避税与反避税论文
试论避税与反避税
试论避税与反避税避税与反避税是财务税收领域中的两个重要概念，它们对于税收制度的稳定和税收收入的保障都具有重要意义。
避税是指纳税人利用法律规定的税收优惠政策和税收规避手段，合法地减少应纳税额的行为；反避税则是指政府和税收管理部门通过立法和管理措施，防止和打击纳税人利用各种手段逃避缴纳税款的行为。
在当今国际税收治理格局下，避税与反避税问题日益突出，尤其是跨国公司的避税行为引起了广泛关注。
我们来看看避税行为。
避税是纳税人合法地利用税收优惠政策和规避手段减少应纳税额的行为。
在纳税人的视角来看，避税是一种合法的行为，是纳税人依法享受税收优惠政策的一种表现。
企业在符合法律规定的情况下进行资产重组，优化资本结构以减少整体税负，这就是一种合法的避税行为。
纳税人也可以通过合法的税收规划手段，降低应纳税额，合理地调整财务结构和经营模式，达到减税的目的。
在这个过程中，避税行为的合法性是受到法律的保护的。
税收是政府的一种收入，是用来保障国家正常运转和公共服务的资金来源，避税行为的合法性和合理性是需要得到政府的认可和法律的规范的。
避税行为也并非没有风险和问题。
在实际操作中，纳税人有可能利用各种漏洞和规避手段进行非法逃税或滥用税收政策，这就是所谓的“滥用避税”。
有些企业通过虚假报账、偷漏税款等手段规避纳税义务，这就是一种非法的避税行为。
滥用避税不仅违反了法律法规，也损害了税收制度的公平性和其正常运行，对于国家财政稳定和公共利益都会造成严重的危害。
政府和税收管理部门需要采取有效的措施，加强对避税行为的监管和打击，保障税收制度的公平性和稳定性。
接下来，我们来探讨反避税的问题。
反避税是政府和税收管理部门通过立法和管理措施，防止和打击纳税人利用各种手段逃避缴纳税款的行为。
在国际税收治理格局下，反避税已成为各国普遍的发展趋势，为了防止资金逃离和避税行为对税收制度的侵蚀，各国纷纷加强了对避税行为的打击力度。
一些国家通过制定更为严格的税收法律和法规，明确规定各类避税行为的法律责任和处罚措施，以及建立更为健全的税收管理体系和信息交换机制，来加强对避税行为的打击和管理。
《2024年反避税法律规制研究》范文
《反避税法律规制研究》篇一一、引言随着全球化经济的快速发展，跨国公司的经济活动日益频繁，避税问题逐渐成为国际税收领域关注的焦点。
避税行为不仅影响了国家间的税收公平与正义，也阻碍了正常的国际经济秩序。
因此，对反避税法律规制的研究，不仅对于维护国家税收权益具有重要价值，也是完善国际税收制度的重要课题。
二、避税行为的定义及现状分析（一）避税行为定义避税行为是指在合法的前提下，纳税人利用税法漏洞或税制差异，采取各种方式减轻或逃避应纳税额的行为。
（二）避税行为现状当前，避税行为呈现出多样化、复杂化的特点。
跨国公司通过转移定价、资本弱化、设立空壳公司等方式进行避税，严重影响了国家的税收权益。
三、反避税法律规制的理论基础（一）税收公平原则税收公平原则是反避税法律规制的重要理论基础。
避税行为破坏了税收的公平性，导致税收负担在纳税人之间的不均衡分配。
（二）国际税收合作原则加强国际间的税收合作是打击跨国避税行为的重要途径。
通过建立信息交换机制、制定反避税的国际公约等方式，可以有效地打击跨国避税行为。
四、反避税法律规制的发展及完善（一）国内外反避税法律规制的演变从国内法来看，各国都在不断加强反避税法律规制，完善税收法律体系。
从国际法来看，OECD等国际组织也在推动制定反避税的国际准则和标准。
（二）我国反避税法律规制的现状及问题我国在反避税法律规制方面已经取得了一定的成果，但仍存在一些问题，如税收法规不完善、信息共享机制不健全等。
（三）完善反避税法律规制的建议针对存在的问题，建议完善税收法规体系，加强国际间的税收合作与信息共享，同时加强对避税行为的监管和处罚力度。
五、具体反避税法律措施分析（一）加强税收法规的制定与执行通过完善税收法规体系，填补税法漏洞，加强对避税行为的监管和处罚力度。
