企业财务管理制度、流程、报表讲解
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程财务管理制度及流程是企业内部建立起来的一套规范财务管理工作的制度和流程，以保证企业财务管理的合规性，高效性和透明度。
以下是一份财务管理制度及流程的示例。
一、财务管理制度1. 财务组织结构设立财务部门，包括财务总监、财务经理和会计人员等职位，并确立其职责和权限。
2. 财务预算管理每年制定财务预算，根据企业经营策略和目标确定各项预算指标，并进行审批和监控。
3. 会计核算原则采用符合国家财务会计准则的会计核算方法，确保财务报表真实、准确和完整。
4. 资金管理建立健全的资金管理制度，包括资金需求计划、资金调度和资金监控等流程，确保企业资金的充足和安全。
5. 费用管理规定各种费用的申请和报销流程，严格执行费用控制制度，确保费用的合理性和规范性。
6. 内部控制设立内部控制机制，包括风险评估、控制措施和内部审计等，保障企业资产的安全和管理的合规性。
7. 税务管理遵守国家税法和相关法规，确保税务申报和缴纳的合规性，并制定相应的税务管理制度。
8. 财务报告按照规定的时间和格式编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，向企业内外部相关方提供财务信息。
二、财务管理流程1. 预算编制和审批流程财务部门与各个部门协同合作，制定年度预算，并由高层管理人员审批通过，确保预算的合理性和可执行性。
2. 费用申请和报销流程各部门根据需求提出费用申请，并经过审批程序后，进行费用发放和报销，确保费用的合规性和金融效益。
3. 采购流程采购需求由各部门提出，并按照采购流程进行供应商选择、合同签订和采购付款，确保采购的合规性和质量。
4. 收入管理流程收入来源的确认和收入的核算由财务部门负责，确保收入的真实性和及时性。
5. 资金管理流程资金需求由各部门提出，并由财务部门进行资金调度和监控，确保企业资金的充足和有效利用。
6. 财务报表编制和审计流程财务部门按照规定的时间和格式编制财务报表，并由内外部审计人员对财务报表进行审计，确保财务报表的准确和真实。
公司财务管理制度及流程
公司财务管理制度及流程
公司财务管理制度及流程是指公司制定的一系列规范和流程，用于管理和控制公司财
务活动。
以下是一个通常的公司财务管理制度及流程的概述：
1. 财务管理制度：公司应制定一套完整的财务管理制度，明确各项财务管理工作的职责、权限和流程，包括财务部门的组织结构、职责分工、财务审批权限等。
2. 预算管理：公司应制定年度预算，并向各部门下达预算任务。
财务部门负责编制和
监控预算执行情况，及时发现和解决预算偏差问题。
3. 日常会计核算：财务部门负责按照会计原则和规范进行日常会计核算工作，包括收入、支出、资产、负债等方面的核算。
4. 财务报表编制：财务部门负责按照公司法和会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5. 资金管理：财务部门负责监控和管理公司的资金流动，包括收款、付款、资金调拨等。
6. 成本管理：财务部门负责计算和控制公司的成本，包括直接成本、间接成本和固定
成本等，以保证公司的盈利能力。
7. 投资管理：财务部门负责评估和管理公司的投资项目，包括项目可行性分析、投资
决策和投资风险控制。
8. 财务审计：公司应定期进行内部和外部财务审计，确保财务数据的准确性和合规性，发现和解决财务问题。
9. 税务管理：财务部门负责管理和申报公司的税务事务，确保缴纳正确的税金和遵守税法的规定。
10. 绩效考核：管理层应根据财务绩效指标对财务部门和其他相关岗位进行绩效考核，以激励和促进公司财务管理的改进。
此外，具体每个公司的财务管理制度及流程可能因公司类型、规模、行业等因素而有所不同。
