资产评估工作底稿doc资料
资产评估市场法工作底稿参考表01
索引号：SC-10
评估基准日： 目标企 参考企 参考企 参考企 参考企 参考企 …… 业 业1 业2 业3 业4 业5 100/100 100/100 100/100 100/100
项目
价值比率指标
调整后 评估价 参考企 价值乘 调整系 目标企 值 业N 数 数 业 (4)=(1 （1） （2） （3） )×(2) ×(3) Sales EBITDA EBIT E FCF B
P/Sales P/EBITDA 权益 P/EBIT 类价 值比 P/E 率 P/FCF（对股东的现金 流） P/B（账面权益价值）
EV/Sales EV/EBITDA 企业 整体 价值 类价 值比 率 EV/EBIT EV/E EV/FCF'（对企业整体 的现金流） EV/B'（账面总资产价 值）
Sales EBITDA EBIT E FCF' B' 评估值
整体资产评估业务类工作底稿
账面价值
清查调整值 调整事项
调整后账面值
借款情况记录：
核查情况说明 1、核查财务明细账、总账与填列的短期借款清单是否吻合，提供复印件； 2、核对每笔借款合同的借款额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，有无到期未还的短 期借款； 3、核对利息的支付情况，核对银行的欠息单与企业的记录，必要时向银行函证； 4、如有外币借款应按评估基准日的外汇汇率进行调整，底稿中应有外汇出处。 是否存在无法查清的内容或待解决的事项：
1
评估值的确认价值：
附件
共
项
2
完整word版资产评估 工作底稿参考格式
附录工作底稿参考格式研究资料1资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元名称及账面价值评估价值调整盘存盈外埠确存放地交叉索引号备注实际数量亏（金后账计量单位序号金认数量点金额规格型号单价数量单价面值额）额本页小披露及调整事项说明23存货--（）抽查盘点表索引号：C3-10-（资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元仓库保管：企业会计：评估人员：复核人：盘点日期：年月日4产成品作业分析表1采用倒算法即根据其出厂销售价格减去销售费用、全部税金和适当数额的税后净利润（根据该产品市场销售情况）确定评估值。
表式如下：产成品作业分析表1 索引号：C3-10-9/2资产占有方：评估基准日：年月日金额单位：元本页小计计合披露及调整事项说明：5：复核人日年清查日期：月评估人员：6产成品作业分析表2采用、顺算法即成本加适当利润，减所得税、适当数额的税后净利润（根据该产品市场销售情况）确定评估值。
表式如下：产成品作业分析表2索引号：C3-10-9/37：复核人评估人员：年月日清查日期：与产成品相关的销售费用、销售税金及附加、所得税、净利润折减率等参数的选取，则有产成品评估参数测算表，通过表的填写、计算可得出相关参数。
表式如下：C3-10-9/4索引号：产成品评估参数测算表金额单位：元月日年资产占有方：评估基准日：8复核人：清查日期：年月日评估人员：C5-索引号：/房屋建筑物构筑物评估步骤及复核表固定资产—91011房屋建筑物分类统计表（本表反映房屋建筑物的分类情况，为后续评估测算做准备工作）：12房屋建筑物权属统计表（本表反映房屋建筑物的权属状况统计，总体了解评估对象的权属情况）：资产占有方：评估基准日：年月日…合有权证房无权证房所占用土地的（可按单位索分序应明细表序地块等分类账面原账面净面账面原账面净面评估人员：复核人：房屋建筑物清查评估明细表1（本表反映房屋建筑物的清查核实、现场勘察记录）：房屋建筑物清查评估明细表1索引号：C5-1-1/2-1页次：年月日资产占有方：评估基准日：金额单位：元共页第页建筑装翻修维修账面建成建筑物建筑账面层数结构序号总高用途层高跨度跨数柱距基础屋面设备保养情况修情况面积原值净值名称年月 