第六章风险评估共115页文档
《风险评估 》课件
1 风险
风险是指在特定条件下可 能导致不利结果的事件或 情况。
2 评估
评估是指对风险的可能性 和影响进行定量或定性分 析和判断。
3 基本概念
风险评估是一种系统性的 方法，用于识别、分析和 评估可能对组织目标产生 重大影响的风险。
风险评估的步骤和方法
1
识别风险
2
收集相关数据和信息，识别可能存在的
风险。
3
评估风险
4
根据分析结果对风险进行定量或定性评
估，并确定风险级别。
5
监测和追踪
6
建立监测和追踪机制，定期审查和更新 风险评估。
确定评估目标
明确评估的目的、范围和时间框架。
分析风险
评估风险的概率、严重性和影响程度。
制定应对策略
制定适当的风险管理和控制策略，包括 风险减轻和风险转移。
风险评估案例分析
案例一：IT安全风险
风险评估 PPT 课件
本课件旨在介绍风险评估的重要性和意义，以及相关的基本概念、步骤和方 法。还将通过案例分析，探讨风险评估的挑战和局限性，并提供最佳实践方 法。
安全风险的定义和意义
了解安全风险的概念和意义对企业的发展至关重要。安全风险是指可能对人员、财产和环境造成危害的潜在事 件或条件。
风险评估的基本概念
分析公司信息系统的安全风险，并提出相应的风险管理方案。
案例二：供应链风险
评估公司供应链的潜在风险，以确保持续的供应和高质量的产品。
案例三：市场风险
分析市场竞争和市场变化可能对企业业绩产生的风险，并提出应对措施。
风险评估的挑战和局限性
1 主观性和不确定性
风险评估受到主观因素和不确定性的影响，可能存在误判和偏差。
风险评估模板
风险评估模板一、引言风险评估是指对特定活动、项目或者决策中可能浮现的风险进行分析、评估和处理的过程。
通过风险评估，可以匡助组织识别潜在的风险，制定相应的应对措施，降低风险对组织目标的影响。
本文档旨在提供一个标准的风险评估模板，以便组织能够系统地进行风险评估，并制定相应的风险管理计划。
二、风险评估流程1. 确定评估范围：明确要评估的活动、项目或者决策的范围和目标。
2. 识别风险：通过各种方法（如头脑风暴、文献研究、专家咨询等）识别可能浮现的风险。
3. 评估风险概率：根据历史数据、专家判断等，对每一个风险事件发生的概率进行评估。
4. 评估风险影响：对每一个风险事件发生后可能对组织造成的影响进行评估，包括财务、声誉、法律等方面。
5. 评估风险优先级：综合考虑风险概率和影响，对风险进行优先级排序，确定哪些风险需要重点关注。
6. 制定风险管理计划：针对每一个风险事件，制定相应的风险管理措施，包括避免、减轻、转移或者接受风险等方式。
7. 实施风险管理计划：按照制定的风险管理计划，执行相应的风险管理措施。
8. 监控和更新：定期监控风险的发生情况，及时更新风险评估和管理计划。
三、风险评估模板以下是一个标准的风险评估模板，供组织参考使用：1. 风险描述：描述风险事件的具体情况和可能的影响。
2. 风险类型：将风险事件归类为财务风险、操作风险、法律风险、声誉风险等。
3. 风险概率评估：评估风险事件发生的概率，可以使用百分比或者概率等级进行表示。
4. 风险影响评估：评估风险事件发生后可能对组织造成的影响，包括财务、声誉、法律等方面。
5. 风险优先级：根据风险概率和影响进行综合评估，确定风险的优先级。
6. 风险管理措施：针对每一个风险事件，制定相应的风险管理措施，包括避免、减轻、转移或者接受风险等方式。
7. 负责人：指定负责执行风险管理措施的责任人。
8. 风险状态：追踪风险的处理情况，包括已处理、处理中、未处理等状态。
9. 备注：记录其他相关信息或者补充说明。
风险评估模板
风险评估模板一、引言风险评估是指对特定活动、项目或者业务进行系统化的分析和评估，以确定可能浮现的风险，并制定相应的应对措施。
本文档旨在提供一个标准格式的风险评估模板，以便组织和管理者能够有效地识别、评估和应对风险。
二、背景在进行任何活动、项目或者业务之前，风险评估是至关重要的。
通过对潜在风险的评估，组织可以制定相应的风险管理策略，以最大限度地降低风险对组织目标的影响。
三、风险评估流程1. 风险识别：识别可能对活动、项目或者业务产生负面影响的潜在风险因素。
