项目二会计凭证的制作

项目二会计凭证的制作工作目标制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。

在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。

本项目的主要内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。

通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。

工作思路本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。

项目一工作思路如图1—1所示。

图1-1 项目二工作思路背景资料[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。

存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。

2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。

表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元）[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：（1）原材料——甲材料（借余）108000元（10元/千克×10800千克）——乙材料（借余）50000元（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元其中：直接材料19100元直接人工1110元制造费用2790元（3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元（4）库存商品——A产品（借余）165000元（75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余）140000元（6）应付账款——万建公司（贷余）69000元（7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元——应交所得税（贷余）32200元（8）预提费用——银行借款利息（贷余）900元（9）利润分配——未分配利润（贷余）94640元[资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下：（1）1日，从银行提取现金300元（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。

买价40000元，另加增值税6800元，共计46800元尚未支付。

（3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。

（4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。

（5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。

（6）6日，向万建公司购入下列材料（见表2-2），贷款尚未支付。

表2-2 材料采购明细表（7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。

（8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。

（9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。

（10）8日，收到光明公司还来贷款140000元，存入银行。

（11）9日，从银行提取现金15775元。

（12）10日，以现金发放本月应付职工工资15775元。

（13）13日，售给光明公司A产品2200件，每件售价100元，当即收到货款220000元，增值税37400元存入银行。

（14）14日，以银行存款支付产品广告费700元。

（15）20日，从银行提取现金530元。

（16）21日，仓库发出材料（见表2-4）表2-4 发出材料明细表（17）28日，本月A产品生产工人工资8880元，B产品生产工人工资2220元，车间管理人员工资2455元，厂部管理人员工资2220元。

按工资支出用途记人有关费用账户。

（18）28日，计提本月固定资产折旧19400元。

其中车间固定资产折旧17845元，厂部固定资产折旧l 555元。

（19）28日，预提短期借款利息550元，摊销预付的财产保险费750元。

（20）28日，以银行存款支付管理部门设备修理费1 000元。

（21）29日，售给康益公司A产品800件，每件售价。

100元，计80000元；B产品80台，每台售价625元，计50000元。

另加增值税22100元，共计152100元未收。

（22）30日，以银行存款支付两项销售产品发生的运输费350元。

（23）31日，本月发生的制造费用按A、B两种产品的生产工人工资比例分摊。

（24）28日，投产的3 000件A产品和100台B产品全部完工验收入库，分别结转其实际生产成本。

（25）31日，结转本月售出产品的实际成本（见表2-5）（26）31日，将本月份的收入、费用结转“本年利润”账户。

（27）31日，按实际利润的33%计算并结转应交所得税。

工作准备首先建立一个名为“班级姓名项目二.xls”的工作簿，在这个工作簿中建立“页面”、“总账科目表”、“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。

下面介绍具体的各个工作表创建方法和步骤。

工作任务一页面的设计项目活动一页面背景的设计本活动要给页面设置好看的背景，我们可以通过“页面”工作表插入一个自己喜欢的图片作为页面背景。

由于计算机上素材不多，所以在这里我们通过插入一个PowerPoint模板来完成页面背景的设计，具体步骤如下：（1）打开“项目二”工作簿，选择“页面”工作表。

（2）单击菜单【插入】--【对象】，打开【对象】对话框（3）在“对象类型”列表框中选择“Microsoft PowerPoint 幻灯片”，单击【确定】按钮，就可以在Excel工作表中插入一个Microsoft PowerPoint幻灯片对象。