公司需要根据自身情况进行合理的制定和调整。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程财务管理对于任何组织或企业来说都是至关重要的。
一个有效的财务管理制度及流程可以确保资金的合理利用和合规运作。
本文将就财务管理制度及其流程进行论述，以帮助读者对该主题有更深入的了解。
一、财务管理制度1. 财务目标的设定财务管理制度的第一步是明确财务目标。
这可以是利润最大化、资金流动性维持、财务风险控制等。
不同的组织或企业根据自身特点和需求，可以根据实际情况来设定相应的财务目标。
2. 预算编制与控制一个健全的财务管理制度需要建立有效的预算编制与控制机制。
预算编制应当充分考虑企业的财务目标和各项运营成本，并进行合理分配。
预算控制则是通过对比实际经营数据与预算情况，及时发现并纠正偏差，确保企业运营的良好财务状况。
3. 财务报告与分析财务报告是财务管理制度中不可或缺的一部分。
它提供了组织或企业的财务状况和经营绩效的重要指标。
财务报告可以包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及对这些数据的详细分析和解读。
准确和透明的财务报告可以帮助管理层做出正确的决策。
二、财务管理流程1. 预算制定与执行财务管理流程的第一步是预算的制定与执行。
预算制定阶段需要收集相关数据并进行分析，确定预算目标和额度。
预算执行阶段则是将预算实施到每个部门和项目，监控和控制预算执行过程，确保达到预期目标。
2. 资金管理与流动性控制资金管理和流动性控制是财务管理流程中的重要环节。
它包括资金的筹集、运用和监控。
通过合理规划和管理现金流量，确保资金的充分利用和运作，同时避免流动性风险。
3. 成本控制与核算成本控制和核算是财务管理流程中的另一个重要方面。
它涉及到对各项成本的监控和控制，以及成本的核算和分析。
通过有效的成本控制和核算，组织或企业可以提高效益，降低运营成本，实现盈利目标。
4. 会计核算与审计会计核算与审计是财务管理流程中的最后环节。
它包括对财务数据的核算和记录，以及对财务报表的审计。
通过准确、规范的会计核算和审计，可以保证财务信息的真实性和可靠性。
财务管理制度及工作流程
财务管理制度及工作流程一、财务管理制度（一）会计准则制度会计准则是财务报告的依据，确保财务报告真实、准确、全面、规范。
制定会计准则要遵循国家相关法规，确保信息披露充分、及时，提供基础数据支持决策。
（二）财务核算制度财务核算制度包括会计科目设置、账务处理、财务报表编制等。
科目设置要科学合理，体现业务特点，确保会计账务正确、清晰。
账务处理要遵循双账制，严格按照会计准则要求记录、核算和处理财务事项。
财务报表编制要及时、准确，按照相关法规要求编制和披露。
（三）财务预算管理制度财务预算制度是组织内部财务管理的重要组成部分，包括年度预算编制、执行、监督和考核。
预算编制要结合组织发展战略、各部门需求和市场环境等因素，制定科学合理的预算计划。
预算执行要严格控制支出，保证财务活动符合预算计划。
预算考核要及时总结、分析，对超支、节约情况进行评价和激励。
（四）内部控制制度内部控制制度是确保财务管理工作规范、合规的重要保障，包括内部控制目标、风险评估与防范、业务流程、授权与审批、会计凭证管理、财产保护等。
制度要求明确责任、权限和程序，严格履行审批和核查职责，防止财务违规、失误和损失。
二、财务管理工作流程（一）财务收支流程1.收款阶段：收到客户付款，核实付款人和金额是否准确，填写收款凭证，进行入账和收据发放。
2.支付阶段：根据支出计划，进行付款申请，确保付款凭证和发票齐全、准确，进行审核和核销。
3.资金管理阶段：进行银行存款、现金管理和资金调配等工作，确保资金的安全和合理利用。
