XX集团事前审计制度DOC
XX集团内部审计整改跟踪督导制度
内部审计整改跟踪督导制度第一章总则第一条为进一步加强内部审计整改工作，提高审计整改工作的效率和效果,促进被审计单位及时堵塞管理漏洞，规范经营管理行为，特制订本制度.第二章被审计单位整改第二条审计部将经领导审批后的审计报告送达被审计单位,同时审计部根据情况和业务的需要,将报告分发到集团相关部门,相关部门进行督导管理。
第三条被审计单位一把手（负责人)是审计整改的第一责任人。
第四条被审计单位收到审计报告后，要及时对审计提出的问题进行认真整改,并且在一个月内将审计整改报告上报审计部.第五条审计整改报告对不同类型的问题进行分别报告,具体要求:1、对于在一个月内已整改完成的问题，在审计整改报告中列明整改步骤和整改结果.2、对于在一个月内未整改完毕的问题，拿出整改计划，具体列明整改的问题、各项整改问题的责任人、整改时间安排、整改步骤、预计整改结果。
3、对于被审计单位对审计发现的问题不采取纠正措施,被审计单位要将审计发现的问题、不进行整改的原因等报集团相关部门领导审批。
集团公司相关部门领导未批准的事项,被审计单位仍需上报整改计划。
第六条对于一个月内未能整改完毕,需要持续整改的问题，被审计单位必须从第二个月起,每满一个月后五日内,将持续整改的情况上报审计部，直至整改完毕。
上报审计问题整改情况，填报格式见附件《审计问题整改情况报告表》。
第三章审计部事后跟踪督查第七条审计部对被审计单位的整改情况实行跟踪督查，安排专人对被审计单位的整改情况进行跟踪及资料收集，并进行初步审查。
第八条审计项目的审计组长及主审人员负责对被审计单位管理层采取的纠正措施的及时、合理、有效性进行复核，对于整改不规范、不到位、不完善的问题，提出意见，并督导被审计单位整改.第九条审计部根据被审计单位的整改情况，对被审计单位所采取的纠正措施及其效果实施后续审计.第十条对被审计单位的整体整改情况,在审计部的后续审计中作为审计的重要项目,并对整改情况进行评价,评价结果与被审计单位及相关的领导人员的绩效考核挂钩。
工程单位审计制度
工程单位审计制度一、总则1. 本制度依据国家有关法律法规和工程建设标准，结合本单位实际情况制定，旨在规范工程单位的审计活动，提高审计工作质量。
2. 工程单位审计工作应坚持客观公正、独立自主的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。
3. 本制度适用于本单位及其下属各工程项目的审计工作。
二、审计机构与人员1. 设立专门的审计部门，负责组织、实施审计工作。
2. 审计部门应配备具有相应资质的专业人员，保证审计工作的专业性和有效性。
3. 审计人员应遵守职业道德，保守工作中知悉的商业秘密和个人隐私。
三、审计范围与内容1. 审计范围包括但不限于工程项目的立项、招投标、合同签订、施工管理、竣工验收、结算等全过程。
2. 审计内容涵盖财务收支、成本控制、预算执行、资产管理、内部控制等各个方面。
四、审计程序1. 审计计划：根据工程项目的进度和特点，制定年度或项目的审计计划。
2. 审计实施：按照审计计划进行现场检查、资料审查、询证核实等工作。
3. 审计报告：根据审计实施的结果，编制审计报告，指出问题并提出改进建议。
4. 审计反馈：将审计报告提交给相关部门和管理层，跟踪审计结果的处理情况。
五、责任与义务1. 被审计单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料和说明。
2. 审计部门应对审计过程中发现的问题进行深入分析，提出切实可行的整改措施。
3. 管理层应根据审计报告，及时采取措施解决存在的问题，并对整改情况进行复查。
六、监督管理1. 建立健全内部监督机制，确保审计工作的独立性和权威性。
2. 对审计工作进行定期评估，不断提升审计质量和效率。
3. 鼓励和支持员工对审计工作提出意见和建议，形成良好的审计氛围。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由审计部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
公司审计部的规章制度
公司审计部的规章制度第一章总则第一条为规范公司审计部的工作，提高审计工作效率，保障公司经营稳健发展，制定本规章制度。
第二条公司审计部是公司的内部监督和管理机构，负责对公司各部门的经济活动进行审计监督，保障公司财务信息的真实、准确和完整。
第三条公司审计部依法独立开展审计工作，全面监督和检查公司各部门的经济活动，发现问题及时处理，提出改进建议，确保公司运作合法合规。