这包括内部和外部风险因素，如人员能力、技术问题、市场变化等。
2. 风险分析：对已识别的风险因素进行分析，评估其可能性和影响程度。
可以使用一些常见的风险分析工具，如风险矩阵、故障模式与影响分析（FMEA）等。
3. 风险评估：根据风险的可能性和影响程度，对各个风险因素进行评估，确定其优先级。
可以使用一些评估方法，如定性评估、定量评估等。
4. 风险应对：制定相应的风险应对措施，以减轻或者消除风险的影响。
这包括风险避免、风险转移、风险减轻等策略。
5. 风险监控：持续监控已实施的风险应对措施的有效性，并根据需要进行调整和改进。
四、风险评估模板以下是一个标准格式的风险评估模板，供参考：1. 风险识别- 风险因素1：描述风险因素1及其可能对活动、项目或者业务产生的影响。
- 风险因素2：描述风险因素2及其可能对活动、项目或者业务产生的影响。
- 风险因素3：描述风险因素3及其可能对活动、项目或者业务产生的影响。
...2. 风险分析- 风险因素1：- 可能性：根据相关数据和专业判断，评估风险因素1发生的可能性，如高、中、低。
- 影响程度：评估风险因素1发生时对活动、项目或者业务的影响程度，如高、中、低。
- 风险因素2：- 可能性：评估风险因素2发生的可能性。
- 影响程度：评估风险因素2发生时对活动、项目或者业务的影响程度。
- 风险因素3：- 可能性：评估风险因素3发生的可能性。
风险评估培训ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与回顾 • 总结与展望
目录
01
风险评估概述
风险评估的定义
风险评估是一种对可能出现的风险进行识别、分析和评估的 过程，它基于客观数据和主观判断，旨在帮助企业或组织识 别和应对潜在的威胁和风险。
风险分析是对可能影响项目或活动的潜在风险进行识别、评估和控制的过程。它 涉及对风险进行分类、评估和制定相应的应对措施，以确保项目或活动的顺利进 行。
风险分析是项目管理中的重要环节，它有助于项目团队了解潜在风险，并采取适 当的措施来降低或消除这些风险。
风险分析的方法
历史数据分析
通过对历史数据进行分析，识别出可能影响项目或活动的 潜在风险。这种方法可以帮助项目团队了解类似项目的风 险情况，并借鉴经验教训。
风险应对是风险管理过程中的一个重要环节，它涉及到对 风险的评估、分析和控制，以确保组织的安全和稳定。
风险应对的方法
避免风险
通过避免与潜在风险相关的活动或决策来降低或消除风险 。例如，为了避免交通事故，可以选择使用公共交通工具 而不是自驾。
分散风险
通过将资源、投资或决策分散到不同的领域或项目上来降 低风险。例如，为了分散市场风险，可以将资金投资到不 同的股票或债券中。
04
风险评价
风险评价的定义
风险评价是识别和分析潜在风险的过程，旨在确定可能对组织或项目造成不利影响 的因素。
风险评价有助于组织或项目了解自身面临的风险状况，并制定相应的应对措施。
风险评价是风险管理的重要组成部分，对于组织的稳健运营和项目的成功实施具有 重要意义。
风险评价的方法
第六章风险评估
2020/11/2
质疑三：对公司和行业发展分析了解不足
2020/11/2
质疑二：对行业资料收集不足
• 行业面临最重要问题就是原料供应。里昂证券 分析师Michael 在2005年认为，未来两年， 硅料供应紧张是太阳能行业最主要的风险。 Michael 认为，紧张的硅料市场使得许多公司 原料库存降至极低。例如，2005年中期，国 际一家大型电池和组件公司原料库存从2004 年初期的50天下降到不足5天。
2020/11/2
•
•
帝国大厦的鸟粪
2020/11/2
第二节 了解被审计单位及其环境
2020/11/2
账务系统（财务呈报本身） 财务呈报内部控制系统 被审计单位及其环境
鸟粪 鸟/虫子 光线强
2020/11/2
扫鸟粪与做审计：异曲同工
引例：了解被审计单位及其环境重要吗？
• 从围绕G天威的争议说起
2020/11/2
Ⅱ、行业状况、法律与监管以及其他外部因素
2020/11/2
2020/11/2
Hale Waihona Puke 行业状况所包含的因素所在行业的市场供应与竞争 生产经营的季节性和周期性