（二）财务会计流程1.采集与登记阶段：财务人员根据业务凭证，采集财务数据，并进行会计凭证登记。
2.核算阶段：根据会计准则和科目设置，进行原始凭证的记账处理，编制会计报表和财务分析报告。
3.结算与核对阶段：进行月末结账工作，核对财务报表，确保会计账务的准确和完整。
（三）财务预算流程1.预算编制阶段：根据组织的战略规划和市场环境，制定年度预算计划和目标。
财务管理制度及流程内容
财务管理制度及流程内容一、概述财务管理制度是公司内部建立的、通过规章制度来达到规范公司财务管理的一种机制。
通过建立制度，规范财务管理行为，保证财务资产的安全性、完整性。
二、财务管理制度1.财务管理系统公司建立了完整的财务管理制度，财务管理系统由两部分组成：•财务规程: 包括公司的财务管理条例、职责、工作流程等规范。
•财务制度: 包括企业的会计核算、财务监督、金融决策、税务管理等部分，确保公司财务安全和合规。
2.财务档案管理公司对所有的财务档案进行存档，包括：单据、合同、凭证等。
财务档案管理要求：•严格按照记录时间顺序进行编号、归档和管理。
•档案室只允许有关部门人员进入，对外部人员进行管理。
3.财务报表管理公司建立了财务报表管理制度，每月统计各项财务指标，并及时编制出财务报表。
财务报表管理要求：•精确统计数字，明确项目。
•全面和及时公布财务报表。
三、财务流程1. 预算和执行公司制定年度预算和月度预算，财务部门按预算编制成《财务收支计划表》和《财务流水账》。
财务流程执行步骤:•制定计划。
•统计收入和支出。
•审批计划，进行执行。
2. 账务处理流程账务处理流程包括收款、付款、发票管理三个环节。
具体流程如下：(1)收款•收款应填写《收款单》，并由财务部门会计审核。
•款项收齐后财务部门会计审核，将款项注入公司账户。
(2)付款•付款前必须审核《支付通知单》和《请款单》。
•必须与签订合同及重要协议前，经过法务部和财务部的审核，以确保付款金额、付款方式等应符合法律法规和公司规定。
(3)发票管理•合理使用、妥善保管，修缮、遗失或报废的发票必须记录极为详细，严格管理。
•发票登记表必须由财务部门送派代收结构人员签名确认，并记录在发票登记表上。
四、企业财务监督1.内部监督公司内部设有财务管理人员，担负着企业财务监督和管理的责任。
2.外部审计公司应定期进行外部审计，以检查财务管理是否规范、是否符合会计法规以及是否有违规操作。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程财务管理制度及流程1. 概述1.1 目的本财务管理制度及流程的目的是为了确保公司财务活动的合规性、透明度和高效性。
它旨在规范财务管理的各个方面，包括会计核算、预算管理、资金管理、投资决策和财务报告等。
1.2 适用范围本制度适用于公司全体员工，包括财务部门和其他部门与财务相关的人员。
2. 财务会计2.1 会计准则公司财务会计按照国家相关会计准则执行，确保财务报告的准确性和真实性。
2.2 会计核算2.2.1 会计档案管理公司建立健全的会计档案管理制度，包括会计凭证、账簿和财务报表的保存、归档和查阅等。
2.2.2 费用核算公司对所有费用进行准确核算，包括人工费用、材料费用、运输费用、租赁费用等，确保费用明细与实际支出相符。
2.2.3 固定资产管理公司建立固定资产管理制度，对固定资产进行登记、验收、使用、维修和报废等环节进行管理。
3. 预算管理3.1 预算编制公司每年制定全面的预算计划，包括收入预算、支出预算和投资预算等，确保资源合理分配和支出控制。
3.2 预算执行各部门按照预算计划开展工作，并及时向财务部门报告预算执行情况和相关调整。
4. 资金管理4.1 资金需求预测财务部门根据经营计划和预算编制资金需求预测，及时为公司提供资金支持。
4.2 资金筹集财务部门负责制定资金筹集方案，包括贷款、发行债券和吸引投资等。
