电子商务零关税的政策分析

电子商务零关税的政策分析内容提要：电子商务的兴起使各国现行的关税政策受到极大的挑战。

电子商务关税问题已成为当前的热门话题。

以美国为首的一些电子商务发展较快的国家已经实行了电子商务零关税政策。

本文采用部分均衡法分析了现行关税政策和电子商务零关税的利弊，认为采用零关税政策推动电子商务的发展在当前是一项明智的选择。

一、电子商务零关税政策的由来随着IT技术的普及，网络的触角伸向世界的每一个角落。

面对新技术带来的商品交易方式的革命，现行的关税政策受到极大的挑战。

对于不断发展的电子商务该不该征收关税的问题世界各国一直有争议。

尽管其他国家尤其是发展中国家极力主张对其征收适当的关税，以体现关税征收中的中性原则和公平原则，但是以美国为代表的电子商务发展较快的国家则采用了“零关税”政策为电子商务的发展鸣锣开道。

1997年7月1日，美国在发布的《全球电子商务纲要》中指出，在互联网上进行商业交易应遵循民间主导发展的原则，政府要少干预、少限制，尽可能鼓励民间企业自行建立交易规则。

该《纲要》还强调指出，互联网上应宣告为免税区，凡是经网络进行的交易，如电脑软件和网上服务等，无论是跨国交易还是在美国内部跨州交易，均应一律免税；在网上达成的有形商品的交易应按常规办理不再另行课税。

1998年2月19日，美国贸易代表向世贸组织总理事会提交了一份旨在规范网络贸易税收，实现网上交易零关税的提案，寻求世贸组织成员问达成“保持不对电子传输征税的现行做法”。

美国的初衷是要为通过互联网完成的交易达成一项免除关税的无限期条约，但遭到印度、巴基斯坦、墨西哥、委内瑞拉等发展中国家的反对，最后经过协商，世贸组织132个成员于5月20日最终达成一项至少在一年内暂时免征互联网上交易关税的协议。

这说明，目前实行电子商务免税(即零关税)政策已经得到了世界上许多国家的默认。

那末，与现行的关税政策比较，电子商务零关税政策会产生哪些经济效应呢?下面将采用部分均衡分析法对这一问题加以讨论。

二、现行关税政策的分析关税是一个国家的海关依照海关税收对进出口商品征收的一种税。

对进口商而言，关税是一种可以转嫁的间接税，是由国内消费者为这种进口品支付的价格的一部分。

一个国家征收关税的主要目的，一是增加财政收入，即征收财政关税；二是保护国内市场和民族工业，即征收保护关税。

一国关税税率的确定一般有从价税和从量税两种方法。

物价上涨时，从价关税的保护作用大。

物价下跌时，从量关税的保护作用大。

一般而言，进口商品的优势在于包括运费和进口杂费在内的成本比国内同种产品的成本低，因而进口品和国内竞争品之间就有一个差额。

如果关税税率超过这一差额，进口品的优势就会消失，这样，关税就达到了完全保护的目的。

一国征收进口关税引起商品的国际国内价格发生变动，从而影响到出口国和进口国在生产、贸易和消费多方面的调整以及收入的再分配就称为关税的经济效应。

如图-1所示，向右下降的DD 线表示需求，向右上升的SS线表示成本递增下的供给。

假如进口国是一个贸易小国，在世界市场上是价格接受者，因而它的进口量的变动不会引起世界市场价格的波动。

当外国以不变价格向该国出口时，外国的供给线出现在S1线，供给价格为OP1，按此价格进行自由贸易，该国的需求量为OQ4，而本国只能生产OQ1量，所以要进口｜Q1—Q4｜量。