（4）单击【格式】工具栏上的【幻灯片设计】按钮，打开【幻灯片设计对话框】，在【应用设计模板】中选择喜欢的幻灯片模板。

（5）双击选中的模板，该模板就会应用到幻灯片中。

（6）单击工作表中幻灯片以外的任意地方，推出幻灯片设计界面，返回Excel 工作表。

（注意观察幻灯片边缘线条的变化）（7）单击插入的幻灯片，用鼠标对准幻灯片四周的8个调节点，调整幻灯片大小到页面背景所需要的合适的尺寸。

项目活动二页面标题的设计本活动要在页面上插入标题—会计凭证系统。

为了使标题显得美观，可以通过插入艺术字来完成，具体步骤如下：（1）打开“项目二”工作簿，选择“页面”工作表。

（2）单击菜单【插入】--【图片】--【艺术字】，打开【艺术字库】对话框。

（3）选择喜欢的艺术字样式，单击【确定】按钮，打开【编辑“艺术字”文字】对话框。

（4）输入文字“会计凭证系统”，设置字体和字号，单击【确定】按钮。

（5）用鼠标对准“会计凭证系统”这一组艺术字，单击鼠标左键时会在Excel 窗口中弹出【艺术字】工具栏。

单击【设置艺术字格式】按钮，打开【设置艺术字格式】对话框，可以对艺术字的颜色、大小等格式进行设置。

（6）在【艺术字】工具栏，单击【艺术字形状】按钮。

，可以对艺术字形状进行设置。

如果对艺术字样式不满意，可以单击【艺术字库】按钮，重新选择艺术字的样式（7）完成页面标题的设计效果图项目活动三设置页面到各个工作表的链接在页面中需要列出“会计凭证系统”中的各个子项目名称，并能通过单击子项目的名称链接到各个工作表。

可以采用插入自选图形的方法来设计链接按钮，具体步骤如下：（1）单击菜单【视图】--【工具栏】--【绘图】命令，在Excel左下角显示【绘图】工具栏。

（2）单击【绘图】工具栏的【自选图形】按钮右边的倒三角形，选择“基本形状”，展开图形集，选中喜欢的图形。

选中后点击鼠标左键，使鼠标形状变为黑色小十字。

（3）移动鼠标到背景图片上，选择好适合的位置，按住鼠标左键不放，拖动鼠标画出适当大小的图形按钮。

（4）选中刚才画好的图形，单击鼠标右键，在弹出的菜单中单击【添加文字】命令，则在自选图形中出现输入文字的光标，此时可以输入相关文字。

这里输入“总账科目表”。

（5）选中自选图形，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中单击【设置自选图形格式】命令，打开【设置自选图形格式】对话框。

单击【对齐】选项卡，将“文本对齐方式”设置为水平、垂直居中；单击【字体】选项卡，将“字体”设置为“幼圆”，将“字形”设置为“倾斜加粗”，将“字号”设置为22磅并设置字体颜色；单击【确定】按钮，关闭【设置自选图形格式】对话框。

最后将光标移至图形内部文字中，调整字间距。

（6）单击【绘图】工具栏上的【填充颜色】按钮右边的倒三角箭头，在展开的颜色项目中选择【填充效果】，打开【填充效果】对话框，在对话框中任意选择各种配色方案，这里将【渐变】选项卡中的有关项目进行设置，将颜色设置为“预设”，将预设颜色设为“心如止水”；将底纹方式设为“水平”；单击【确定】按钮，关闭【填充效果】对话框。

完成后效果如下：（7）将制作好的第一个自选图形对象进行复制，连续粘贴三次。

移动粘贴后的按钮到合适的位置，然后分别修改其上的文字为“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”。

（8）在背景图合适的位置插入文本框，输入作者的相关信息，版权申明等。

页面效果图如下：（9）选择“总账科目表”按钮，单击鼠标右键，在弹出的菜单中选择【超链接】命令，打开【插入超链接】对话框。

（10）在“链接到”区域所显示的几个项目中单击【本文档中的位置】按钮图标，在“或在这篇文档中的选择位置”所示列表中选择“总账科目表”。

单击【屏幕显示】按钮，打开【设置超链接屏幕提示】对话框，在“屏幕提示文字”对话框中输入提示文字“单击打开总账科目表”。

这样当鼠标悬停在按钮上时，就能看到相应的文字提示。

（11）单击【确定】按钮，关闭【设置超链接屏幕对话框】，再单击确定按钮，关闭【插入超链接】对话框，返回Excel工作表，从而为“总账科目表”自选图形对象建立了指向“总账科目表”工作表的超链接，使其具备了导航按钮的功能。