同时，提高税务机关的执法能力，确保税收法规的有效执行。
（二）建立国际信息共享机制加强国际间的税收合作与信息共享是打击跨国避税行为的关键。
试论避税与反避税
试论避税与反避税避税与反避税是当今国际社会中备受关注的话题，随着全球经济的不断发展和国际贸易的日益频繁，税收政策对各国的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
在这种情况下，避税和反避税成为了财政政策制定者、学者和企业家们都不得不关注的焦点问题。
本文将试论避税与反避税的概念、影响以及解决途径，以期更好地理解和应对这一重要的税收问题。
一、避税与反避税的概念1. 避税避税指的是依法通过各种手段规避纳税义务，以达到减少纳税金额的目的。
避税行为并不违反法律，是个人和企业在纳税过程中采取的合法行为，其目的是尽量减少纳税的负担，以实现自身的利益最大化。
常见的避税手段包括税收优惠政策的利用、跨国避税结构的搭建、税收优惠区域的选择等。
反避税是指政府采取措施，通过修改税收政策、加强监管和执法力度等手段，限制和打击避税行为，以确保全社会公平、公正地承担纳税责任，维护国家的税收利益和经济秩序。
反避税是国家税收管理的重要组成部分，也是各国税收政策的重点之一。
1. 经济影响避税行为会导致企业和个人的税负减少，从而增加其经营利润和个人收入。
这对于企业的经营和个人的财富积累具有积极的促进作用，可以激励企业的投入和创新，提高生产力，促进经济增长。
但反过来，避税行为也可能导致国家财政收入减少，对国家经济稳定和发展产生不利影响。
2. 社会影响避税行为可能导致逃避公共负担，损害社会公平和公正。
部分企业和个人通过避税行为减少纳税义务，而其他纳税人则需要负担更大的税收压力，导致不公平现象的出现。
这将加剧社会矛盾和不满情绪，损害社会和谐稳定。
3. 政治影响避税行为可能导致国家税收利益受损，削弱政府的财政实力，影响政府的公共服务和基础设施建设。
这将影响政府的执政能力和公信力，甚至可能引发社会和政治动荡。
避税行为对政治稳定和治理能力具有潜在的威胁。
1. 完善税收法律政府应加强对税收法律的制定和完善，对于存在漏洞和不足之处进行修订，以确保税收制度的公平公正。
试论避税与反避税
试论避税与反避税避税与反避税是税收领域的两个重要概念，他们之间存在辩证的关系。
本文将从定义、目的、方法和影响等方面，就避税与反避税进行论述。
一、定义1. 避税：避税是指在法律允许的范围内，利用税收法律规定的合法手段，通过调整经济行为的方式，以最小化纳税义务或推迟缴税的行为。
2. 反避税：反避税是指税收机关采取相应的措施和手段，打击和阻止纳税人通过非法手段规避纳税义务，保障税收的合法性和公平性。
二、目的1. 避税的目的：避税在合法的前提下，是为了最大限度地节约纳税人的纳税成本，提高经济效益，促进经济发展。
2. 反避税的目的：反避税的目的是保护税收机关的合法权益，保障税收的公正性和公平性，维护税收秩序的稳定。
三、方法1. 避税的方法：避税的方法包括合法的财务交易安排、设立离岸公司、利用税收优惠政策等方式。
通过这些手段，达到降低纳税负担、避免税收风险和合理规避税收的目的。
2. 反避税的方法：反避税的方法包括加强监管和执法力度，建立健全税收法律制度，增强税收征管能力。
税收机关可以通过税务审查、税收调查、税务稽查等手段，发现和打击非法避税行为。
四、影响1. 避税的影响：适度的避税有利于提升企业的竞争力和创造力，吸引投资和人才，促进经济的发展。
过度的避税可能导致税基侵蚀，影响政府财政收入的稳定性和可持续性。
2. 反避税的影响：反避税有助于维护税收秩序的公正性和公平性，提高政府财政收入，并保障社会公共服务的提供。
过度的反避税可能会给纳税人带来额外的负担，增加税收成本，影响企业的经营活动。
避税与反避税在税收领域中起着重要的作用。