产品生产技术的变化 能源供给和成本
行业的关键指标与统计数据
• 具体而言，审计师可能需要了解以下情况：
– （1）被审计单位所处行业的总体发展趋势是 什么？
水平的判断是否仍然适当； – 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的
风险评估课件
不胜任（无任何培训、 无任何防范或控 培训不够、缺乏经验） 制措施
4 每月发生 3 每季发生
偶尔检查
未按标准 进行严格 检查
有，但经常不 执行
有操作规程， 只是部分执行
不够胜任 一般胜任
防范、控制措施 不完善
有，但没有完全 使用（如个人防 护用品）
2
曾经/偶尔 发生
经常检查 偶尔疏漏
有操作规程， 但未严格执行
2、设备：可能用到的机械、设备、工具； 3、物料：用到或遇到的物质及其物理形态（烟气、
蒸气、液体、粉末、固体和化学性质； 4、事故：发生过的与该工作活动有关的事故经历
26
3.绘制工艺流程图
1、 要根据本单位施工情况建立工艺流程图表 2、 流程图中的每个工作任务环节，应既可独立开展，
又能与上下左右相互连接 。 3、 这些需要分析的环节应该是特殊的、特种的、危
安全、环境与健康HSE)管理体系
危害识别、风险评价与风险控制 环境因素识别及影响评价
第一部分
危害与风险管理基本概念
2
危害识别与风险评价
建立管理程序：
危害识别 风险评价 风险控制 建立HSE目标时考虑评估结果 更新危害及风险信息
3
职业安全、环境与健康管理
死亡、伤害
职业病
人
财产损失
生产
机
工作环境破坏
全部设备 按需
喷砂机、空压机、砂罐、油水分离器、管道自动 缠绕机、高压喷枪、搅拌机、安全（护栏、梯、 平台、报警仪/器）、环保、健康、应急、分析、
维修、通讯、校验
新增压力容器、联锁变更、储罐大修
基层队至 少5份
火灾、爆炸、人员伤亡
ETA 分析初始事件发 分析事件一旦发生后 基层队至 火灾、溢流、大量泄漏
风险评估模板简版
风险评估模板标题：风险评估模板引言概述：风险评估是在项目或业务过程中非常重要的一环，它能帮助我们识别、分析和评估潜在的风险，从而采取相应的措施来降低风险对项目或业务的影响。
为了更好地进行风险评估工作，使用风险评估模板是一种有效的方式。
本文将介绍风险评估模板的内容和使用方法，并探讨其在实践中的应用。
正文内容：1. 风险识别1.1 风险来源- 内部风险：包括组织结构、人员能力、流程等方面的问题。
- 外部风险：包括市场竞争、法律法规、经济环境等方面的问题。
1.2 风险分类- 技术风险：涉及技术方面的问题，如软件开发过程中的技术难题。
- 经济风险：与项目或业务的经济效益相关的风险，如投资回报率不达预期。
- 环境风险：与项目或业务所处环境相关的风险，如政策变化、自然灾害等。
- 人力资源风险：与人员管理相关的风险，如员工离职、人员能力不足等。
2. 风险分析2.1 风险概率评估- 评估每个风险事件发生的概率，分为高、中、低三个等级。
- 根据历史数据、专家判断等方法确定概率等级。
2.2 风险影响评估- 评估每个风险事件对项目或业务的影响程度，分为高、中、低三个等级。
- 根据项目或业务的特点和需求确定影响等级。
2.3 风险优先级评估- 综合考虑风险概率和影响，确定每个风险事件的优先级。
- 优先处理高概率和高影响的风险事件。
3. 风险评估3.1 风险描述- 对每个风险事件进行详细的描述，包括可能发生的原因、影响和可能的应对措施。
3.2 风险级别- 根据风险优先级，将每个风险事件划分为高、中、低三个级别。
- 高级别的风险事件需要采取更加积极的应对措施。
3.3 风险应对措施- 针对每个风险事件制定相应的应对措施，包括预防措施和应急措施。
- 预防措施旨在降低风险发生的概率，应急措施旨在减轻风险发生后的影响。
4. 风险监控4.1 风险跟踪- 定期跟踪风险事件的发生情况，及时更新风险评估模板。
- 根据实际情况对风险事件的概率和影响进行调整。
风险评估培训ppt课件
行业风险管理现状与趋势
行业风险管理现状
分析当前各行业的风险管 理现状，包括风险管理的 重视程度、主要问题和应 对策略等。
行业风险管理趋势
