免抵退税申报常见问题及解决办法
第五部分、“免、抵、退”税申报的常见问题及解决办法
目录：
一、基础数据采集 (1)
二、生成申报数据……………………………………………………………………1-2
三、免税证明的出具…………………………………………………………………2-3
四、反馈信息处理……………………………………………………………………3-4
五、报表打印…………………………………………………………………………4-5
一、基础数据采集
1、在录入出口明细数据时，系统为什么提示手册没有登记？
有进料加工业务的企业，在录入明细数据之前，必须先进行进料加工手册的登记录入。
如果手册已登记，仍然提示这个疑点，那么，就要检查进料加工手册号有否录错（如果手册办理了登记后，内容变更，不需要重新办理登记）。
2、在录入出口明细时，提示“手册有效期已逾期”如何处理？
这表明该手册已过有效期，企业可以忽略此问题继续录入。
3、多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？
企业只需输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。
4、录入美元汇率时，录入当时的汇率为8.0946，但系统算出来的人民币到岸价怎么少了100倍呢？
因为系统规定在录入原币汇率时是以100单位原币折合人民币来输汇率的，正确的录入是809.46。
5、报关单上每笔出口记录对应的“数量及单位”为一个以上的，怎么办？
企业要选择第一个“数量及单位”录入。
二、生成申报数据
1、在申报明细数据时，为什么提示同一报关单单证收齐标志不一致？
这种情况一般是在收齐单证的时候，由于有负数冲减的数据，造成有相同报关单号的数据，而这些数据没有同时作收齐。
企业只需找到这些数据然后作单证收齐即可。
2、生产企业申报数据后，如果要返回修改，如何操作？
生产企业申报数据后，必须撤销当月申报数据之后方可进行修改。
在系统菜单下“申报数据处理—撤销已申报数据”中，分别可以撤消汇总数据和明细数据。
3、生成预申报时出现文件正在使用，无法生成。
由于软盘设成写保护，请取消写保护。
4、在生成申报数据后，为什么看不到数据了？
在生成申报数据后，数据已经转移到综合数据查询中了，用户可以从综合数据查询中查看已申报的数据。
5、撤消申报数据后，录入的基础数据是否也被删除？
撤消申报数据只能更改数据的申报标志，而不会将基础数据删除。
6、在生成汇总数据以后，怎么才能撤消明细申报数据？
要先撤消汇总数据，才能撤消明细申报数据。
三、免税证明的出具
1、当月有进料加工业务的收齐单证，为什么单证收齐的销售额不能全部出具免税证明，有时甚至出不到免税证明？
这种现象是正常的，因为采用“实耗法”计算的免税证明，在计算出“进料加工免税进口料件组成计税价格”后，还要与对应手册的进口料件的实际进口金额进行比较，如果对应手册剩余未出具免税证明的进口料件金额比计算出来的进口料件组成计税价格少，那么，当月的免税证明最多只能按照剩余未出具免税证明的进口料件金额计算出具，由此，造成当月单证收齐的销售额不能全部出具免税证明，由于这个原因，如果对应手册的进口料件在上月已全部计算出具免税证明，本月又没有进口新的料件，那么，当月就出具不到免税证明了。
2、手册核销后，如何出具免税证明？
手册核销当月，系统会根据手册的实际进口料件总值、应调减进口料件金额、实际出口货物总值、未出口产品金额计算实际分配率，并出具手册核销免税证明，如果手册核销当月仍有未计算出具免税证明的进口料件，则出具正数的免税证明，如果手册核销当月进口料件有调减数据，则出具负数的免税证明。
手册核销后，如果手册的出口货物仍有未收齐单证，在收齐单证申报时亦不再出具免税证明。
对上述两个问题列表举例说明如下：假设手册的计划分配率为60％。
3、撤销明细数据再生成后，为何要重新出具免税证明？
企业在办理申报后，如果要撤销明细数据，在重新生成明细数据后，必须重新出具免税证明，否则，在以后月份将可能出现“企业计算出具的免税证明的结果比审核系统计算的结果大”的疑点。
解决办法：在“综合数据查询”中，查询以前月份的汇总表，记录汇总表中存在有抵减额的月份，再查看免税证明数据对应的月份是否都有免税证明数据，若有缺漏的，需进入该月份，将该月的免税证明重新出具即可（不用撤消以前月份数据）。
四、反馈信息处理
1、如果一个月预审后没有任何错误信息，是否要做反馈信息处理？
必须做税务机关反馈信息处理。
因为预审核反馈信息除了报告当月明细数据录入的疑点信息外，还对系统中所有已出口未收齐单证的电子信息情况给予反馈，如果前面月份有电子信息不齐的明细，本月信息到了，只有做税务机关反馈信息处理才能将电子信息的情况读入“申报系统”，并把以前做的信息不齐标志给取消掉。