避税有利于推动经济发展，而反避税有利于维护税收秩序的公正和公平。
在实践中，需要找到避税和反避税的平衡点，合理引导纳税人遵法纳税，同时对于非法避税行为要加强打击和防范。
通过进一步完善税收法律制度，提升税收征管能力，可以更好地实现避税与反避税的平衡，促进税收的合法性和公平性。
试论避税与反避税
试论避税与反避税避税与反避税是税收领域中一个重要的话题，它关乎到个人和企业在支付税款方面的合法性和合规性。
在本文中，我们将探讨避税和反避税的概念、原因和实施方法，并分析其对经济和社会的影响。
避税是指通过合法手段，以最小化的税率或减少纳税义务的方式来降低个人或企业的税收负担。
避税是纳税人合理利用税法规定以达到减少税负的目的。
避税行为通常是在履行法律规定的前提下进行的，符合税法的规定并未超越税法的底线。
避税的主要原因有以下几点：1. 税收负担过重。
税收政策对于个人和企业来说是一项重要的成本，过高的税收负担可能使企业无法承受，个人也会因此受到一定的经济压力。
为了降低税收负担，个人和企业有动力去寻求避税的机会。
2. 税收规避空间存在。
由于税法的制定和修改通常比较复杂，存在有一定的漏洞和规避空间。
对于个人和企业来说，他们有机会通过找到这些规避空间来减少税收负担。
3. 追求税收竞争力。
在全球化的背景下，各个国家为了吸引外资和保护本国产业，不断降低税率、优化税收政策和提供税收优惠来增加自己的税收竞争力，这给企业提供了寻求避税机会的动力。
避税的实施方法多种多样，常见的包括：1. 利用税收优惠政策。
各个国家在税法中通常都会设置一些税收优惠政策，企业可以通过合理利用这些政策来降低税收负担。
2. 通过跨国运营和离岸操作。
企业通过在不同国家和地区建立分支机构和子公司，将利润在高税率地区和低税率地区之间进行调整，从而降低整体利润的税前金额，减少税收负担。
3. 采取税务筹划手段。
企业可以通过设计合理的商业模式、转移定价和资金结构等手段来实现税务筹划，将利润在税率较低的地区产生，从而减少税收负担。
合理的避税和滥用避税之间存在着明显的界限。
滥用避税行为是指企业或个人违反税法规定，通过不正当手段来降低税收负担。
滥用避税行为是违法的，会受到国家税务部门的处罚和制裁。
针对避税的问题，各个国家和地区都在加大力度进行反避税行动。
反避税是指国家税务部门出台相应的法律法规和措施，限制避税行为的发生，使避税行为不能得到过多的利益，同时也维护了税收的正常征收。
试论避税与反避税
试论避税与反避税避税与反避税是财政领域中的重要课题，涉及到税收政策、税收法律、税收制度以及企业和个人的行为。
避税是合法的，指企业和个人通过合理的手段和策略，通过充分利用税法的规定来最大程度地减少支付税款的行为。
而反避税则是指国家采取措施打击和防范非法避税行为，维护国家税收秩序和公平。
避税行为一方面是企业和个人合法获得利益的表现，也是个人和企业对税收政策的合理回应。
通过避税可以帮助企业提高经济效益，增加利润并为其发展提供更多的资金。
对个人而言，合理的避税行为可以降低个人税负，增加个人可支配收入，提高生活水平。
合法避税行为还可以促进经济发展，增加就业机会，推动财富的流动和再投资。
避税行为也存在一些问题和挑战。
一些企业和个人可能通过滥用避税规则，采取一些非法手段和逃避履行纳税义务。
这种行为既损害了国家税收利益，也破坏了税收公平，导致那些不能或不愿意避税的纳税人分担了更多的税收负担。
避税行为可能加剧财富的不平等，使少数富人更为富裕，而中低收入者无法分享到税收减免的好处。
由于避税使得政府税收收入减少，可能会导致财政困难，降低公共服务的质量和覆盖范围，影响社会福利的提供。
为了避免滥用避税规则和维护税收秩序，各国政府采取了一系列的措施来反避税。
加强税务管理，提高税收征管水平。
通过加强税务机关的组织和力量，加大对避税行为的监测和处罚力度，可以有效地遏制非法避税行为。
改进税收制度和税法，减少避税漏洞。
