税法考试要点
税法考试重点
一、名词解释1.纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人.2.征税对象：指税法规定的对什么征税，是征税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
3.税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
4.税基：又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
（价值形态，从价计算；物理形态；从量计算）5.税率：是对征税对象的征收比例或征收额度，税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
分为比例税率，超额累进税率，定额税率，超率累进税率6.纳税环节：是税法规定的对于不断运动的征税对象确定的应纳税额的环节。
7.纳税期限：是指税法规定的关于税款缴纳时间的限定。
8.比例税率：即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。
9.超额累进税率：即征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依法提高。
10.定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
二、简答题1.增值税构成要素增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税。
2.纳税人与负税人、扣缴义务人之间的异同（1）纳税人含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人纳税人范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳税人（广义的人）（2）负税人指的是负担税款的人，与纳税人有时是一致的，有时不一致。
我们一般将负税人与纳税人一致的税种称之为直接税。
在世界各国税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税。
将不一致的税种称之为间接税，增值税，实际负税人是消费者，但是纳税人是商家。
（3）扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方方位扣缴义务人为什么要扣缴？为的是源头控制。
税法常考知识点总结
税法常考知识点总结
一、纳税主体及税法的基本原则
1. 纳税主体范围及纳税义务
2. 税法的基本原则
3. 纳税主体的义务和权利
二、税法的法律关系
1. 税法的法律适用
2. 纳税主体的履行义务
3. 税收征管的程序和权限
三、税收的种类及征收方式
1. 增值税和消费税
2. 企业所得税
3. 个人所得税
4. 资源税和房产税
5. 关税及进出口税收
6. 征收方式及税收征管
四、税务行政管理
1. 纳税申报和纳税登记
2. 税收征管的监督和检查
3. 税收征管的处罚
4. 税费减免和缓交
五、税务证明及税收征收手续
1. 纳税证明和税务登记证明
2. 税收征收手续
3. 凭税证申报和缴纳税款
六、税收的征收和调节
1. 税款的征收
2. 税收的调节和分配
3. 税费的征收和管理
七、税务关系和争议解决
1. 纳税人关系
2. 纳税争议的解决
3. 税务行政复议和司法救济
八、税收征收的其他问题
1. 税收的监控和预警
2. 税收政策和法规
3. 税收征收的信息系统
以上是税法的常考知识点总结，希望对大家的学习有所帮助。
税法考试大纲
税法考试大纲一、税法概述1. 税法的定义与特征2. 税法的基本原则3. 税法的分类与体系二、税收法律关系1. 税收法律关系的主体2. 税收法律关系的内容3. 税收法律关系的客体三、税种介绍1. 增值税法- 增值税的基本概念- 增值税的征税范围- 增值税的税率与计税方法2. 企业所得税法- 企业所得税的征税对象- 企业所得税的税率- 企业所得税的计算方法3. 个人所得税法- 个人所得税的征税项目- 个人所得税的税率- 个人所得税的扣除与减免4. 消费税法- 消费税的征税范围- 消费税的税率- 消费税的征收方式5. 其他税种- 房产税- 土地增值税- 资源税- 环境保护税四、税收征管法1. 税收征管的基本原则2. 税务登记与纳税申报3. 税收征收与缴纳4. 税收检查与稽查5. 税收违法行为的法律责任五、税收优惠政策1. 税收优惠政策的类型2. 税收优惠的条件与程序3. 税收优惠政策的实施与管理六、国际税收1. 国际税收的概念与原则2. 国际税收的协调机制3. 国际避税与反避税措施4. 跨国公司的税收问题七、税收筹划1. 税收筹划的概念与原则2. 税收筹划的方法与技巧3. 税收筹划的风险与防范八、税收争议解决1. 税收争议的种类与特点2. 税收争议的解决途径3. 税收争议的诉讼程序九、税法的实施与改革1. 税法实施的现状与问题2. 税法改革的方向与措施3. 税法实施与改革的国际经验十、案例分析1. 典型税法案例分析2. 税收筹划案例分析3. 税收争议解决案例分析十一、税法的发展趋势与展望1. 税法的国际化趋势2. 数字经济对税法的影响3. 税法的未来发展方向十二、税法的伦理与社会责任1. 税收伦理的基本原则2. 纳税人的社会责任3. 税务机关的社会责任本大纲旨在为税法学习者提供一个全面、系统的学习框架，帮助学生掌握税法的基本知识、理解税法的实际操作，并培养分析和解决税法问题的能力。
