内审技巧及注意事项
内部审计工作的方法与技巧
内部审计工作的方法与技巧随着世界经济全球化的加速和商业环境的快速变化，各企业掌握内部审计工作的方法与技巧越来越重要。
内部审计是一项对企业内部控制环境、风险管理和商业运作进行独立监督和评价的关键性工作。
它不仅可以为企业减少风险、提高财务效益，还可以促进企业的不断发展。
本篇文章将从内部审计的定义、工作内容、方法和技巧4个方面，探讨内部审计工作中应该注意的问题。
一、内部审计的定义及工作内容内部审计是一项由企业内部独立组织的财务、业务、信息技术等专业人员参与的、对企业内部控制环境和过程进行评价和监督的独立审计活动。
其目的是评估企业的内部控制是否有效，帮助企业管理层识别潜在的风险和不当行为，提供有关建议和建议，以改善企业内部控制、风险管理和商业运作。
内部审计工作的内容主要包括以下几个方面：1.审计企业的内部控制制度和流程，检查各项业务流程的合法性、准确性、完整性、及时性和有效性；2.审计企业在财务报告编制、预算编制、成本管理、风险管理、合规管理和IT安全管理等方面的落实情况；3.发现企业内部存在的不规范操作和性质的失误并提出解决方案，以便优化内部管理、改善工作效率及财务效益等；4.独立评估企业内部控制的有效性、合规性及业务活动的风险，及时发现企业内控弱点，向企业管理层提供专业意见和建议，以改进企业的内部管理和控制。
二、内部审计的方法内部审计工作的方法是对企业的内部控制和风险管理的评价和监督是重要的。
内部审计的方法主要包括：1.风险评估和调查内部审计工作的第一步是风险评估和调查，确定企业的内部控制和风险管理存在的优势和不足，帮助企业识别潜在的问题，并提出改善方案。
风险评估和调查可以采用风险管理工具、系统、模型等，着重评价企业的风险等级和风险危险性。
2.数据分析及抽样内部审计工作的第二个步骤是对企业内部操作的数据进行分析和抽样检查。
数据分析可以通过现有的大数据分析方法和技术实现，例如建立一个数据分析平台，然后利用可视化工具将数据可视化以帮助鱼龙混杂的数据关系和趋势。
内审员审核方法与技巧
内审员审核方法与技巧内审员是负责内部审核和评估组织运作合规性和有效性的人员。
他们需要具备一定的方法和技巧，以确保审核工作的准确性和有效性。
以下是一些内审员审核方法与技巧的总结。
1.规划审核过程：在开始审核前，内审员应制定详细的审核计划，明确审核范围、目标和时间表。
这有助于确保审核工作的有序进行，并提高审核效率。
2.进行前期准备：内审员应在进行审核前进行充分的准备工作。
这包括研究和了解相关文件和资料，以及与被审核部门或个人进行沟通，了解他们的运作和问题。
这有助于内审员对被审核对象有更全面的了解，为审核提供更准确的依据。
3.有效沟通：内审员需要与被审核对象进行良好的沟通，以确保他们对审核目的和程序的理解。
内审员应在审核开始前向被审核对象解释审核的目的、范围和期望，以便他们提供必要的支持和合作。
4.使用多种取证方法：内审员应使用多种取证方法，如文件审查、观察和访谈等，来获取和收集审核证据。
这有助于确保审核结果的全面和客观性。
5.注意审核证据的可靠性和可验证性：内审员应关注审核证据的可靠性和可验证性。
他们应确保所收集到的证据是准确和可信的，并能够在需要时进行验证。
6.分析和评估审核证据：内审员需要对收集到的审核证据进行分析和评估，以确定组织的合规性和有效性。
他们应考虑证据的重要性和相关性，并进行综合评估。
8.编写审核报告：内审员应编写详细的审核报告，总结审核发现、问题和建议。
审核报告应准确、清晰，并提供相关的证据和数据支持。
9.审核后的跟踪和监督：内审员应跟踪和监督组织在审核后采取的措施和改进行动。
他们应确保组织按照建议进行改进，并在需要时提供支持和指导。
10.持续学习和自我提高：内审员应持续学习和自我提高，以不断提升审核方法和技巧。
他们应了解最新的审核标准和要求，并不断改进自己的工作方法和技能。
综上所述，内审员需要具备良好的规划能力、沟通能力、分析能力和报告能力，以确保审核工作的准确性和有效性。
通过合理的审核方法和技巧，内审员可以为组织提供有价值的评估和改进建议，帮助组织提高运作效果和合规性。