税收制度和税法应与时俱进，不断完善和改进，适应经济发展和社会需求的变化，减少避税的空间。
加强国际税收合作和信息交流，共同打击跨国避税行为，消除税收竞争和税基侵蚀。
在避税与反避税的辩证关系中，我们不能片面地否定或鼓励避税行为。
避税是企业和个人依法合理的权利，有助于推动经济发展和个人福利的提高。
反避税也是必要的，以维护税收秩序和公平，防止财富的不平等。
应该通过加强监管和改善税收制度来引导和规范避税行为，同时采取措施打击和防范非法避税行为。
试论避税与反避税
试论避税与反避税1. 引言避税和反避税是一个涉及税收领域的热门话题。
在全球范围内，许多跨国公司和个人都在寻求合法的避税方式来减少税收负担。
同时，国家和地区也在采取各种措施来反避税，以维护税收秩序和公平性。
本文将就避税与反避税这一话题展开讨论，探索其背后的原理和影响。
2. 避税的概念与原理2.1 避税定义避税可以被定义为通过合法手段降低纳税义务的行为。
纳税人通过利用法律规定的税收减免、抵免等优惠政策，合理规划自身的经济活动和财务状况，从而降低应缴纳的税款金额。
2.2 避税原理避税的原理主要有以下几个方面：2.2.1 合法性原则避税必须基于法律允许和规定的方式进行，不能违反税法的规定。
纳税人可以根据法律规定的税收优惠政策合理规划自己的财务状况，以达到降低税负的目的。
2.2.2 结构合理性原则纳税人可以通过调整财务结构和合理利用税收减免、抵免等政策，来实现降低税负的目的。
这种方式并不涉及伪造账目、隐瞒收入等不合法手段，而是基于纳税人自身的实际经济活动状况进行规划。
2.2.3 国际税收规避原则纳税人利用国际税收规避原则，通过在不同国家或地区之间进行合理的资金流动和布局，来降低跨国经营所带来的税务负担。
这种方式通常涉及到国与国之间的税收协议和税收政策差异等因素。
3. 反避税的概念与原理3.1 反避税定义反避税是指国家和地区通过制定相关法律法规和强化税收监管，打击和防止纳税人利用合法的手段规避税收义务的行为。
反避税主要以查处和制裁避税行为为手段，以维护税收秩序和公平性。
3.2 反避税原理反避税的原理主要有以下几个方面：3.2.1 法律制约原则反避税必须基于法律的规定和制约，并遵守法律程序。
国家和地区通过制定相关税收法律法规，对税收行为进行规范和限制，限制纳税人利用合法手段进行避税行为。
3.2.2 惩罚性原则反避税的方式主要是通过制裁和处罚违法避税行为者，以起到惩罚和警示的作用。
对于故意违法、欺诈行为明显的避税行为，国家和地区将采取严厉的惩罚措施，以遏制避税行为的发生。
《2024年反避税法律规制研究》范文
《反避税法律规制研究》篇一一、引言随着全球经济的不断发展和国际税收环境的日益复杂化，避税行为逐渐成为国际社会关注的焦点。
避税行为不仅损害了税收公平和税收正义，还对国家的财政收入和经济发展产生负面影响。
因此，研究反避税法律规制，对于维护国家税收秩序、促进经济健康发展具有重要意义。
本文将对反避税法律规制进行深入研究，分析其现状、问题及完善措施。
二、避税行为及其影响避税行为是指纳税人通过非违法手段，规避或减轻其纳税义务的行为。
避税行为具有隐蔽性、复杂性和跨国性等特点，给税务机关的监管和执法带来困难。
避税行为对国家税收的影响主要体现在以下几个方面：1. 损害税收公平：避税行为使得部分纳税人得以减轻或逃避纳税义务，破坏了税收公平原则。
2. 减少国家财政收入：避税行为直接导致国家税收收入的减少，影响国家的财政支出和公共服务的提供。
3. 扰乱经济秩序：避税行为可能引发资本的错误配置，扰乱正常的经济秩序。
三、反避税法律规制现状目前，各国在反避税法律规制方面已经取得了一定的成果。
国际上，OECD等国际组织制定了反避税指南和标准，为各国提供了反避税的法律框架和依据。
国内方面，各国纷纷制定和完善反避税法律法规，加强税务机关的监管和执法力度。
