90年代郑州三星非法融资案例分析
郑百文事件案例及分析
郑百文事件案例及分析1996年上市时的公告书中，郑州某会计师事务所为“郑百文”前三年财务报告出具了无保留意见；1996、1997年度的财务报告，该事务所仍出具了无保留意见。
1998、1999年度由于此时危机已现，郑州某会计师事务所和北京某会计师事务所都拒绝对财务报告表示意见（公司在1999年度财务报告的审计更换了会计师事务所）。
由此可见，在郑百文上市过程中及其后的经营管理中都存在着严重的舞弊和错误。
人们自然会问，在审计时注册会计师为什么没有把这些舞弊和错误揭露出来？他们要不要为此承担责任？答案是否定的。
因为审计目标确定了审计责任的范围，即有无责任是由审计的目标决定的。
而我国独立审计基本准则对审计目标做出了明确的规定，即“独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表意见”，也就是验证财务报表的真实公允，其并未要求必须查出企业的舞弊和差错。
这也反映在独立审计具体准则第8号——错误与舞弊中，就是只要求“注册会计师在编制和实施审计计划时，应充分关注可能存在的导致会计报表严重失实的错误和舞弊”，因此他们没有责任专门实施审计程序去发现舞弊。
所以注册会计师不应承担相应的责任。
显然，公众对此是难以接受的。
郑百文事件的会计责任给我们留下的法律思考加强上市公司对相关信息的披露。
如上市公司发生资产重组时，应对资产重组发生的背景、原因，以及资产出售前的经营情况予以披露，如是出售或置换子公司，还应提供该子公司近两年的比较资产负债表和比较损益表，强制上市公司应对变更理由作充分陈述，并陈述在过去两个会计年度内，公司与前任注册会计师是否对会计原则的运用、财务状况披露以及审计范围和程序方面存在分歧，如有分歧，应详细描述每一项分歧，前任注册会计师应就上市公司的陈述同意与否发表意见等。
这样做不仅是对上市公司的以前可能的虚假会计信息、利润操纵行为的曝光，给监管部门提供极好的监管线索，而且支持了那些坚持原则的会计中介机构，鼓励证券市场上的正义力量。
《三星案例分析报告》PPT课件
• 当曾有分析师建议三星将核心业务放在获利最丰厚的半 导体业务上，将其他部门全部出售时，三星CEO尹钟龙表 示拒绝：“你们看到的是当下的获利，我要看的，是三星 未来五年、十年的计划。”
• 这也许就是三星半导体成功的根结所在。
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背景介绍－持续的业务扩展
• 到了九十年代中期，三星半导体发展到三分天下有其一 的时候，早期的投入也换来了丰厚的利润，此时的三星在 保持半导体业务的领先优势的同时，逐渐把业务重点转移 到手机、家电等方面，并在液晶、CDMA等方面取得领先 技术。
• 作为市场的迟来者，三星的应对是于业务选择、技术及
市场发展采取不同策略，以赶上领先者的步伐，在市场
中突围而出。
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案例背景—三星DNA
• 三星DNA：第一主义
• 这一从良好到伟大的过程，并非顺理成章，三星企业DN A中所包含的那种特殊气质是根本的趋动力。这一特质可 归结为一个字——“悍”。
• 由于韩国当时并没有相关技术，三星的唯一选择就是和美国的Micro n、日本的夏普合作。为了赶上当时日本的生产速度，三星24小时 赶工，半年时间就盖好第一座工厂，破了18个月工期的记录。
• 1980年代末、1990年代初，正值全球IT业循环到波谷时期，所有 业内人士都因为看不清前景而不敢贸然投入研发。半导体行业又是 一个高投入的资本密集型行业，没有技术基础的三星却在李健熙的 坚持下，在1Mb DRAM到4Mb DRAM上投入大量资金。
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宏观 DRAM市场的恢复增长
市场新进入者
供应商 纵向一体化
行业竞争者
客户的要求 更快.更便宜
替代品 Rambus
DDR
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三星公司市场营销案例分析
三星公司市场营销案例分析三星公司市场营销案例分析摘要：运用市场分析工具对三星公司研究，识别其成功关键因素，运用所学知识进行具体分析。
关键词：三星、创新、市场、苹果报告目的：根据所学专业知识，结合个人经验，对三星公司的市场营销状况进行详尽分析，以分别检审出企业优势和问题所在，以实际案例巩固课堂知识。
目录：一、三星公司概况 ............................................................................................................................. - 1 -二、三星公司的创新及其成果 ......................................................................................................... - 1 -1、产品创新定位（Product）............................................................................................ - 1 -2、价格及品牌创新定位（Price）.................................................................................... - 2 -3、营销渠道的创新（Place）............................................................................................ - 2 -4、营销模式创新（Promotion）........................................................................................ - 2 -三、三星公司的SWOT分析 ............................................................................................................... - 3 -1、优势 .................................................................................................................................. - 3 -（1）扎实的技术基础............................................................................................. - 3 -（2）内部创新体系................................................................................................. - 3 -（3）学习型组织建设............................................................................................. - 3 -（4）优秀人才管理................................................................................................. - 3 -（5）完整的供应链................................................................................................. - 4 -2、劣势 .................................................................................................................................. - 4 -（1）、缺乏核心技术............................................................................................. - 4 -（2）、产品性价比偏低......................................................................................... - 4 -（3）、家族产业弊端............................................................................................. - 4 -3、机遇 .................................................................................................................................. - 4 -（1）、数字化产业的发展空间............................................................................. - 4 -（2）、第三世界国家市场..................................................................................... - 5 -（3）、消费观念转变............................................................................................. - 5 -4、威胁 .................................................................................................................................. - 5 -（1）、行业竞争激烈............................................................................................. - 5 -（2）、知识产权保护困难..................................................................................... - 5 -四、三星公司与苹果公司的竞争 ..................................................................................................... - 6 -1、对企业本身及其竞争者的影响...................................................................................... - 6 -2、对行业供应商的影响...................................................................................................... - 6 -3、对潜在进入者的影响...................................................................................................... - 7 -4、对消费者的影响.............................................................................................................. - 7 -参考文献 ............................................................................................................................................. - 8 -一、三星公司概况20世纪70年代，韩国三星公司作为一家为三洋公司做OEM 加工的电子加工厂开始起步。