第四条公司审计部负责审计部门内部管理，保障审计工作的独立性和公正性，严格执行审计制度，确保审计结果的真实可信。
第五条公司审计部应当加强与公司各部门的沟通合作，做好信息共享，共同推动公司经营发展。
第二章组织架构第六条公司审计部设部长，直接向公司董事会汇报工作。
第七条公司审计部下设审计科、财务审计科、合规审计科等职能部门。
第八条公司审计部各科室根据工作需要设立相应的岗位，负责不同的审计任务。
第九条公司审计部应当定期进行组织架构的评估，根据工作实际情况做出调整和改进。
第三章工作职责第十条公司审计部应当依法开展审计工作，保障审计事项的独立性和客观性。
第十一条公司审计部负责对公司各项业务活动进行审计监督，及时发现问题，提出整改建议。
第十二条公司审计部应当配合公司监察部门进行审计协作，共同推动公司的风险管理。
第十三条公司审计部负责对审计工作中发现的违法违规行为进行调查处理，确保公司的正常运作。
第四章工作程序第十四条公司审计部应当根据审计工作程序，依法、独立、客观地进行审计活动。
第十五条公司审计部应当制定审计计划，明确审计目标和范围，有针对性地开展审计工作。
第十六条公司审计部应当进行审计准备工作，搜集相关资料，拟定审计方案。
第十七条公司审计部应当进行审计实地调查，查明问题的底层原因，提出合理建议。
第十八条公司审计部应当编制审计报告，提出问题和建议，提交给公司董事会。
第五章监督检查第十九条公司审计部应当对公司各部门的审计工作进行监督检查，确保审计工作的规范进行。
XX集团公司管理制度汇编（完整版）
XX集团公司管理制度汇编（完整版）第二条适用范围《管理纲要》的适用范围为集团公司总部及集团下属的全资子公司和控股子公司（以下简称：项目公司）。
集团定位第三条基本性质__有限公司作为昂展投资控股有限公司下属二级集团公司，负责投资集团在房地产领域所有投资业务的项目运营与资产管理。
第四条集团使命（暂缺）第五条战略目标__有限公司的战略目标是成为一个全国知名的地产企业集团，使之成为并始终保持中国地产行业最具影响力的地产品牌之一。
集团文化第六条核心价值观（暂缺）第七条发展观（暂缺）第八条经营理念没有疲软的市场，只有失败的经营。
第九条集团口号（暂缺）第十条集团精神（暂缺）第十一条管理理念“专业化”—依托专业人才，专注地产业务；“规范化”—规范执行集团管理制度和业务流程；“标准化”—打造出具有昂展特质的标准化产品和服务；“模式化”—探索出具有昂展特色的业务发展和品牌战略模式。
第十二条服务理念对公司负责就是对客户负责，对客户负责也就是对公司负责。
第十三条人才观念（暂缺）战略规划第十四条投资理念（暂缺）第十五条经营方针坚持以品牌为核心，以市场为导向，以战略为指导，以流程为基础，高度重视企业信誉及客户满意度，坚持良性发展与快速发展相平衡的经营方针，实现地产集团健康、良性和可持续发展。
第十六条区域市场布局（暂缺）第十七条业务战略布局（暂缺）第十八条产品业态定位（暂缺）第十九条项目开发模式（暂缺）第二十条财务战略（暂缺）第二十一条人才战略推广“大人力资源概念”，加强培训、沟通和团队建设，提升集团学习氛围和员工整体素质，通过内部培养和外部引进，广纳人才，储备和搭建以复合型管理人才和技术人才为核心骨干的人才梯队。
运行机制第二十二条集团运行体制（一）集团实行在置业集团董事会领导下的总裁负责制，接受置业集团董事会和昂展投资集团的监督，并接受各项目公司董事会委托对各项目公司实施管理和监督职能。
（二）项目公司实行置业集团领导下的总经理负责制，并接受置业集团公司的监督。
工程审计基本制度模板范本
工程审计基本制度模板范本一、审计目的和意义本制度旨在规范工程审计工作，确保工程项目的合规性、安全性和经济性，实现资源的有效利用和风险的控制管理，以确保工程项目的质量和进度。
二、审计范围本制度适用于所有公司进行的工程项目审计，包括但不限于工程投资、工程施工、工程造价以及工程质量等方面的审计工作。
三、审计程序1.确定工程审计对象审计委员会根据工程项目的重要程度和风险水平，确定待审计的工程项目。
2.编制审计计划审计委员会按照相关法规和政策要求，制定工程审计计划，并报经公司领导层批准。
3.实施审计工作审计委员会组织审计人员进行现场检查、资料核查、数据分析等工作，对工程项目的合规性、安全性和经济性进行全面审计。
4.编制审计报告审计人员在审计结束后，编制审计报告，明确工程项目存在的问题和不足，并提出改进意见和建议。
5.审核和决策审计报告由审计委员会审核，并根据审计结果决定相应的整改措施和改进计划。