通过对税法的深入学习，学生将能够更好地适应税收环境，合理规划税务活动，并在遵守税法的前提下，为个人或企业争取最大的经济利益。
注册会计师考试《税法》科目税法总论知识点
注册会计师考试《税法》科目第一章税法总论知识点一、税法的概念一、税收概述和税法的概念(一)税收是国家取得财政收入的一种重要工具，本质上是一种分配关系。
税法和税收的关系：1.税收是经济学概念，侧重解决分配关系;2.税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。
(二)有别与社会在生产中的一般分配关系1.分配主体：税收是以国家为主体的分配，一般分配以各生产要素的所有者为主体;2.分配依据：税收是国家凭借政治权利的分配，一般分配是基于生产要素进行分配。
(三)税收的“三性”：强制性(保证)、无偿性(核心)、固定性(对强制性和无偿性的一种规范和约束)。
税法的概念：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
税法特点：1：义务性法规：并不是没规定权利，而是权利是建立在义务之上，处于从属地位。
知识点二、税法的作用(1)税法是国家组织财政收入的法律保障(2)税法是国家宏观调控经济的法律手段(3)税法对维护经济秩序有重要作用(4)税法能有效地保护纳税人的合法权益(5)税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证知识点三、税法的地位及与其他法律的关系1.税法性质上属于公法，但具有一些私法的属性。
2.税法与宪法的关系：依据宪法的原则制定。
是制定税法和向公民征税及公民依法纳税的直接法律依据。
3.税法与民法的关系：①民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿;税法的调整方法的特点是命令、服从。
②税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款。
③涉及税收征纳关系的问题，一般以税法的规范为准则。
即便符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易做出调整，4.税法与刑法的关系：调整范围不同，但二者对违反税法都规定了处罚条款。
违反税法不一定是犯罪。
5.税法与行政法的关系：联系：税法具有行政法的一般特性：①调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;②法律关系中居于领导地位的一方总是国家;③体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;④对法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。
税法考试会计知识点总结
税法考试会计知识点总结一、企业会计基础知识1. 企业会计的基本概念企业会计是现代企业管理中不可或缺的一部分，它主要包括财务会计和管理会计两大部分。
财务会计是向外部报告企业财务状况和经营业绩的会计，而管理会计则是为企业内部管理决策提供信息的会计。
2. 会计要素及会计等式会计要素是指会计学上所讨论的会计单位在进行会计处理时所特有的有关经济生活中各种经济事项的组成要素。
会计等式是指在会计核算中，资产总额等于负债总额加上所有者权益总额。
即：资产=负债+所有者权益。
3. 企业会计的基本制度企业会计制度由三大核算制度组成，即会计核算基础制度、账户制度和会计账簿制度。
其中，会计核算基础制度是企业会计的核心，决定了企业会计的基本框架和内容。
4. 企业会计的基本假设企业会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计周期假设。
这些假设对企业会计的核算和报告起着重要的指导作用。
5. 企业会计的基本要求企业会计的基本要求包括真实性、公允性、稳健性等。
这些要求是企业会计合理、合法、准确地完成核算、报表编制任务的基本前提和基本要求。
6. 企业会计的基本职能企业会计的基本职能包括记录业务、核算业务、报告业务、管理业务等。
这些职能是企业会计的基本任务和功能。
7. 会计的基本原则会计的基本原则包括权责发生制、收入确认制、费用会计制和持续经营制等。
这些原则是会计核算和报告过程中的基本指导思想和依据。
8. 企业会计的有关法定财务报告企业会计法定财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表是企业在法定报告期末所要编制的财务报告。
9. 会计核算的基本步骤会计核算的基本步骤包括会计记录、会计分析、会计分类和会计报告等。
这些步骤是企业会计核算工作的基本程序和内容。
10. 会计政策和会计估计企业会计政策是企业在会计处理中所使用的具体方法、程序和原则。
会计估计是对某些会计要素进行估计、预测和判断，并在会计处理中予以体现。
税法考试重点