商丘市中级人民法院公布四起非法集资犯罪典型案例
商丘市中级人民法院公布四起非法集资犯罪典型案例2016年4月22日上午，商丘市中级人民法院召开新闻发布会，通报了全市两级法院审理非法集资案件有关情况，并现场发布了4起典型案例。
案例1：金宁非法吸收公众存款、集资诈骗案被告人金宁犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑10年，并处罚金30万元；犯集资诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。
【基本案情】被告人金宁原系金融机构工作人员，退休后到河南鑫融投资担保公司任总经理。
金宁以高息并保证随时兑付为诱饵，向社会不特定人员非法吸收资金，绝大部分转入他人指定账户，从中吃取利差。
2012年3月，金宁在不能及时兑付集资户本金及利息的情况下，隐瞒真相，以支付高息为手段，采取拆东墙补西墙的方法，继续向集资户吸收资金填补亏空。
至2014年10月21日，累计吸收资金11.5亿余元，至案发尚有1.78亿余元不能归还。
本院一审判决：被告人金宁犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑10年，并处罚金30万元；犯集资诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。
【典型意义】金宁原系金融机构工作人员，明知高息非法吸存系违法行为，风险较大，仍然实施非吸犯罪，在资金链断裂、无能力兑付的情况下，掩盖事实真相，为拆补资金而继续非法集资，造成1.78亿余元无法兑付，数额特别巨大，且存在挥霍资金、拒不交代部分资金去向、案发前转移资产、销毁书信等行为，非法占有的故意明显，分别构成非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪。
金宁的行为造成恶劣社会影响，给集资群众造成巨大经济损失，犯罪情节严重，应予严惩。
对金宁判处无期徒刑，体现从重打击。
案例2：江中祥、赵景玉非法吸收公众存款、合同诈骗案以非法吸收公众存款罪、合同诈骗罪数罪并罚对江中祥判处有期徒刑20年，并处罚金80万元；对赵景玉判处有期徒刑15年，并处罚金50万元。
韩某某等人投机倒把案
韩某某等人投机倒把案文章属性•【案由】投机倒把罪•【审理法院】最高人民法院•【审理程序】死刑复核•【裁判时间】1993.08.10裁判规则投机倒把罪是1979-1997年我国刑法中规定的罪名。
行为人贩卖假冒商标的商品获得非法利益的，不仅侵犯了商标权人的商标权利还触犯了刑法，构成投机倒把罪，依法严惩。
正文韩某某等人投机倒把案被告人韩某某，男，44岁，汉族，大专文化，河北省乐亭县人，住云南省昆明市董家湾省食品公司汽车二队职工宿舍，无职业。
1986年11月因犯诈骗罪、重婚罪，被成都军区空军军事法院判处有期徒刑六年。
同年12月，成都军区空军政治部决定开除其军籍。
服刑中被裁定减刑一年。
1991年5月刑满释放。
被告人王某1，男，57岁，汉族，大学文化，河南省南阳市人，住云南省昆明市石井新村十三号二幢一单元，无职业。
被告人殷某某，男，37岁，汉族，小学文化，江苏省海安县隆镇乡联信村农民。
被告人郭某某，男，48岁，汉族，小学文化，四川省自贡市大安区新店乡盘石二组农民。
被告人兰宏先，男，38岁，汉族，高中文化，河南省人，租住昆明人人娱乐城酒店508号房。
1992年6月，云南省人民检察院反贪污贿赂局接群众举报，昆明市有人大量销售假冒“红塔山”香烟。
经查发现，在国内外享有盛名的，全国名优产品“红塔山”牌烟被假冒，还发现韩某某等人以部队名义，大肆贩卖假冒的“红塔山”。
云南省人民检察院反贪局于1992年7月13日依法对韩某某非法销售假冒“红塔山”香烟商标的犯罪集团案立案侦查。
7月31日零晨1点依法拘留韩某某。
经过审讯，韩某某供认了销售假冒“红塔山”香烟的主要犯罪事实。
紧接着云南省检察院反贪局当机立断，组织力量紧急出动，于7月31日先后将张某某、郭某某、殷某某、王某2、王某1等人依法刑事拘留，8月10日上述六被告人被依法逮捕。
经立案侦查查明：1992年2月至7月，被告人韩某某先后纠集刘传升（军职人员，由部队另案处理）、李生尧（军职人员，由部队另案处理）、刘纯刚（在逃）、殷某某、兰宏先、贺白（另案处理）、杨培板（另案处理）、郭某某、王某1、王某2等人组成犯罪集团，以早已撤销了的“中国人民解放军39518部”、“成都军区昆明生产基地”的名义，伪造印章，开设银行帐户，分别在昆明金马大酒店、人人娱乐城等饭店、酒店设立办公地点，有组织、有计划、有分工地大肆销售假冒的“红塔山”香烟。
【90年代腐败大案回眸(二)】全国最大套汇诈骗案
全国最大套汇诈骗案三名年轻人利用外汇调拨单做手脚，与海南薛根和承兑汇票上做手脚，鲸吞国家资金的手段同出一辙。
这样的案子在银行系统发生已不止一、两件。
近几年随着社会物质文明的发展，刺激了一些人心理追求，竟不惜以性命作赌注，铭而走险。
这样的事情屡屡发生且都能成功一时，不能不使人深思。
各级银行系统，要完善和改进业务监督机制，严格管理，制定一系列措施，保护国家财产，不让犯罪分子有机可乘。
恶魔伸出利爪，瞄向国家外汇金库，一次又一次大量鲸吞国家外汇，套汇诈骗外汇额度总数竟达8000万美元，非法获暴利1.3亿多元人民币，使国家金融部门蒙受重大经济损失。
此案因数额特别巨大，是建国以来罕见的套汇诈骗案，从而引起了国务院有关领导的高度重视。
在公安部领导的直接指挥下，公安部刑侦局会同北京市公安局刑侦处、公安分局，仅用两天时间，即一举破案。
通过干警辛勤努力，追缴赃物总价值1亿多元人民币，挽回了绝大部分损失。
破案人员荣立集体一等功。
公安机关是如何迅速捕获这伙嚣张一时的恶魔的呢？国务院有关领导下达指令1993年10月9日下午，有关单位接到工作人员的紧急报告，清查帐目中发现有些外汇额度调拨单上的印章有问题，金额总计4000余万美元。