（12）按照相同的方法设置其他3个按钮。

项目活动四页面的美化由于“页面”工作表仍然有工作表的网格线、行号和列标等信息，使其不太美观。

下面对怍表视图进行美化，具体步骤如下：（1）单击菜单【工具】--【选项】，打开【选项】对话框。

（2）单击【视图】选项卡，按照上图设置。

取消“窗口选项”中的“网格线”、“行号列标”两个复选框。

（3）单击【确定】按钮，退出【选项】对话框。

这时候“页面”工作表中就没有行号、列标和网格线了。

（4）为了美观，我们还应该在项目完成后取消掉工作表标签。

由于项目制作中需要使用到这些标签，所以暂时不取消。

项目活动五保护工作表为了避免操作者不小心移动或损坏页面工作表中的各个图形按钮及他人任意更改页面结构，应该对工作表进行保护，具体操作如下：（1）单击菜单【工具】--【保护】--【保护工作表】，打开【保护工作表】对话框。

（2）在“取消工作表保护时使用的密码”文字框中输入工作表保护密码，单击【确定】按钮。

（3）在弹出的【确认密码】对话框中再次输入密码。

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会计凭证的编制与填制技巧

会计凭证的编制与填制技巧会计凭证是会计工作中非常重要的一环，它是记录和证明企业经济交易的原始凭证。

准确编制和填制会计凭证对于保证企业财务信息的真实性和准确性至关重要。

本文将介绍一些会计凭证的编制与填制技巧，以帮助读者更好地进行会计工作。

一、会计凭证的编制步骤1. 收集交易凭据：在编制会计凭证前，首先需要收集与交易相关的凭据，如进销存单据、银行对账单、收付款凭证等。

2. 辨别交易类型：根据收集到的凭据，辨别交易类型，如销售收入、采购成本、资产购置等。

3. 选择合适的会计凭证：根据交易类型和公司的会计制度，选择合适的会计凭证，在凭证上标注凭证字号和会计期间。

4. 填写摘要：在会计凭证中，摘要是对交易进行简要说明的文字。

摘要应该准确、明确，能够反映交易的实质。

5. 填写科目：科目是会计凭证中最重要的部分，准确填写科目可以保证凭证的准确性。

根据交易类型，选择对应的会计科目，在借方和贷方分别填写科目名称和金额。

6. 填写金额：根据交易金额，在借方和贷方填写对应的金额。

金额应该准确无误地反映交易的数值，并符合借贷平衡的要求。

7. 核对凭证：在凭证编制完毕后，对凭证进行核对，确保摘要、科目和金额的准确性和完整性。

二、会计凭证填制的技巧1. 注意凭证的逻辑性：会计凭证的编制应符合会计准则和会计原则的要求，确保凭证的逻辑性和合法性。

2. 凭证应简明扼要：凭证的摘要应该简明扼要地说明交易的性质和影响，避免出现冗长无效的文字。

3. 严格执行会计准则：会计准则对于不同交易类型的会计处理有明确规定，填制凭证时应严格按照相应的会计准则进行操作。

4. 考虑凭证的后续处理：填制凭证时要考虑后续的会计处理和审计工作，确保凭证的完整性和可追溯性。

5. 注重凭证的审查与审核：填制凭证后，应进行审查和审核，确保凭证的正确性和合规性。

三、会计凭证的常见错误和纠正方法1. 科目选择错误：填制凭证时，有时会选择错误的会计科目，这将导致凭证的借贷方不平衡。

《基础会计》电子教案(1) 项目五填制与审核会计凭证

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任务二原始凭证的填制与审核
• ３.汇总凭证 • 汇总凭证，也称原始凭证汇总表，是指对一定时期内反映经济内容
相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。汇总凭证合并了同类型经济业务，简化了记账工作量。常见的汇总凭证有材料耗用汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。材料耗用汇总表的格式如表５－６所示。 • (四) 按用途不同，可分为通知凭证、执行凭证和计算凭证 • １.通知凭证 • 通知凭证，也称命令凭证，是指要求、指示或命令企业进行某项经济业务的原始凭证，如银行进账单、付款通知单、罚款通知单等。这种凭证由有关部门签字发出，通知有关部门执行，它能证明有关业务已经完成。银行进账单的格式如表５－７所示。
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任务一会计凭证概述
• 二、会计凭证的作用
• 合法地取得、正确地填制和审核会计凭证是会计核算工作的起点和基本环节。通过对会计凭证的填制与审核，可以保障会计信息的真实、完整，对于完成会计工作任务，加强经济管理具有重要的作用。
• (一) 记录经济业务，提供记账依据 • 会计凭证是登记账簿的直接依据。能否正确填制与审核会计凭证关
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任务二原始凭证的填制与审核
• (三) 按填制手续和内容不同，可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证
• １.一次凭证 • 一次凭证是指一次填制完成，只记录一项经济业务或者同时反映若
干项同类性质的经济业务，且仅一次有效的原始凭证。外来原始凭证一般都是一次原始凭证；自制原始凭证大多属于一次原始凭证。例如，收据、收料单、发货单和银行结算凭证等。 • ２.累计凭证 • 累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务且多次有效的原始凭证，如限额领料单。累计凭证的特点是在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务，随时结出累计数及结余数，并按照费用限额进行费用控制，期末按实际发生额记账。限额领料单的格式如表５－５所示。

