企业短期借款实质性程序
企业向银行贷款的流程
企业向银行贷款的流程随着社会发展，贷款已经成为社会资本的常见资金获得手段，为企业提供了资金，满足企业的发展需求。
企业向银行借贷完成企业理财，是当前广泛使用的一种财务手段，而且银行贷款也是企业从外部获取资金的一种重要手段。
企业获得银行贷款有很多优势，可以帮助企业偿还现有债务，实现发展扩张，促进企业发展，同时也节省了企业的资金成本。
企业想要贷款，必须要充分了解贷款的程序，以及银行对贷款的要求，按照规定的流程办理贷款。
常见的企业向银行贷款流程如下：一、首先，企业应咨询银行，了解贷款的相关情况，确定贷款的类型、金额、用途。
二、了解银行放贷的条件，如期限、利率、担保、借款协议等，并准备放贷前需要提供的资料，如营业执照、借据、借款人信用证明、企业财务报表等。
三、向银行提出贷款申请，请求放款。
四、银行审核贷款申请，若符合贷款条件，便会向企业发放贷款。
五、企业按照贷款协议，按期归还贷款，并支付利息。
以上是企业向银行贷款的大致步骤，但每家银行的手续不尽相同，企业需办理贷款前，首先详细了解银行的放款条件，若有不清楚的地方，尽量咨询银行，避免因为没有做充分的准备而影响贷款申请通过率。
此外，企业申请银行贷款，还要提供有效的担保，这是银行贷款必不可少的一环。
对于国有政府企业，一般情况下，可从政府提供贷款担保，也可以提供有效的担保担保，如抵押、质押等。
对于民营企业，可以提供担保性质的债权凭证，抵押或质押的担保物，或者按月贷款。
另外，企业在办理贷款时，还应当特别注意贷款利率和期限。
贷款利率和期限对企业从银行借款，有很大的影响。
利率过高，会极大地增加企业的融资成本，影响企业的经济效益；期限过长，会降低企业的还贷能力，影响企业债务结构，同时也会延长企业经营周期。
所以，企业在办理银行贷款时，要仔细考虑利率和期限，避免因为利率和期限而影响企业的正常发展。
此外，企业还应注意当前的经济形势，以及市场环境的变化，充分了解银行贷款的风险，同时也要考虑自身的偿债能力，预防企业因贷款还款而产生的风险。
企业银行借款程序
企业银行借款程序
一、借款申请与受理
1.企业向银行提出借款申请，并填写《借款申请书》。
2.银行对借款人的资格、贷款用途、还款能力等进行初步审查，对符合条件的，银行将予以受理。
二、银行对借款人的信用评估
1.银行对借款人的信用状况进行评估，包括企业的财务报表、经营情况、信用记录等方面。
2.根据评估结果，银行决定是否给予借款人贷款以及贷款的金额、期限、利率等。
三、银行与借款人签订借款合同
1.在信用评估通过后，银行与借款人签订借款合同。
2.借款合同中应包括贷款金额、期限、利率、还款方式等主要条款。
3.双方在合同上签字盖章确认。
四、银行发放贷款
1.银行根据合同约定，将贷款发放至借款人指定的账户。
2.银行在发放贷款时，应告知借款人贷款金额、期限、利率、还款方式等详细信息。
五、借款人还款与付息
1.借款人应当按照合同约定的还款方式和期限进行还款，并按时支付利息。
2.如发生逾期还款或欠息等情况，银行有权采取相应的追偿措施。
六、银行贷后管理
1.银行对借款人的还款情况进行监督和检查，确保借款人按时还款。
2.如发现异常情况，银行应及时采取措施，保障贷款安全。
七、贷款到期与收回
1.当贷款到期时，借款人应按照合同约定将全部本金和利息归还给银行。
2.如果借款人未按时归还贷款本息，银行有权采取法律手段进行追偿。
公司借款流程制度
借款申请。
借款人向上级主管提交借款书面申请，明确借款金额、用途、期限等基本信息，并提供相关证明材料。
上级主管负责审查申请，确保借款金额符合实际需要，用途合法合规，并决定是否批准。
借款审核。
财务部门收到借款申请后，核对借款人信息、借款金额和用途，并在规定时间内完成审核。
如果发现问题或疑点，需向借款人或上级主管咨询并要求补充相关证明。
审核通过后，申请单将传递给负责人处理。
借款管理。
财务部门根据审核通过的申请单安排款项支付。
借款人应按时归还借款，不得拖欠。
确需更改借款期限或方式时，应提前与上级主管或财务部门商议并获得批准。
财务部门负责账务记录和管理，并定期进行审核和检查。
还款。
借款人应按照约定的还款方式和时间进行还款，包括定额还款或到期一次性还款。
如果借款用于个人投资行为、瞒报虚构理由、或用于违法犯罪活动，借款合同将即时终止，并可能面临法律责任。
违规处理。
在公司借款流程管理中，如果存在违规行为，将按照公司相关规定进行处理。
制度修订。
如需修订公司借款制度，应按照公司相关程序进行。
修订后的制度经公司负责人签字确认后生效，并对所有人员进行通知。
短期借款的核算
短期借款的核算引言短期借款是指企业在经营过程中为了满足短期资金需求而向金融机构、合作伙伴或个人借款的行为。
对于企业而言，短期借款是一种常见的筹资方式，可以解决企业短期资金的周转问题。
