企业所得税中的不征税收入具体有什么
不征税、免税和零税率的区别
不征税、免税和零税率的区别
一、概念上的区别
1. 不征税，是指发生的行为不在该税种规定的征税范围内，即属于征税范围以外的项目。
需要注意的是，“不征税收入”不属于税收优惠政策范畴。
2. 免税是指属于该税种的征税范围，但是根据税法相关优惠政策规定，对这些项目免予缴纳税款。
3. 零税率是指应税行为适用0税率。
0税率是目前最优惠的增值税优惠政策，销售端不缴纳增值税，同时还可以申请退还进项增值税。
一般适用于外贸企业以及生产企业出口货物。
二、开票上的区别
1. 纳税人取得不征税收入，一般是不能开具增值税发票的，特殊情况可以开具“不征税”普通发票。
2. 发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，另有规定除外。
纳税人按照规定享受免税优惠时，开具发票的时候，应当再税率或者征收率栏次填写“免税”字样。
3. 纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。
在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具。
三、进项税额抵扣上的区别
1. 不征税收入
不征税收入对应的增值税进项税额可以抵扣，但
对应的成本费用不允许税前扣除。
2、免税收入
免税收入对应的增值税进项税额不得抵扣，但对应的成本可以税前扣除。
3、零税率
零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
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企业所得税汇算清缴填报方式及具体流程
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2014年度申报表介绍
（二）主表 主表结构与现行报表没有变化，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础 上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵 免，最后计算应补（退）税款。 （三）收入费用明细表 收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格， 也是企业进行纳税调整的主要数据来源。 （四）纳税调整表 纳税调整是所得税管理的重点和难点，现行申报表中仅1张纳税调整表，该表功 能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映 税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，本次修改后的申报 表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表 格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分 析。
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2014年度申报表介绍
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》 （国家税务总局公告2012年第15号）： 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除 而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目 发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所 得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
主 要 内 容
1、 工资薪金支出相关政策解析及风险点提示 2、职工福利费相关政策解析、税会差异比较及风险提示 3、社会保险费和住房公积金税前扣除政策界限、差异分析及风险提示
4、职工教育经费扣除政策解析及税会差异分析
5、工会经费税前扣除政策解析及风险点提示 6、业务招待费相关政策解析
对比企业所得税不征税收入和免税收入
对比企业所得税不征税收入和免税收入企业所得税的不征税收入属于国家税收部门明确的不予征税的项目收入，免税收入则是国家为了鼓励某个领域某个行业给予的税收优惠政策。
下面来具体解析企业所得税不征税收入和免税收入各具体包括哪些内容。
企业所得税不征税收入具体包括的内容：1.财政拨款(针对事业单位和社团)。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理)。
(1)企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业缴纳的不符合前述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
(2)企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。
(3)企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
3.国务院规定的其他不征税收入(针对企业)。
(1)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
(2)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
(3)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【新增内容】(1)对企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：①企业能够提供资金拨付文件，而且文件中规定该资金的专项用途;②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
对不征税收入有关问题的理解与操作