4.3 资金支付公司建立严格的资金支付流程，确保支付操作的准确性和安全性。
5. 投资决策5.1 投资评估公司对各项投资进行评估，包括投资回报率、风险分析和财务可行性等。
5.2 投资决策公司进行投资决策时，需按照预算计划、公司战略和风险控制要求评估和决策。
6. 财务报告6.1 会计报表财务部门按照规定时间制作各类会计报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
6.2 内部报表除了会计报表，财务部门还根据管理层需求制作各类内部报表，用于决策和绩效评估等。
6.3 财务分析财务部门对财务报告进行分析，为管理层提供财务决策和战略规划的支持。
财务管理制度一张a4纸
财务管理制度一张 A4 纸介绍财务是公司的核心部门，对于一个企业而言，完善科学的财务管理制度对企业发展至关重要。
本文将讲解一份精简的财务管理制度，使用一张 A4 纸概括企业的财务管理要点。
制度概述财务管理制度是企业内部规范财务管理和财务制度的规则。
其制定的目的是确保财务管理的合法性、公正性、及时性和真实性，提高企业财务运作效率，保证企业健康发展。
本财务管理制度的适用范围是公司内部所有财务管理活动。
一、会计核算1.会计账簿制度•按照会计法规定及国家规定的会计准则开设会计账簿•每月底必须结账，确保账目准确•确保重要凭证、账簿资料的安全和保存2.会计报表制度•按照国家规定必须编制月报、季报、年报等财务报表•报表内容应真实、合法、准确二、成本控制1.成本核算制度•确定标准成本，做到成本核算统一、标准化•每月月底结转成本，确保数据真实准确2.费用控制制度•毛利率原则，按照当期利润水平制定费用预算•严格控制各项费用，精打细算3.售后服务成本核算•对售后服务成本进行严格管理，避免售后服务成本过高•按照售后服务成本预算，控制售后服务成本三、现金管理1.现金管理制度•制定各种财务风险评估和控制措施•确保公司的现金流稳定，避免资金短缺2.预算控制制度•制定公司的预算计划，做到预算合理化和标准化•每季度结束后进行预算执行情况的汇报和评估四、审批流程1.采购审批制度•制定采购审批流程，做到采购合理化和规范化•申请采购需要通过相应的审批程序方可进行2.报销审批制度•制定报销审批流程，做到费用合理化和规范化•提交报销需要经过财务部门的审批五、风险控制1.财务风险评估制度•定期评估公司的财务风险，做好财务风险控制•做好应对财务风险的预案和解决方案2.财务内部控制制度•制定财务内部控制制度，确保内部控制的有效性•对内部员工的薪酬、绩效评价等方面进行管理六、税务管理1.税务申报制度•按照国家税收法规定时申报各种财务信息和缴纳相关税费•纳税资料的真实、准确、完整，不能有虚假记录2.税务审计制度•对纳税人的纳税状况进行审计，避免出现纳税问题•税务审计应深入调查，客观公正，保证有法可依结语以上是本企业的财务管理制度，希望能够对公司财务管理工作有所参考和帮助。
企业财务管理制度及流程
企业财务管理制度及流程1. 企业财务管理制度企业财务管理制度是企业内部保证财务管理顺利运作和合法合规的重要制度文件。
制定企业财务管理制度的目的是为了规范财务管理行为，使企业财务活动合法、合规、稳健，减少财务风险，保障企业财务安全。
企业财务管理制度内容包括：1.1 财务制度1.会计核算制度：包括会计科目设置、账务处理、凭证制度、报表制度等。
2.财务预算制度：包括预算编制、审核、执行和管理等。
3.现金管理制度：包括现金收付、结算、储备、盘点和管理等。
4.银行结算制度：包括银行开户、结算方式、资金划转、流水管理等。
1.2 财务管理制度1.资金管理制度：包括资金收付、资金预算、资金使用和管理等。
2.费用管理制度：包括费用报销、费用核算、费用审核等。
3.存货管理制度：包括进货、存储、出库、盘点和管理等。