12清查日期：年月日企业管理人员：评估人员：13复核人：14房屋建筑物清查评估明细表2（本表反映房屋建筑物重置全价的测算过程）：房屋建筑物清查评估明细表2索引号：C5-1-1/2-2页次：共页年资产占有方：月日评估基准日：第页金额单位：元评估人员：复核人：15房屋建筑物清查评估明细表3（本表反映房屋建筑物成新率及评估净值的测算过程）：房屋建筑物清查评估明细表3索引号：C5-1-1/2-3页次：共日页评估基准日：年资产占有方：月金额单位：第页元勘察成新理论成新成新交叉建筑物勘评估备设已使理论结装经济权引权设成结装权权权命年年新评估人员：复核人：16房屋建筑物作业分析表--成本法现场调查表（本表为采用成本法评估重点、典型房屋建筑物所填写的工作底稿）：房屋建筑物作业分析表--成本法现场调查表序号：评估基准日：年月日索引号：C5-1-1/3-1171920日年复核人：日年评估人员：月月21房屋建筑物作业分析表--成本法1：本表为采用成本法评估重点、典型房屋建筑物时，如用单位造价调整法所参考使用的工作底稿格式。
资产评估底稿
资产评估底稿资产评估底稿是资产评估工作的重要组成部分，是评估师进行评估工作的记录和凭证，也是评估结果的依据之一。
在底稿中，评估师会详细记录资产的各项信息和评估方法，以确保评估结论的准确性与可靠性。
首先，在底稿中，评估师会记录被评估资产的基本信息。
这包括资产的名称、地址、权属情况和使用状况等。
例如，在评估一处商业用地时，评估师会记录地块的位置、面积和土地性质（商业用地、住宅用地等）。
这些信息的准确记录有助于后续的评估工作。
其次，在底稿中，评估师会记录评估的目的和范围。
评估的目的可能是为了确定资产的市场价值、税务价值或保险价值等。
评估的范围可能涉及资产的物理特征、经济状况和法律约束等。
这些信息的明确记录有助于评估师理解评估任务的具体要求，从而能够有针对性地进行评估工作。
其次，在底稿中，评估师会记录评估所采用的方法和数据来源。
评估方法包括市场比较法、收益法和成本法等。
评估师会详细说明所采用的方法的原理和计算公式，并记录所使用的数据来源和数据的可靠性。
这些信息的记录有助于评估师和审计师审查评估工作的过程和依据，从而确保评估结论的可信度。
最后，在底稿中，评估师会记录评估的结果和结论。
评估结果包括资产的价值估计和评估师的意见。
评估师会详细描述所得到的结论，并解释基于何种理由作出这样的结论。
这些信息的准确记录有助于资产所有者、审计师和相关利益方理解评估师的工作过程和结论，从而做出相应的决策。
综上所述，资产评估底稿是评估工作的重要记录和依据，包括资产的基本信息、评估目的和范围、评估方法和数据来源，以及评估的结果和结论。
评估师需要认真编写和整理底稿，确保其准确性和完整性，以保证评估工作的可靠性和有效性。
资产评估工作底稿
第二条 本准则所称密产评估档案，是指资产评估机
构开展资产评估业务形成的，反映资产评估程序实 施情况，支持评估结论的工作底稿、资产评估报告 及其他相关费料。
第三条 资产评估机构应当按照法律、行政法规和本
准则的规定建立健全资产评估档案管理制度并妥善 管理资产评估档案。
1.2最近一次准则修订情况
资产评估执业准则--资产评估档案
毁。
毁。
第十九条 资产评估档案的管理应当严格执行保密制度。除下列情形外，资产评 估档案不得对外提供:(一)国家机关依法调阅的;(二)资产评估协会依法依规调阅 的;(三)其他依法依规查阅的。
第十八条 资产评估档案的管理应当严格执行保密制度。除下列情形外，资产评 估档案不得对外提供:(一)财政部门依法调阅的;(二)资产评估协会依法依规调阅 的;(三)其他依法依规查阅的。
第十一条 操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有 第十条操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有所 所差异，通常包括以下内容：（一）现场调查记录与相关资料，通常包括：1. 差异，通常包括以下内容：（一）现场调查记录与相关资料，通常包括：1.委 委托人或者其他相关当事人提供的资料，如：资产评估明细表，评估对象的权 托人或者其他相关当事人提供的资料，如：资产评估明细表，评估对象的权属 属证明资料，与评估业务相关的历史、预测，财务、审计等资料，以及相关说 证明资料，与评估业务相关的历史、预测、财务、审计等资料，以及相关说明、 明，证明和承诺等；2.