然而，现有的反避税法律规制仍存在以下问题：1. 法律法规不完善：部分国家的反避税法律法规尚不完善，存在法律空白和漏洞，为避税行为提供了可乘之机。
2. 监管和执法难度大：避税行为的隐蔽性和复杂性使得税务机关的监管和执法难度加大，难以发现和打击避税行为。
3. 国际合作不足：跨国避税行为需要加强国际合作，但目前国际间的反避税合作尚不足，需要进一步加强。
四、反避税法律规制的完善措施为解决现有反避税法律规制的问题，提出以下完善措施：1. 完善法律法规：各国应加快完善反避税法律法规，填补法律空白，堵住法律漏洞，为反避税工作提供坚实的法律基础。
2. 加强监管和执法力度：税务机关应加强监管和执法力度，提高监管和执法的效率和准确性，发现和打击避税行为。
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大一下学期选修课——避税与反避税期末论文浅谈如何做到真正的“避税与反避税”系别：金融系专业：金融学班级：金融1060指导教师：孙**学号：************名：**摘要：（一）避税。
1，利用不明晰条文避税。
,、2，利用税法条文的矛盾性或冲突性避税。
主要是指利用税法的具体规定相矛盾的方面进行避税。
3，利用各国实施税收管辖权原则不一致来避税。
4，利用税法以及税收条款的某些优惠或漏洞进行避税。
（二）反避税。
1，不断完善税收立法。
2，加强反避税立法，改革开放以来。
3，强化税收征管。
4，大力加强对涉外企业的税务稽查，切实维护国家税收秩序。
5，加强国际间的税收协作。
（关键词：避税，反避税，合法，纳税，经济）正文：浅谈如何做到真正的“避税与反避税”避税与反避税的定义：负有纳税义务的组织和个人在履行纳税义务前采取各种合乎法律规定的经济调整方式有意减轻或解除纳税义务的行为。
反避税是指政府通过修改税收法规，改进和完善课税技术，减少税收流失，增加财政收入的一种手段。
税收是国家为了实现其经济职能、凭借政治权力参与社会产品分配。
强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
国家不同，时代不同，税收也不同，因而纳税人力图降低税负的方式和手段也有所不同。
这些方式和手段虽然多种多样，无外乎偷税、漏税、逃税和避税等。
前三种行为在任何国家一经发现都将受到严厉的查处。
特别是偷税和逃税行为一旦被查处暴光，将难以逃脱严厉的经济惩罚。
因此。
越来越多的纳税入。
盈力于‘研究国家税法的漏洞和国际税收间的差异，在经济活动中，通过各种方式。
达到减轻或免除其税负的目的。
什么是避税、其涵义及类型有哪些，这是我们必须了解的最基本的概念和内容。
一避税是指纳税人利用税沦上的疏漏或税法规定的优惠政策，作出财务安排或税收筹划，在不违反税法规定的前提下。
达到规避和减轻税负的目的。
避税的含义：一是避税的行为主体是的税人或企业法人。
为减轻或解除税收负担，纳税人或企业法人事先经过周密安排和筹划，利用税法的空缺和漏洞或者利用税法的不健全和不完善来达到少缴税款的目的；二是避税以不违反税法为前提，避税行为合法与否。
关键是看国家是否承认纳税人有权进行减轻纳税义务的选择，或者是否从法律上对减轻纳税义务选择明令禁止；三是避税的目的是为了获取最大的利润，使税收负担最小化。
从纳税入角度看。
避税实际上是对经济利润追求的体现。
但从国家角度来看，纳税人避税影响了国家的财政收入。
国家必须立即采取措施，对税法缺陷进行补救，也就是说对现有税法进行修改并加以完善。
二从近几年的税收实践上看，避税可以归纳为以下几种类型：（一）利用选择性条文避税。
这种避税类型主要是指税法对同一征税对象同时作出几项并列而不同的规定，纳税人选择任何一项规定都合法。
比如：《中华人民共和国外商投资企业所得税法实施细则》中三十四条规定：固定资产的折旧，应当采用直线法计算，需要采用其他方法计算折旧的，可以由企业提出申请，经当地税务机关审核后、逐级上招国家税务局批准。