中国银行总行领导闻知此事，十分震惊，犯罪分子已将黑手伸进了国家外汇金库，真是贼胆包天。
他们深感问题严重，立即向国务院领导报告。
得知情况后，公安部领导带领公安部刑侦局、北京市公安局刑侦处及公安分局的领导赶到中国银行总行。
他们细细查看了那些国家外汇管理局外汇调拨单上盖的“国家外汇管理局中央业务处”印章，注意到票据上分别有三个人的签名，名字是：许建洪、吕静、马静，其中许建洪的签名最多。
怀疑使用伪造印章的调拨单，立即被送往公安部权威的科研机构鉴定。
刑侦科技人员的技术鉴定很快得出结论：印章系伪造。
这起案件不同于一般的盗窃、诈骗案，而是一起有计划、有预谋，使用技术犯罪手段，直接鲸吞国家外汇金库巨额外汇的套汇诈骗案。
三星公司案例分析
课程论文论文题目：三星公司案例分析目录一．公司概况 .......................................................................... 错误!未定义书签。
1.1公司的基本情况..................................................................................................... 错误!未定义书签。
1.2组织架构................................................................................................................. 错误!未定义书签。
1.3公司主营业务及发展战略..................................................................................... 错误!未定义书签。
1.3.1公司主营业务.................................................................................................. 错误!未定义书签。
1.3.2公司发展战略.................................................................................................. 错误!未定义书签。
二．创业机会的识别 ............................................................... 错误!未定义书签。
2.1创业团队的构成..................................................................................................... 错误!未定义书签。
案例分析：三星如何在亚洲金融危机中崛起
案例分析：三星如何在亚洲金融危机中崛起三星在1997年亚洲金融危机中负债高达180亿美元，这家当时几近破产的韩国企业，如何在短短10余年间破茧成蝶，一跃成为“国际巨星”？三星成为了一家真正具备世界竞争力的企业，李健熙也成为了世界关注的焦点。
1998年7月，赤字超过1700亿韩元的三星电子，在1999年摇身一变，实现3.17万亿韩元纯收入逆转。
“新经营”运动让三星成为了一家真正具备世界竞争力的企业，李健熙也成为了世界关注的焦点。
三星在1997年亚洲金融危机中负债高达180亿美元，这家当时几近破产的韩国企业，如何在短短10余年间破茧成蝶，一跃成为“国际巨星”？关键时刻：1997年，亚洲金融危机波及韩国，众多韩国公司在风雨飘摇中艰难度日，三星也面临着生死时刻，公司业务全面告急，长期负债最糟糕时达到180亿美元。
关键抉择：早在1993年，三星集团会长（董事长）李健熙为了使三星实现向世界一流企业的飞跃，倡导了后来引起极大关注的三星“新经营”运动。
关键策略：“新经营”运动先从抛弃二流的产品形象入手，提高产品以及经营管理等各方面的质量，并确立三星独创的设计风格。
为了保证革新不间断地推行，李健熙在强调教育重要性的同时，通过各个进修项目，实行体制化的人才管理革新。
在亚洲金融危机到来之时，又在1997年启动第二期“新经营”改革，以6项措施应对危机。
策略结果：1998年7月，赤字超过1700亿韩元的三星电子，在1999年摇身一变，实现3.17万亿韩元纯收入逆转。
“新经营”运动让三星成为了一家真正具备世界竞争力的企业，李健熙也成为了世界关注的焦点。
1997年，亚洲金融危机波及韩国，众多韩国公司在风雨飘摇中艰难度日，三星也面临着生死时刻，公司业务全面告急，长期负债最糟糕时达到180亿美元。
引以为豪的产品在海外却是便宜货早在1997年亚洲金融危机之前，三星就已经开始要么变革要么死亡的战略选择。
1993年对三星来说，就是一个非常重要的转折点。
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90年代郑州三星非法融资案例分析
90年代郑州三星非法融资案是中国近期最重大的经济犯罪之一，以撰写郑三星非法融资案为例，了解非法融资及其影响：
90年代郑州三星是一家位于河南省郑州市的大型跨国企业，在创办者刘强的带领下，经过十几年的发展，财富急速累积，几乎一夜之间就成为了郑州，甚至全国最杰出的经济实体之一。
但是，刘强从1996到2003，违反了反洗钱法规定，大量使用不法手段从多家金融机构勒索资金，资金规模达到2.14亿元，涉及22家金融机构，其中有央行及各大商业银行，盗取的资格证书达到两万多张。
同时，他还利用新公司的投资及代理等方式，获取获利，入股及融资等活动将非法资金及收入转移至全国各地。
该案引起了财经界的高度关注，目前已基本调查完毕，涉及当事人已受法律惩罚，各领域相关负责人均作出了《责任书》，同时，他们交回了所涉及的资金，该案也被称为“反洗钱大案”。
从郑三星非法融资案例可知，非法融资巨大而严重的影响，可能会破坏证券市场秩序，拖垮金融机构以及威胁金融稳定，对全社会造成严重的不良影响。
因此，严格的财务要求应该加强，金融机构的监管也应及时强化，有必要推动形成全社会反腐倡廉的良性循环，切实实施反腐倡廉的一体化的改革。