无形资产流程
中石化内控-无形资产管理业务流程
无形资产管理业务流程一、业务目标1、经营目标充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。
2、财务目标正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真实、准确、完整。
3、合规目标遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1、经营风险无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。
无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值。
无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。
本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权及商誉等未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2、财务风险会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。
3、合规风险不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚或索赔等。
无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1、无形资产基础管理各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。
【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。
在无形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。
2、无形资产安全防范分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。
对侵害我方无形资产的，分（子）公司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开发部。
无形资产业务处理流程
无形资产业务处理流程
问题描述：
无形资产需要在固定资产模块通过卡片进行管理，怎样操作呢？
解决方案：
1.固定资产—设置—选项—与账务系统接口，勾上按资产类别设置折旧科目和按资产类别设置缺省科目，固定资产对账科目选则固定资产和无形资产，累计折旧对账科目选择累计折旧和累计摊销
2.固定资产—设置—资产类别，增加无形资产类别，勾上新增资产当月计提折旧，维护固定资产缺省入账科目为：无形资产科目，累计折旧缺省入账科目为：累计摊销科目，减值准出缺省入账科目为：无形资产减值准备，固定资产对应折旧科目为费用类科目
3.录入固定资产卡片，资产类别选择无形资产，注意勾上新增资产当月计提折旧
4.计提本月折旧，折旧计提—计提本月折旧
注意：若卡片上维护了固定资产对应折旧科目，但计提本月折旧生成的凭证没有带出折旧科目时，可以在折旧分配表里点修改切换按部门按类别分配，让数据刷新一下。
5.生成凭证，在凭证处理—批量制单选中制单记录，点制单设置，维护好对应科目后点凭证，将凭证保存即可。
总结：
1. 在总账设置选项与账务系统接口，勾上按资产类别设置折旧科目和按资产类别设置缺省科目，固定资产对账科目选则固定资产和无形资产，累计折旧对账科目选择累计折旧和累计摊销
2. 增加无形资产类别，勾上新增资产当月计提折旧，维护固定资产缺省入账科目、累计折旧缺省入账科目、固定资产对应折旧科目
3. 录入固定资产卡片，资产类别选择无形资产，注意勾上新增资产当月计提折旧
4. 计提本月折旧，若卡片上维护了固定资产对应折旧科目，但计提本月折旧生成的凭证没有带出折旧科目时，可以在折旧分配表里点修改切换按部门按类别分配，让数据刷新一下。
5. 生成凭证，在凭证处理—批量制单选中制单记录点凭证进行制单。
固定资产和无形资产处置账务处理流程
固定资产和无形资产处置账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!固定资产与无形资产处置的账务处理流程详解在企业的日常运营中，固定资产和无形资产的处置是一项重要的财务管理活动。
无形资产内控流程
无形资产内控流程(总8页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March无形资产内控流程第一节风险识别一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节控制目标一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无形资产的真实准确。
第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；经理层人员的权限由董事会进行授权；其他人员的授权由公司管理制度明确。
（二）权限划分（三）批准方式重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。
（四）授权批准管理审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
二、存货记录与报告（一）无形资产的登记对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。
