国际避税与逃税的防范措施研究
(完整word版)国际反避税措施及对策
国际反避税措施及对策（一）防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施1.对自然人利用移居国外的形式规避税收有的国家规定，必须属于“真正的”和“全部的”移居才予以承认，方可脱离与本国的税收征纳关系，而对“部分的”和“虚假的”移居则不予承认。
如德国规定，纳税自然人虽已失去本国居民身份，但仍有经济联系的，应连续对其征收有关的所得税，视其为特殊的“非居民”。
2对法人利用变更居民或公民身份的形式规避税收负担有的国家对法人的国际转移给予有条件的允许。
荷兰曾规定，准许本国企业在战时或其他类似祸害发生时迁移到荷属领地，而不作避税处理，但对于其他理由的迁移，一般认为是以避税为目的，而不予承认，仍连续负有纳税义务。
（二）转让定价调整关联企业之间在销售货物或财产时，利用转让定价来避税是一种普遍运用的方法，而如何定价也成为各方关注的焦点，相关部门也会从这一方面下手，确定企业是否通过转让定价来避税。
其中的关键环节就是，确定一公平的价格，以此作为衡量纳税人是否通过转让定价方式，压低或抬高价格，规避税收。
调整转让定价的方法主要有以下四种：1.可比非受控价格法，即比照没有任何人为控制因素的卖给无关联买主的价格来确定；2.再售价格法，如无可比照价格，就以关联企业交易的买方将购进的货物再销售给无关联企业关系的第三方时的销售价格扣除合理的购销差价来确定；3.成本加利法；对于无可比照的价格，而且购进货物经过加工有了一定的附加值，则采用以制造成本加上合理的毛利，按正规的会计核算办法组成价格的方法；4.可比利润法，即把关联企业账面利润与经营活动相类似的非关联企业实际利润相比较，或者将关联企业账面利润与其历史同期利润进行比较，得出合理的利润区间，并据以对价格做出相应调整。
（三）防止利用避税地进行避税的措施一些国家和地区以其极低的税负，吸引着跨国纳税人去这些地区进行投资经营，这些国家和地区也被称为国际避税地。
针对国际避税地的特殊税收优惠办法，一些国家为维护自身的税收权益，分别在本国的税法中相应做出规定，以防止国际避税发生。
防范国际避税的措施
防范国际避税的措施在当前世界局势下，各国之间的竞争越来越激烈，国际避税这种非法行为也逐渐成为了跨国公司和高净值人士的一种非常普遍的现象。
国际避税涉及到的金额惊人，不仅仅损害了各国经济发展，更重要的是对于国际治理的稳定造成的极大威胁。
因此，各国政府都将打击国际避税作为一项重要的工作任务。
为防范国际避税，各国政府采取了一系列的措施。
本文将介绍一些防范国际避税的措施。
一、信息交换目前，各国政府严格执行了信息共享，实现国际税收信息的交换，这对于各国政府来说是一个重要的方法。
比如，去年英国政府与瑞士签署税收协定并城里生效，瑞士政府将与英国政府分享银行账户信息，以便英国政府依法征收相应的税款。
这样一来，就可以防止高净值人士和跨国公司通过国际逃税，帮助各国政府更好地贯彻税制法规。
二、创造更加公开、透明的环境透明度是防范国际避税的一个非常重要的措施之一。
未公开的银行账户可以成为逃避税的渠道，因此，许多国家通过公开地征税申报和尽可能多的信息公示来增加程序的透明度，以便与外界共享信息，并且实现对税款的有效征收。
三、加强执法合作无论是在国际法律的约束下还是在缺乏国际法律约束的情况下，都需要各国政府之间合作来应对国际避税问题。
授权相关机构和执法机关合作起来，追踪和打击国际避税行为，阻止潜在的逃税者逃脱惩罚, 以取得更好的法律效果。