怎么编制记账凭证编制记账凭证的流程

怎么编制记账凭证编制记账凭证的流程编制记账凭证的方法1)记账凭证各项内容必须完整。

3)记账凭证的书写应清楚、规范。

会计凭证的正确填制方法总结

会计凭证的正确填制方法总结会计凭证是反映和记录企业经济业务的重要工具，准确填制会计凭证对于确保账务的真实性、完整性和准确性至关重要。

本文将总结会计凭证的正确填制方法，以帮助会计人员提高工作效率和准确性。

1. 准备填制会计凭证所需的材料在填制会计凭证前，应准备好以下材料：原始凭证、相关会计科目、账簿和报表，以及会计软件等。

确保凭证的填制工作有条不紊，材料齐备。

2. 核对凭证的基本信息在填制会计凭证时，首先需要核对凭证的基本信息，确保凭证的准确性。

包括凭证的编号、日期、摘要、借方金额和贷方金额等。

特别是日期和金额的填写，应该严格按照凭证所反映的实际情况填写，避免错误。

3. 摘要的准确概括摘要是会计凭证的重要部分之一，能够准确概括经济业务的性质和内容。

摘要应简明扼要，不宜过长或含糊不清。

在填写摘要时，应注重准确表达，并注意搭配恰当的会计科目。

4. 选择适当的会计科目填制会计凭证时，应选择适当的会计科目，确保凭证和账簿之间的一致性。

根据经济业务的性质和特点，选择与之相符的会计科目，并确保借贷方向的正确性。

5. 具体金额的准确填写在填写凭证金额时，应注意准确性和平衡性。

根据经济业务的借贷关系，将金额分别填写在借方和贷方，并确保两个金额之和相等，保持会计方程式的平衡。

6. 注重凭证的规范性和清晰性会计凭证是会计核算的依据和证明，应注重凭证的规范性和清晰性。

填制凭证时，应注意字迹工整、书写规范、不涂改或覆盖等规范要求，确保凭证的可读性。

7. 审核和交接凭证填制凭证完成后，应进行审核和交接工作。

审核凭证时，需要核对凭证的各项信息和金额是否正确，确保凭证的完整性和准确性。

在凭证交接过程中，应及时记录凭证的流转情况，确保凭证的安全性和可追溯性。

8. 凭证的归档和保管凭证的归档和保管是做好会计工作的重要环节。

凭证应按照一定的分类和编号规则进行归档，方便查阅和检索。

同时，凭证的保管应安全可靠，避免凭证的丢失或损毁。

综上所述，准确填制会计凭证是确保账务准确性和完整性的重要环节。

做会计凭证的步骤

做会计凭证的步骤
以下是一般情况下做会计凭证的步骤：
1. 收集原始凭证：收集与每笔交易相关的原始凭证，如发票、收据、支票存根、银行对账单等。

这些凭证是会计记录的基础。

2. 审核原始凭证：对收集到的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和准确性。

检查凭证的日期、金额、付款人、收款人等信息是否完整和准确。

3. 记录日期和凭证号码：在会计凭证上记录交易的日期和凭证号码。

凭证号码是唯一标识每笔交易的编号。

4. 填写会计科目：根据交易的性质和类别，选择适当的会计科目进行分类记录。

例如，收入计入“主营业务收入”科目，费用计入“管理费用”科目等。

5. 记录借贷方金额：根据交易的性质，将金额分别记录在借贷方。

借方表示资产、费用的增加或负债、所有者权益的减少；贷方表示资产、费用的减少或负债、所有者权益的增加。

6. 填写摘要：简要描述交易的内容和目的，以便于理解和查询。

7. 核对金额平衡：确保借贷方金额相等，以保持会计等式的平衡。

8. 签字和审批：会计凭证应由相关人员签字和审批，以确保交易的合法性和准确性。

9. 归档和保管：将编制完成的会计凭证按照一定的顺序归档，以备日后查询和审计使用。

10. 总账和明细账记录：根据会计凭证的信息，将交易记录在总账和相关的明细账中，以便进行分类汇总和查询。

需要注意的是，具体的会计凭证制作步骤可能因企业规模、会计制度和软件系统的不同而有所差异。

此外，对于复杂的交易或涉及多个科目的凭证，可能需要进行更多的分析和记录。