（二）无形资产会计记录公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值；财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。
（三）无形资产的报告财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。
三、岗位制衡（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；（二）无形资产的采购与验收、付款分离；（三）无形资产的处置与收款分离；（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。
无形资产会计处理流程
无形资产会计处理流程今天咱们来聊一聊无形资产的会计处理流程，这就像是一场有趣的游戏规则呢。
什么是无形资产呀？就像你特别喜欢的一个卡通形象的版权，或者是你爸爸公司的一个超酷的软件专利，这些看不到、摸不着，但是很有价值的东西就是无形资产。
当一个公司有了无形资产，就像得到了一个宝贝。
比如说，有个小公司发明了一种特别好用的小发明，这个小发明就是他们的无形资产。
那会计要怎么处理呢？最开始的时候，要确定这个无形资产的价值。
这就好比你要知道你的宝贝玩具值多少钱一样。
如果这个小发明是公司自己研发的，那可能要算一算研发过程中花了多少钱，像请那些聪明的叔叔阿姨做研究花的工资啦，买各种材料的钱啦，这些加起来可能就是这个无形资产的价值。
要是这个无形资产是从别的公司买来的，那花了多少钱买的，这个价格就是它的价值。
然后呢，这个无形资产要在公司的账本上记录下来。
就像你在自己的小本子上记下你有多少颗漂亮的小珠子一样。
在公司的大账本里，会专门有一个地方写上这个无形资产的名字，还有它的价值。
随着时间的推移，无形资产的价值可能会发生变化。
就像你心爱的小玩偶，玩了很久可能就没有刚买的时候那么新，那么值钱了。
无形资产也是这样，有的无形资产会随着时间慢慢变得不那么有用，它的价值就会减少。
这时候，会计就要把这个价值的减少记录下来。
比如说那个小发明，过了几年可能有了更新更好的发明，那这个小发明的价值就降低了。
会计叔叔阿姨就会算出降低了多少，然后在账本上做个调整。
还有哦，如果这个无形资产能给公司赚钱，就像那个小发明被很多人买走，给公司赚了好多钱，那这个赚钱的过程也要在会计处理里体现出来。
这就好像你把自己画的小画卖给小伙伴，你要在自己的小账本上记下你赚了多少钱一样。
公司对待无形资产就像对待自己的宝贝，会计要把这个宝贝从来到公司，到在公司里的变化，还有它怎么给公司带来好处或者坏处，都清清楚楚地记录下来。
这样，公司的老板就能知道这个无形资产到底是个很有用的“小帮手”，还是慢慢变成了一个没那么有用的东西啦。
无形资产处置管理流程图
精品文档精心整理
（1）F1无形资产处置方案未经有效审批（K）
（2）F2无形资产处置未签定有效合同（K）
2.控制措施
1）F:无形资产处置方案未经有效审批
（1）F1.1K无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处置方案”，财务部门无形资产管理岗根据”总经理办公会无形资产处置方案批复“，填写”无形资产处置申请表“，报财务处及相关业务主管部门负责人审核签字后，上报经公司总会计师审核签字，再根据股份公司财务部要求上报股份审批。
（2）F1.1M无形资产保管部门向总经理办公会提交“无形资产处置方案”，财务部门无形资产管理岗根据”总经理办公会无形资产处置方案批复“，填写”无形资产处置申请表“，报财务处及相关业务主管部门负责人审核签字后，上报经公司总会计师审核签字，再根据股份公司财务部要求上报股份审批。
2）F:无形资产处置未签定有效合同
（1）F2.2K无形资产处置承办部门根据资产处置批复处置无形资产，办理产权处置手续（签定转让合同，办理法定的产权交接手续）。
（2）F2.1M无形资产处置承办部门根据资产处置批复处置无形资产，办理产权处置手续（签定转让合同，办理法定的产权交接手续）。
（3）F2.2M无形资产使用单位与受让方洽谈并签订无形资产转让合同,企业管理法规处法律事务岗位对转让合同进行审核，对产权转移约定进行重点把关,并监督办理法定的产权交接手续。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。
无形资产使用的流程
无形资产使用的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!无形资产使用的流程通常包括以下几个步骤：1. 无形资产的识别和评估企业需要确定哪些资产可以被视为无形资产，例如专利、商标、版权、技术秘密等。
无形资产入资流程
无形资产入资流程一、引言随着经济全球化的发展，企业的经营环境变得日益复杂和竞争激烈。
为了在市场上获得更大的竞争力，企业需要不断地创新和优化经营管理模式，提高自身的核心竞争力。
在这个过程中，无形资产作为企业价值的重要组成部分，发挥着越来越重要的作用。
因此，如何有效地管理和激活无形资产，成为企业经营管理中的一个重要课题。
无形资产是指那些不能看摸、难以量化的资产，但对企业的经营活动和未来发展具有重要影响的资产。
包括专利、商标、著作权、商誉、技术秘密、客户关系等。
这些无形资产不仅能够提高企业的市场竞争力，还能够为企业带来持续的经济效益。
因此，如何合理管理和使用无形资产，是企业发展过程中必须要面对的重要问题。
二、无形资产入资的定义与分类无形资产入资是指企业将无形资产计入其资产负债表中，并据此形成相关会计记录的过程。
无形资产入资一般包括以下几种情形：1.无形资产的购买入资当企业购买无形资产时，将其计入资产负债表中，并按照相关的会计规定进行确认和摊销。