这也是保障市场经济有序进行的重要途径。
四、加强税收政策的协调除了信息共享、透明、执法等方面的措施外，高度协调一致的税收政策是有效防范国际避税的重要途径。
各国政府应该协调各自的税收政策，避免税收政策的矛盾和不一致，同时还应该加强对税收法的相关研究和改革。
总之，在共享信息、透明度、执法合作和税收政策协调等方面，各国政府应该共同对付国际避税问题。
这样一来，所有的公司和个人都将在一种公正的环境中遵守各国政府的税制规定，为保护全球经济稳定和健康发展，努力实现各国的共同目标。
国际避税运行机制对策原则及应对措施论文(共6篇)
国际避税运行机制对策原则及应对措施论文（共6篇）第1篇：我国反国际避税措施研究国际避税，是避税活动在国际范围内的延伸和发展，它一般是指跨国纳税人利用某种形式上并不违法的方式，减少或规避其就跨国征税对象本应承担的纳税义务的行为。
跨国纳税人作为一个单独的经济实体，追逐经济利益最大化是国际避税产生的主观原因。
而各国的税收制度差异、税收征管水平小同、国家相关法律政策等系列反映在税收管辖权方面的因素以及纳税人所而臨的日益激烈的市场竞争是国际避税存在的客观原因。
一、国际避税的危害在跨国纳税人实施国际避税行为时，纳税人的目的通常不是减轻其在某一个国家的税收负担，而是减轻来自世界各地的总体税负。
国际避税行为虽然给跨国纳税人带来利益的，但严重扰乱了正常的国际经济秩序，其行为对相关的纳税人所得来源国和其居住国都造成了税收损失。
其主要危害总结如下。
首先，对国家的税收利润造成严重损害。
国际避税事件中，跨国纳税者的回避行为的复杂性和潜在性，对各国财政收入造成的实际的损失额很难做出全部正确的统计。
税收减少，社会的正常分配则必然受到影响。
从而使社会的公共资源难以被有效配置。
其次，大量非正常的国际资本转移，阻碍了资源世界范围内的有效分配。
纳税者为了逃避负税，跨国纳税人经常通过移转价格和其他手段跨国转移利益所得，使得国际资金流通秩序混乱，造成相关国家的国际收支的巨额赤字，这种影响正常的国际资金流动的行为，照成发展中国家的大量外汇资金的抽逃，容易引起金融危机。
最后，因为避税行为所产生的增加收入要扣除纳税人的避税成本，加上财政收入反避税成本核算，真正的收入增加要比想象的少，损失则要多，导致更加复杂的国民收入的再分配，降低了社会公共资源配置的效率[1]。
二、我国国际反避税的措施完善制定完善的反避税制度对于加快中国税收法治化有着至关重要的作用。
笔者针对当前主要国际避税方式提出了以下几个措施。
（一）防止转让定价避税的法律措施根据正常交易原则，各国制定的管制转让定价税制针对关联企业内部进行的贷款、劳务、租赁、技术转让和货物销售等各种交易往来，规定了一系列确定评判其公平市场交易价格的标准和方法。
国际税收规避与逃税的实质与应对
国际税收规避与逃税的实质与应对在当今全球化的背景下，国际税收规避和逃税问题日益严峻，成为各国政府和国际组织关注的焦点。
本文将探讨国际税收规避与逃税的实质，并提出应对措施。
一、国际税收规避的实质国际税收规避指的是企业或个人通过合法手段，在遵守法律的前提下，通过利用不同税收制度之间的差异，最大程度地降低纳税负担的行为。
虽然通过规避手段获得的税收优惠是合法的，但它背离了税收公平原则，严重损害了国家税收的正常秩序和公共财政的可持续发展。
国际税收规避的实质主要包括以下几个方面：1. 利用税收天堂：许多国家或地区以低税率或免税的方式吸引国际资本流入，企业和个人通过在这些地区注册公司或设立离岸账户，将利润或资产转移至税收天堂，从而避免纳税。