内部审核要注意什么细节
内部审核要注意什么细节内部审核是指对组织或企业内部运转情况进行审查和评估的过程，以确保其遵守法规和政策，优化运营效率和风险控制。
在进行内部审核时，需要注意以下细节：1.明确审核目标：在开始审核之前，需要明确审核的目标和范围。
明确审核的重点和目的有助于指导审核人员的工作，并确保审核的有效性和效率。
2.了解业务流程：在进行审核时，需要充分了解被审核部门或业务的流程和程序。
只有了解业务流程，才能更好地评估其合规性和风险控制措施的有效性。
3.查阅相关文件和记录：审核人员需要查阅相关的文件和记录，如政策文件、规程、操作手册、会议记录等，来了解组织的规定和要求，以及业务活动的执行情况和结果。
4.实地考察和调查：内部审核过程中，需要进行实地考察和调查，以验证文件和记录中的信息的真实性和准确性。
通过实地考察和调查，可以更全面地了解现场运作情况，并与文件记录做对比。
5.与相关人员沟通：内部审核过程中，需要与相关的业务负责人、员工和管理人员进行沟通与交流。
通过与相关人员的沟通，可以了解他们对业务流程和规定的理解和实施情况，以及存在的问题和隐患。
6.评估风险控制措施：内部审核过程中，需要评估组织的风险控制措施的有效性和合规性。
评估不仅要看是否有控制措施，还要评估这些控制措施是否足够有效，能够及时识别和应对风险。
7.发现问题和建议改进：内部审核的目的之一是发现问题并提出改进建议。
审核人员需要准确记录发现的问题，并提出切实可行的改进措施，以帮助组织改进运作。
8.保持客观和中立：内部审核需要保持客观和中立，不受个人情感和利益影响。
审核人员应专注于审核工作，根据实际情况评估和判断，而不是轻信主观猜测或个人偏见。
9.保密性和信息安全：在进行内部审核时，需要注意保持审核过程和相关信息的保密性。
审核人员应采取措施确保审核过程和结果的机密性，并避免信息泄露和滥用。
10.定期跟进和检查：内部审核不仅是一次性的活动，还需要定期跟进和检查。
内审员审核方法与技巧
内审员审核方法与技巧内审员是负责评估和监督内部控制体系的专业人员，他们的工作对于组织的有效运营至关重要。
为了保证审核的准确性和有效性，内审员需要掌握一些方法与技巧。
本文将介绍一些内审员在进行审核时可以采用的方法和技巧。
一、准备工作在开始审核之前，内审员需要进行充分的准备。
首先，他们需要对待审核的业务和相关法规进行深入了解，熟悉组织的内控政策和程序。
其次，内审员需要与待审核的部门或个人进行事前沟通，了解其运营情况和存在的问题。
最后，内审员还应准备好相关的文件和工具，以便进行审核过程中的记录和分析。
二、制定审核计划在进行审核时，内审员应制定详细的审核计划。
审核计划应包括审核的目标和范围、审核的时间和地点、审核的重点和重要性等，以确保整个审核过程的有序进行。
内审员还应合理安排时间，确保每个环节都有充分的时间进行细致的审查和分析。
三、采用多种审核方法内审员可以采用多种审核方法来获取更全面和准确的信息。
常用的审核方法包括文件审核、观察法、访谈法和抽样法等。
文件审核是通过审查组织的文件和报告来进行核实。
观察法是通过观察业务操作的实际情况来确认内控的有效性。
访谈法是与相关人员进行面对面的交流，了解他们的工作情况和内部控制措施的执行情况。
抽样法是从整体中抽取一部分进行检查，以获取全面而又有效的信息。
四、注重数据分析数据分析是内审员进行审核的关键环节之一。
通过对数据的分析，内审员可以识别出潜在的风险和异常情况，进一步验证内部控制的有效性。
数据分析可以采用统计分析、比较分析和趋势分析等方法，以获取更准确的结论和评价。
内审员还应善于运用信息技术工具，如数据挖掘和风险评估软件，来辅助数据分析和提高审核效率。
五、关注问题解决和改进在审核过程中，内审员往往会发现一些问题和不足之处。
作为审核的结果，内审员应及时将问题进行记录，并向相关部门或个人提出建议和改进建议。
内审员应采取积极的态度，与被审核方进行有效的沟通，共同解决问题并改进内部控制。
内审技巧
质量，职业健康安全，环境管理体系内审技巧1．编写内审计划的注意事项1.1要覆盖标准的所有条款。