（切记：做反馈信息处理之前，必须先撤销明细申报数据）
2、在读入反馈信息后，查询出口信息不齐情况，有出口信息不齐记录，应怎样操作？
检查出口信息不齐记录中，有否当期收齐单证的数据，如果有，即是表明退税
部门还未收到这些数据的信息，请马上提交。
3、“出口单证不齐”与“信息不全”有什么联系与区别？
联系：二者都包括报关单、核销单和代理出口证明。
区别：“出口单证”是指纸质单证不齐，而“信息不全”是指税务机关审核系统中还没有相关电子数据。
4、对于“海关数据中无此报关单”的疑点应怎样处理？
此疑点在当月出口并收齐单证时出现，由于当月出口并收齐的单证的电子信息未传输到税务部门，因此，反馈给企业的信息中会提示此疑点。
企业应检查是否已提交报关单电子信息，如果未提交，请马上提交。
提交后，重新进行预申报，并将预审反馈信息重新读入“申报系统”并处理后，重新生成数据。
5、税务机关预审反馈信息中，有以下出错信息：外币汇率不在规定范围内。
企业在确认外币汇率没有错误的情况下可以忽略不计。
6、在读入反馈信息时，出现“没有反馈信息，无效退出”。
这是由于在读入反馈信息时，用户没有正确指定反馈信息存放的路径。
7、当月有收齐前期出口单证数据，但汇总表中“前期出口货物当期收齐单证销售额”中没有数据？
先确认报关单信息是否已提交，如果已提交成功，向退税部门办理预申报，接收到反馈信息后，撤销已申报数据，读入预审的反馈信息，做反馈信息处理，把以前做的信息不齐标志给取消掉，然后重新生成汇总表数据。
五、报表打印
1、本期收齐前期单证，单独打印给税局，怎么打印？
在收齐出口单证明细录入中录入数据，生成明细数据后方可打印。
2、在打印时总是指示页标头过大，这是怎么回事？
出现这种情况时首先要先检查打印机是否支持，本系统一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印时将横、纵向切换一下并调整下页边距（要记得保存），然后可以通过预览来查看，如果还不支持请选择excel打印。
3、在打印明细数据的时候为什么提示没有可打印数据？
这种情况企业要先检查所属期是否正确，另外要检查是否已生成明细申报数据。
4、在选用excel打印时，有些字段出现#号，如何处理？
若在excel打印中出现的打印#号的问题，用户可以在打印预览的时候通过点击“页边距”选项来手动调整边框解决这个问题。
5、有当期出口并当期收齐的单证，但是打印不出当期单证齐全并且信息齐全明细表，系统提示“找不到该变量”？
打印申报报表有两种方式：申报系统打印和Excel打印，打印当期单证齐全并且信息齐全明细表需使用Excel打印的方式。
出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法
出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法尊敬的纳税人：今日，小编为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。
一申报表存在空项错误（一）疑点内容：1.申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》(以下称《出口明细表》)中(XXX)项为空。
2.申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(以下称《进货明细表》)中(XXX)项为空。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些必录项为空。
（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。
二申报表存在数据错误（一）疑点内容：1.申报的《出口明细表》中(XXX)项小于等于零。
2.申报的《进货明细表》中(XXX)项小于等于零。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些项目小于等于零。
（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。
三《进货明细表》税种错误（一）疑点内容：1.申报税种增值税与进货凭证种类不符。
2.申报税种消费税与进货凭证种类不符。
（二）产生原因：企业申报的《进货明细表》中第3栏“税种”和第4栏“凭证种类”不匹配。
（三）处理方法：增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”;消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书(出口货物专用)”。