现场抽查记录、书面询问记录、函证记录等：3.其他相 证明和承诺等；2. 现场勘查记录，的证记录等；3.其他相关资料.（二）收集的 关资料.（二）收集的评估资料，通常包括：市场调查及数据分析资料，询价记 评估资料，通常包括：市场调查及数据分析资料，询价记录，其他专家鉴定及 录，其他专家鉴定及专业人士报告，其他相关资料。（三）评定估算过程记录， 专业人士报告，其他相关资料。（三）评定估算过程记录，通常包括：重要参 通常包括：重要参数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录， 数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录，评估结论形成过 评估结论形成过程记录，与委托人或者其他相关当事人的沟通记录，其他相关 程记录，其他相关资料。 资料。
资产评估档案工作底稿表格
资产评估档案工作底稿表格
1. 资产基本信息，包括资产名称、编号、规格、型号、数量、
使用部门等基本信息，以便对资产进行准确的识别和定位。
2. 资产评估目的，记录资产评估的目的和依据，明确评估工作
的背景和目标，为评估结果的准确性和可靠性提供依据。
3. 评估方法和标准，说明资产评估采用的方法和标准，包括评
估过程中所采用的技术手段和评估标准，以确保评估过程的科学性
和规范性。
4. 评估过程记录，详细记录资产评估的具体过程，包括评估人员、时间、地点、评估工具和设备等信息，确保评估过程的可追溯
性和可复现性。
5. 数据收集和分析，记录评估过程中收集到的各项数据和信息，对数据进行分析和整理，为最终评估结果的形成提供依据。
6. 评估结果，详细记录资产的评估结果，包括资产的价值、状况、风险等信息，为资产管理和决策提供参考依据。
7. 评估人员签字确认，评估人员对评估结果进行确认，并在底稿表格上签字确认，以确保评估结果的真实性和可信度。
总之，资产评估档案工作底稿表格是资产评估工作中的重要文件，通过详细记录资产评估的各个环节和结果，为资产管理和决策提供科学依据。
企业资产评估工作的底稿内容
企业资产评估工作的底稿内容一、底稿种类和底稿内容资产评估的工作底稿种类目前分为两类，一是管理类的工作底稿，包括项目洽谈、评估约定书、评估计划书、客户信息表、评估汇总表、资产评估报告书等二是操作类的工作底稿，一般按照会计报表的科目设定进行分类，用于记录资产评估各个项目的作价过程。
本文所阐述的是操作类工作底稿应有的内容和结构，为资产评估具体准则——工作底稿的制定提供参考性的意见。
二、底稿内容的划分操作类资产评估底稿的内容分为以下的基本结构：一是“格式标识部分”，包括委托方和占有单位名称、评估对象名称、评估基准日、评估标识、索引号及页次、编制者和日期、复核者和日期等，用于统一资产评估工作底稿的标识、格式等，是属于“枝叶”的部分;二是“工作过程和结果部分”(笔者暂名);概括起来描述就是评估程序和过程、评估结果两项，相当于《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》第七条中的“四、审计过程记录”、“六、审计结论”两项，该部分内容集中反映了评估的取证、资产的记录、评估专业人员的测算以及最终形成的评估结论，是真正涉及评估范围、评估方法、评估依据、评估结果等几大评估基本要素的部分，是评估工作底稿中的重点，是“主干”部分。
三、操作类工作底稿的现状1.结构不清。
工作底稿仅分为“格式标识”和“工作过程和结果”两个部分是不够的，尤其是“工作过程和结果”部分承担的内容太多，如上所述，它是整个工作底稿的灵魂所在，目前的理论还没有对该部分进行合理的分类。
2.没有统一的规范。
评估的法规和管理部门的文件尚无一套完整的强制执行的评估工作底稿规范，有关的格式都是指导性的，或者是先进经验的推荐，因此各评估机构所操作的工作底稿繁简不一。
3.无专业特点。
人们常说，评估底稿就是审计底稿的翻版，只是多了评估结果一栏，资产评估的工作底稿还没有体现出明显的行业和专业特点。