另外。
四十条规定：固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的‘可以由企业提出申请，经当地税务机关审批后，逐级上报国家税务局批准。
纳税人根据这些规定，在固定资产折旧的选择上就有较大余地，从而直接影响同一纳税人年度的利润水乎，加上一般外商投资企业的生产资料价格受国内、国际市场供求变化的影响、波动很大，纳税人完全可能事先测算。
选择有利的计算方式来实现避税。
（二）利用不明晰条文避税。
这一避税类型主要是指税法的有关规定过于抽象，纳税入可以从自身利益角度加以理解并据以执行。
从而实现避税。
比如：《中华人民共和国个人所得税法》中规定，在中华人民共和国境内居住满一年的个人从中国境内和境外的所得，应依法缴纳个人所得税，居住未满一年，只承担有限的纳税义务。
由于我国对居民个人身份的确认采用的是时间标准，纳税人可以利用各国之间关于确定居民身份的居留期限长短不一的规定达到变更原来个人居民身份的目的，而逃避有关国家的税收管辖。
（三）利用税法条文的矛盾性或冲突性避税。
主要是指利用税法的具体规定相矛盾的方面进行避税。
（四）利用各国实施税收管辖权原则不一致来避税。
这种避税与税法上的差异以及避税她的存在等因素有关。
比如：关联企业之间在提供商品。
贷款、劳务和租赁设备的过程中，利用转让价格。
从而降低或提高商品价格贷款利率、劳务费用，把高税国的利润转移到低税国以减少公司的整体税负。
这种避税行为。
从法律角度上看，在税法没有作出确定关联企业转让价格的标准以前。
投资者可以按照自己的意图自行定价。
从而达到避税的目的。
（五）利用税法以及税收条款的某些优惠或漏洞进行避税。
这种类型的避税，往往是在“合法‘的掩盖下。
用欺诈手段进行彻税和逃税。
比如：按照我国税法规定，转让技术收到的特许权使用费应缴纳所得税，作为投资进口的设备可以不纳税。
我国外商接资企业。
大部分都育外方投资进口的设备，外方利用中国不了解设备的其实价格，从中拍高设备价格，压低技术价格，以筋避特许权使用费应纳的税金。
在实际经济运行活动中，这种现象经常发。
生。
这种操作方式实际是一种进税行为。
上述几种避税方式，有的是永久性的避税，而有的则是纳税人利用时间差，暂时递延了纳税义务，纳税人只是获得资金营运上暂时的好处，但并不是说，暂时的避税可以忽视。
应当看到国家修改的法律对已实现的暂时性避税没有溯及力时，也可能会转化为永久性避税。
近年来，我国在反避锐工作中虽然取得了一定成绩。
积累了一些反避税工作经验。
特别是对现有的税收法律法规作了大量的补救工作。
但是与国际先进的反避税国家相比，还存在较大的差距，我国的反避税工作还不很完善和规范。
因此。
必须加大反避税工作力度，加强反避税立法，有力打击偷逃税犯罪，保证我国的税收朝着健康、科学、法治的方向发展；才能确保我国在国际市场上的公平竞争，我国的经济权益和经济秩序才能得到维护和稳定。
三中国加入wTo以后。
国内企业的国际交往进一步加强，企业与企业之间的联系越来越紧密。
关联企业也会逐渐增多，因此。
在经济全球化的前提下，国际间的税收竞争和避税是不可避免的。
避税会对国际资源配置、公平税负带来不利影响。
同时也会影响国家的财政收入。
为了防止国家的税收不流失。
保证各国之间的企业在国际竞争中做到公正。
公平和健康发展，需要从以下几个方面着手。
（一）不断完善税收立法。
进一步完善税收立法，是防范避税行为的前提。
在一定程度上，由于税收制度的不完善，给纳税人有空子可钻。
致使避锐行为不断发生。
因此，完善税收立法主要从三个方面着手：第一。
要完善流转税的立法。
流转环节税是税收体系中的重要组成部分，担负着艰巨的组织收入和调节经济的重要作用。
因此，必须加强婉转稳的立法。
一方面增值税应当从“生产型”转为“消费型”，扩大增值税的征税范围。
使国内企业可以获得更多的抵扣，降低生产成本；另一方面要从避免重复征税、税负、失衡等方面加强立法。