您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”，调整数据后重新申报。
四申报出口商品码错误（一）疑点内容：申报的商品代码(XXX)不是有效商品码。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的商品代码在退税率文库中无效。
（三）处理方法：先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在;如存在，确认是否是基本商品代码(基本商品标志有“*”是基本商品代码);如是基本商品代码，确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。
一般来说，您通过以上方法就能够找出错误，调整为正确商品代码后重新申报。
五申报计量单位错误（一）疑点内容：申报的计量单位(XXX)不是退税率文库中的第一计量单位。
“免、抵、退”税申报流程及注意事项
“免、抵、退”税申报流程及注意事项（2008）二、明确出口货物免抵退税的申报期限（重点）（一）单证齐全申报期限。
根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）第三条和《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发[2004]113号）第二条的规定，生产企业的出口货物应在货物报关出口之日（以出口货物报关单﹤出口退税专用﹥上注明的出口日期为准）起90日内向主管税务机关退税部门申报免抵退税，如果其到期之日超过了当月的免抵退税申报期限，生产企业应在次月的免抵退税申报期内申报免抵退税，如仍未申报，税务机关应当视同内销货物予以征税。
举例说明：如2008-03-17出口的货物，90日后的到期之日是2008-06-15，申报所属期为200805的免抵退税申报期限为2008-06-15（节假日顺延），由于到期之日未超过所属期200805的免抵退税申报期限，因此，2008-03-17出口的货物应在2008-06-18前申报免抵退税，则最迟应在所属期200805申报单证齐全。
如2008-03-21出口的货物，90日后的到期之日是2008-06-19，所属期200805的免抵退税申报期限为2008-06-15（节假日顺延），由于到期之日已经超过所属期200805的免抵退税申报期限，企业可在次月的免抵退税申报期限2008-07-15前申报，因此，2008-03-21出口的货物可在2008-07-15前申报免抵退税，则最迟可在所属期200806申报单证齐全。
（二）出口货物收汇核销期限。
根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）第二条的规定：1、该条规定所列举的六类出口企业，在出口货物申报单证齐全时必须提供出口收汇核销单。
2、除该条规定所列举的六类企业以外的出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单﹤出口退税专用﹥上注明的出口日期为准）起180天内向税务机关提供出口收汇核销单。
企业纳税申报存在的问题及解决方案
企业纳税申报存在的问题及解决方案企业纳税申报是每个企业都要面临的问题，它不仅关系到企业自身的税务合规性，也关系到国家的税收征管工作。
近年来不少企业在纳税申报过程中出现了一些问题，如不熟悉税收政策、误操作导致税收违法等。
这些问题的存在不仅给企业自身造成了困扰，也给税收征管工作带来了一定的压力。
解决企业纳税申报存在的问题，提高企业的纳税合规性，对于促进税收征管工作的顺利进行具有重要意义。
本文将对企业纳税申报存在的问题进行分析，并提出相应的解决方案，以期为企业纳税申报工作提供一定的参考。
一、存在的问题1. 缺乏税收政策的了解企业纳税申报工作需要根据国家相关税收政策进行，但由于税收政策的复杂性和不断更新，很多企业缺乏对税收政策的了解，导致在纳税申报过程中出现错误操作，甚至存在税收违法行为。
2. 纳税申报流程繁琐纳税申报工作需要涉及到很多环节和材料，包括税收凭证、财务报表等，企业需要花费大量的时间和精力进行整理和准备，甚至存在填表繁琐、操作困难的情况。
3. 税收违法行为由于企业对税收政策的了解不足，或者存在纳税申报流程繁琐等原因，一些企业在纳税申报过程中存在意识或无意识的税收违法行为，如漏报税收、虚假报税等，严重影响了税收的正常征收。
4. 税收风险的存在一些企业在纳税申报过程中存在税收风险，如操作失误导致报表错误、遗漏关键信息等，这些风险可能导致企业被税务机关追缴税款、处罚甚至影响企业的信誉。
