域的税收政策，并且能够将其应用到实际工作中。
此外，在税收争议解决和税务谈判中的技巧也是必备的。
要成为一名优秀的税务会计人员，我们需要不断学习、提升自己的综合素质和专业技能。
三、国际税务合规的重要性随着全球化的推进，国际税务合规变得愈发重要。
在2023年，跨国企业将面临更多的国际税务挑战。
各国政府对跨国企业的税收政策也将更为严格。
对于税务会计人员来说，了解不同国家的税法和税收政策是至关重要的。
同时，掌握国际税收规则和国际税务筹划的方法也是我们的核心竞争力之一。
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老会计与税务人员打交道的经验
作为一名财务人员，如何与税务人员打交道，可能是职业生涯中最头痛的一件事情了，一听到税务专管员打电话，就会觉得后背发麻，一到税务局去，就会觉得七上八下心里恐慌。
那应该如何处理好税务人员的关系，做到有礼有节，不偏不倚呢？
笔者曾听一朋友说过一个故事。
他的同事遇到过一次老板要增大增值税票的额度，但是时间很紧，需要一天办成，因为开票需要紧急。
事实上，正常情况下是办不到的。
税务局有税务局的办事流程，申请增大增值税票额度，从申请到批准有一定的时间要求。
他那个同事，急的火烧眉毛，后来他直接去找税务局长，诚恳的说明情况，局长当即打电话给下属，要他们一路开绿灯，后来问题顺利解决。
他的同事并不认识局长，也没有请客吃饭送礼。
当然并不鼓励大家有事立即去找局长特批，事实上得到特批的可能性也不大。
毕竟税务局每天也要处理很多日常工作。
这个故事告诉我们，税务局其实并不像我们想像的那样不通情理。
当然，在与他们打交道的过程中，还是有一些技巧和方法的，笔者根据别人的和个人的想法，总结了几点，供财务人员参考：
第一点，熟悉国家有关的各项税收政策和法律法规条款，你要自己先做好准备工作，有些你不必问税务人员，很多东西在在网上都能查找到，你实在要问，你也得先了解一下相关知识，要明白，一个连起码税务知识都不懂的财务人员是不称职的；
第二点，熟悉税务机关的办事流程——省的到办事的时候跑冤枉路。
打电话请教不如当面请教，挑一个好的时间去面谈，如果实在没时间去，打电话时选择上午10点和下午3点最好，周二~周四效果比周一和周五好，因为这些人周一上午一般开会比较多（尤其是节假日后第一天上班，别想找到他们），周五下午也找不到（多半提前溜了，或者跟几个领导开一周工作会议总结去了）。
去之前可以先打电话确认一下是否有空，将心比心，要是我没空的话，人家来烦我，我虽不会把情绪放在脸上，也是一肚子的恼火；
第三点，相互尊重，在尊重税务人员的同时，也是给他们一份尊严，在办事的时候嘴巴甜一些，嘴甜的人不吃亏，别去了税务部门就哭丧着脸，人家不爱看；税务专管员是税务局管理企业的最直接的人，因此轻易不要去得罪他们，对他们也要表示最
够的尊重，想问什么问题最好一次性问个清楚，一个专管员通常管理上百家企业，不可能为一家企业的一个问题纠缠不休。
最后一条，按时提交申报表和要求的其他资料，配合好他们的工作才是搞好双方关系的基石，如果不小心弄到黑名单上，大家面子都不好看。
用友、金碟、管家婆、速达、新中大等财务软件、进销存管理软件，我都可以改成“远程互联网”，既可以隐藏内帐，防止税务突然查帐，又可以把单机版的软件改成远程网络版，还能为企业省下一大笔购买网络版软件的费用！如果需要这方面的技术服，加我的QQ号(9三2三72四八八)，我可以上门服务，希望有机会为您服务！
第四点，以探讨业务的态度就公司的涉税事件据理力争，但是，假如他们决定不了或者理解有误的话，给时间他们请示上级或者去学习，别咄咄逼人，我见过好多的财务人员但凡有一点理由，都是咄咄逼人的态势，可能他们自己不觉得，但是他们却表现了出来，要明白，人无完人，金无足金，税收政策经常在变，我们只关注自己的行业，人家涉及了所有的税收项目，人家有时答不上来，这也没错，你得始终记着，你是去解决问题的，不是去指出人家不足的；上次我一朋友和我说他公司一纳税调整的事，年底的一笔预提费用，在汇算清缴时已经做了纳税调增，但是税务人员认为预提费用科目有余额，就必须再次调整利润表中的利润，我朋友很苦恼，我当时建议朋友和税务人员耐心沟通，向税务人员解释清楚，后来，朋友说这件事情解决的很圆满，公司做了报表调整，也没有多交税。
第五点，别没事就跳过基层去找上级领导，别以为人家局长的态度让你如沐春风，人家要没这么点涵养能做局长吗？可是他真的乐意来管这些小事吗？掉转头来，他可能立马招来手下大骂一通也说不定，你不光给自己招来麻烦也给你所在的企业惹事，想想看，是不是这个理？
第六点，与税务人员保持沟通——平常去税务局问个事，取个东西，或开会啥的，就要多向他们请教，和他们聊天，这样不仅可以多了解税务人员的所思所想（谁好办事，谁好说话，交交朋友），也可以纠正一些对税务问题认识偏差，还可以增进了解；
第七点，端正态度，树立信心。
税务人员也是人，不要见了他们就觉得低人一等，总像自己理亏似的；现在税务人员也有了服务意识，如果不违反大的原则，他们还是愿意帮忙的；只要你公司没有大我的涉税问题，与税务人员都能沟通好的。
第八点，如果发现什么问题，最好是在税务专管员这一层就沟通好处理解决掉，不要把事情捅到上层去，那样事情就会很麻烦。
个人觉得这一点是比较关键的。
不管是与税务人员交往也好，还是工作中的其他方面也一样。