然而，企业在进行短期借款时需要进行核算，以确保借款的正确性和合规性。
本文将介绍短期借款的核算流程和方法。
短期借款的核算流程短期借款的核算流程主要包括借款申请、核准、发放、偿还和核销等环节。
下面将对每个环节进行详细介绍。
1. 借款申请借款申请是企业发起短期借款的第一步。
在进行借款申请时，需要填写借款申请表，包括以下内容：•借款金额：借款的具体金额。
•借款期限：借款的期限，一般以月为单位。
•借款用途：借款的具体用途，例如购买原材料、支付员工工资等。
•还款方式：借款的还款方式，可以选择一次性还款或分期还款等。
2. 核准核准是指金融机构或债权人对借款申请进行审批和核准的过程。
在进行核准时，金融机构或债权人通常会对企业的信用状况、还款能力等进行评估，并根据评估结果来决定是否批准借款申请。
核准完成后，会签订借款合同。
3. 发放借款申请经过核准后，金融机构或债权人会将借款资金发放给企业，一般通过银行转账的方式实现。
在发放借款资金时，需要填写发放记录，并记录借款的相关信息，如借款日期、借款利率等。
4. 偿还企业在借款到期日前需要按照合同约定的方式和时间偿还借款。
在进行偿还时，需要填写偿还记录，并记录实际偿还的金额和日期等信息。
5. 核销当借款全部偿还后，需要进行核销处理。
核销是指企业将借款从负债中抵销并计入利润的过程。
在进行核销时，需要填写核销记录，并将核销金额计入企业的收入。
短期借款的核算方法短期借款的核算方法主要包括账务处理和财务报表的编制。
下面将对每个方法进行详细介绍。
1. 账务处理在进行短期借款的账务处理时，需要将借款相关的交易按照借贷核算原则进行记录。
具体操作包括：•借款申请：将借款金额计入负债账户，增加借款应付账款；•核准：无需进行具体账务处理；•发放：将借款金额从负债账户转入现金账户，减少借款应付账款；•偿还：将偿还的本金和利息计入负债账户，减少借款应付账款；•核销：将核销金额计入收入账户，减少借款应付账款。
企业借款程序【会计实务操作教程】
(4)借款人财务负责人的资格证书和聘用书复印件。 (5)购销合同复印件或反映企业资金需求的有关凭证、资料、项目建设 书或项目可行性研究报告和国家有关部门的批准文件原件。 (6)非负债的自筹资金落实情况的证明文件。 (7)贷款行需要的其他资料。 2.贷款方审查 银行必须对借款方的申请进行审查，以确定是否给予贷款。审查内容 包括两个方面： (1)形式审查 即检查“借款申请书”等有关内容的填写是否符合要求，有关的批准 文件、计划是否具备等。 (2)实体审查 即检查“借款申请书”有关内容是否真实、正确、合法。对于符合贷
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企业借款程序【会计实务操作教程】 1.借款申请
实际工作中，借款方提出借款申请，一般采用填写“借款申请书”的 方式提出，并提供以下有关资料：
(1)借款人上一年度经工商行政管理部门办理年检手续证明的文件复印 件。
(2)借款人上一年度和最近一期的财务报告及生产经营、物资材料供 应、产品销售和出口创汇计划及有关统计资料。
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款条件的项目，可在“借款中请书”的审查意见栏内注明“同意贷款” 字样。
3.签订借款合同 借款单位的借款申请经银行审查同意后，借贷双方即可签订“借款合 同”。在借款合同中，应明确规定贷款的种类、金额、用途、期限、利 率、还款方式、结算办法和违约责任等条款，以及当事人双方商定的其 他事项。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
做账实操-短期借款的会计处理
记账实操-短期借款的会计处理
1.借入短期借款借：银行存款
贷：短期借款
2.期末计提利息
借：财务费用
贷：应付利息【适用于分期付息的情况】3.支付利息
借：应付利息
贷：银行存款
4. 到期偿还借款本金
借：短期借款
贷：银行存款
账务处理
一、短期借款的财务处理。
1、实际发生借款时：
借：银行存款
贷：短期借款
2、计提利息费用时：
借：财务费用
贷：短期借款-应计利息
3、到期归还利息本金时：
借：短期借款-本金
短期借款-应计利息
贷：银行存款
二、根据具体信息具体的财务处理如下：
1、今年2.14日借入时
借：银行存款-50000
贷：短期借款-50000
2、计提银行利息（月）：
借：财务费用-200
贷：其他应付款—利息-200
3、付银行利息时：
借：其他应付款—利息-1200
贷：银行存款1200
4、明年还6个月的利息以及本金时：借：短期借款-50000
其他应付款—利息-1200
贷：银行存款-51200
短期借款核算要点