2. 资金转移定价：跨国企业通过虚构或调整跨国交易的价格，将利润移至低税率地区，以规避高税率国家的税收。
这种做法通常涉及虚假的内部交易、转让定价和借款利息等手段。
3. 避税合同：一些跨国企业通过与受让方签订具有税收避免效果的合同，在规避税收的同时保护其商业利益。
二、国际税收逃税的实质国际税收逃税是指企业或个人通过非法手段，故意隐瞒或伪造信息，规避纳税义务的行为。
这些行为违反了纳税人应尽到的义务，涉及虚构交易、偷漏税款和偷逃境外隐藏财产等方面。
国际税收逃税的实质主要包括以下几个方面：1. 虚假记账和虚构交易：企业或个人通过虚假记账和虚构交易等手段，隐瞒或掩饰真实的收入、利润和财产，从而逃避纳税义务。
2. 偷漏税款：企业或个人有意隐瞒或不申报应纳税款项，通过隐匿真实收入或虚构支出的方式逃避纳税。
3. 偷逃境外隐藏财产：一些个人或企业将资产转移至境外，设立隐秘的账户或基金，通过隐藏财产来逃避纳税义务。
三、应对国际税收规避和逃税的措施为了有效解决国际税收规避和逃税问题，需要采取一系列综合性措施。
以下是一些应对措施的介绍：1. 加强国际合作：各国应加强税收信息交流和合作，建立多边税收合作机制，共同打击跨国税收犯罪行为。
浅议国际避税及其防范
浅议国际避税及其防范一、引言国际避税是一个备受关注的话题，随着全球经济的发展和国际贸易的增加，许多跨国企业和个人通过各种手段，合法或非法地减少纳税义务。
这种行为给国家的财政收入和经济发展带来了很大的挑战。
本文将简要介绍国际避税的定义和类型，并探讨一些防范措施。
二、国际避税的定义与类型2.1 国际避税的定义国际避税是指企业或个人利用国际税收制度中的法律漏洞或差异，通过各种手段降低纳税义务的行为。
这些手段包括但不限于跨国转移定价、利润转移、便利税收制度、离岸避税等。
2.2 国际避税的类型国际避税可以分为合法避税和非法避税两种类型。
2.2.1 合法避税合法避税是指企业或个人通过利用国际税收制度中的法律规定，合法地减少纳税义务。
合法避税的方式包括税收优惠政策的合理利用、跨国投资和税收协定的利用等。
2.2.2 非法避税非法避税是指企业或个人通过违反国际税收制度中的法律规定，以欺诈、虚假交易等方式逃避纳税义务。
非法避税涉及偷漏税、虚假报税、利用离岸公司等手段。
三、国际避税的影响国际避税带来了一系列的经济和社会影响。
3.1 经济影响国际避税导致国家税收收入减少，对国家财政带来负面影响。
此外，国际避税也引发了税收竞争，使得各国之间为吸引外资而推出更优惠的税收政策。
这种税收竞争可能导致资源的浪费和社会不平等。
3.2 社会影响国际避税加剧了贫富差距，使得贫困地区的发展受到阻碍。
国际避税还可能导致社会的不公平感和社会动荡，损害民众对政府的信任和对社会公正的信心。
四、防范国际避税的措施为了有效防范国际避税，各国政府可以采取以下措施：4.1 国际合作国际合作是解决国际避税问题的关键。
各国政府应加强合作，共享信息，并签订税收协定。
这样可以更好地追踪资金流动和收集税收信息，防范避税行为。
4.2 加强税收管制政府应加强对企业和个人的税收管制，建立有效的税收监控和审计制度。
对跨国企业的转移定价进行监督，防止其通过虚构交易进行避税。
国际税收逃避与避税手段的法律分析与防范
国际税收逃避与避税手段的法律分析与防范在当今全球化经济的背景下，国际税收逃避和避税手段逐渐成为一个热门话题。
随着跨国公司日益增多，税收规划成为企业和个人大力探索的领域。
然而，这些行为可能导致不公平的税收结果，削弱国家税收基础。
因此，了解和分析国际税收逃避与避税手段的法律性质，以及如何加强防范措施，对于维护公平税收秩序和促进经济稳定发展具有重要意义。