现在假定征收，t=P1P1／OP1量的关税，包括关税在内的外国供给由S1线上移到S2线，国内价格由OP1上涨到OP2。

这种通过征收进口关税使进口商品的国内价格线上移将产生了以下经济效应。

消费效应。

由于征收关税引起进口商品价格上涨，国内需求下降，消费效用减少，给消费者造成直接损害。

具体地说，在进口关税政策下，如果该商品的需求价格弹性比较小，价格上涨后，消费者只能支付较高的价格来购买与涨价前等值的商品。

如果进口商品是有需求刚性的资本品，那将增加最终产品的生产成本，导致价格上涨，增加消费者负担。

如果进口商品的需求弹性比较大，那末国内消费者将减少需求量，从而降低了福利水平。

在图1中，面积a+b+c+d 为消费者剩余的减少部分。

其中，面积a转化为生产者剩余的增加，面积c转化为关税收入归国家所有，面积b表现为资源使用上的净损失，面积d则为消费效用上的净损失。

面积f是该商品涨价后消费者转而消费别种商品支出的价值额。

生产效应。

由于征收关税提高了该商品的国内价格，使得国内生产者得以根据上涨了的价格扩大生产量，增加利润。

由于该商品国内生产量的增加，带来的生产该商品的投人品的需求的增加，从而提高了投入品的价格。

于是，一些国内资源便从生产更有效率的可出口商品转移到生产比较缺乏效率的可进口商品中，由此带来的该国资源配置效率的下降，造成资源的直接浪费。

在图1中，面积a+b+e就是国内生产者扩大产量而新增的生产者剩余。

其中，面积e是从生产别种商品转向生产该种商品的资源(劳动、资本等)的价值额，面积b就是资源使用上的净损失。

贸易效应。

征收关税提高了进口商品的价格，导致进口减少，这就使经营进口商品的公司和个人损失了部分市场份额，减少了收入。

这一点包含在图1的面积b+d中。

财政收入效应。

政府征收进口关税引起市场价格上涨，国内消费者不得不支付较高的价格消费该种商品。

于是，消费者剩余便通过关税转化为政府财政收入。

只要关税不提高到禁止进口商品进入的水平，它就可以不断地给进口国带来财政收入。

这项收入等于每单位进口商品的课税额与进口商品数量的乘积。

在图1中，面积c就是政府获得的财政收入额。

它是由消费者剩余转化而来的。

通过以上分析不难看出，关税政策带来了国民收入的再分配和本国资源的浪费。

首先，关税引起了收入从国内消费者向国内生产者的再分配。

关税引起国内商品价格上涨，生产者增加了利润，其中一部分是从消费者支付的较高价格中转移而来；另一部分是扩大产量获得的规模效益。

其次，关税造成了收入从本国生产可出口产品的丰裕生产要素向生产进口竞争产品的稀缺生产要素转移，从而造成资源的浪费。

由于征收关税使得国内该种商品的相对价格提高，从而提高了在进口竞争产品生产中密集使用的生产要素的价格。

如果该国相对稀缺的生产要素因密集地使用于生产进口竞争产品，其实际报酬就会下降。

这样，价格本来就低廉的本国丰裕的生产要素就会变得越来越便宜；而价格本来就昂贵的本国稀缺的生产要素就会越来越昂贵。

这就造成了本国资源在转向生产进口竞争产品中的浪费。

当然，为了获得更高的报酬，原来密集地用于生产可出口产品的生产要素也可以转向生产进口竞争产品，但是由于转移成本太高会导致这种转移无法实现，或者即使完成了这种转移那必然造成资源更大规模地浪费。

