高新技术企业认定条件及企业研发费用加计扣除
高新技术企业税收优惠政策
高新技术企业税收优惠政策高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，具有自主知识产权，并进行高新技术研发、推广和应用的企业。
为了鼓励高新技术企业的发展，我国制定了一系列税收优惠政策。
接下来，本文将从不同方面介绍高新技术企业税收优惠政策的相关内容。
一、高新技术企业认定条件首先，高新技术企业税收优惠政策的基础是高新技术企业的认定。
按照我国相关法律法规的规定，高新技术企业认定需要满足以下条件：1. 企业应在符合国家和地方高新技术企业的认定标准的基础上，通过申请和评审程序，由认定机关进行认定。
2. 企业应具有自主知识产权，即拥有能够得到法律保护的专利、著作权、软件著作权等知识产权。
3. 企业应从事高新技术领域内的研发、推广和应用，具有良好的技术研发实力和市场应用能力。
二、高新技术企业税收优惠政策高新技术企业税收优惠政策主要包括企业所得税优惠和其他相关税收优惠。
1. 企业所得税优惠（1）减按15%征收企业所得税：高新技术企业的年度应纳税所得额，可以按照15%的税率缴纳企业所得税，较一般企业所得税税率有所降低。
这一政策可为高新技术企业节约相当于企业利润的一部分税款。
（2）研发费用加计扣除：高新技术企业的研发费用可以加计扣除。
具体来说，对于符合一定条件的研发费用，可以在计算企业所得税时，再加计扣除一定比例，减少应纳税所得额。
这种政策的实施，可以鼓励企业增加研发投入，刺激创新活力。
（3）技术入股可延缴企业所得税：对于高新技术企业通过技术入股方式获得的股权收益，在满足一定条件的情况下，可以按约定期限延缴企业所得税。
这一政策帮助企业推动技术创新与资本运作相结合，降低了企业的财务风险。
2. 其他相关税收优惠（1）增值税优惠：对于高新技术产品的销售额，可以按照一定比例免征增值税。
这一政策的实施，可以降低企业的税负压力，提高产品的竞争力。
（2）城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减免：高新技术企业可以根据实际情况，按照一定比例减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
研发费用加计扣除与高新技术企业所得税政策宣讲
研发费用加计扣除与高新技术企业所得税政策宣讲研发费用加计扣除是指根据国家有关政策，对企业在研发活动中发生的费用进行加计扣除的一种税收优惠政策。
该政策的目的是鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。
而高新技术企业所得税政策是指对符合国家相关要求的高新技术企业给予税收优惠政策的一种措施。
本文将主要就这两项政策进行详细解读和宣讲。
一、研发费用加计扣除的政策背景和目的研发活动是推动科技创新的重要手段，在促进经济发展、提高企业竞争力方面具有重要意义。
为鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，国家引入了研发费用加计扣除政策。
该政策首先在2008年试行，自2012年起正式纳入企业所得税法。
根据研发费用加计扣除政策，企业在从事研发活动中发生的费用，可以在计算企业所得税时增加相应比例的扣除额。
具体扣除比例根据研发费用与销售收入的比例来确定，最高不超过研发费用的50%。
这意味着企业可以在计算企业所得税时，将一部分研发费用从应税收入中直接扣除，减少纳税负担。
研发费用加计扣除政策的目的主要有以下几点：1. 鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。
通过研发费用加计扣除，企业可以减少税负，释放出更多资金用于科技研发活动，提高技术创新能力，推动企业转型升级。
2. 促进产学研合作，加强技术转移。
为了享受研发费用加计扣除政策，企业通常需要与科研院所、高校等进行合作。
这促进了企业与科研机构之间的合作交流，加强了技术转移和科技成果转化。
3. 支持中小微企业发展，促进经济结构优化。
研发费用加计扣除政策可以使中小微企业在科技创新过程中获得更多的支持，提高技术水平，增强竞争力，推动经济结构向更加符合国家发展方向的高端制造业、服务业转型。
二、高新技术企业所得税政策的政策背景和目的高新技术企业所得税政策是国家为促进科技创新、培育和发展高新技术企业而制定的一项税收优惠政策。
该政策于2008年开始试行，2012年正式纳入企业所得税法。
高新技术企业所得税政策的核心内容是给予高新技术企业享受税收优惠，主要包括两方面：一方面，高新技术企业所得税税率优惠。
研究开发费在高新技术企业认定和加计扣除中的异同
高新企业研发费用认定条件
高新企业研发费用认定条件高新企业是指在国民经济发展中具有较高技术含量和创新能力，且在技术创新方面取得了较好成绩的企业。
为了鼓励和支持高新技术产业的发展，我国政府出台了一系列优惠政策，其中之一就是高新企业研发费用加计扣除。
那么，高新企业研发费用认定条件都有哪些呢？下面一起来了解一下。
一、高新企业的基本条件高新企业认定的主要条件包括企业注册地在国内、近两年无严重违法违规行为、研发投入符合相关规定等。
此外，企业经营业务必须与国家支持的高新技术领域相关，并有独立知识产权或核心技术。
二、研发投入条件研发投入是高新企业认定的核心条件之一，企业需要在相关领域进行重大技术创新，注重研发投入的科技含量和创新程度。
同时，企业的研究与开发活动应采用科学、合理的研发管理制度和标准，且由企业自主组织实施。
在研发费用的认定上，企业需要提供详细的相关证明材料，并根据相关规定计算研发费用的含税金额。
三、研发投入证明材料企业认定为高新企业后，需要提供研发投入证明材料。
证明材料包括企业的研发计划、研发预算和成果等。
根据企业不同类型和研究对象的不同，其具体的证明材料也不尽相同。
例如，对于新产品研发的企业，需要提供设备的购置清单、工作人员的薪资和管理费用等；而对于新技术研究的企业，需要提供研究内容、科研人员姓名、合同和资金费用等。