探讨未来行业风险管理的 发展趋势，包括技术进步 、政策变化和市场竞争等 因素对风险管理的影响。
行业风险管理展望
根据行业发展趋势，提出 加强行业风险管理的建议 和措施，促进各行业健康 稳定发展。
风险预测
预测风险的发展趋势和可 能出现的后果，为制定应 对措施提供依据。
风险概率与影响评估
风险概率评估
评估风险发生的可能性，包括客观概率和主观概率两种方法 。
风险影响评估
评估风险对项目目标的影响程度，包括财务影响、进度影响 、质量影响等。
风险矩阵与优先级排序
风险矩阵
将风险发生的概率和影响程度放入矩阵中，对风险进行分类和优先级排序。
未来风险评估的发展方向
01
跨学科融合
未来的风险评估将更加注重跨学科的融合，包括社会科学、自然科学、
工程学等领域的交叉融合，以提高风险评估的准确性和可靠性。
02
大数据和人工智能技术的应用
随着大数据和人工智能技术的发展，未来的风险评估将更加注重数据挖
掘和智能化处理，以提高风险评估的效率和精度。
03
定制化服务
收集项目相关信息，了解项目 基本情况，确定风险评估范围
和重点。
风险分解
将项目分解为若干个相对独立 的工作包，对每个工作包进行
风险识别。
专家调查
邀请专家对项目进行风险评估 ，收集专家的意见和建议。
事件树分析
通过分析项目可能遇到的各种 事件，确定可能的风险因素。
常见风险因素
技术风险
技术难度大、技术不成熟、技 术方案不合理等。
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三、质疑者的声音：申草的分析存在不足
分析程序都是建立在外部 环境、行业分析及公司分析 的基础上，一般都是寻找同 行业的龙头企业的财务资料 和分析对象进行对比。而申 草的分析仅仅是在看了G天 威的三年又一期的定期报告 后，仅仅从财务报表角度进 行的分析程序，支撑性材料 缺乏，故存在较大不足，分 析结论的可靠性不高。
第一节 风险评估概述
• 一、对风险评估的总体要求 • 注册会计师应当了解被审计单位
及其环境，以足够识别和评估财 务报表重大错报风险，设计和实 施进一步审计程序。了解被审计 单位及其环境是必要程序。
03.07.2020
第一节 风险评估概述
• 二、风险评估程序和信息来源 • 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是
03.07.2020
申草的推论之二：关键财务指标勾稽关系异常
• 分析认为 • G天威03年实现净利
8.09亿元，06年是19.63 亿元，取得了142%增长 ，但是预付账款06年第一 季报末与03年初相比增加 了701%，存货也增加了 265%，预付账款与存货 明显呈现非正常增长，申 草认为没有在年报中找到 预付账款及存货非正常增 长的合理解释，尽管以产 量及铜价上涨解释存货增 长，但显然这个解释是不 够的。
为了识别和评估财务报表重大错报风险。为了 解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风 险评估程序” ，主要有：
• （一）询问被审计单位管理层和内部其他相关 人员
• （1）询问管理层和财务负责人。 • （2）询问被审计单位内部的其他人士。
03.07.2020
第一节 风险评估概述
• （二）实施分析程序 • （三）观察和检查 • （1）观察被审计单位的生产经营活动。 • （2）检查文件、记录和内部控制手册。 • （3）阅读由管理层和治理层编制的报告。 • （4）实地察看被审计单位的生产经营场所和
03.07.2020
质疑一：对外部环境、法规制度背景分析不足
❖ 2019年5月中国证监会公布了有关股份分置的 解决方法，为了实现股权分置的顺利解决，中国证 监会在2019年停止了有关上市公司的再融资和企 业首次公开发行工作。 ❖而在当年，正是太阳能行业的爆发性增长阶段， 太阳能电池片的生产又是资本密集型行业，每实现 100兆瓦的生产能力需要投入约7亿人民币。单纯 靠当时的盈利水平，天威英利根本无法实现大规模 的扩张。而上市公司G天威在当时的融资渠道，除 了银行贷款也别无他选，通过提高资产负债率来实 现大量的资本投入也是上市公司的无奈之举。在中 国的制度背景之下，银行更愿意提供短期借款。