一、国际税收逃避的法律分析国际税收逃避是指企业或个人通过各种手段规避或逃避国际税收义务的行为。
其主要手段包括利用税收条约漏洞、设立离岸公司、利用转让定价等。
在法律分析中，国际税收逃避行为涉及到税法、公司法、国际法等多个领域。
通过深入研究这些法律规定，可以揭示出税收逃避行为的合法性与依据。
同时，还应该评估相关法律规定的有效性与适用性，为进一步加强防范提供参考。
1. 利用税收条约漏洞在国际税收领域，税收条约是各国共同制定的重要法律依据。
然而，税收条约中存在着一些模糊、不完善的规定，为企业和个人寻找逃税空间提供了机会。
例如，存在双重非居民身份的企业可以利用两国税收条约的差异，通过跨国利润转移来避免或减少税款的缴纳。
因此，对税收条约的漏洞进行深入研究，修订和完善相关条款，对于防范税收逃避至关重要。
2. 设立离岸公司离岸公司是指在国外注册成立的非居民公司，通常用于进行跨国经营和资产保护。
离岸公司通过利用各国不同的税收规定，实现利润转移和避税目的。
此外，离岸公司还可利用海外金融中心提供的保密、低税收等优势，进一步为税收逃避提供便利。
因此，对离岸公司的监管和管理至关重要，强化透明度，加强信息共享，遏制税收逃避的风险。
3. 利用转让定价跨国企业通过在不同国家之间的商品和服务交易中设置不合理的交易价格，从而转移利润和避免高税收。
这种行为被称为转让定价调整。
例如，将高利润的部分集中在低税收国家，将亏损和成本在高税收国家扣除。
为了防范这种行为，各国应加强转让定价的监管与审查，并建立合理的税收框架，防止利润转移和避税。
反国际避税地避税的政策研究报告及建议
（ 二） 反避税
反 避税 即国家 政府对 国 内税 收工 作采取 积极严 格 的态度 ， 利用税 从事 的 经济 活动 所产 生 的收入 ， 不 论本 国 人还 是外 国人 ， 都 要 向本 国 反之， 对 于跨 国纳税 人来 源于 境外 的收入 ， 不论 是否 是本 国 收 政策 以及强 化税收 征管 等措施对 抗 国际避税 ， 可 以理解 为反避 税就 政府 缴税 ， 是 对于避 税行 为的严 格管理 ， 和 弥补 国家税法 的漏洞 。 人都 不 向本 国政 府缴 税 。不 仅如 此一 般实 行地 域 管辖 权的地 区所用
善 。 因此 ， 我 国 可 以借 鉴 国 外 经 验 ， 完 善 我 国的 反 避 税政 策措 施 。 关键词 ： 避税 ； 反避税 ； 反避 税 政 策措 施
一
、
国际避税地和反避税概念
二 、国 际避税地鉴别
（ 一） 国际避税地的类型
（ 一） 国际避税地
国 际避税 地 ， 顾 名 思义 ， 它 是 必 然和 跨 国公 司 以及 避 税有 关 国 ， １ ． 不 征 收 任 何所 得 税 。 目前 国 际 上 的税 收类 别 主 要 是 流转 税 实 际上 它 也确 实是跨 国纳税 人进 行 国际避 税 的前提 条件 。国 际上对 类 、所得 税 类和 财产 税类 ， 有 的 国家 或地 区不 仅不 征收 所得 税 ， 甚至 国际避税 地并 没有 完全统 一的一 个标 准 ， 但是 总体来 说 国际避税 地是 对于 财产税 也完 全不 征收 ， 这样 的国家 或地 区被 认 为是 “ 纯避税 地 ” 指， 完全 没有直 接税 的国 家或与其 他 国家签订各 类税 收协 定或者 设置 或者 可 以说 是 “ 典 型 的避 税 地 ” 。这 类 型 的避 税 地 以 巴哈 马为 典 各 类税 收 优惠 以及 税负 非常 低 的地 区都 可 以认 为是 避 税地 。