四、研发科技含量和创新程度总之，高新企业研发费用认定条件涉及到多个方面，企业在申报时需要注意材料的准备及其规范合法性。
此外，企业应提高研发活动的科技含量和创新程度，提高市场竞争力。
同时，企业也需要加强财务管理，掌握相关的法律法规规定，以便在高新技术领域获得更多支持和发展的机遇。
高新技术企业及研发费用加计扣除政策解读
3 、高新企业认定条件（3个财务指标）
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以 上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上 企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性 运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续 进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占 销售收入总额的比例符合如下要求： ①最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； ②最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不 低于4%； ③最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发 费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按 实际经营年限计算。 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上
未专门用于中间试验和产品试制 的模具、工艺装备开发及制造费； 未专门用于研发活动的仪器、设 备的调整、检验费用；试制产品 的检验费等
研发成 研发成果的论证、评审、验收、评 研发成果的论证、评审、验收、鉴定费 研发成果的评估费；知识产权的 果管理 估以及知识产权的申请费、注册费、 用 申请费、注册费、代理费等费用 费 代理费等费用 与研发活动直接相关的其他费用， 新产品设计费、新工艺规程制定费以及 与研发活动直接相关的会议费、 包括技术图书资料费、资料翻译费、 其他费 与研发活动直接相关的技术图书资料费、 差旅费、办公费、外事费、研发 会议费、差旅费、办公费、外事费、 用 资料翻译费；勘探开发技术的现场试验 人员培训费、培养费、专家咨询 研发人员培训费、培养费、专家咨 费、新药研制的临床试验费 费、高新科技研发保险费用等 询费、高新科技研发保险费用等
5、操作流程（加计扣除）
高新技术企业研发费及加计扣除研发费科目设置
高新技术企业研发费与加计扣除研发费归集围比拟分析及科目设置一、高新技术费用及加计扣除费用定义及归集围比拟一）高新技术费用根据?高新技术企业认定管理工作指引?〔以下简称?指引?〕有关规定，高新技术企业认证条件中规定的研究开发费用归集围如下：〔1〕人员人工从事研究开发活动人员〔也称研发人员〕全年工资薪金，包括根本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
〔2〕直接投入企业为实施研究开发工程而购置的原材料等相关支出。
如：水和燃料〔包括煤气和电〕使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
〔3〕折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发工程在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
〔4〕设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进展工序、技术规、操作特性方面的设计等发生的费用。
〔5〕装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用〔如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等〕。
为大规模批量化和商业化生产所进展的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
〔6〕无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术〔包括专利、非专利创造、许可证、专有技术、设计和计算方法等〕所发生的费用摊销。
〔7〕委托外部研究开发费用是指企业委托境其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业效劳机构和境外机构进展研究开发活动所发生的费用〔工程成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务严密相关〕。
委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原那么确定。
认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。
〔8〕其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
高企研发费用及加计扣除归集说明
可以申报高新的企业研发费用应达到什么标准？172号文第十条第四款规定：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
对于该项内容的理解要从以下几个方面入手：一、销售收入的界定根据362号文的要求，销售收入包括产品收入和技术服务收入。
技术性收入包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入。
不难看出，销售收入不含技术转让收入、技术承包收入和接受委托科研收入。