6.整改和跟踪相关部门按照审计结论和决策要求，及时进行整改措施的落实，并跟踪整改效果。
四、审计报告内容1.审计范围和审计对象描述2.审计目的和背景3.审计方法和程序4.审计发现和问题分析5.审计结论和改进建议五、监督和评估1.审计委员会对审计工作进行监督和评估，确保审计过程的公正性和专业性。
2.公司领导层对工程审计工作进行定期检查和评估，加强对工程项目的管理和控制。
六、保密条款在进行工程审计工作中，审计人员须遵守相关的保密规定，保护审计信息的安全性和保密性。
七、违约责任对违反审计制度规定的行为，将依法追究相应的违约责任，包括但不限于警告、罚款、暂停执业资格等措施。
八、其他事项本制度的解释权归公司所有，如有冲突或需要修改，须经公司领导层批准并进行公告。
工程项目审计制度范本
工程项目审计制度范本一、总则为加强对工程项目实施过程的管理，提高项目的执行效率和质量，确保项目的顺利进行，特制定本审计制度。
二、审计范围本审计制度适用于公司所有工程项目的实施过程中的各个环节，包括但不限于项目立项阶段、设计阶段、施工阶段、验收阶段、竣工结算阶段等。
三、审计组织1. 公司应设立专门的审计部门，负责工程项目的审计工作。
审计部门由经验丰富的审计人员组成，具有独立性和客观性。
审计部门的主要职责包括但不限于制定审计计划、开展审计工作、提出审计意见等。
2. 审计部门应每年至少进行一次内部审计，对公司所有工程项目的实施情况进行全面审计，发现问题及时解决，并提出改进措施。
3. 审计部门还可以根据实际情况委托外部审计机构进行外部审计，确保审计结果客观真实。
四、审计程序1. 审计前的准备工作（1）审计部门应根据公司的实际情况制定审计计划，确定审计标准、范围、对象、时间等。
（2）审计部门应组织相关人员进行现场勘查，并搜集相关资料，了解项目的实施情况。
2. 审计过程（1）审计人员应按照审计计划和标准，对项目的各个环节进行审计，并记录审计结果。
（2）审计人员应与项目相关人员进行沟通交流，了解实际情况并提出问题。
（3）审计人员应及时向审计部门汇报审计情况，确保审计工作的顺利进行。
3. 审计后的工作（1）审计部门应及时整理审计结果，制定审计报告，并向公司领导层和项目相关人员提交。
（2）审计部门应根据审计结果提出改进建议，并跟踪落实情况，确保问题得到解决。
五、审计依据审计依据主要包括公司相关管理制度、法律法规、合同约定、技术标准等。
审计人员应按照相关依据进行审计工作，确保审计结果的客观真实性。
六、审计报告1. 审计报告应包括但不限于以下内容：（1）审计目的、范围、依据等。
（2）审计过程、方法、结果等。
（3）存在的问题及建议。
（4）其他需要说明的事项。
2. 审计报告应及时提交公司领导、项目相关人员，并做好文件归档。
工程审计基本制度范本
工程审计基本制度范本
第一章总则第一条为加强工程项目的质量管理和资金使用监督，保障国家和人民的利益，制定本制度。
第二章审计机构第二条工程审计机构由国家审计机关设立，行使对工程项目的审计权力和职责。
第三章审计范围第三条工程审计的范围包括工程项目的预算编制、招标投标、合同履约、工程进度、质量控制、资金使用等方面。
第四章审计程序第四条工程审计程序分为计划、实施、报告和跟踪四个阶段。
审计计划由审计机构编制，实施阶段包括审计人员对工程项目的现场检查和资料核查，审计报告由审计机构编制，审计跟踪包括对审计结果的落实情况进行监督。
第五章审计责任第五条工程审计机构对于审计范围内的审计事项负有全面负责的审计责任，并将审计结果及时向有关方面报告。
第六章审计监督第六条外部监督机构对工程审计机构进行监督，确保审计工作的独立、客观、公正。
第七章处罚与处分第七条对于违反工程审计制度的行为，将依法予以处罚和处分。
第八章附则第八条本制度自颁布之日起施行，具体执行细则由国家审计机关另行制定。
以上是关于工程审计基本制度的范本，具体执行细则还需根据实际情况进行制定和完善。
XX集团——内部审计实务指南第3号 固定资产及在建工程审计
内部审计实务指南第3号固定资产及折旧审计固定资产审计审阅固定资产管理制度与有关的文件、询问有关工程技术人员、生产管理人员（附表一固定资产调查问卷表）及实地观察等方式了解固定资产内部控制情况，并纳入审计工作底稿记录中。
（一）固定资产内部控制制度（1）检查固定资产的取得是否与预算相符，是否经过适当的授权。
（2）检查固定资产的报废、出售是否经过适当的授权。
（3）抽查固定资产明细记录和购置发票等原始凭证，检查其入账价值是否符合资本性支出标准。
