第十一章 信用证项下的单据 《国际结算》PPT课件

• 7.在需要索赔时，发票是索赔方向理赔方必须提交的单据 之一。
• 8.全套商品单据的中心。在信用证业务中，要以商业发票 作为中心，对其他商品单据做横向的审查。
二、商业发票的主要内容
• （一）商业发票的首文部分 • 1.“商业发票（Commercial Invoice）”字样 • 2.出口商的名称、地址、电传号码等 • 3.发票的“抬头”，即进口商的名称、地址等 • 4.发票的号码、开立日期和地点。 • 5.进、出口交易合同的号码。 • （二）商业发票的本文部分 • 1.商品名称和货物描述。 • 2.商品数量。 • 3.商品总额与单价。 • 4.货物的包装与重量、尺码、体积。 • 5.价格条件。 • 6.货物装运港和卸货港名称、运输标志、装货船名、装船日期等。 • 7.其它内容。
第一节 银行审单标准
• 二、《跟单信用证统一惯例》(UCP600) • 虽然从性质上来说，信用证与其所可能依据的销售合同在
法律上是完全独立的两份法律文件，但是信用证的条款和 销售合同还是有密切联系的。不过，信用证不可能也没有 必要完完整整地把销售合同中的条款全部反映到信用证条 款中来，开证申请人（进口商）通常只是有选择性地在信 用证中规定那些证明受益人履行其各项义务的单据。这时， 针对信用证没有做出明确规定的事项，受益人可以根据 《UCP600》中的“相关适用条款”制作单据，银行也会按 照这些条款来审单。
第三节 商业发票
• 一、商业发票的概念及其作用
• 二、商业发票的主要内容
• 三、其它形式的发票
一、商业发票的概念及其作用
• （一）商业发票的概念 • 商业发票（Commercial Invoice），在国际贸易中通常简称发票
（Invoice）。它是出口商对于一笔交易的全面说明，是结汇工作 中的必备单据之一。它不仅是记载货物品名、数量、价格、支付 条件及装运内容的发货清单，也常成为出口商陈述、申明、证明 和提示某些事宜的书面文件。
第二节 信用证项下的汇票
• 七、付款人及付款地点 • 如果信用证没有指定付款人，按照惯例，一般做成开证行为付款
人。填制汇票的一般做法是： • 1.当信用证规定须开立汇票而又要求明确规定有付款人时，应理
解为开证行就是付款人，此时应该打上开证行的名称、地址； • 2.当信用证的条款为：“DRAFTS DRAWN ON APPLICANT”时，应填
第四节 运输单据
• 一、海运提单 • 二、多式联运单据
一、海运提单（Bill of Lading，B/L）
• （一）概念 • 海运提单是由承运人或其代理人签发的，承认已收妥货物、并具体记载
有关货物状况和与托运人约定的运输安排，承诺将按约定把货物运至某 一指定港口的运输单据。 • （二）海运提单的性质 • 1.承运人给予托运人的有关货物的收据（Receipt for the Goods） • 2.承运人与托运人之间运输契约的证明（Evidence of the Contract of Carriage） • 3.承运人所运输货物的物权凭证
第二节 信用证项下的汇票
• 六、收款人（PAYEE） • 收款人一般是汇票的抬头人，是出票人指定的接受票款的当事人。有的
是以出口商或以其指定的第三者为收款人。汇票的抬头人通常有三种写 法： • 1.记名式抬头（DEMONST RATIVE ORDER）：即在收款人栏目中填写： “付给XXX人的指定人”（PAY TO THE ORDER OF XXX），这种类型的抬头 是使用最普遍的一种。 • 2.限制性抬头（RESTRICTIVE ORDER）：即在收款人栏目中填写“仅付给 XXX人”（PAY TO XXX ONLY）或“限付给XXX人，不许转让”（PAY TO XXX ONLY ，NOT TRANSFERABLE）。 • 3.持票人抬头（PAYABLE TO BEARER）：即在收款人栏目中填写“付给持 票人”（PAY TO BEARER）。 • 在国际结算业务中，汇票一般都是以银行指示为抬头的。
二、商业发票的主要内容
• （三）商业发票的结文部分 • 商业发票的结文部分主要是发票的签发人签字和盖章。在信
用证业务中，即信用证的受益人签章。但是，除非信用证要 求，发票无需签字或标注日期。
三、其它形式的发票
• 在国际贸易中，不同的发票名称表示不同的发票种类，不 同的用途使用不同的发票，缮制时应严格按信用证的规定。 以下是常见的发票种类及缮制方法：
一、商业发票的概念及其作用
• （二）国际贸易中商业发票的作用 • 1.出口方出运商品的总说明。在涉及商品种类、规格较多
的情况下，是出运商品的品种、规格、单价、数量、货款 的明细单。 • 2.出口方向进口方索取所提供的商品、服务价款的依据。 • 3.进、出口双方记账的依据。以发票记载情况作为财务记 账的依据是各国工商企业的普遍做法。因此，商业发票上 必须有关于所装运货物价值的详细计算过程。 • 4.进、出口方报关和依法缴纳关税的依据。世界上绝大部 分国家海关都是根据商业发票上的记载事项（如货物种类、 规格、数量、价值、产地等）来计征关税。
一、海运提单