考试题型：一、简答题二、计算题三、论述题复习重点：一、简答题1、增值税三种特殊经营行为2、增值税视同销售3、增值税不得抵扣进项税的几种情况二、计算题1、某食品厂因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元（含运费 465元），计算该项业务应转出的进项税额。
2、某市烟草集团公司属于增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业按每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支）要求：（1）M企业当月应代收代缴的消费税。
（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费 50万元、包装物租金 20万元。
（2）提供 10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒 1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1 万元，乙企业已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800 瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
将剩余 100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为 20%加 0.5元/500克）要求：根据上述材料，按照下列序号计算回答。
注册会计师《税法》考点与练习
注册会计师《税法》考点与练习2016年注册会计师《税法》考点与练习考点精讲一：税法要素税法要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
1.总则。
主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
2.纳税义务人。
又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
税法要素是各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
1.总则。
主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
2.纳税义务人。
又称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人有两种基本形式：自然人和法人。
自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。
法人是自然人的对称，我国法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人、社团法人。
3.征税对象。
征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
4.税目。
指各个税种所规定的具体征税项目。
反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
6.纳税环节。
指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
7.纳税期限。
指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
8.纳税地点。
纳税人(包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。
各税种纳税地点的`规定都易出客观题。
9.减税免税。
指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免予征税的特殊规定。
各章节的减税免税规定往往存在大量考点。
10.罚则。
指对违反税法的行为采取的处罚措施。
印花税、征管法等章节都有违章处罚措施。
11.附则。
主要包括两项内容：一是规定此项税法的解释权，二是规定税法的生效时间。
后续章节没有特别表述，可作一般了解。
单选题下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是( )。
中级会计实务考试税法必考知识点详解
中级会计实务考试税法必考知识点详解税法作为中级会计实务考试的必考知识点，是每位会计从业人员都需要熟悉和掌握的内容之一。
本文详细解析了中级会计实务考试中税法相关的必考知识点，旨在帮助考生全面了解税法的基本概念、税收制度、纳税义务和税务征收等方面内容。
一、税法基本概念税法是国家法律体系中的一部分，是为了调节国民经济与财政关系，实现财政收入的法律规范。
税法的基本概念包括税收、税务机关、纳税人、税务行为、税务关系等内容。
税收是国家通过对居民和非居民的经济活动征收的强制性非对价征税方式，主要用于满足国家公共财政支出的需要。
税务机关是负责税收征收管理的政府机构，包括税务局、海关等。
纳税人是依法应当履行纳税义务的单位或个人。
税务行为是指国家根据税法规定，对纳税人征收税款和处罚的行为。