1、利息的支付时间
企业从银行借入短期借款的利息，一般按季定期支付.若从其他金融机构或有关企业借入，借款利息一般于到期日连同本金一起支付。
2、利息的入账时间
为了正确反映各月借款利息的实际情况。
会计上应按权责发生制原则。
按月计提利息。
如果数额不大，也可于实际支付月份一次计入当期损益。
短期借款实质性程序
短期借款实质性程序近年来，随着金融市场的发展和人们对个人理财需求的增加，短期借款在各行各业中得到广泛应用。
短期借款是指借款期限较短、金额相对较小的一种贷款形式。
在进行短期借款时，借款人和贷款机构之间需要遵守一定的实质性程序，以确保双方的利益得到相对平衡的保护。
本文将就短期借款实质性程序进行讨论。
一、借款需求的确认在进行短期借款之前，借款人首先需要进行借款需求的确认。
借款人应明确自己借款的目的、金额和期限，以及自己的还款能力等相关因素。
同时，借款人还需要评估借款所产生的风险，并做好相应的准备。
贷款机构在确认借款需求时，会对借款人的资信情况进行评估，包括个人信用记录、收入情况等。
二、合同的签订与履行在确认借款需求后，借款人和贷款机构将签订借款合同，并约定相关的借款利率、还款方式、借款期限等内容。
借款合同是借款实质性程序的重要一环，它规定了双方的权利和义务，维护了借款人和贷款机构的合法权益。
借款人应在签订合同时仔细阅读合同条款，并确保自己对合同内容的理解和认同。
同时，借款人需要按照合同要求履行还款义务，确保按时足额偿还借款本金和利息。
三、利率的确定和公示利率是借款合同中的重要内容之一，也是借款实质性程序中的关键环节。
贷款机构根据市场情况、借款人的风险状况等因素来确定借款利率。
在确定利率时，贷款机构需要公示相关信息，确保借款人对借款利率的知情权得到保障。
借款人在了解借款利率后，可以根据自己的实际情况来选择合适的贷款机构和利率水平。
四、贷款资金的准备和发放贷款资金的准备和发放是短期借款实质性程序的重要一环。
贷款机构需要按照合同约定的时间和方式，将贷款资金划入借款人指定的账户中。
借款人在收到贷款资金后，应按照合同要求妥善使用和还款。
贷款资金的准备和发放需要保证资金的安全和及时性，以保障借款人的资金需求和贷款机构的资金回收。
五、风险控制和管理短期借款所涉及的风险是不可忽视的，在借款实质性程序中，借款人和贷款机构都需要对风险进行控制和管理。
短期借款实质性程序
长期借款实质性程序
被审计单位：
项目：长期借款
编制：
日期：
索引号：FK
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
1．审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A．资产负债表中记录的长期借款是存在的。
√
B．所有应当记录的长期借款均已记录。
E
13．检查长期借款是否已在资产负债表上充分披露。
存在
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
A．资产负债表中记录的短期借款是存在的。
√
B．所有应当记录的短期借款均已记录。
√
C．记录的短期借款是被审计单位应当履行的现时义务。
√
D．短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
√
E．短期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
√
D．记录的长期借款是被审计单位应当履行的现时义务。
√
C．长期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
√
E．长期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
√
2．审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
D
1.获取或编制长期借款明细表。
AE
2．了解金融机构对被审计单位的授信情况以及被审计单位的信用等级评估情况，了解被审计单位获得短期借款和长期借款的抵押和担保情况，评估被审计单位的信誉和融资能力。
计算短期借款长期借款在各个月份的平均余额选取适用的利率匡算利息支出总额并与财务费用的相关记录核对判断被审计单位是否高估或低估利息支出必要时进行适当调整
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D短期借款以得当的金额包罗 在财政报表中，与之相关的计价调整已得当记录。
√
E短期借款已按照企业会计准那么的规定在财政报表中作出得当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
D
1.获取或编制短期借款明细表：