二、解决方案1. 提高企业对税收政策的了解企业应当加强对税收政策的学习和了解，可以通过参加税收政策培训、请税务专业人员进行讲解等途径，提高企业对税收政策的认识和理解，降低误操作和税收违法行为的发生率。
2. 简化纳税申报流程税务部门可以针对纳税申报流程繁琐的问题，加强信息化建设和技术支持，推行电子化纳税申报，简化申报流程和材料要求，减轻企业的申报工作负担，提高纳税便利性。
3. 完善税收政策宣传和辅导服务税务部门可以加大对税收政策的宣传力度，通过多种途径向企业宣传最新的税收政策，提供税收政策辅导服务，及时解答企业在纳税申报过程中遇到的问题，帮助企业避免税收风险和违法行为的产生。
免抵退税常见问题及解决方法
一、免抵退税预审常见问题及解决方法1.预审免抵退税额与汇总表不符时，首先读入明细和汇总数，挑过疑点后对审汇总通过的，必须要撤销审核后再重新读入明细和汇总数。
2.挑过疑点后，若对审汇总显示前期单证收齐数不一致时，则说明是前期单证信息有问题。
原因：（1）报关单号码录入错误。
（2）企业未在“电子口岸”上提交信息。
（未提交是没有报关单信息的）（3）企业已报送信息，税务机关未收到。
解决方法：（1）在“审核监控系统”中找到该报关单，核对黄单，是否录入错误，如果是，则要求企业修改。
（2）排除了第1点的可能后，说明企业未将该报关单提交信息或提交信息不成功，则要求企业拆单，将信息不齐的单证留待下期信息齐全时再申报。
也可留意《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证收齐）》上的“单证不齐”有无数，有数的说明企业有关单无信息但做了收齐，需拆单重做。
如果该报关单本期到期，就要要求企业办理延期申报。
3. 挑过疑点后，若对审汇总显示当期单证收齐数不一致时，则说明是当期单证信息有问题。
原因：（1）当期收齐的单证未有信息。
（2）当期负数冲减出错。
解决方法：（1）比照前期信息不齐的做法。
（2）参考下文第七点“生成出口货物冲减明细”。
4. 挑过疑点后，若对审汇总显示“免抵退税额抵减额”不一致时，则说明是“免税证明”有问题，要叫企业重新出具免税证明。
如果企业已重新出具本期免税证明，但“免抵退税额抵减额”仍然不对的，就要要求企业核对上期数，如有问题的撤销上期重做。
5. “审核监控系统”中疑点反馈提示“原申报年月序号不存在”。
原因：（1）上月免抵退税资料未审核。
（2）企业在本期收齐单证时更改了上期已申报数据的序号。
解决方法：（1）不作处理，待上月免抵退税资料审核后再做。
（2）在审核系统——生产企业退税管理——生产企业审核——生产企业历史数据查询——生产企业免抵退税申报明细表历史数据中查询该关单的序号并告知企业，企业需在上期的申报数据中更改，而不是在当期数更改。
免抵退出口退税流程及账务处理
免抵退出口退税流程及账务处理一、免抵退出口退税流程。
1. 出口报关。
- 企业出口货物时，需向海关如实申报出口货物的相关信息，包括货物名称、数量、价值、贸易方式等，并提交报关单等相关单证。
海关审核通过后，予以放行，企业取得出口报关单（出口退税专用联），这是办理出口退税的重要凭证之一。
2. 外汇核销（在外汇管理局相关要求框架下，部分地区已简化相关手续）- 企业需要在规定时间内，将出口货物所收外汇进行核销。
对于已实行外汇管理改革的地区，通过监测系统对企业的外汇收支进行监管，企业按规定进行相关数据的报送。
传统意义上的外汇核销是指企业收到外汇后，到外汇管理部门办理核销手续，确保出口货物的收汇与报关金额相符。
3. 确认销售收入并进行账务处理。
- 企业根据出口货物的成交方式（如FOB、CIF等），按照会计准则确认出口销售收入。
在账务处理上，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入 - 出口销售收入”。
同时，对于发生的运保费等，如果由企业承担（如CIF价中的运保费），需要进行相应的账务处理，将运保费从销售收入中扣除，借记“主营业务收入 - 出口销售收入”，贷记“银行存款”等科目。
4. 申报免抵退税。
- 收集单证：企业需要收集相关的单证，包括出口报关单、出口发票、外汇核销单（部分地区已简化相关要求）、购货增值税专用发票（用于确定购进货物的计税金额和进项税额）等。
- 填写报表：- 申报期限：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
5. 税务机关审核。
- 税务机关收到企业的申报资料后，会对企业申报的免抵退税数据进行审核。
审核内容包括：- 单证的真实性、完整性。
检查报关单、发票等单证是否真实有效，是否存在伪造、篡改等情况，单证之间的信息是否一致。
我国现行“免、抵、退”税法存在的问题及其解决对策
税金 ” “ 口抵减 内销产品应纳税金” “ 、出 、销项税额 ” “ 口 、出