通 常一 型 。 个 国家 之所 会成 为避 税地 ， 主要是 为促 进 当地 经济 发展 ， 弥 补 国 内市 ２ ． 征 收所 得 税但 是税 率 较 低 。该 类 型 的避 税地 征 收所 得 税 ， 但 场 流通 资 金不 足的 缺陷 ， 或者 是 为 了引进 国外 先进 技术 ， 提 高整 个地 是所 用税率 极低 ， 纳税 人 的税 负 比较轻 。这种避 税地 的典 型代 表是瑞 区的技 术水 平 ， 提 高人 口密度 ， 这 些 国家一 般都 是港 口城市 、 岛屿或 士 。 其 他沿海 地 区 ， 具有 方便 的交通 ， 因此避 税地 又称为 避税港 。 ３ ． 征收 所得 税仅 实行 地 域管 辖权 。地 域 管辖权 以纳税 人 的收入 来源 为判定 依据 ， 跨 国纳税 人一切来 自本 国境 内的 收入或在 本 国境 内
国际税收逃避与反避税措施解析
国际税收逃避与反避税措施解析在全球化的背景下，国际税收逃避和反避税问题备受关注。
税收逃避是指个人或企业通过各种手段规避纳税义务，以减少纳税金额或完全避税的行为。
而反避税措施是各国政府针对税收逃避行为采取的措施，以保障国家税收利益和公平税制的实施。
一、国际税收逃避行为的形式国际税收逃避行为多种多样，常见的包括以下几个方面：1. 简单的避税手段：包括个人或企业通过使用合法的、但可以减少或避免纳税的税收优惠政策或制度，达到减少纳税负担的目的。
2. 虚假交易和伪装行为：个人或企业通过设立虚假公司、创建假账户、编造交易等手段，以隐瞒真实情况，达到减少纳税或逃避纳税的目的。
3. 跨境转移定价：企业通过高价购买、低价出售来调整跨国间的内部定价，从而在各国之间转移利润，以避免高税率的国家征收较高的税款。
4. 离岸避税：个人或企业将资金转移到国外的离岸金融中心，以逃避本国的税收，通过利用离岸金融市场的优势来减少纳税负担。
二、国际税收反避税措施的应对针对国际税收逃避行为，各国政府纷纷采取相应的反避税措施，力求保障税收公平和维护国家利益。
1. 信息交换与合作：各国税务部门通过加强信息交换，决定共享金融账户、资产持有情况和交易信息，以便更好地发现和追踪涉及逃税行为。
2. 制定严格法律法规：各国通过严厉的法律和法规，对税收逃避行为进行规范和打击。
例如，加强对跨境公司的审计和报告要求，增加披露税务方面信息的透明度。
3. 提高税收合规度：鼓励个人和企业自觉履行纳税义务，加强税收合规培训和宣传，增强纳税人对税收政策的理解和意识。
4. 国际合作与协议：各国政府间开展国际合作，签署双边或多边协议，共同打击跨国税收逃避行为。
例如，全球范围内采取的《共同报告准则》（CRS）等。
三、国际税收逃避与反避税的影响与挑战税收逃避与反避税问题不仅影响着各国税务收入，也对国际贸易和资本流动产生重要影响。
1. 财政收入减少：税收逃避导致国家财政收入的大量损失，并且影响公共服务的供给能力，给国家的社会经济发展带来不利影响。
国际避税方式及反避税措施
谷歌公司税收筹划案例
背景介绍
谷歌公司是全球最大的搜索引擎之一，其业务主要集中在高税率国家。为了降低税收负担，谷歌公司采取了多种税收筹划策 略。
筹划方式
谷歌公司利用国际税收规则的漏洞和不同国家的税率差异，将利润从高税率国家转移到低税率国家。此外，谷歌公司还通 过设立离岸子公司和利用成本分摊协议等方式，将利润转移至低税率国家。
考虑税务成本
企业应充分考虑税务成本，如税款、税负、税务审计等，以确保筹划方案的合理 性和经济性。
预先性原则
预先规划
企业应预先规划税务策略，制定相应的制度和措施，以避免 后期出现不必要的税务风险。