在进行会计凭证制作时，应遵循会计准则和企业内部的财务制度。

制作会计凭证案例

制作会计凭证案例
案例一：购买办公用品
1. 日期：2022年1月1日
资金账户：现金账户
对方单位：供应商A
借：办公用品-库存 1000元
贷：现金 1000元
案例二：收到客户货款
1. 日期：2022年1月10日
资金账户：银行存款账户
对方单位：客户A
借：银行存款 8000元
贷：应收账款 8000元
案例三：支付房租
1. 日期：2022年1月15日
资金账户：现金账户
对方单位：房东
借：房屋租金 5000元
贷：现金 5000元
案例四：购买机械设备
1. 日期：2022年2月1日
资金账户：银行存款账户
对方单位：供应商B
借：机械设备 10000元
贷：银行存款 10000元
案例五：支付员工工资1. 日期：2022年2月28日资金账户：现金账户
对方单位：员工A
借：工资支出 6000元贷：现金 6000元。

项目一-会计凭证的制作

项目一-会计凭证的制作项目一会计凭证的制作工作目标制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。

在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。

本项目的主要内容就是介绍利用Excel 制作会计凭证的方法和步骤。

项目一工作思路如图1—1所示。

创建会计凭证创建总账科目创建明细科目创建会计凭证输入数据生成记账凭证图1-1 项目一工作思路背景资料[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。

存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。

2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。

表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元）账户借方余额账户贷方余额现金105 短期借款90000银行存款272885 应付账款69000应收账款140000 应交税费58200原材料158000 预提费用900生产成本23000 累计折旧1379000 待摊费用3750 实收资本3301000 库存商品165000 盈余公积450000固定资产4680000 利润分配94640合计5442740 合计5442740[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：（1）原材料——甲材料（借余）108000元（10元/千克×10800千克）——乙材料（借余）50000元（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元其中：直接材料19100元直接人工1110元制造费用2790元（3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元（4）库存商品——A产品（借余）165000元（75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余）140000元（6）应付账款——万建公司（贷余）69000元（7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元——应交所得税（贷余）32200元（8）预提费用——银行借款利息（贷余）900元（9）利润分配——未分配利润（贷余）94640元[资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下：（1）1日，从银行提取现金300元（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。