1.3 内部控制制度企业内部控制制度是为了保证企业财务活动顺利进行和防范财务风险而建立的，包括财务审计、内部控制制度建立和完善等。
2. 企业财务管理流程企业财务管理流程是根据企业财务管理制度中的规定，配合企业实际情况设计和建立的具体实施方案，其主要包括以下流程：2.1 资金管理流程包括资金收付、资金预算、资金使用和管理流程，具体包括：1.资金预算流程：根据公司业务情况，编制年度预算，并分解到各部门和项目。
2.资金收付流程：包括应收应付款项的管理、收付款操作的执行等。
3.资金管理流程：包括资金监管、资金管理、风险管理等，确保企业资金安全、合法。
2.2 费用管理流程包括费用报销、费用核算、费用审核等流程，具体包括：1.费用申报和报销流程：包括费用报销单的填写、审批、付款等流程。
2.费用核算流程：包括对各种费用的核算，并结合处理财务业务流程。
3.费用审核流程：包括对各种费用的审核、审批，确保费用核算的合法性和准确性。
2.3 存货管理流程包括进货、存储、出库、盘点和管理等流程，具体包括：1.进货流程：进货单的填写、审批、验货等流程。
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(3) 应交增值税： 14.94-3.63=11.31元/盒
(4) 应交增值税附加： 11.31*5%=0.57元/盒
(5) 会计反映毛利: 87.86- 21.37=66.49元/盒
100万元 17万元 117万
117万元 117万元
这里财务重点控制的是增值税专用发票（进项），
付款审核
精选课件
7
购进业务核算
返利
返利
式（交5%营业税）
作折扣（交17%增值税） 以会务费、推广费形
返货（有票和无票）
精选课件
8
销售业务核算
出库
借（增）：应收账款 128.7万元
贷（增）：主营业务收入 元
所 得 税 税 前 利 润 （ 会 计 上 称 为 应 税 所 得 额 ） 为 ： 100.068-3-2=4.932万元
交企业所得税： 4.932*33%=1.62756万元 公司净利润为： 10-0.068-5-1.62756=3.30444万元
精选课件
16
如何测算销售药品利润
有种药品进价25元/盒，销价102.8元/盒，差价 77.8元/盒。返客户50元/盒(对方不给发票)， 看起来我们赚了27.8元/盒。
110万
应交税金—增值税（销项） 18.7万 元
收款：
借（减）：银行存款 – 银行 万元
128.7
贷（减）：应收账款 –公司 万元
精选课件
128.7
9
毛利的计算
• 一、毛利：
• 主营业务收入-主营业务成本-经营税金及附加 =110-100=10万元
• 二、 税金 • 交增值税=销项税-进项税=18.7-17=1.7万元 • 商品销售税金及附加=1.7*4%=0.068万元
• （城建税1%、教育附加3%、） • 相当于毛利的0.68% • 在销售环节纳税未毛利的17.68% （17%+0.68%） • 需要说明的是，增值税纳税有时间性差异，进项抵扣票多，当期认
证可以少交增值
费用的审核及记帐
.费用报销单据的要求：符合规定的发票
（开具发票应当按照规定的时限,顺序逐栏,全部联次,一次性如实开具,并加盖 单位财务印章或发票专用章）
固 付 定 款 资 审 产 核
现 资 金 管 支 理 付
工 返 资 利 管 催 理 收
精选课件
销售部
总 资 信
报 结 算
应开 收具
固货 定款
现销 金售
工费 资用
账 审 核
表 出 库
应发 付票
资催 产收
管记 理帐
管审 理核
4
财务管理制度
Ø 公司会计统一政策、财务管理办法、会计核算管理办法 Ø 采购结算管理办法 Ø 销售管理办法 Ø 返利管理办法 Ø 费用报销管理办法 Ø 现金管理办法 Ø 发票管理办法
2、主营业务利润=销售毛利-主营业务税金及附加