预先准备
企业在开展业务之前，应预先了解相关税收法规和政策，以 便更好地进行税务筹划。
04
案例分析
苹果公司税收筹划案例
在关联企业之间进行劳务交易 时，采用高于或低于市场价格 的方式转移利润，降低税负。
在关联企业之间进行租赁交易 时，采用高于或低于市场价格 的方式转移利润，降低税负。
资本弱化
通过贷款方式代替股权投资，降 低税收负担。
将资金从高税收国家转移到低税 收国家，降低税收负担。
在低税收国家设立控股公司，利 用其资金实力控制高税收国家的 子公司，通过资金调配降低税收
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利用国际避税地避税
在国际避税地建立控股公司或国际业务公司，将利润转移至这些公司，享受税收 优惠政策。
通过在避税地设立信托公司、基金会等机构，将财产转移至这些机构，享受税收 优惠政策。
利用避税地的银行和非银行金融机构，将资金转移至这些机构，享受税收优惠政 策。
利用转让定价避税
在关联企业之间进行商品交易 时，采用高于或低于市场价格 的方式转移利润源自降低税负。负担。02
国际避税问题研究
国际避税问题研究[摘要]国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题。
随着国际经济活动的发展，国际避税与反避税日益成为国际税收关系中的一个受到普遍关注的焦点。
通过国际避税的在我国的主要表现方式及产生原因、反避税的措施等问题进行了分析研究。
[关键词]国际避税反避国际避税(International Tax Avoidance)一般是指纳税人跨国境（或税境），利用有关国家税法或国际税收协定中的某些漏洞或允许的办法，作出适当的财务安排和税收筹划(Tax Planning)，以达到减轻其总体税负的不违法行为。
国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题。
随着国际经济活动的发展，国际避税与反避税日益成为国际税收关系中一个受到普遍关注的焦点。
随着跨国经营的不断发展，跨国纳税人的跨国收入也不断增加，由此形成了一股不可忽视的经济力量。
一、国际避税在我国的主要表现（一）利用税收优惠避税1.为吸引外商投资，国家对外资企业给予了一些税收优惠。
少数纳税人为享受涉外企业税收优惠政策，想方设法戴上“三资企业”的帽子。
有的把内资转为外资；有的从表面上看所有的法律手续齐全，实际上外商并未承担应有的出资，或是外方投资者先投入资金，在取得营业执照后便抽回资金，或者出具虚假的外方出资证明，利用外资企业的牌子减少纳税义务从而实现避税。
2.税法规定，对外资企业的征收，减免都是从获利年度起算，因此，许多外商投资企业钻政策规定的空子，人为地调整利润，造成亏损，推迟获利年度，从而达到避税的目的。
3.有些外商在税收优惠期满后，通过更换厂名，搬迁厂址，更换外商老板、设立分厂或通过扩大经营规模等手段，改为新企业，再次享受新办企业的税收优惠，如企业所得税两免三减半的优惠，房产税和车船使用税的定期免税。
（二）运用转让定价避税我国企业缴纳的许多税种尤其是企业所得税，名义税率在国际上较高，这就导致一些企业采取转让定价的手段调整其在不同国家间的利润，进行国际避税。
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国际避税与逃税的防范措施研究