而企业经过审计过的利润表中却又无法找到技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入。
对于未执行新会计准则的企业，很可能把技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入均计入“其他业务收入”。
也就是说，对于企业销售收入的确认，应该按下面的公式进行核算：销售收入=主营业务收入＋其他业务收入－技术转让收入－技术承包收入－接受委托科研收入如果企业严格按照文件的规定这样测算，确定企业过去三年的研发费用比例及额度，则很有可能与专家最终评定的结果出现天壤之别。
如某企业提供的上一年度经审计过的利润表显示，主营业务收入5100万元，其他业务收入为0，而企业主营业务收入中又包含了接受委托科研收入2000万元。
按照文件要求，企业的销售收入应按3100万元确认，由此推断过去三年研发费用总额应占过去三年销售收入比例为6%。
如果仅仅考察过去一年的研发费用，应该不低于186万元（3100×6%）。
高新技术企业研发费用加计扣除税收政策解读
高新技术企业研发费用加计扣除税收政策解读高新技术企业是指在国家高新技术产业发展规划中确定的范围内，以研发、创新为主要经营活动的企业。
为鼓励和支持高新技术企业的发展，我国实施了研发费用加计扣除税收政策。
研发费用加计扣除税收政策的主要内容包括两个方面：一是对企业的研发费用可以进行加计扣除，即企业可以在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计扣除一定比例后再计算纳税所得额；二是对通过研发取得的科技成果，享受相应的税收优惠政策，如免征企业所得税等。
对于高新技术企业来说，研发费用是企业的核心成本之一。
研发费用加计扣除税收政策的实施，可以减轻企业的税负，提高企业的研发投入能力。
通过加计扣除研发费用，可以有效降低企业的税负。
以前每年实际发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除后再计算纳税所得额。
这个比例根据企业类型的不同而有所不同。
一般来说，对于科技中小企业可以加计扣除150%，对于高新技术企业可以加计扣除175%。
这就意味着，企业可以将实际研发费用的一定比例按照加计扣除的方式减少计算纳税所得额，进而降低企业需要支付的企业所得税。
研发费用加计扣除税收政策的实施，对于促进企业的创新发展起到了积极的推动作用。
一方面，通过降低企业的税负，可以提高企业的研发投入能力，鼓励企业加大对科技创新的投入。
另一方面，企业通过加计扣除研发费用，可以减少企业所得税的支付额度，降低了企业的经营成本，提高了企业的盈利水平和竞争力。
这对于高新技术企业来说，是非常有利的。
除了加计扣除研发费用外，研发取得的科技成果也可以享受一定的税收优惠政策。
根据国家有关规定，企业通过研发取得知识产权、获得的技术秘密等可以享受一定的税收优惠政策。
比如，如果企业通过研发取得了发明专利，可以免征企业所得税；如果企业通过研发取得了高新技术产品认定，也可以享受相应的税收优惠政策。
总之，研发费用加计扣除税收政策的实施，对于高新技术企业是一个很好的利好政策。
通过加计扣除研发费用和享受税收优惠政策，可以降低企业的税负，提高企业的研发投入能力，促进企业的创新发展。
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高新技术企业是指通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中革新似的运作。
在界定高新技术产业范围的基础上，对于高新技术企业的概念问题可以从2016年国家修订印发的《高新技术企业认定管理办法》来加以界定。
因此，在我国，高新技术企业一般是指在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业，是知识密集、技术密集的经济实体。
简而言之，是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。
高新技术型企业认定条件
认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;
(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1.最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%;
2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%;
3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
(五)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
(六)企业创新能力评价应达到相应要求;
(七)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
企业研发费如何加计扣除?
(一)如果企业是科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除：
财税〔2017〕34号文规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
(二)如果企业是非科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的50%在税前加计扣除：
财税[2015]119号文规定，对于适用研究开发费用加计扣除的企业，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
如果高新技术企业不是科技型中小企业，那么它的研发费就只能是按实际发生额的50%在税前加计扣除。
以上就是高新技术企业认定条件及企业研发费用加计扣除,想要减免企业税收，获得国
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