退税 ”“ 税额转 出” 、 进项 等专栏 ； “ 交税 金——未 交增 在 应 值税 ” 下设置“ 出未 交增 值 税 ”“ 出 多交 增值 税 ” 转 、转 专
栏 。与 以前先 征后 退 的方法 ， 计 科 目设 置和 处理 方法 会
减额 。
例。它是出口退税的中心环节 ， 体现国家在一定时期的经
济政策 ， 映出 口货 物实际征税水平 。退税率是根据 出 口 反
货物的实际整体税负确定的， 同时， 也是零税率原则和宏
观调控原则 相结合 的产物 。我国现行 不 同出 口货 物类别
主要有 １ ％、５ １ ％、３ 、１ ８ ６ ５ ７ １ ％、４ １％ １％、 ％、％、 ％等多档退 税率 。
收稿 日期 ：０ ６ ２ ６ ２０ —０ —２
Ａ 免、 退税不得免征和抵扣税额 ＝当期 出口货 抵、
物离岸价 × 外汇人 民币牌价 × 出 口货物征税税率 一 口 （ 出 货 物退 税率 ） ４３４１１＇ １％ 一１％） ８６９４（ ） ＝ ４０７ ． ｘ（ ３ ７ ５ ＝ ８Ｏ ． 元 ２
黄 理
（ 广西大学梧州分校
经济系， 广西
梧州 ５３０ ） ４０２
［ 要】 摘 我国现行“ 抵、 税法存在的主要问题是计算方法过于复杂， 免、 退” 单证众多， 地方财政负担较大， 并且仍然 与征税存在一定的差异 ， 解决这些问题需要政府和企业共同努力。 【 关键词】免、 退” ‘ 抵、 税法 ； ‘ 完善； 对策 ［ 中围分类号］ ０４３ ［ １ ． ２ 文献标识码】 ［ Ａ 文章编号］０９ ２３（ ｏ ） — ０１ ０ １０ — ６３２ ６ｏ ０２ — ３ ｏ ２
免抵退申报疑点处理
②单证不齐标志录入为“B”：
选中要做单证收齐的明细，点击“修改”功能按键，此时“单证收齐标志”处为可录入状态，在此录入收齐标志“BH”，“出口报关单号”、“外汇核销单号”即可显示出来并处于可修改状态，此时将正确的核销单号录入，之后将“单证收齐标志”处的“H”删除保存即可。
3.代理证明号码更正：
二、退运如何冲红
1.如需整张报关单全部做退运冲减处理（全笔退运）
方法1：
在当期出口货物明细申报录入与需退运明细记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9）
方法2：
在当期生成出口货物冲减明细中找到需退运的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录（需注意的事,该红字记录需要手工将报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9）
答：以系统中商品的征退税率为准。税务机关会严格按照系统中商品码中提供的退税率办理免抵退税。以前年度错用退税率的必须予以纠正。
问题2：多份出口发票一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？
答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。
方法1：
在当期出口货物明细申报录入一条与错误记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确核销单号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）
金三版（生产）出口退税申报常见问题
⾦三版（⽣产）出⼝退税申报常见问题第1章. 系统维护常见问题1. 新系统安装完成后如何配置企业信息？答：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改（配置：企业代码，企业名称，纳税⼈识别号，分类管理代码）。
答：2. 如何配置电⼦⼝岸IC卡账号和密码？答：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。
答：3. 18位报关单执⾏⽇期如何修改？答：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—业务⽅式中修改18位报关单执⾏⽇期（各地执⾏⽇期各不相同，根据当地答：要求填写）。
4. 数据备份如何操作？答：系统维护—系统数据备份，根据引导提⽰进⾏备份操作。
答：5. 备份数据如何导⼊申报系统？答：系统维护—系统数据备份导⼊，选择备份⽂件存放路径，很据⾃⾝需要勾选“同时更新企业信息“和”导⼊前清空系统数据答：库”选项。
6. 系统反应速度变慢，或有垃圾数据怎么处理？答：系统维护—数据优化（若优化后系统反应仍⽐较慢，建议备份数据后将系统卸载重新安装）。