四、资产评估工作底稿的架构设想操作类评估工作底稿按内容分成五个部分，各个部分由相关的内容组成。
资产评估准则 ——工作底稿
资产评估准则——工作底稿第一章总则第一条为规范工作底稿的编制和管理，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称工作底稿，是指注册资产评估师执行评估业务形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。
第三条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守本准则。
第四条注册资产评估师执行与价值估算相关的其他业务，编制、管理工作底稿，可以参照本准则。
第二章基本要求第五条注册资产评估师执行资产评估业务，应当遵守法律、法规和资产评估准则的相关规定，编制和管理工作底稿。
第六条工作底稿应当反映评估程序实施情况，支持评估结论。
第七条工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰、结论明确。
注册资产评估师可以根据评估业务的具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。
第八条工作底稿可以是纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档，注册资产评估师可以根据评估业务具体情况合理选择工作底稿的形式。
电子或者其它介质形式的重要工作底稿，如评估业务执行过程中的重大问题处理记录，对评估结论有重大影响的现场勘查记录、询价记录和评定估算过程记录等，应当同时形成纸质文档。
第三章工作底稿的内容第九条工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。
管理类工作底稿是指注册资产评估师在执行评估业务过程中，为承接、计划、控制和管理评估业务所形成的工作记录及相关资料。
操作类工作底稿是指注册资产评估师在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料。
第十条管理类工作底稿通常包括以下内容:（一）评估业务基本事项的记录；（二）业务约定书；（三）评估计划；（四）评估业务执行过程中重大问题处理记录；（五）评估报告的审核记录。
第十一条操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有所差异，通常包括以下内容：（一）现场调查记录与相关资料，包括：委托方提供的资产评估申报资料，现场勘查记录，函证记录，主要或者重要资产的权属证明材料，与评估业务相关的财务、审计等资料，其他相关资料；（二）收集的评估资料，包括：市场调查及数据分析资料，相关的历史和预测资料，询价记录，其他专家鉴定及专业人士报告，委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺，其他相关资料；（三）评定估算过程记录，包括：重要参数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录，评估结论形成过程记录，其他相关资料。
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资产评估工作底稿
资产评估工作底稿
主要内容：
*第一部分：工作底稿准则制定简介
*第二部分：工作底稿准则内容介绍
*第三部分：参考格式案例介绍
资产评估准则框架体系图
基本准则中有关程序的要求
*第三章操作准则
*第十二条注册资产评估师执行评估业务，应当根据业务的具体情况履行适当的评估程序。
*第十三条评估程序包括八项内容
准则项目开展情况
人员；时间；资料的收集；调研；起草；修改、征求意见；征求意见稿下发后反馈意见的收集；再修改
相关问题分析
*我国评估行业缺乏对评估程序的研究与规范
*评估实践发展对规范程序提出更高要求
*评估准则有利于法律责任的界定（行业进入高法律风险阶段）
*评估程序准则是评估质量的基础保证