真正做到：公平税负、平等竞争。
使我国的流转税趋于成熟和完善。
第二，要统一企业所得税，建立新的企业所得税法。
目前，我国实行的是两种不同的所得税税法。
即：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》。
这两种不同的所得税将中国的企业和中国境内的外国企业严格区分开来，并实施了不同的所得税政策。
实际上未体现国民待遇的原则。
因此，我国应当按照国民待遇的原则将所得税政策予以统一。
这样既可以从报本上杜绝企业选择不同的所得税政策避税，又能为企业之间公平税负、乎等竞争创造良好的外部环境。
企业所得税的统一。
可以分为四个方面：一是课税对象的统一；二是税率的统一；三是企业成本，费用列支标准和范围的统一；四是尽快简化过乱的和无度的税收优惠，逐步减少特殊优惠，以顾应正常的、公平的国际化税收竞争需要。
第三，要进一步完善和健全涉外税法，加快与国际税收防盗网络购衔接。
使我国的税收制度不断透明、公平、科学、规范。
真正达到税收法制化的标准。
（二）加强反避税立法，改革开放以来。
纳税人由过去单一的公有制经济发展到国有。
集体、个体、私营以及“三资”企业并存的多种经济。
我国随之出台了相应的税收法律。
但是。
由于我国处在起步较晚的经济形式调整时期，因此。
对外资企业的税收立法还很薄弱，也不很健全。
特别是现在我国还没有制定相应的反迢税法律条款，使我国的涉外税收管理乏力，加之税收征管手段落后，因此。
管理偏松、信息掌握不及时以及对偷税等违法行为的惩罚力度不够等现象时有发生，偷、避税状况日渐突出。
比如，就外商企业来看，我国通过税务监管的外商企业有10万多家，根据有关税务资料不完全统计：从1997年汇算结果反映。
外商企业亏损或微利的企业达65％。
但根据国家其他有关部门的统计资料反映：外商企业盈利占80％以上。
这说明外商投资企业偷税、逃税、避税的情况相当严重。
所以。
反避税的立法已是当务之急，国家应尽快出台相应政策和法律，保护纳税人的合法权益，促使企业和个人依法纳税，强化涉外税收管理，提高公平竞争意识，以达到堵塞漏洞、防止和查处偷避税行为的目的。
反避税立法可以从以下几个方面着手：第一，关联企业的定义以及关联企业之间的法律关系必须明确；第二，国家应当制定迢免转让定价的法律措施；第三，明确规定对涉外税收的检查范围和处罚标准；第四，进一步明确外商企业的纳税报告义务和明晰纳税申报项目及其内容；第五，我国加入wTo后，国与国之间的经济交往关系日益密切，跨国公司日益扩大。
要防止国际间的避税，除了单边制订反避税法规和加强税务行政管理外，还必须采取双边或多边的措施。
这些措施一是通过两国税务部门之间的情报交换可以减少由于纳税人在居住国或非居住国不报告全部收入而造成的税收流失；二是双边协商可以进一步采取其他步骤，特别是由于各自国内税法变动而产生的问题。
只有加强了反避税的立法，才能使税务管理机关和纳税人真正做到有法可依，有章可循。
（三）强化税收征管。
税收功能的有效发挥，必须依赖于税收征管的强化。
税收征管的目的，是保证税收职能的实现。
加强涉外税收的征收管理，是反避税的一个重要环节。
加入WTO后，我国的税源结构将会发生较大的变化，新贸易方式会不断出现，跨国公司和国际贸易将会增加，税收征管也必须紧随这种变化而变化。
加强对跨国公司的税收征管，加大反避税工作力度迫在眉捷。
因此。
应当加强对私营、民营外资企业的税收管理和税源监控。
尽管我国对外两投资企业、在税收方面建立了一整套涉外税收法规，比如：我国税务机关已根据《征管法》对在华生产经营的外两投资企业。
外国企业和外商进行税务登记纳税申报管理、税务检查等。
但是，由于我国的税收征管方法简单、手段落后，加之管理滞后，在对外商企业的税收征管上存在许多薄弱环节和漏洞。
要强化涉外税收征收管理，应当从以下几个方面着手：第一、要重视涉外税收管理的综合治理。