3、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营
财务费用
业费用- 管理费用-
4、利润总额=营业利润+投资收益+ 补贴收入+
支出
营业外收入-营业外
5、净 利 润=利润总额-所得税-少数股东收益
精选课件
15
利润的形成
假如上笔业务开支费用3万元 ，另外应承担的资产 折旧、银行借款利息、采购、仓储及管理人员工 资等2万元
企业财务管理制度、流程、报表讲解
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1
对财务敏感度的测试
一天有个年轻人来到王老板的店里买了一件礼物 这件礼物成本是18元，标价是21元。 结果是这个年轻人掏出100元要买这件礼物。 王老板当时没有零钱，用那100元向李某换了100元
的零钱，找给年轻人79元。 但是李某来发现那100元是假钞，王老板无奈还了
合规、真实、完整、及时、内容相符、金额一致
借： 销售费用（物流费用或管理费用）---***费 用
贷：现
金
精选课件
11
费用的管理和控制
u 固定费用 u 变动费用
费用审核
精选课件
13
费用管理和控制
看不见可 控费用
35%
变动费用
看得见可 控费用
10%
固定费用
55%
利润的形成
1、销售毛利=主营业务收入-主营业务成本
比同期费用
（8）历史成本
（9）划分收益性支出与资本性支出。
(10）谨慎性：如八项减值准备的提取，又如返利的预提等。
（11）重要性
（12）实质重于形式 经济实质重于法律形式
精选课件
6
购进业务核算
入库
借（增）：库存商品—西药 应交税金—增值税（进项）
贷（增）：应付账款 元
付款： 借（减）：应付账款 –公司 贷（减）：银行存款 – 银行
问：公司实际能赚多少钱？
精选课件
17
实际盈亏情况：
(1) 销价102.8元/盒是含税价，进行价税分离：
不含税价： 102.8/1.17=87.86元/盒
销项增值税：87.86*17%=14.94元/盒
(2) 进价25元/盒是含税价，进行价税分离：
不含税价： 25/1.17=21.37元/盒
进项增值税：21.37*17%=3.63元/盒
李某100元。 现在问题是：王老板在这次交易中到底损失了多
少钱???
精选课件
2
▪销售、结算、出库、 冲红、退货
销售发票、资信管理、收款
▪采购、入库、退货
发票，返利、付款 购进 核算
销售 核算
基础
费用
核算
财 利润 务
▪生产成本、制造费 用审核、控制期间
费用核算
▪报表报税
发票购买、认证
核
报表 报税
算
管 主 理 理 管
管 主 理 理 管
预 主 算 管
管 主 理 理 管
报 会 表 表 计
各税级票公组司、个结别算报组表
公司制度 税收政策 财务制度 核算标准
购标
出
进准
纳
会体
会
计系
计
监 资
结
控 信
算
体 中
组
系 心
预税 销 算票 售 体组 会 系计
采购部
单 入 据 完 整
报 税 票 表 到 位
应 付 收 款 应 申 付 请
资金 管理
▪现金管理、资金支付
银行票据、回款勾对
精选课件
3
四川省鑫福矿业财务管理管理流程
财务管理、财务运 行及相关工作
各项制度和要求通 过相关岗位人员传 递到业务人员
发票和资金是财务对 业务部门管理的切入 点
财务总监
助理
资 购 资 销 全 费 绩 出 合 总 各资级信公管司合理并中心报表
产 进 金 售 面 用 效 纳 并 帐
精选课件
5
会计核算的其它原则
(1） 客观性
要有合法凭证、合法协议、合法依据等
（2）相关性
要与经营管理决策相关
（3）可比性
要与历史同期、同行业企业具有可比性
（4）一贯性
不得随意改变会计政策，调节利润
（5）及时性
月报、中报、年报报送披露的时间要求
（6）明晰性
尽可能简明易懂
（7）配比原则: 收入与费用、成本 主营收入配主营成本 同期收入配