*资产评估基本准则的制定基础
*国内外评估程序准则的发展
指导思想
*准确定位
*明确底稿准则与其他程序性准则的关系
*评估准则应解决的问题
*作为准则应达到的程度，
*准则制定过程中超前性与稳健性
*与基本准则的协调一致
*工作底稿准则制定的作用及依据
*第一条为规范工作底稿的编制、管理，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》，制定本准则。
工作底稿准则框架
*准则
*准则讲解
*底稿推荐格式
*管理类工作底稿、操作类工作底稿
*收益法底稿、成本法底稿、市场法底稿
定义
*所称工作底稿，是指注册资产评估师执行评估业务形成的，反映评估程序实施情况、支持评估结论的工作记录和相关资料。
程序准则介绍
*总则
*基本要求
*明确评估业务基本事项
*签订业务约定书
*编制评估计划
*现场调查
*收集评估资料
*评定估算
*编制和提交评估报告
*工作底稿归档
基本要求
*工作底稿应当真实地反映评估业务过程，支持评估结论。
*工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰、结论明确。
注册资产评估师可以根据评估业务的具体情况，合理确定工作底稿的繁简（详略）程度。
*工作底稿可以是纸质文档、电子文档或其它介质形式的文档，注册资产评估师可以根据评估业务具体情况合理选择工作底稿的形式。
电子文档或其它介质形式的重要工作底稿，应当同时形成纸质文档。
*基本内容要求
*工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。
*管理类工作底稿是指注册资产评估师在执行评估业务过程中，为计划、安排（同义反复，改为承接、计划为好）、控制和管理评估业务所形成的工作记录及相关资料。
*操作类工作底稿是指注册资产评估师在履行现场调查、收集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料。
管理类底稿内容
*管理类工作底稿通常包括以下基本内容:
*（一）评估业务基本事项的记录；
*（二）业务约定书；
*（三）评估计划；
*（四）评估过程中重大问题处理记录；
*（五）评估报告的审核记录。
操作类工作底稿内容
*操作类工作底稿内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有所差异，通常包括以下内容：
*（一）现场调查记录与相关资料；
1．委托方提供的资产评估申报资料； 2．现场勘查记录；
3．函证记录； 4．主要或重要资产的权属证明材料;
5．与评估相关的财务、审计等资料。
*（二）收集的评估资料；
1．市场调查及数据分析资料； 2．相关的历史和预测资料； 3．询价记录； 4．其他专家鉴定及专业人士报告；
5．委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺。
*（三）评定估算过程记录。
1．重要参数的选取和形成过程记录；
2．价值分析、计算、判断过程记录；
3.评估结论形成过程记录。
工作底稿的编制和管理
*注册资产评估师在执行评估业务过程中，应当形成反映评估程序、支持评估结论的工作记录，并在评估业务完成后，整理工作底稿并归档。
*注册资产评估师收集委托方和相关当事方提供的与评估业务相关的资料作为工作底稿，应当由提供方签字或盖章并承诺对其真实性、合法性负责。
*工作底稿应当反映复核过程。
复核人在复核工作底稿时，应当书面表示复核意见并签字。
工作底稿的编制和管理
*注册资产评估师应当在评估业务完成后，将工作底稿与评估报告等（编制目录，）一起归入评估业务档案，并由所在评估机构按照国家有关档案管理的法律、法规及本准则的规定妥善管理。
*评估业务档案保存期为：评估目的涉及上市公司、发行股票和财产诉讼的评估业务档案保管时间为十年；其他评估目的评估业务档案保管时间为五年，保管日从评估报告日起算。
国家法律法规另有规定的，从其规定。
*评估机构不得在规定的保存期内对已完成归档的评估业务档案删改或销毁。
管理类底稿
*目录
*情况调查表
*风险评价表
*业务约定书