• （三）提单的抬头与背书转让 • 根据提单的抬头不同，提单可以划分为以下几种： • 1.记名提单。记名提单上的抬头人记载为具体的某人（某法人），其性
质是“不可流通的（Non-negotiable）”，所以又称为直交提单。 • 2.不记名提单。其抬头人栏内填写“来人（to bearer）”字样。这类提单
第二节 信用证项下的汇票
• 一、出票依据（DRAWN UNDER） • 出票依据是说明开证行在一定的期限内对汇票的金额履行保证付
款责任的法律根据，一般有三项内容： 即开证行名称、信用证号 码和开证日期，是信用证项下汇票不可缺少的重要内容之一。 • 二、信用证号码及开证日期（L/C NUMBER AND DATE） • 此栏填写信用证号码及开证日期。注意此栏不能错填成汇票的出 票日期。 • 三、利息（INTEREST） • 此栏填写合同或信用证规定的利息率。若没有规定，此栏留空。
• 一、信用证本身的要求 • 银行开立的信用证都会对单据提出各项要求。这时信用证就成为银行审
单的依据。交单须与信用证条款保持一致。假如信用证中包含以下条款： Insurance policy/certificate in duplicate for 130 percent of the invoice value showing claim payable in China in currency of the drafts blank endorsed covering ocean marine transportation all risks and war risks.这时受益人投保时的比例只能是信用证规定 的130%，而不是按照《UCP600》第28条规定的最低110%的比例投保。也 就是说，当信用证中规定的条款与《UCP600》的条款出现冲突时，信用 证条款具有优先权。
• 九、大写Leabharlann 额（AMOUNT IN WORDS）
•
大写金额用大写英语文字表示，并在文字金额后面加上 “ONLY”，以防止涂改。
• 十、出票人签字（SIGNATURE OF DRAWER）
• 出票人（DRAWER）即签发汇票的人，在进出口业务中，通 常是出口商（即信用证的受益人）。一般是信用证指定的受 益人，按来证照打。汇票的出票人也应当同其他单据的签署 人名称相符。
写该信用证的开证人名称及地址； • 3.当信用证要求为：“DRAWN ON US”时，应理解“US”为开证
行。 • 付款人旁边的地点就是付款地点。它既是汇票金额的支付地，也
是要求付款地，或拒绝证书做出地。
第二节 信用证项下的汇票
• 八、付款期限（TENOR）
• 汇打用票上虚期“线限连AT接(STIEG，NHO表TR”示)的。“填在见写汇票应票即按“付照A”T信”。用与证“的SIG规H定T”。之即间期的汇空票白要处
第二节 信用证项下的汇票
• 四、号码（NUMBER） • 一般填写商业发票的号码。 • 五、小写金额（AMOUNT IN FIGURES） • 一般填写确切的金额数目。除非信用证另规定，汇票金额
所使用的货币应与信用证和发票所使用的货币一致。在通 常的情况下，汇票金额为发票金额的100%，但不得超过信 用证规定的最高金额为限。如果信用证金额有“大约”等 字样，则有10%的增减幅度。
第一节 银行审单标准
• 从银行审单的标准来看，与《UCP500》相比，《UCP600》 下银行的审单原则有了较大的改变。《UCP500》的精神是 “单证相符、单单不得互不一致”，但在实务中银行采用 的往往是严格相符原则，甚至有时依据“镜像原则”审单， 即要求单据之间以及单据和信用证之间完全相符，从而导 致大量退单，影响了信用证在实务中的应用。而在 《UCP600》下，根据第14条d款，即使在单证之间也不要求 “等同”(identical)，仅要求“不得矛盾” （must not conflict with）。这样审单标准更加宽松，可减少不符点， 提高效率，有利于信用证业务的发展。这样比过去单单之 间“不得互不一致”( not inconsistent with)的说法更体现了 审单标准宽松化的倾向，同时也要求审单人员重点在于掌 握“理解”而不在于“校对”。
第一节 银行审单标准
• 从审单时间来看，《UCP600》第14条b款规定，按照指令行 事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提 示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过5个银行工作日 的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信 用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影 响。和《UCP500》相比，用5个银行工作日取代了 “reasonable time, not to exceed 7 working days”,规定更加明 确，可以减少实务中的纠纷。
第十一章 信用证项下的单据