税务关系是指纳税人和税务机关之间因履行纳税义务而发生的法律关系。
二、税收制度税收制度是指国家为实现财政收入管理和调节经济发展的需要，对税法进行分类和整合的体系。
主要包括直接税和间接税两种形式。
直接税是指由纳税人直接承担纳税义务的税种，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由纳税人间接承担纳税义务的税种，如增值税、消费税等。
此外还包括关税和附加税。
三、纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时足额地履行纳税义务的规定。
纳税义务主要包括申报义务、纳税义务和清算义务。
申报义务是指纳税人按照法定期限和规定进行申报的义务，如纳税申报、预缴税款等。
纳税义务是指纳税人按照法定税率和征收方式计算和缴纳税款的义务。
清算义务是指纳税人在纳税时应当提交相关财务和会计资料的义务，以便税务机关进行核查和审计。
四、税务征收税务征收是指税务机关依法进行税收征收管理的活动。
税务征收包括税务登记、税收核定、税额计算、税款缴纳和税务稽查等环节。
税务登记是指纳税人按照规定提交相关资料，办理登记手续，取得纳税人资格的过程。
税收核定是根据纳税人的财务和会计信息，核定纳税人应纳税款的过程。
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税法
第一章税法总论，掌握讲义内容即可，另外哪些税种是国税局、地税局征收的以及哪些属于中央收入、地方收入、中央地方共享收入需要对比着记忆下，其他内容挺简单的，教材可以不用看，一大串文字挺啰嗦的，一两分的选择题考点。
第二章增值税法，综合题考点之一，页数有本书的1/5了，所以需要花时间好好掌握，分为传统增值税跟营改增增值税。
传统部分要区分哪些适用基本税率、低税率、零税率以及征收率，营改增部分要会区分属于什么行业，例如交通运输与物流辅助，分别适用不同的税率，这些都会影响到计算结果。
还有出口货物的退（免）税，这个记忆难度挺大的，不建议去记，教材是按照什么企业出口什么货物适用什么政策讲解的，我认为知道生产企业出口货物享用免税并退税政策，外贸企业（即非生产企业）享用的是免税不退税政策即可，一般题目中都是生产企业的，考核的也主要是免抵退政策，掌握免抵退的计算。
剩下的一些是零碎的知识点，如一般纳税人的认定、增值税专用发票的管理，熟悉可能考察的知识点即可。
另外税收优惠跟纳税义务发生时间、纳税地点（之前的考试中有出现类似于某月在某市应纳增值税是多少这种题型，所以有必要掌握各个税种的纳税义务发生时间跟纳税地点）等可能影响到增值税的计算，这些需要掌握，但是税收优惠内容众多，主要记住可能考察的一些即可。
总之，这一部分会耗时甚久，一定要耐心，有哪些一定会考察的，哪些可以放弃的，好好衡量时间分配。
第三章消费税法，计算题考点之一，难度不大，按照讲义内容把握即可，另外要跟增值税的出口政策相比较，消费税的话是生产企业自营或委托外贸企业出口免
税不退税（因为没交过消费税所以不用退税），外贸企业出口（不含生产企业委托外贸企业出口）免税并退税，知道这点即可，考察可能性不大。
第四章营业税法，今年可能又有变化，去年教材这一部分编的不好，不建议看教材的，今年看看变化吧，难度不大。
另外掌握个人出租住房的税收优惠（营业税、房产税、个税）以及个人出售住房的税收优惠（营业税）等。
第五至九章各个小税种，难度不大，按照讲义内容把握即可。
关税法掌握哪些属于纳税义务人（有些是寄件人、有些是收件人）、原产地原则，完税价格的确定等；土地增值税是计算题考点之一，另外掌握什么时候应该清算、可要求清算；印花税的税率杨军老师给了个记忆口诀，“租保保”跟“狗见鸡”，挺受用的，等等。
另外，同上面所说的，一些影响到计算结果的税收优惠都要重点把握，小税种的计算性选择题经常结合税收优惠来考察，还要分清纳税义务发生时间跟纳税地点。
各个税种的纳税期限放在一起最后记忆，好像除了去年，之前都没有考过。
第十章企业所得税法，综合题考点之一，主要考点集中在应纳所得税的计算上，首先是计算会计利润，然后再纳税调增调减（需要结合税收优惠）计算出应纳税所得额，接着再找适用税率（25%、15%、10%）计算出应纳所得税。
其他像税务处理这些有点难度，不过考查可能性不高，重点把握好应纳所得税的计算即可。
第十一章个人所得税法，计算题考点之一，个人觉得是除了增值税外第二难的，
同样需要好好花时间学习。
第十二章国际税收，这一章没时间的话可以放弃，整整占了1/5的内容，可考的内容不多，按老师总结的看下吧，不用看教材了。
第十三至十五章，这部分每章都是一两分的选择题考点，教材内容挺多的，杨军老师总结的也挺多，建议这几章按叶青老师的来学习，简单把握即可。
习题：
做下相关的选择题跟计算题，平时有疑惑的地方可以通过百度或者网校老师等解决，最好不要攒到最后再解决。
考试形式分为选择题、计算题跟综合题，选择题分为计算性的跟记忆性的，综合题主要是增值税跟企税，一般是一行一小问的形式，最后一问是类似总共应纳税多少这种，每小问的难度不大，甚至可能比选择题、计算题还简单，所以如果考试时间不够的话，类似这种题型的还是有必要拿下的。
做各税种的计算时，一定要清楚计税依据是什么（是否含税或不含税，是否包括或不包括某项等），税率是多少（基本税率、低税率、零税率、税收优惠等）。