答：7. 录⼊商品码提⽰⽆此商品码？答：出现此提⽰应检查该商品代码是否在代码库中存在，或代码是否在有效期内，，系统维护—代码维护—海关商品，搜索答：该商品码，如不能找到则说明该代码不存在，如能找到应查看起始⽇期和终⽌⽇期是否过期。
8. 录⼊商品码提⽰⾮基本商品？答：出现此提⽰说明该商品代码不是⼀个基本商品，后⾯应有扩展代码，应到代码库中确认扩展码为多少，系统维护—代码答：维护—海关商品，搜索该商品码，找到后在其下⽅会有带扩展码的商品代码（带有基本商品标识“*”号），然后根据其征退税率来选择应使⽤的商品代码。
9. 登录系统的⽤户名和密码是什么？答：⽤户名：sa 密码：⽆。
答：10. 申报系统没有对应的海关关别码怎么处理？答：系统维护-代码维护-海关关别码-添加需要的海关关别代码及海关关别名称。
答：11. 申报系统打不开，之前⼜没有做过数据备份，怎么保存原申报系统⾥⾯的数据？答：去申报系统安装⽬录下找到“Jsdotnet.db”⽂件，复制⽂件到桌⾯上，新系统安装完成后，⽤桌⾯的“Jsdotnet.db”⽂件去覆答：盖根⽬录下的新的⽂件，等同于做了⼀次数据备份导⼊。
免抵退税申报错误的两大调整方法
免抵退税申报错误的两大调整方法
对于前期申报错误，当期又可以进行调整或是年终清算时可以调整的，可以采取差额调整或全额调整的方法，这也是免抵退税申报错误的两大调整方法。
如果你出现了前期申报错误，可采取以下两大调整方法。
1.差额调整法
对前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报差额部分;前期多报出口额或高报征、退税率的，当期可以红字(或负数)差额数据冲减。
2.全额调整法
首先用红字(或负数)将前期错误数据全额冲减，再重新按照实际数据全额申报。
对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原申报时预估入帐值有差额的，或者本年度出口货物发生退运的，也可按上述两种方法分别在下期或在年终清算时一并进行调整。
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免抵退税申报错误原因及正确处理方法
免、抵、退”税申报错误原因及正确处理方法生产企业新“免、抵、退”税申报系统已使用了一段时间，针对操作过程中出现的一些问题，现将错误原因及正确处理方法归结如下，请出口生产企业认真按要求做好。
一、擅自修改汇总表数据，导致明细数据与汇总数据不一致。
例如：当月明细数据中进顶转出(4%转出部分)为100.10元，汇总表数据也为100.10元，而企业增值税申报表中为100.11元，企业在擅自修改汇总表数据为100.11元，虽然企业网上可以申报，但税务机关在审核时发现明细与汇总不对，因为已过申报期限，不能重新申报，导致无法调整数据。
正确做法应为汇总表数据一律不准修改，应调整增值税申报表数据，把增值税申报表改为100.10元。
二、汇总表数据中存在差额。
汇总表中有二个差额，一是“免抵退出口货物销售额”（第2栏）,二是“免抵退税不得免征和抵扣税额”（第15栏）的C列应等于零，即增值税报表和免抵退数据保持一致。
因此企业在上报时应查看这两个数据是否有差额，对有差额的要调整有关数据。
三、对无报关单信息的没有追加“BH”标志。
例如，企业在9日预审前有12张报关单纸质齐全（即企业在单证不齐栏标志为空），但经预审时发现其中有2张报关单信息不齐，企业经过反馈信息处理后,没有追加“BH”标志，直接进行正式申报，导致税务机关在后来审核时，发现因2张报关单信息没有,而企业实际没有作不齐标志，导致申报数据与申报单证不一致。
正确做法：在正式申报前应对2张信息不齐的报关单当纸质单证不齐处理，如果是收齐前期单证的，则在收齐前期单证中“撤消接单”，如果是在当月明细收齐单证的，则在当月明细中在“单证不齐”栏标志追加“BH”。
四、没有进行一致性检查就正式申报。
企业在正式申报前一定要进行一致性检查，通过一致性检查系统会提示存在的错误，企业可根据错误提示进行改正。
五、对于预审中因冲销调整原因而存在以下几种情况的可以忽略这些错误。
（一）出口报关单号（XXXXXXXXXX）同以前申报记录发生重复；（二）出口报关单号（XXXXXXXXXX）发生重复申报；（三）海关数据曾被（XXXXXXXX）挑过；（四）美元离岸价（-XXXX.XX）超过海关（XXXX.XX）±***％；（五）申报商品码（前8位）与海关数据中的（XXXXXXXX）不等（注：这里指上个月的报关单数据）；（六）报关单号码（XXXXXXXXX）与原申报数据（XXXXXXXXX）不符；（七）核销单号（XXXXXXXXX）与原申报数据（XXXXXXXXX）不符；（八）该报关单信息贸易性质为“进料加工”，申报数据未提供手册号（注：这里指上个月的报关单数据）。