03.07.2020
申草的推论之四：可能存在虚构利润行为
• 分析认为： 申草认为G天威财务报 表确实存在很大疑点， 所谓的新能源产品实际 盈利能力令人怀疑：G天 威短期借款从03年初 1.68亿元增加到06年第 一季报的16.87亿元，资 产负债率也从年初的 40.5%增加至06年第一 季报的68%。
03.07.2020
二、申草的分析程序与推论
2019年7月12日，上海国家会计学院财务舞弊 研究中心某工作人员申草在某网站财经频道发表 了文章《收益与现金流悖离，天威太阳能真的盈 利吗？》，炮轰新能源行业的龙头企业――G天威 (600550)。就在文章登出时间的当日下午，G天 威股价突然跳水，一个下午下跌2.61%，7月13 日，G天威开盘跌停，在稍有反弹后，被牢牢封 在跌停板之上，两个交易日G天威的市值当日蒸 发3.7亿。
03.07.2020
申草的推论之三：可能存在巨额关联交易
• 分析认为： • G天威的主业变压器的
主要零部件砂钢片、变压 器组件全部从控股股东天 威集团采购；右表的数据 使得申草对G天威变压器 产品关联交易发生额的真 实性及公允性深表怀疑。 • 实际上，除了砂钢片、 变压器组件采购外，历年 年报显示G天威与关联方 还有巨额的变压器油箱供 应、加工及销售交易，05 年度这些交易额仍高达 2.71亿元，巨额的关联交 易使G天威盈利质量大打 折扣。
设备。 • （5）追踪交易在财务报告信息系统中的处理
过程（穿行测试）。
03.07.2020
第一节 风险评估概述
• 三、信息来源的其他审计程序 • 除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息
以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外 部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册 会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。
03.07.2020
申草的推论之一：现金流与利润流相背离
G天威(600550)，主业是变压器及大阳能电池组件，公认的新能源概 念龙头股；一直是利好不断，业绩也强劲增长，2019年报预增，2019 年半年报也预增，股价也翻了好几倍。但是G天威三年又一期财报收益 与现金流悖离现象非常严重。
G天威三年又一期累计实现净利2.19亿元，但经营活动现金净流入 是-2.11亿元，也就是说G天威净利呈现增长趋势，但经营活动现金净 流入呈下降趋势。
03粪
03.07.2020
第二节 了解被审计单位及其环境
03.07.2020
账务系统（财务呈报本身） 财务呈报内部控制系统 被审计单位及其环境
鸟粪 鸟/虫子 光线强
03.07.2020
扫鸟粪与做审计：异曲同工
引例：了解被审计单位及其环境重要吗？
• 从围绕G天威的争议说起
03.07.2020
一、公司概况
• 天威保变秉承并发展了原保定变压器厂主要优 良资产和大型变压器科研成果及产品品牌，已实 现国有股份制改革并成为沪市A股上市公司（股 票代码600550）。公司立足于河北“打造沿海经 济强省”和保定市“打造保定•中国电谷”的战略 规划，大力发展变压器、太阳能光伏发电、风力 发电设备以及其他输变电产业，建设中国新能源 生产基地。目前，公司已成为1000kV级及以下各 类变压器、互感器、电抗器、太阳能电池、风力 发电设备、高压套管、变压器专用设备以及IT技 术等多产业的综合经济实体......
03.07.2020
申草的推论之五：大股东可能存在隧道挖掘空行为
• 2019年6月6日，G天威发表公 告称获准定向增发3500万股 , 其中公司控股股东保定天威集 团占本次发行总量的28% ,天威 集团需支付G天威1.72亿元，不 知道是巧合还是其他原因， 2019年第一季度G天威预付账 款从年初4.07亿元增加到7.69 亿元，导致G天威第一季报出现 3.71亿元经营性现金净流出。 是否这巨额的预付账款流入了 大股东口袋中？