三、电子商务零关税政策的分析促进世界贸易的自由化一直是国际贸易发展的主旋律。

在电子商务蓬勃发展的今天，实施电子商务零关税政策能产生显著的经济效应，从而有力地促进世界贸易的自由化进程。

消费效应。

在电子商务条件下，零关税政策降低了进口商品的成本，引起进口商品在国内市场上价格下降，竞争力增强，从而刺激消费者对进口商品的消费需求。

面对进口商品的巨幅降价，与进口商品相竞争的国产商品被迫跟进，于是，在国内市场上的该种商品的价格下降刺激其需求量的上升，增加了消费者的福利水平。

这种新增的消费者福利来自两方面，一是消费者以等值的货币消费比以前更多的该种商品，二是消费者消费较高质量的进口商品提高了消费效用。

在图2中，国内市场上该种商品的价格线由P2回落至P1，引起该种商品的需求量由OQ3增加到OO4，面积d+f为消费者新增福利。

其中，面积d为消费效用上的净收益。

生产效应。

由于采用了电子商务零关税，进口商品竞争力增强导致国内市场上该种商品的价格下跌，国内可进口商品的生产者发现无利可图，一部分厂商就会缩小生产规模，通过采用新技术改造旧设备，降低生产成本，提高产品质量，促进资源利用效率的提高来实现自己的利润目标；另一部分厂商由于自己生产规模太小，技术革新的潜力不大，就会转产生产别种商品以维持生计。

这样一来，虽然减少了国内市场上可进口商品的供应量，也减少了可进口商品的国内生产者剩余(转化为消费者福利的增量)，但是刺激了国内生产者采用新技术的积极性，促进了国内可进口商品质量的提高和竞争力的增强。

同时刺激无效率的厂商转产，以同样多的资源生产出更多的别种商品，增加了生产者剩余，节约了资源，对该国的产业结构调整和经济的长期发展有利。

在图2中，面积a代表减少了生产者剩余，面积e代表转产生产别种商品的资源价值额，面积b代表资源的节约。

贸易效应。

电子商务零关税降低了进口商品的价格，导致进口增加，从而使经营进口商品的公司和个人获得了部分市场份额，增加了收入。

资源优化组合效应。

在市场经济条件下，资源优化配置必须依靠充分竞争的市场机制来实现。

当一国对进口商品征收关税，便形成了对国内市场的保护。

这种保护就导致某种程度的市场垄断的形成和本国资源的低效或无效配置。

在电子商务零关税条件下，可以大大地避免上述情形的发生。

首先，电子商务零关税有助于市场机制充分发挥作用，优化配置资源。

一方面，进口密集地使用国内稀缺生产要素生产的商品可以有效地平抑国内物价，增加消费信用。

另一方面，出口密集地使用本国丰裕生产要素生产的商品，可以充分发挥本国的资源优势；在增加国内收入的同时稳定了世界市场价格，可以大大地改变征收进口关税造成的国内市场和世界市场的价格扭曲现象。

其次，电子商务零关税政策通过“技术外溢”效应提高了本国的资源利用效率。

所谓“技术外溢”，一是指进口商品客观上总会带来外国的新技术，因为要对技术进行完全的垄断是不可能的；二是指出口的发展会使国内先进技术向国内其他相关产业转移。

在电子商务零关税条件下；对本国生产可进口商品的厂商而言，可以通过“干中学”的方式，积极适应与进口商品竞争的需要，努力借鉴外国的先进技术与管理经验，降低商品成本，提高质量，增加自身的竞争力。

对本国生产可出口商品的厂商而言，大规模的本国优势商品出口可以促进生产分工的深化，提高出口商品生产的专业化程度，带动国内相关产业的发展与技术进步，从而最大限度地节约本国资源。

第三，电子商务零关税政策通过加速一国的制度创新从而有效地形成资源优化配置的制度环境，发挥长时期的资源优化配置效应。

国际贸易的自由化程度越高，国内经济受到的外部影响就越大，进而对一国的制度创新产生有利的刺激。

我们知道，大规模的进出口贸易有赖于交易成本的大幅度降低、交易效率的有效提高。

而关税和其他贸易政策构成的制度壁垒的存在增加了进出口贸易的交易成本，降低了交易效率。

电子商务零关税政策的实施，好比在原有的制度壁垒上冲开了一个缺口。

随着电子商务的蓬勃发展，大规模的进出口将把这个缺口冲得越来越大。

当阻碍进出口的制度壁垒随着这个缺口的变大而被冲毁、一条促进电子商务发展的平坦大道逐渐形成之时，交易效率便得到极大的提高于。