无形资产的购买入资一般包括专利、商标、著作权等。
2.无形资产的自主开发入资当企业自主开发无形资产时，可以根据相关的法律法规和财务会计准则，在资产负债表中确认和核算无形资产的价值。
无形资产的自主开发入资一般包括软件开发、技术研发等。
3.无形资产的并购入资当企业通过并购方式获取无形资产时，需要根据相关的法律法规和会计准则，将无形资产计入资产负债表，并进行相关的确认和调整。
无形资产的并购入资一般包括商誉、客户关系等。
无形资产可以根据其性质和来源进行分类，主要包括以下几种类型：1.知识产权类知识产权类的无形资产主要包括专利、商标、著作权等，是企业的核心竞争力和重要资产。
2.商誉类商誉类的无形资产主要指企业在市场上的品牌声誉、客户关系等，是企业价值的关键因素。
3.技术秘密类技术秘密类的无形资产主要包括企业的核心技术、专有技术等，对企业的生产和运营具有重要影响。
4.人才类人才类的无形资产主要指企业的人才队伍和员工素质，在企业发展过程中发挥着重要作用。
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WXZC-42
确保无形资产处 置的账务处理经 过恰当的审批
1、了解内部 控制的初步结
实际控制措施及控制描述
责任人 （职位描
述）
主要测试 程序
控制证 据
穿行测试 结论
无形资产相关产权登记及权证、采购合 同由档案室专人管理；未经总经理授权 任何人不得外借使用。
1.各个生产分厂根据生产需要，提出无 形资产采购申请，如生产过程中需要使 用到的电脑软件系统，并将购置申请表 上 1.无交形到资信产息采中购心申；请2.批由准保后密，部由和监厂审领处导 和厂领导确认可以参加竞标的企业，并 向竞标企业发送《投标邀请函》，《网 络保密产品招标要求》 2.根据采购的 客户与销售方签订产品购销合同，规定 产品详细配置、技术标准及产品价格， 并由信息中心负责人签字审核；同时签 订技术协议书，以便确保软件系统的正 由计控中心和信息中心对产品进行验 收，确认产品满足技术要求，系统运行 良好后，两个单位的验收负责人签字确 认 财。 务人员根据收到的发票，进货单，设 备清单表后，将单据的信息进行核对， 确认数额的一致性，并且有厂领导的签 字 公后 司， 按进 照行 会会 计计 准凭 则证 规的 定编 对制 软件、土地使 用权采用直线法摊销。摊销金额由SAP 系统直接完成，并自动生成会计分录， 公司会计及领导无复核。
管理层于每年年末评估长期资产减值情 况，如存在减值迹象，进行相关减值测 试，长期资产减值计提经财务负责人审 批 无后 形入 资账 产。 处置由无形资产所在部门经办 人提交处置申请，经过申请部门经理、 计划财务负责人及财务分管领导进行审 批 计。 划财务部负责无形资产的会计根据无 形资产处置申请书编制无形资产处置会 计分录，经计划财务部另一记账会计审 核无误后过账。转让类的处置需附上额 外的无形资产相关转让协议，发票等资 料。
购
采购申请 1
门领导的审批复
核
无形资产的采 购
无形资产 招标、开 标、定标
WXZC-22
确保无形资产采 购招标过程经过 审批复核
无形资产的采 购
无形资产 采购-合同 签订
WXZC-23
确保采购合同的 签订经过审核批 准
无形资产的采 购
无形资产 收货
WXZC-24
确保无形资产收 货过程经过验收 审核
无形资产的采 无形资产 WXZC-2- 无形资产记录准
预防 性
人 工
其他业务支出
预防 性
人 工
其他业务收入
财务报表认定相关控制
准确性
完 整 性
截 止
计 价/ 分 摊
分 类
权 利/ 义 务
样 本 量
控制测试（适用）
测试程序
测补 试充 结审 论计
索引号
√√
检查书面证 据
3800-1
是否发现
例外事 重大
项
缺陷
√
检查书面证 据
3800-2-1
检查书面证 据
3800-2-2
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
询问\观 察\检查 书面证据
索引号 2500-1
被审计单位：
项目：了解无 形财资务产报流表程 截、止 日/期间：
了解无形资产流程的控制
索引号： 编制人： 复核人：
穿行测试
页次：
日期： 日期：
子流程
控制名称
控制点编 号
控制目标
确保办理无形资
无形资产管理 岗位职责
制度
与分工
WXZC-1
产不相容职责的 分离、制约与监
督申请采购的无形
无形资产的采 无形资产 WXZC-2- 资产经过相应部
√
检查书面证 据
3800-2-3
√
检查书面证 据
3800-2-4
√√
检查书面证 据
3800-2-5
√
√
检查书面证 据
3800-3-1
√
检查书面证 据
3800-3-2
√√
检查书面证 据
3800-4-1
√√
检查书面证 据
3800-4-2
2、控制测试 结论及重要说
2013.08
2500-2
2500-3 2500-4
关键控制 是/否
控制频率
控制类型
预防 性/发 现性
人 相关的交易、账 存
工/
户余额
在/
自
发
动
生
预防 性人 工Fra bibliotek无形资产
√
预防 性
人 工
无形资产
√
预防 性
人 工
无形资产
预防 性
人 工
无形资产
√
检查 性
人 工
无形资产
√
检查 性
人 工
无形资产
检查 性
人 工
无形资产
检查 人 无形资产 资产 性 工 减值准备
购
入账
5
确、完整
无形资产摊销
计提无形 资产摊销 金额
WXZC-3- 正确计算无形资
1
产摊销金额
无形资产的减 值
资产减值 测试
WXZC-32
对资产进行减值 测试且账务处理 正确
无形资产的处 置
无形资产 的处置的 审批
WXZC-41
确保无形资产的 处置经过恰当的 审批
无形资产的处 置
无形资产 的处置账 务处理