1.2要以手册中的职能分配表为依据编写各部门的审核条款（主条款和通用条款）。
1.3 不能机械地按GB/T19001-2000标准的条款分配时间,而应考虑各部门的过程多少.1.4最高管理层也应审核,但审核的方式可以根据实际情况决定(自审,请外单位审核员,但提倡接受内审).1.5懂专业的内审员可分配到专业性较强的过程和部门去审核(如生产车间,品质部).2．进入一个部门时，先审核5.5.1,请受审核部门领导介绍部门的职责和分工的基本情况,查有无岗位职责等。
3．掌握时间。
先审主条款,再审核通用条款(如销售部先查7.2/8.2.1/5.2再查:7.5.1f/7.5.3/7.5.5/8.3/8.4a)b）) 。
不超过规定的时间。
一个部门的审核时间有限，应突出审核重点，兼顾其他。
4．通用条款如何审核和取证：4.1从该部门职责入手，抽查相关的通用条款。
（销售部门相关__7.5.1f）/7.5.3/7.5.5/8.3/8.4a)b）。
）4.2通用条款必查的有：质量管理体系：4.2.3/4.2.4/5.4.1/5.5.1/6.2.2/8.2.3/8.5.2/8.5.3其中8.2.3/8.5.2/8.5.3.不一定每个部门都查,有的可少查。
但生产部，质监部,供应部，销售部必查。
职业健康安全，环境管理体系：4.3.1（环境因素识别/危险源辨别）/4.4.1（资源、作用、职责和权限，（结构和职责）/4.4.2（能力、培训和意识）/4.3.3（目标、指标和管理方案）/4.4.5（文件和资料控制）/4.5.3（记录和记录管理）/4.5.1监视和测量（绩效测量和监视）/4.5.2（事故，事件，不符合，纠正措施和预防措施。
）其中，4.5.1绩效测量和监视/4.5.2事故，事件，不符合，纠正和预防措施不一定每个部门都查。
有的可少查。
但生产部，质监部,安全环保部，供应部，销售部必查。
内审员应该掌握的审核工作方法和技巧
内审员应该掌握的审核工作方法和技巧随着新技术、新的管理理论和新标准的涌现，内审员这个职业(岗位)需要进行不断的充电，需要学习很多新知识，在专业方面持续实践和总结经验教训，才能保持自己的能力水平，才能跟上内审员职业发展的需求。
内审员应该掌握的审核工作方法和技巧有哪些呢?优秀内审员应掌握的审核工作方法1. 面谈面谈是现场审核中较为常用的方法。
通过与最高管理者、管理者代表及各部门领导面谈，可以确认其对各自职责的理解和职责的落实情况;与现场员工的交谈可以判断他们对程序文件和作业指导书中的要求的了解程度和执行情况，从而判断体系的实施情况。
这里要注意：有时对于交谈所得到的信息，特别是涉及到数据的一些信息，还应该通过其他渠道获取支持信息予以核实，例如通过查阅记录、现场观察来核实面谈所得到的信息，以保证审核的客观性。
2. 查阅文件与记录质量管理体系是一个文件化的体系，查阅文件和记录是现场审核中必须采用的方法，通过文件和记录可以了解体系的要求，可以追溯体系的发展及运行状况，审核中需查阅的主要记录包括：设计评审、验证、确认记录、供应商评价记录、培训记录、协商与沟通记录、文件控制记录、监测与测量记录、不符合、纠正措施记录、内审记录以及管理评审报告等。
由于组织的同一类记录往往很多，不可能一一核查。
审核员要善于从中选取代表性的样本进行审核。
3. 现场观察审核员通过自己的眼睛看到的应是最真实的，所以审核员应当具备敏锐的观察力，现场观察的方法可用于判断组织在实际工作中是否遵守了程序文件和作业指导书的要求，这也要求审核员事先熟悉文件对现场的各项主要要求。
同时，也不应拘泥于文件的要求，应善于自己发现问题。
现场观察中一个重要的内容是判断有无重要的生产过程被遗漏，要做好这一点，审核员就必须掌握有关的质量知识和法律、法规知识。
优秀内审员应掌握的审核技巧1. 要善于提问如果审核员在现场审核时基本上是按检查表组织提问，则应做到自然、合理，切忌生搬硬套。
内审的流程方法和技巧
内审的流程方法和技巧内审是指对组织内部业务流程、管理制度、财务状况和风险控制等进行系统评估和审核的一种管理工作。
其目的在于发现潜在问题、优化流程并提升组织效率和风险管理能力。