摘要随着时代的发展与进步，国际贸易之间的交流越来越密切，商务往来日益频繁，针对这一情况，各国制定了关于国际税务方面的相关条例，目的在于保障国家及人民的利益，同时也给商务贸易带来一定的保障。
然而，对于不法商家来说，为了降低进货渠道的成本，或者是为了扩大销路等各种目的，他们开始尝试国际避税与逃税的操作，而这会严重损害各国人民的利益。
本文采集自网络，版权归原作者所有更多资料http://www.mm8.pub/ 关键词国际商务国际避税国际逃税
一、引言
作为一个税务控管严格的国家，我国无论对什么方面的税务都应该严加控制，但是由于不法商家对于国际避税与逃税的手段多种多样并且十分高明，有关部门有时候很难及时发现，消费者的利益或者是其他商家的利益也由此受损。
国家需要对税务进行严格把关，避免出现国际避税与逃税的问题。
而本文就针对国际避税与逃税的各个方面提出相关的改善方案，希望能够为之后我国税务控管做出一定的贡献。
二、国际避税与逃税的防范特点
国际税务清算对于各个国家而言都是一个难题，因为不同国家的税务要求不同，并且会随着不同情况发生一定的变化，而不法商家正是利用了国际税务之间的这种特点来进行国际避税与逃税的操作。
而在如何防范国际避税与逃税这个问题上，有关部门和相关合作单位首先要做的就是了解国际避税与逃税违法行为的运作特点，然后针对不同方面采取最好的防范措施。
（1）熟练掌握基本的社会规则。
如果不法商家试图进行国际避税与逃税，那么为了能够逃脱法律的制裁，他们一定会对社会中存在的社会规则进行足够的了解，除了法律之外还有一些不同的社会常识。
这样一来，他们才能够在逃脱法律的情况之下进行国际避税与逃税。
但是，如果相关的执法部门能够同样做到熟练了解各方面的社会规则，分清不同国家的法律具有哪些值得注意的内容，税务条款有哪些等等，这样就能够在检验商家是否缴纳了足够的国际税务条款时提高工作效率，同时能够更好地明确纳税种类是否有遗漏等等。
总之，熟练掌握基本的社会规则对于如今的执法部门来说，是防范国际避税与逃税的重要基础。
（2）相关活动需要提供足够的凭证。
对于执法部门而言，检验商家是否缴纳了足够的国际税务，最好的方式就是检查其是否有相关活动的凭证。
因为无论是何种合法交易，都一定会留下相关的有效凭证，这样一来才能够在发生纠纷的时候对自身有足够的保障，而且也方便了相关部门的检查。
所以在防范国际避税与逃税的过程之中，相关执法部门要注重考查不同的商家是否有商业活动凭据，当然这个特点要在保证足够了解各国法律条款的情况之下才能够更好地进行。
而对于合作商家来说，如何考查对方有没有缴纳足够的国际税务，最好也能够通过对方的相关凭证是否齐全来检验。
（3）注重保留一切有效证据。
事实上，合法正规的商家也需要保证自己的交易和税务往来清单明确，在防范国际避税与逃税的过程之中需要注重保留一切有效证据。
因为在国家税务进行检验的时候，很可能会发生信息错误，如果商家在缴纳了足够的国际税务之后依然被告知避税或者逃税，那么此时就能够通过之前所留存的有效证据来证明自己所缴纳税务齐全的事实。
所以，为了避免发生较为严重的避税与逃税的情况，在进行商业活动和贸易的时候要注重保留有效证据，避免之后发生误会，同时这也是保障自我利益的一种体现。
三、防范国际避税与逃税的困难
在不同国家的税务之中，税务项目种类繁多，对于人们的工作造成很大的麻烦，而且商家也很容易遗漏一些项目的缴纳。
但是无论从什么角度来说，杜绝国际避税与逃税这种违法
行为是我们每一个公民所必须要做到的，在防范国际避税与逃税这种行为之中容易遇到的困难也需要每一个人的配合才能够客服。
为了使税务内容更加明朗，税务缴纳需要多方面的配合才能够共同完成。