（4）查阅固定资产保管、使用、维修、保险等方面规章制度，并现场观察固定资产保管、使用、保养状况。
（5）抽查固定资产明细账记录与固定资产登记卡是否相符，其记录是否完善，固定资产总账与明细账是否进行平行登记。
（6）固定资产是否定期盘点制度，是否明确职责分工制度。
（二）固定资产审计执行程序（1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。
（2）检查固定资产的增加。
固定资产的增加，有购入、自建、盘盈、投资、融资租入等多种情况。
①对于购入的固定资产，应审查购入固定资产是否列入预算并经授权批准，并与购货合同、购货发票、保险单等原始凭证进行核对，检查其计价、会计处理是否正确。
②对于自建固定资产，应审查自建固定资产的授权批准文件，查明是否列入预算和经过适当授权批准，检查其竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程相关的记录是否核对相符，借款费用资本化金额是否恰当。
③对于投资者投入的固定资产，应检查其入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致，固定资产的交接手续是否齐全。
④对于其他原因增加的，应检查相关的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正确，法律手续是否齐全。
（3）检查固定资产的减少。
固定资产的减少主要包括出售、向其他单位调拨、转出、报废、毁损盘亏等。
固定资产减少审计的要点如下：①检查减少固定资产的授权批准文件。
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事前审计制度
1总则
1.1 事前审计是指审计人员在被审计单位的财务收支和经济业务活动发生之前进行的审计，主要对单位的计划、方案、预算制定、财务收支的审查，经济合同批准之前的审查，经营决策及其可行性研究报告的审查。
1.2 事前审计主要目的是加强预算、计划、预测和决策的准确性、合理性和可行性。
实现审计的审计内容包括对年度预算、经营计划、企业生产经营的计划和决策，诸如投资方案可行性研究、固定资产更新改造决策等。
2 事前审计内容
2.1 资金支付（具体权限见附表）
2.1.1 主要是针对在资金支付权限审批表中，需要审批的项目必须要有需求或报告、计划等各类报批项目，审计部对报批进行审核，实际支付时，必须有相关权限进行审批。
2.2 薪酬方案及制度
2.2.1主要是指公司各类工资、薪酬、绩效管理方案、制度及细则。
2.2.2 主要是从薪酬战略、薪酬体系、薪酬结构、薪酬水平、员工满意度等五个方面进行审查。
2.2.3 基于公司实际情况，从内部公平性、外部竞争性、激励效果、支持战略程度等方面对薪酬管理体系进行审计。
针对企业战略发展要求，结合市场薪酬调查结果，提出需要修改的地方以及相关的建议。
2.3 投资计划、方案
2.3.1 投资审查范围。
投资分为对对内投资和对外投资，对内投资包括生产、
经营能力的投资（固定资产）、经营性投资（存货）、增值性投资（无形资产、土地）。
对外投资主要是债权性投资、权益性投资和其他投资。
2.3.2 投资审计的内容包括：投资立项审计、投资预算审计、投资决策审计、建设过程审计、竣工决算管理审计、投资效益审计。
2.4 协议、合同
2.4.1 审查范围主要是指采购、销售合同及重大经济合同；
a、采购合同主要是指纳入我公司合格供应商范围以及临时性采购金额较大的采购合同；
b、销售合同主要是指年度销售合同文本的审查；
c、重大经济合同是指除采购、销售外的合同，例如：基建、技术开发费、办公费用、广宣费用、租赁费用等等涉及金额较大的合同或协议。
2.4.2 审计内容
a、对合同合法性的审查
b、对合同条款完整性的审查。
c、审查合同的严密性、风险性
d、对合同的可执行性的审查
e、对合同的公平、公正性的审查
f、对合同的价格、成本及支付方式进行审查
2.5 商务政策方案
2.5.1 审查范围主要是指常规化及常态化的商务政策及返利、折扣返利方案。
2.5.2 审查内容主要是商务政策方案是否符合公司年度整体预算方案，以及商务政策的可执行性、可操作性，商务政策的成本及效益性进行审查。
2.6 公司经营方针、计划及预算
2.6.1 审查范围是指对经营目标及预算的编制、分解、审批、执行进行审计；
2.6.2 审查内容主要从编制的科学性、合理性、真实性、可操作性上进行分析，以及各部门业绩评估与考核系统与经营计划及预算的可执行性进行审查。
2.7 公司的资产处置