会计凭证的填制步骤

会计凭证的填制步骤一、会计凭证的概述会计凭证是会计核算中非常重要的一环，它是财务会计中记录业务和经济活动的主要工具。

会计凭证的填制是将企业的经济业务按照一定的规范和要求进行准确的记录，以便进行后续的会计处理和核算。

它主要由会计科目、金额、摘要和日期等项目组成。

二、会计凭证的填制步骤1.确定业务在填制会计凭证之前，需要先确定具体的业务。

这包括了解业务的内容、金额、日期等相关信息，确保凭证的填制准确性和完整性。

2.识别会计科目根据确定的业务内容，需要识别出该业务所涉及的会计科目。

会计科目是会计记账的基本单位，正确的识别会计科目是填制会计凭证的第一步。

3.确定金额在识别了涉及的会计科目之后，需要确定该业务对应的金额。

金额是会计凭证中最核心的项目之一，准确确定金额对凭证的正确性和真实性至关重要。

4.填写摘要在确定了会计科目和金额之后，需要填写摘要。

摘要是对业务内容的简要描述，它应该简洁明了地反映该业务的基本情况，有助于他人理解凭证的具体业务。

5.确定日期最后需要确定填写凭证的日期。

日期是会计凭证的一个重要组成部分，它标志着业务的发生时间，对于后续的核算和处理至关重要。

6.填制会计凭证在以上几个步骤确定完毕之后，就可以开始填制会计凭证了。

按照会计凭证的规范和要求，将业务内容、会计科目、金额、摘要以及日期等信息填写到凭证上。

7.核对和审定填制完会计凭证之后，需要进行核对和审定。

主要是核对填写的信息是否准确、完整，审定凭证的真实性和合法性。

8.归档保存最后一步是将填制的会计凭证进行归档保存。

根据会计法规的要求，会计凭证需要进行归档保存一定的时间，以备日后的查阅和核对使用。

三、填制会计凭证的注意事项1.会计凭证的填制应当实事求是，反映实际的经济业务，保证信息的准确性和真实性。

2.在填制会计凭证时，应当按照会计政策和会计原则的要求进行，保证会计凭证的合法性和规范性。

3.填制会计凭证的人员应当具备一定的会计专业知识和技能，确保填制的凭证无误并且合规。

实验二填制和审核记账凭证

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《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序日凭证
摘
要
号期字号
账户名称
总分类账户
明细账户
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附件
借方金额贷方金额
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《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序日凭证
摘
要
号期字号
账户名称
总分类账户
明细账户
过
附件
借方金额贷方金额
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《基础会计学》模拟实习题
记账凭证表
序日凭证
摘
要
号期字号
《基础会计学》模拟实习题
实验二填制和审核记账凭证
一、实验目的记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证编制的并据以登记账簿的书面证明。通过该实验，掌握各类记账凭证的填制及审核方法。二、实验资料根据实验一的有关资料和填制的原始凭证，以及新华工厂 05 年 12 月 11 日～12 月 31 日发生的经济业务（为了节省篇幅 11 日～31 日发生的经济业务不再给出空白单证），编制记账凭证，接实验一第 20 笔业务，以下资料从第 21 笔经济业务开始。 21．11 日向本市光明工厂销售甲产品 100 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已被提走，货款收到转账支票一张已送存银行。 22．12 日，收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知）”已从银行付江城市电信局电话、电报费 720 元。 23．13 日，开出转账支票支付计算中心计算资料费 460 元。（作“管理费用”处理） 24．14 日，收回前向本市光明工厂销售产品的货款 163800 元，其中：3800 元收到现金，其余 160000 元收到转账支票一张。 25．14 日，将销货款现金 3800 元存入银行。 26．