信托与银行的比较

信托业与银行业的比较
信托业与银行业虽同属信用范畴，但两 者有很大区别，不能混淆。



一、从信托业与银行 业的总体特点性质的 比较。 二、从商业银行与信 托公司的从业机构特 点的比较。 三、从银行会计与信 托投资会计的比较。
一、从信托业与银行业的总体特点性质 的比：信托体现的是多边的信用关 系，银行业务则多属于与存款人或贷款人之间发生的双边 信用关系。 2、基本职能不同：信托的基本职能是财产事务管理职能， 侧重于理财，而银行业务的基本职能是融通资金。 3、业务范围不同：信托业务是集“融资”与“融物”于 一体，除信托存贷款外，还有许多其他业务，范围较广。 银行业务则是以吸收存款和发放贷款为主，主要是融通资 金，范围较小。 4、融资方式不同：信托机构作为受托人代替委托人充当 直接筹资和融资的主体，起直接金融作用。而银行则是信 用中介，起间接金融作用。
二、从商业银行与信托公司的从业 机构特点的比较。


1.商业银行： 商业银行开展资产管理业务主要有个人理财业务和私人银行业务 两个渠道。其开展个人理财业务主要依据的法律规范有：中国银监会 制定的、并于2005年11月1日实施的《商业银行个人理财业务管理暂 行办法》和2009年7月下发的《关于进一步加强商业银行个人理财业 务投资管理有关问题的通知》。商业银行私人银行业务至今还没有专 门的、系统的规范性文件出台。 2.信托公司 信托公司开展资产管理业务主要依据的法律规范是：2001年10月 1日起开始实施的《信托法》、中国银监会颁布并于2007年3月1日起 开始实施的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管 理办法》，以及2010年8月开始实施的《信托公司净资本管理办法》 等。

（3）、商业银行应根据理财计划或相关产品的风险状况， 设置适当的期限和销售起点金额，但是对于具体的期限长 短以及销售起点金额，却没有明确的规定；而在《信托公
司集合资金信托计划管理办法》中明确规定，信托公司设 立集合资金信托计划，信托期限不得低于一年。
信托的优越性具体表现在：




（1）所有权和受益权相分离 （2）风险隔离 （3）管理连续性 （4）节税功能 （5）个性化理财 （6）公益福利
银行会计核算的特点：




（1）、银行会计核算同银行的各项业务关系十分密切： 银行的业务过程很多同会计过程合二为一，例如存款业务 的一系列程序，既是业务活动过程，又是会计核算过程； （2）、银行会计有显著的宏观性和社会性：银行会计与 国民经济各部门活动紧密联系，国民经济各部门、各单位 和个人均可在商业银行开设账户，办理资金收付业务。商 业银行会计通过开户单位账户资金的增减变化和来龙去脉， 可以反映和监督他们的经营状况、财务状况和资金流向、 流量，充当社会总会计，为有关部门提供各种经济信息和 统计资料； （3）、银行会计联系面广、影响力大、政策性强：银行 在办理各项业务时，必须认真贯彻执行国家的金融政策、 贷款政策、现金管理制度等有关政策法规； （4）、银行具有严密的内部监督机制和制度：由于货币 资金具有极强的流动性，这就决定了商业银行在管理上必 须有严密的监督机制和制度。如双人临柜制度。


2、信托投资会计是金融企业会计 的一个重要组成部分。它遵循一般 的会计原则，应用一系列专门的程 序、方法和技术对受托财产的取得、 运用和效益进行系统的反映，以定 期地給信息使用者提供进行信托投 资决策所需的财务信息。 它反映公司进行中长期信托贷款、 委托贷款和信托投资、委托投资， 并相应吸收信托存款、委托存款等 业务活动为基本内容。对外投资活 动引起货币资金的实际流动，其原 始投资的价值则可能发生变动（大 于或小于收回投资的货币金额）， 但委托投资价值的增减以及取得的 收益（实业投资的利润、股票投资 的股利、债券投资的利息收入）， 都与金融企业的损益无关，因为委 托投资业务的收益系来自委托方的 手续费收入。金融企业开展信托投 资引起的货币资金的实际流动，则 与工商企业基本相同。
三、银行会计与信托投资会计

1、银行是经营存款、贷款业务 为主的金融企业，如工商银行、 建设银行、民生银行等。 银行会计反映的内容主要是吸 收公众存款、发放贷款、办理 结算等业务。存款和贷款是货 币资金的借贷活动，它是实际 资金的流动，但随着实际资金 流动的，并非资金所有权的转 移，而是资金使用权的暂时让 渡，而且存款的吸收与偿还、 贷款的发放与收回引起货币资 金的实际流动，其本体（本金） 的价值（货币金额）是始终不 变的，而其增值部分则统一采 取利息的形式，即吸收存款必 须支付利息，发放贷款将取得 利息收入，存款和贷款之间的 利息差额，形成银行企业存放 款业务经营利润的来源。



5、承担风险不同：信托一般按委托人的意图经营管理信 托财产，在受托人无过失的情况下，一般由委托人承担。 银行则是根据国家金融政策、制度办理业务，自主经营， 因而银行承担整个存贷资金运营风险。 6、收益获取方式不同：信托收益是按实绩原则获得，即 信托财产的损益根据受托人经营的实际结果来计算。而银 行的收益则是按银行规定的利率计算利息，按提供的服务 手续费来确定的。 7、意旨的主体不同;信托业务意旨的主体是委托人，在整 个信托业务中，委托人占主动地位，受托人受委托人意旨 的制约。而银行业务的意旨主体是银行自身，银行自主发 放贷款，不受存款人和借款人制约。
从以上情况来看：

信托业务是由委托人与受 托人签订信托契约,由受托 人代替委托人全权行使财 产管理和处理的一种金融 方式。无论是委托贷款或 代理发行股票、债券;委托 人是主体,信托机构是受托 代办,主体直接向社会融资 或筹资.属于直接金融的范 畴。

银行信贷业务,无论存款或 贷款,银行是主体资金的所 有者(存款人)无权干预资 金的投向,资金的需要者 (借款人)不是自己去筹资, 一切依赖于银行,属于间接 金融的范畴。
商业银行资产管理业务具有以下优势：


（1）、在资金募集方式上，商业银行可利用其遍布全国 的分支机构，销售其理财产品，具有明显公募的性质。 （2）、商业银行经向中国银监会申请批准后，可以开展 保证收益理财计划和为开展个人理财业务而设计的具有保 证收益性质的投资性产品。但是，在对信托公司开展业务
的相关规定中，监管当局则要求信托公司不得承诺保证本 金的安全以及保证预期收益。

信托公司是目前惟一可以横跨货币市场、资本市场和实业市场三 大市场的金融机构，具有资金运用方式灵活、投资领域较广等优势，
但信托公司所开展的集合类资金信托业务，必须符合合格投资者条件、 禁止承诺固定收益以及私募、流动性差等方面的限制，使之与其他主 体开展的理财类业务相比，明显存在竞争劣势。同时，信托产品被禁 止做公开的营销宣传，也造成信托公司在发行规模方面存在公众对信 托产品的认识不足等问题。
信托业务会计核算的特点：



（1）、信托资产不属于信托公司的资产和 负债； （2）、信托资产与自有资产分开管理和分 别核算； （3）、信托资产来源和运用应进行明细核 算。