*计划表、资料清单
*处理记录
*审核表
业务约定书基本要素
*签约双方名称
*评估目的
*评估对象及范围
*评估基准日
*价值类型
*费用及支付时间方式
*报告使用者和方式
*当事人的权力义务
*违约责任及争议解决
*签约时间
编制评估计划
*－现场调查前
*制订评估综合计划
*内容：具体评估程序、时间进度、人员安排、费用预算*与委托方沟通－要点、重点环节
*计划调整
*计划等审核与批准
现场调查－（相关情况调查）
*1、基础资料－财务会计制度、报表核对－－
*2、资产勘察－了解评价企业有关资产管理制度，并对资产进行抽
查
*3、评估抽样
*4、法律权属资料与资料的来源的查验
*5、补充、调整现场工作
注意：
收集评估资料
*估值资料
*来源：市场、委托方、资产占有方、政府、中介等
*判断：来源等判断、可用性等判断、合理性、相关性、时效性、完整性
*及时补充
编制和提交评估报告
*对评估报告及评估程序执行情况的审核
1、项目负责人应在评估现场就以下内容进行复核和自查：
*（1）是否对企业的经营状况进行了了解，对评估风险是否有了正确的评价；
*（2）评估的程序是否按计划要求进行，如未执行，是否有充分理由；
*（3）评估过程是否记录在工作底稿中（现场勘察记录等）；
*（4）是否取得充分的评估依据（询价记录、市场调查记录）；
*（5）评估表格勾稽关系是否正确；
*（6）对存货是否进行过抽查核对，是否对往来款进行过函证；
*（7）审查评估说明与表格是否符合规定要求；
*（8）是否已就评估结果与委托单位交换过意见，结论如何；
*（9）原始资料（报表、明细表、承诺函）是否充分，客户是否盖章。
*经过以上审核后项目负责人即可起草评估报告书
*2、各部门经理的审核
*部门经理应对项目负责人复核过的底稿进行重点审核。
审核内容如下：
*（1）评估计划是否经过核准，并按要求执行；
*（2）对该评估报告进行详细复核，具体包括：
*①涉及该专业部门的评估方法是否正确；
*②重大事项是否进行过披露；
*③表格与报告数字是否正确。
*（3）各项内容是否完整，有无遗漏、缺陷事项；
*（4）对企业的期后事项或或有负债等重大事项，是否加以披露；
*（5）整体报告的内容、格式，是否符合国家的有关规定。
*3、法人（或总经理）的复核
*对项目负责人、部门经理审核过的工作底稿，进行重点复核。
*（1）复审评估计划是否已经过核准，重大问题请示报告是否完备，并经逐级审批；
*（2）重大问题的处理结果是否恰当；
*（3）分析判断评估结果是否恰当；
*（4）是否有工作小结；
*（5）以应有的职业谨慎，考虑对重大事项的处理、评估结论与评估说明文字表达是否符合国家的现行规定，并最终签署报告。
*资产评估工作底稿的三级审核的复核纪录一般通过“资产评估复核记录表”（表4-1）进行。
该表参考格式：
复核中应注意的问题：
*1、各类资产的评估方法选择是否适当
*2、是否存在漏项或重复评估现象
*3、检查评估明细表及进行增减值分析
*4、同类资产多人介入的评估取值的一致性
*5、关注敏感问题、风险的控制
成本法（参考格式介绍）
*流动资产
*长期投资
*房屋评估表
*构筑物评估表
*机器设备
*土地使用权
*其他资产
*负债
收益法（参考格式）
分析测算类主要包括收益法适用性分析表、财务指标分析表、折现率测算表，这三张表由注册资产评估师根据
被评估企业的财务报告、财务状况及所搜集的资料等分
析填列。
分析调查类包括主要资产状况调查表、企业综合能力调查表和行业状况调查表等，这些表格作为分析预测类的
支持资料
分析预测类包括汇总与明细两个层次和分析和预测两个部分的表
市场法（参考格式）
*可比公司股权
*参考企业因素分析
*并购案例法
资产评估工作底稿的档案管理
*一、评估机构要有明确的档案建设和档案管理意识资产评估档案规范化管理的基本要求
*二、资产评估业务档案目录：
资产评估业务档案分类编排。
*三、资产评估工作底稿的所有权
重点问题
1、程序定位、定义、基本程序与具体程序
2、强化责任界定、风险判断的程序要求
3、重要性判断
4、评估程序中对价值类型分析程序的要求
5、资产评估师对评估对象法律权属资料和来源核实的工作职责。