（ ）依 法 收 取 并 纳 入 财 政 管 理 二
的行政 事业性收 费．政 府性基 金。根
据 实 施 条 例 》 第 二 十 六 条 的规 定， 企 业 所 得 税 法 第七 条 第 （ ）项 所 称 二
行 政 事 业性 收 费，是指依 照法律 法规 等
有 关规 定， 照国务 院规 定 程 序 批 准， 按 在 实施 社 会公 共 管 理 ， 以及 在 向公 民、 法 人 或者 其 他 组织 提 供 特定 公共 服 务 是，企 业 取 得 的 财 政 补 贴 形 式 过程 中， 向特 定对 象收 取 并纳 入 财政 管 多种 多样 ， 既有 减 免 的 理 的费用。 称 政府 性 所
金管理 问题的通知》（ 综字 ［０２２ 财 ２０ ］２
称 实 施 条 例》 ）第 二 十六 条 的规 定，
如果 对 于 上 述 不 规 范 的地 方 财 政 资 金 号 ） 政 府 性 基 金 是各 级 人 民政 府 及 其 ， 企 业 所 得 税 法 第 七 条 第 （ ）项 所 称 不予 以征 收 税 款 ，一 方 面 会 侵 蚀 了国家 所 属 部 门根 据 法 律 、国家 行 政 法 规 和 一 财 政 拨 款 ， 指各 级 人 民政 府 对 纳 入 税 收 ，另一 方 面也 不 利 于真 正公 平的 市 中共中央、 是 国务院有 关文件的规定，为 预 算 管 理 的事 业 单 位 、社 会 团体 等 组 场 经济 机 制 的建 设 ，所 以， 企 业 从 政 支 持 某 项 事 业 发 展 ，按 照国 家 规 定 程 对 织 拨 付 的 财 政 资 金，但 国务 院 和国 务 府 取 得 的 上 述 财 政 补 贴 收 入 征 税 ，有 序 批 准， 向公 民、法 人 和 其 他 组织 征 收 院财政 、 主管部 门另有规定 的除外。 利 于 加 强 财 政 补 贴 收 入 和 减 免 税 的 规 的 具 有 专 项 用途 的 资 金 ，包 括 各 种 基 税务 从 财 政 资金 的 管 理 范 围上 分 析 ， 范 管 理， 利于 企 业 间公 平竞 争 。 有 三 是。按照企 业 会 计 准则 规 定， 企 金 、资金 、 加以及 专项 收费 等。 附
关于2023年企业所得税如何征收是多少？
关于2023年企业所得税如何征收是多少？2023年企业所得税如何征收1、查账征收：应交企业所得税=应纳税所得额_适用税率，其中应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损;2、核定征收：应纳所得税额=应纳税所得额_适用税率。
企业所得税不能税前扣除的项目有：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2、企业所得税款。
收滞纳金。
罚金罚款和被没收财物的损失。
超过规定标准的捐赠支出;3、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;4、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;5、未经核定的准备金支出。
与取得收入无关的其他支出。
综上所述，企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收两种，其征收税率都是25%。
2023高企申报条件2023年高新技术企业认定的条件包括：技术研发费用占营业收入的比例不少于5%，研发人员超过总从业人员的10%，以及企业处于高新技术产业领域。
2023年高新技术企业认定的条件主要包括财务、技术和行业方面。
其中，技术方面要求企业研发费用占营业收入比例不少于5%。
这也是企业技术水平的一个重要指标。
此外，企业研发人员数量也是重要的认定条件之一，要求企业研发人员数超过总从业人员的10%。
这反映出企业在科技创新上的重视程度。
在行业方面，企业必须属于高新技术领域才能符合认定条件。
高新技术产业是指新兴技术、前沿技术及其应用，在全球范围内具有良好前景和较快发展速度的产业。
此外，企业还需要满足其他一些要求，如知识产权保护、财务稳定等方面的要求。
值得注意的是，对于新创立的企业，在申报高新技术企业时可能存在技术成果尚未达到一定阶段的情况。
这种情况下，企业可以通过其他途径来获得资格认定，如申请国家高新技术企业孵化器或科技型中小企业等。
若企业在高新技术产业领域具有自主知识产权，是否符合高企认定条件?高新技术企业认定是综合考虑企业技术、财务、行业等方面条件的结果。
税法名词解释与简答题整理
税法复习题一．概念题12-16分1.税制：税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称。
2.税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。
3.流转税：流转税是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为课税对象的各个税种组成的总体。
4.所得税：所得税是以单位或个人在一定时期的所得额为征税对象的各个税种组成的总体。
5.直接税：直接税一般是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，而必须由自己负担的税种。
6.间接税：间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁出去的税种。
7.从价税：从价税即从价计征的税种，是以征税对象的价值量为计量依据，按一定比率计算征收的税种。
8.从量税：从量税即从量计征的税种，是指以征税对象的数量、重量、容积或体积为计量依据来计算征收的税种。
9.价外税：价外税是指税金附加在课税对象价格之外的税种。
10.纳税人：又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。
11.负税人：是指最终负担税款的单位和个人。
12.扣缴义务人：是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。
13.课税对象：又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。