2.7.1 审查范围主要包括坏账、存货盘盈盘亏、固定资产处理、变卖、投资资产处置等。
2.7.2 审查的内容主要是对资产处置报告或方案进行审查，确认资产处置的真实性、必要性、效益性、规范性、追溯性、可操作性进行审查。
2.8 中、高层人员离任
2.8.1 主要是中、高层人员离任前，对在任的任职情况进行审计，对任职期间的经营业绩（岗位职责）、客户关系、员工关系、社会关系、个人自律五大方面进行审计。
3 事前审批流程
3.1 审计部现对以上审计内容进行事前审计，在上述审计内容支付或签约、下发、出台前必须经过审计部进行审核，否则均为无效审批，各部门有权拒绝执行，各相关审批人拒绝进行审签，经审计部审核后，报相关领导进行审批。
（具体见附表流程）
3.2 请内司各财务部、综合部、相关合同经办、管理及各类印章管理部门、及集团本部及各分公司责任人严格按照事前审计流程办理各项工作。
4 附则
4.1 本制度由集团财务管理部负责解释、修订。
附：审计部审批权限一览表
附件：
审计部审批权限一览表
单元格内空格的表示此处不需签字。
金额审批流程及权限
分类项目说明环节有关部
门
财务会
计部
相关系统
总监
财务总
监
总经理审计部监事董事长
资金支付固定资产固定资产购置
必须有书面的固定资产申购
报告
1万元以上经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧广告宣传广告
指投放于媒体的广告或活动
费用
报批时 2万元以上经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧借款外部单位借款报批时不论金额审核②经办①监审③审批④
办公费用
办公用品及杂费
办公日用品、耗材及易耗品、
车辆日常运行费用、办公设
备维修、通讯费（总部）
报批时 1万元以上经办①审核②审核③审批④审核⑤监审⑥审批⑦交通差旅费（按照费用标准规定审核）报批时 1万元以上经办①审核②审核③审批④审核⑤监审⑥审批⑦
业务招待费单笔金额在2000元以上的经办①审核②审核③审批④审核⑤监审⑥审批⑦
租赁/水电/物管费经常项目（有合同）报批时 2万元以上经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧采购采购与支付货款
指物资物料采购，指按签订
的正常购货合同约定的付款
期限进行支付的或月度提车
计划采购的(支付限额，同一
厂家，同一项目)
报批时
5万元以上（临时付款）经办①审核②审核③审批④审核⑥监审⑦审批⑧
月度计划及合同内付款或提
车
经办①审核②审核③审批④审核⑥监审⑦审批⑧
制度、方工资奖金福利
方案k
公司各类工资、薪
酬、绩效管理方案、
制度及细则
所有薪酬福利制度内的项目出台时不论金额经办①审核②审核③审批④审核⑤监审⑥审批⑦
案、目标投资计划及方
案
投资可行性报告及调查审批不论金额经办①审核②审核③审批④审核⑤监审⑥审批⑦经济合同、协议
采购合同
指纳入我公司合格供应商范
围
签定前经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧临时性采购金额较大的采购
合同
签定前经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧销售合同
主要是对销售合同的文本及
条款进行审查
签定前经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧重大经济合同
除采购、销售外的合同，单
笔合同金额在5万元以上
的，若有相同权限，按最低
权限进行执行
签定前经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧
公司经营目标
及方针、预算
公司的经营预算、人力预算、
财务预算及其它预算
经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧
公司的资产处
置
指公司资产的主要包括坏
账、存货盘盈、盘亏、报废、
固定资产处理、变卖
经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧
中、高层管理人
员离任
指中高层人员的离任，进行
离任审计
离职前经办①审核②审核③审核④审批⑤审核⑥监审⑦审批⑧月度资金预算
每个月的各分公司的资金预
算计划
经办①审核③审核②审核⑥监审⑦审批⑧备注: 1、部门主管指各部门负责人；2、会计为分公司的主管会计；3、分公司总经理是指商用车或乘用车部门负责人。