14 日，向本市光明工厂销售甲产品 100 件，单价 400 元，乙产品 100 件，单价 300 元，货已发出，货款暂欠。 27．14 日，向鞍庆市吉安工厂购进 A 材料 1500kg，单价 90 元，B 材料 1000kg，单价 75 元，料已验收入库，料款暂欠。 28．15 日，车间领用机器润滑油 20kg，单价 20 元。（作“制造费用”处理） 29．15 日，归还银行流动资金借款 60000 元。 30．16 日，提现 120000 元备发工资及零用。 31．16 日，用现金发放工资 118000 元，并代扣职工水电费 2000 元。（代扣水电费记入 “其它应付款”借方） 32．17 日，经批准向银行取得流动资金借款 80000 元。 33．17 日，向本市红星工厂购进 C 材料 1500kg，@20 元，计价款 30000 元，料已验收入库，货款暂欠。 34．18 日，加工车间领用 C 材料 1400kg，单价 20 元，用于生产甲产品。 35．19 日，加工车间生产甲产品领用 A 材料 1200kg，单价 90 元，B 材料 800kg，单价 75 元。 36．20 日，向大治市耀华公司销售甲产品 200 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已发出并办妥委托银行收款手续（就是货款未收）。 37．20 日，前向本市光明工厂销售的货款 81900 元收到，收到转账支票一张金额 80000 元，已转存银行，另收到现金 1900 元。 38．20 日，将销货款现金 1900 元送存银行。 39．21 日，用银行存款支付本季度银行借款利息 3600 元（全部计入本月财务费用）。 40．21 日，向本市光明工厂销售甲产品 200 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300 元，货已被提走，货款暂欠。 41．22 日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款 245700 元，其中：用银行存款归还 245000 元，用现金归还 700 元。 42．23 日，加工车间生产乙产品领用 A 材料 800kg，单价 90 元，领用 B 材料 1000kg，

工程施工全套会计凭证

工程施工全套会计凭证施工项目是一项复杂的过程，需要各种资源和资金支持。

而在整个施工过程中，会计部门的作用至关重要。

会计部门要负责整个项目的资金管理、预算控制、成本分析等工作，以确保项目能够按计划进行并达到预期的效果。

下面就是工程施工全套会计凭证的详细介绍。

一、项目前期阶段1. 项目合同签订阶段：在施工项目启动前，双方需要签订施工合同。

在签订合同时，会计部门需要准备以下凭证：- 合同签订书- 合同签订会计凭证- 合同款项收款凭证2. 项目立项阶段：在项目立项阶段，会计部门需要制作以下凭证：- 立项申请书- 立项审批凭证- 立项费用结算凭证3. 项目招投标阶段：在项目进行招投标时，会计部门需要做出以下凭证：- 招标书- 投标凭证- 投标保证金缴纳凭证二、项目实施阶段1. 施工准备阶段：在项目实施前的准备阶段，会计部门需要准备以下凭证：- 施工准备费用凭证- 人员招聘费用凭证- 设备采购凭证- 材料采购凭证2. 施工过程中：在项目实施过程中，会计部门需要做出以下凭证：- 劳务费用结算凭证- 材料费用结算凭证- 设备租赁费用凭证- 外包工程费用凭证- 机械使用费用凭证3. 施工现场巡检：在施工现场进行巡检时，会计部门需要做出以下凭证：- 巡检记录凭证- 巡检费用结算凭证4. 施工进度核算：在施工过程中需要对工程进度进行核算，会计部门需要制作以下凭证：- 工程量结算凭证- 进度款支付凭证三、项目收尾阶段1. 项目竣工验收：在项目竣工验收时，会计部门需要制作以下凭证：- 竣工验收报告- 竣工结算凭证- 担保金解冻凭证2. 项目结算阶段：项目完成后需要对项目进行结算，会计部门需要做出以下凭证：- 最终结算报告- 项目结算凭证- 项目收支对账凭证以上就是工程施工全套会计凭证的详细介绍。

在整个施工项目过程中，会计部门的作用至关重要，他们需要及时准确地记录和处理相关财务信息，以确保项目顺利进行并取得预期的效果。

希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。

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