下面是内审的流程、方法和技巧的详细介绍。
一、内审的流程：1.确定内审目标：明确内审的目标和范围，制定内审计划，并确定内审的重点和重要性。
2.收集资料：收集相关的业务文件、数据和信息，以及内部各部门的报告和记录。
3.分析资料：对收集到的资料进行分类、整理和分析，找出问题和改进的空间。
4.进行现场检查：实地调研，与相关部门的负责人和员工进行沟通、访谈和观察，了解实际运作过程和现状。
5.发现问题：对于发现的问题，进行分类、评估和整理，确定问题的性质、原因和影响。
6.提出建议：根据问题分析的结果，提出相应的改进建议，建议包括具体措施、时间表和责任人。
7.撰写内审报告：将内审的目标、过程、发现的问题和提出的建议，以及改进措施和时间表等内容写成内审报告。
8.跟进执行：跟踪和监督内审报告中提出的改进措施的执行情况，确保改进计划的顺利落实。
二、内审的方法：1.文件审查：通过审查相关文件，如制度、流程、报告和记录等，了解组织的管理情况和运行状况。
2.现场检查：通过实地观察、访谈和调查，了解业务流程和操作规范的贯彻执行情况，以及可能存在的问题和风险。
3.抽样检查：通过对样本的抽取和检查，了解业务流程的典型情况，并对整体情况进行评估和分析。
4.数据分析：通过分析和比对相关数据、指标和报表，发现异常和问题，并分析其原因和影响。
5.参与审计：与外部审计师合作，共同参与对组织的审计工作，了解外部审计的过程、方法和结论。
三、内审的技巧：1.沟通技巧：与相关部门的负责人和员工进行有效沟通，包括倾听、提问和反馈，了解他们的需求和问题，建立良好的合作关系。
2.分析技巧：对收集到的资料进行深入分析，找出问题的根源和影响因素，确定解决问题的途径和方法。
3.问题解决技巧：对发现的问题进行分类和优先级排序，制定解决方案和改进计划，同时考虑资源限制和风险控制。
内审计划及审核技巧
内审原理、作用、内审员职责及内审策划、具体实施计划、方法及应注意事项；内审计划实施、内审过程协调、内审员与审核对象关系维护、内审记录填写注意事项；审核清单的作用、编制要求及使用一、审核清单的作用1、始终保持审核目的。
审核清单应列出与审核目的的有关的项目和要点，以确保审核覆盖面的完整和代表性；2、紧扣审核主题，确保审核计划兑现；3、减少审核偏见，提高审核核能；4、确定审核思路和审核策略，突出重点，照顾一般，提高审核的系统性和有效性。
二、审核清单的编制要求1、审核员在编制审核清单前，应掌握组织各部门质量职能分配情况；2、内审应以组织的质量管理体系文件为主要依据编制审核清单；3、应选择典型的、关键的质量问题；4、应突出审核区域的主要职能，并选出有代表性的样本；5、应突出重点，照顾一般，编制详略得当的审核清单；6、应根据平时掌握的情况，有针对性的选择审核项目和客观依据；7、应有可操作性，检查项目具体，检查方法实用，客观证据易收集。
三、审核清单的使用有了审核清单，虽然可使审核工作有序、按计划进行，并提高效率，但也容易陷入机械呆板的泥坑。
所以有经验的审核员在按照检查的同时，也十分注意灵活应用审核清单的内容以达到审核的目的。
有经验的审核员还高度重视审核清单以外的内容，以发现一些未列入审核清单中的问题。
灵活有效地使用审核清单是一个经验积累和熟练的过程。
对刚开始从事审核工作的审核员可着重注意以下方面：1、不应只采用YES/NO问答的模式，否则会导致审核失败；2、审核员进入一个部门或区域时，可请有关人员介绍体系是如何运作的；3、询问执行人员是如何工作的，是否有文件规定或记录；4、观察执行人员按照有关程序工作的情况；5、验证必要的记录或文件；6、按手册程序或标准评价上述了解到的情况，并决定是否符合要求；7、最后利用审核清单确保所有方面的要求都已查到；8、切忌机械地从审核清单的第一个问题按顺序开始，应该把提问、评价、记录结合起来，然后利用审核清单确保提出了所有的问题并得到答复；9、尽可能不要照着事先准备好的审核清单去宣读一个个问题。
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内审技巧及注意事项
一、内审应准备或熟悉的文件及辅助工具