14.比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。
15.累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。
16.速算扣除数：即为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。
17.起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。
18.税目：是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。
19.税收负担：是指因国家的课税行为而相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而对其造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。
企业所得税法的纳税项目有哪些
企业所得税法的纳税项⽬有哪些企业所得税法中对企业需缴纳的税费是有做规定的，在缴纳企业所得税的时候，应该要对于具体需要缴纳的税费做⼀定的了解。
那么，企业所得税法的纳税项⽬你知道吗?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
企业所得税法的纳税项⽬有哪些?⼀、收⼊类调整项⽬1.视同销售收⼊2.接受捐赠收⼊3.不符合税收规定的销售折扣和折让4.未按权责发⽣制原则确认的收⼊5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益7.特殊重组8.⼀般重组9.公允价值变动净收益10.确认为递延收益的政府补助11.境外应税所得12.不允许扣除的境外投资损失13.不征税收⼊14.免税收⼊15.减计收⼊16.减、免税项⽬所得17.抵扣应纳税所得额18.其他⼆、扣除类调整项⽬1.视同销售成本2.⼯资薪⾦⽀出3.职⼯福利费⽀出4.职⼯教育经费⽀出5.⼯会经费⽀出6.业务招待费⽀出7.⼴告费和业务宣传费⽀出8.捐赠⽀出9.利息⽀出10.住房公积⾦11.罚⾦、罚款和被没收财物的损失12.税收滞纳⾦13.赞助⽀出14.各类基本社会保障性缴款15.补充养⽼保险、补充医疗保险16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费⽤17.与取得收⼊⽆关的⽀出18.不征税收⼊⽤于⽀出所形成的费⽤19.加计扣除20.其他三、资产类调整项⽬1.财产损失2.固定资产折旧3.⽣产性⽣物资产折旧4.长期待摊费⽤的摊销5.⽆形资产摊销6.投资转让、处置所得7.油⽓勘探投资8.油⽓开发投资9.其他企业所得税有什么税收优惠?企业所得税的特别纳税调整(1)转让定价税制1.税务机关的合理调整权企业与其关联⽅之间的业务往来，不符合独⽴交易原则⽽减少企业或者其关联⽅应纳税收⼊或者所得额的，税务机关有权按照合理⽅法调整。
2.关联业务的相关资料企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联⽅之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
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企业所得税中的不征税收入具体有什么
不征税收入形成的研发支出和无形资产摊销不允许税前扣除，更不能加计扣除。
一些不征税收入，如符合条件的软件企业收到的即征即退款、核电行业收到的增值税退税款等，一旦改变用途，须并入应纳税所得额征税，且其对应的支出不能税前扣除。
税法明文规定的不征税收入在特殊情况下可转化成应税收入，其对应的支出可以在税前扣除。
不征税收入如何界定?
《企业所得税法》将企业的收入总额界定为以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入?包括不征税收入和征税收入。
征税收入又分免税收入和应税收入。
不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、以及企业取得且由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
免税收入属于税收优惠政策，构成征税收入但予以免除，包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。
免税收入是征税收入的组成部分，但基于税收优惠政策而免予征税，随着税收优惠政策的调整而调整，不能永久列入不征税范围。
不征税收入是非经营活动或非盈利活动带来的经济利益流入，从所得税的计税原理上讲，应永久不列入征税范围。
因此，不征税收入对应的支出不允许在税前扣除，而征税收入对应的支出允许在税前扣除，应该说，这是2008年开始施行的企业所得税法区分不征税收入和免税收入的理论意义所在。
基于此，不征税收入一般不能作为应税收入处理，并要求在财务上单独核算。
不征税收入与亏损无关，不能用于弥补亏损
企业所得税前扣除的支出从性质和根源上必须与征税收入相关，因不征税收入被排除在征税收入之外，与应纳税所得额无关。
免税收入是贯彻经济政策给予企业的支持，在计算应纳税所得额时，也从总收入扣除。
如果应纳税所得额大于零，按照适用税率征收企业所得税;如果应纳税所得额等于零，企业所得税为零;
如果应纳税所得额小于零，就是税法定义的亏损，作为一项税收优惠政策，在5年内可以用税前利润弥补。
《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
该法实施条例第十条规定，企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的
收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
用税前利润弥补亏损，是世界上大多数国家基于企业持续经营假设给予的一项税收优惠政策，有向以前年度结转、向以后年度结转和将两者结合的混合结转3种做法，我国选择向后结转且规定。