(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数查对是否相符；
(1)查抄被审计单元短期借款是否按信用借款、典质借款、质押借款、包管借款别离披露；
(2)查抄期末逾期借款是否按贷款单元、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未归复原因和预期还款期等进行披露。
第二局部 方案实施的本色性程序
项 目
财政报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
评估的重大错报风险程度〔注1〕
从控制测试获取的包管程度〔注2〕
(2)查抄非记账本位币短期借款的折算汇率及折算金额是否正确，折算方法是否前后期一致。
FA2
B
2.查抄被审计单元贷款卡，核实账面记录是否完整：
对被审计单元贷款卡上列示的信息与账面记录查对的差别进行阐发，并存眷贷款卡中列示的被审计单元对外担保的信息。
略
AC
3.对短期借款进行函证。
ZA2-8
ABD
4.查抄短期借款的增加：
费用
在建
工程
制造
费用
研发
支出
…
合计
合计
编制说明：
1.工程名称按短期借款的明细科目列示；
2.实际利息按照摊余成本与实际利率〔实际利率与合同利率差别不大的除外〕计算。
审计说明:
短期借款查抄情况表
被审计单元：
工程：短期借款查抄情况表
日期：
索引号复核：
日期：
记账日期
凭证编号
业务内容
需从本色性程序获取的包管程度
方案实施的本色性程序〔注3〕
索引号
执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
注: 1.成果取自风险评估工作草稿。
2.成果取自该工程所属业务循环内部控制工作草稿。
“√〞暗示。
短期借款审定表
被审计单元：
工程：短期借款
日期：
索引号：FA1
财政报表截止日/期间：
复核：
日期：
工程名称
期末
未审数
账项调整
重分类调整
期末
审定命
上期末
审定命
索引号
借方
贷方
借方
贷方
信用借款
典质借款
质押借款
包管借款
合计
审计结论:
短期借款明细表
被审计单元：
工程：短期借款明细表
日期：
索引号：FA2
财政报表截止日/期间：
复核：
日期：
贷款银行
借款期限
期初余额
本期增加
本期偿还
期末余额
本期应计利息
本期实计利息
差别
FA2
FA3
CE
查被审计单元用于短期借款的典质资产的所有权是否属于企业，其价值和实际状况是否与契约中的规定相一致。
略
AD
8.查抄被审计单元与贷款人之间所发生的债务重组。查抄债务重组协议，确定其真实性、合法性，并查抄债务重组的会计处置是否正确。
略
9.按照 评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
E
10.查抄短期借款是否已按照企业会计准那么的规定在财政报表中作出得当的列报：
借款条件
借款用途
备注
借款日
约定
还款日
利率
本金
日期
利率
本金
日期
本金
利率
本金
编制说明：外币短期借款应列明原币金额及折算汇率。
审计说明：
利息分配情况查抄表
被审计单元：
工程：利息分配情况查抄表
日期：
索引号：FA3
财政报表截止日/期间：
复核：
日期：
工程名称
实际利息
利息〔实际利息〕分配数
查对是否正确
差别原因
财政
短期借款本色性程序
被审计单元：
工程：短期借款
日期：
索引号：FA
财政报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一局部 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财政报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的短期借款是存在的。
√
B所有应当记录的短期借款均已记录。
√
C记录的短期借款是被审计单元应当履行的现时义务。
对年度内增加的短期借款，查抄借款合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录相查对。
FA2
FA4
ABD
5.查抄短期借款的减少：
对年度内减少的短期借款，应查抄相关记录和原始凭证，核实还款数额，并与相关会计记录相查对。。
FA2
FA4
D
：
按照 短期借款的利率和期限，查抄被审计单元短期借款的利息计算是否正确；如有未计利息和多计利息，应做出记录，必要时提请进行调整。
对应科目
金额
查对内容
〔用“√〞、“×〞暗示〕
备注
1
2
3
4
5
查对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处置是否正确;4.是否记录于得当的会计期间;5.……
审计说明：