1、审核依据的标准，如标准条文、相关法律法规等
2、审核依据的文件，如质量手册、程序文件等。
3、内部审核相关程序。
4、审核计划。
5、上次审核不符合报告单（记录审核所发现的缺点）。
6、内审查检表
7、笔记本、书写工具。
二、审核技巧：
1、检查表的使用：
审核时应灵活使用内审查检表，正在审核过程中，审核员可以临时向内审查检表中增加检查项目、可以暂时把内审查检表放一边去检查其它项目，过后再回头按照内审查检表进行审核，或者也可以决定不审核检查中的某些项目。
内审查检表的目的主要是使审核员能够计划和控制审核工作。
2、进行审核
进行审核时，活动的顺序如下：
—通过与被审核方人员会谈、查阅文件、记录、观察受控状态下的过程、检查物料和设备等确定事实；
—记录事实，作为审核时发生的事情之证据；
—对事实进行评价，确定是否存有不符合项的客观证据――合格还是不合格；
—根据不符合项对管理体系和产品或服务质量的重要性，对其进行严重度分类――观察项、轻微、严重三类。
3、确定事实
主要是通过与被审核方人员会谈和查阅证据的方式来确定事实，面谈对象可以是该组织的各级人员。
一次成功的面谈必须遵循4个关键步骤。
这些步骤可能显得有点过于简单，但不时地想起这些步骤会对审核工作极有帮助。
这4个关键步骤如下：
（1）介绍你自己；
（2）解释审核的目的和重要性，并请求被审核方提供协助，以便达到审核目标。
（3）进行提问，以获取信息，解释并记录你观察到的任何结果，对你报告的任何不符合项，要征得被审核方确认。
（4）感谢对方的合作。
另外就是查资料和记录时，应做到三三原则：查看三份以上的记录、查看三处。
这样可以查到是点还是面的问题。
4、记录事实
审核员要清楚、完整和准确地作笔记，这一点很重要。
内审查检表确定了要审核的样本，但笔记才是记录实际评审过的样本。
笔记可提供信息，以纳入审核报告中。
还可提供信息供日后参考，如果笔记与其它审核员关心的问题有关，还可交由他们进行调查，并且可用于计划以后的审核。
要记录观察到或陈述的问题之实际详细情况。
记录的信息必须可以追溯。
如果报告了
不符合项，最少应记录以下信息：
—何时在何处观察、检查、陈述了什么。
—要求或标准（程序、作业指导书、规范等）的细节
—事实说明（必须详细具体）。
也就是说时间、地点、那个部门的那一块与标准或文件的哪一条不符合应该陈述清楚。
5、内审的技巧
内审的目的并非在各部门之间刻意地挑取毛病，审核人员也绝非在扮演警察捉小偷的角色；事实上，内审主要在公司内找出管理上可以改善的地方，并加以纠正，因此内审人员的心态、角色、技巧要把我好，其重点如下：
1、围绕主题：依内审查检表之内容逐一问询，不要脱离主题。
2、临场应变：在内审查检表中未出的事项，得视状况随机补充提出询问。
3、掌握时间：
内审活动有时限，因此可依查检表之内容衡量与控制时间。
4、面带微笑：
审核者与受审核者之间有时气氛蛮紧张的，用微笑可化解。
5、坚持立场：内审的对象都是公司同事，切忌开玩笑或敷衍了事。
6、一次一问：
内审询问时，勿一次问一堆问题，应一次问一人与一个题目。
7、观、问与查：
请记住一个口诀：『观现象、问原因、查记录』，很管用的。
8、广泛询问：
在任何部门勿只针对主管或承办人员，周边的人都可以抽问。
9、少讲多听：
尽量让受审核者讲话，较容易找出问题，审核者切忌当老师。
10、随时记录：
内审过程中主要在找客观证据，因此对证据的记录要勤快。
6、内审人员的八诫
1、诫缺乏耐心。
绝不要说：『你快点啦!』或『你怎么那么慢?』的话。
2、诫感情用事。
不要交情好的少查一点，交情恶的多查一点。
3、诫态度不善，沟通不良。
执行审核并非当判官，因此仍要有礼貌，要能有效互动沟通。
4、诫草率上阵、漫不经心、敷衍了事。
审核是一件神圣的工作，切不可马虎应付，使审核失效。
5、诫与被审核部门人员争论。
争论容易造成立场问题，而且最会伤害交情，应即刻退出。
6、诫吹毛求疵。
审核时应着眼于大方向，大原则，切忌鸡蛋中挑骨头。
7、诫容易被说服。
要凡事存疑，不要随便就相信对方的话，应继续求证。
8、诫当好好先生
发现有不符合事项也不提出，放水会让公司失去改进机会。