因此，为了更好地防范国际避税与逃税，需要明确在防范过程之中容易遇到的困难以方便人们的操作。
（1）国际税务种类过多。
由于不同国家对于税务的要求不同，对于不同领域的控管力度也不同，所以在国与国的商业往来交流之中，常常会因为不同国家的法律具体要求不同而出现法律漏洞。
另外，在商业往来之中，税务的种类十分繁多，如果没有专业人士的指导，相关商家很容易造成国际避税与逃税的情况，损害自身的利益，造成相关人士的不便。
而在防范国际避税与逃税的过程之中，人们遇到的最大困难就在于国际税务的条款内容过多，并且操作流程比较复杂，这对于防范国际避税与逃税是一个很大的阻碍。
（2）避税逃税的操作难以发现。
当前国家与国家之间的税务条款之中，依然存在着不少不兼容的情况，这些情况很容易给不法商家提供避税逃税的便利，因此可以说，一般商家并不能够有效辨别避税逃税操作，在国际商业往来之中也容易因此而造成与国际避税与逃税的商家进行交易的情况，给自身利益造成巨大的损失。
所以，在防范国际避税与逃税的措施之中，人们常常会因为避税逃税的操作难以发现而给自身带来不便，这点十分值得相关部门和国家进行协调改善。
四、防范国际避税与逃税的提升方案
为了避免国际避税与逃税的行为，维护不同国家以及不同国家公民的利益，防范国际避税与逃税都是十分值得重视的。
而为了能够为防范国际避税与逃税提出措施提供一定的理论依据，为国家打击违法行为提供便利，以及出于商家保护自己的目的，以下整理了在国际贸易之中值得商家以及国家重视的问题，希望能够为我国改善国际避税与逃税问题做出一定的贡献。
（1）了解并且适当深入研究国际法律的相关内容。
防范国际避税与逃税问题措施的第一步，首先要做的就是了解并且适当深入研究国际法律的相关内容，这不仅仅是对国家相关单位人员的要求，同样也是对于商家的要求。
因为防范国际避税与逃税问题单单依靠国家的力量是不够的，还需要各个商家以及其他国家的配合，而防范国际避税与逃税这种违法行为的基础就是国际相关法律的条款。
所以，提升我国国际避税与逃税的防范措施能力的第一步就是需要对国际法律达到熟知的水平。
（2）完善基本的国际税务法律内容。
对于国家而言，为了避免不法分子因为国际税务之中的漏洞而进行国际避税与逃税，最好的方式就是开始逐步完善现存的基本国际税务法律内容，因为国际之间的交易，首要遵守的标准就是国际税务法律了。
而国家需要避免不法商家利用法律漏洞进行国际避税与逃税，就需要发现现存法律之中存在的问题，并且在今后逐步进行改善，不断丰富国际税务法律体系。
这样才能够有最适合我国发展并且更为完善的国际法律。
（3）自身具有较高的保护意识。
对于商家而言，在商业交易之中，不能够单单依靠国际法律的保障，自身在交易过程之中还需要有足够的保护意识，这样才能够避免因为法律漏洞而导致的利益受损。
具有较高的保护意识对商家进行国际交易具有非常现实的意义，因为国际税务的法律尚不完善，国家控管的水平不能够达到完全覆盖，所以商家如果能够有保护意识，就能够在一定程度上防范国际避税与逃税的情况。
五、结论
对于我国存在的国际避税与逃税情况，不仅需要国家的努力来防范国际避税与逃税，还需要商家以及人民的配合，这样才能够最有效地防范国际避税与逃税的违法犯罪行为。
本文综合整理了近几年我国国家贸易中存在的实际情况，希望能够为制定防范国际避税与逃税措施提供一定的帮助。
（作者单位为天津市滨海新区公安局生态城分局法制办公室）
参考文献
[1] 梁颖.当今国际逃税避税现象以及我们应有的防范措施[J].财政研究，1990.
[2] 王仁顺，王仲礼.国际逃税、避税逆向流动的探源与对策[J].国际税收，1992.。