四大会计师事务所-财务尽职调查指导手册
四大审计师尽职调查的工作内容
四大审计师尽职调查的工作内容四大审计师尽职调查的工作内容审计的主要目的就是对客户的财务数据和信息发表自己的意见。
以下是店铺整理的四大审计师尽职调查的工作内容，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!四大的审计在创业和投资之前，我任职于安永会计师事务所，从事年报审计、上市前审计以及并购审计长达4年之久。
审计的主要目的就是对客户的财务数据和信息发表自己的意见。
审计报告只有一页纸，审计师的意见只有一句话，意思是：我们认为财务报告公允/不公允的反应真实情况。
审计师执业有国际通用的严格的审计准则指引，如何制定调研方案、如何取证、如何控制风险都应有尽有。
安永是国际四大会计师事务所之一，其不但遵循行业指引和审计准则，而且在此基础上还形成自己更为严格的全球通用审计方法(Global Audit Methodology)以及相应的培训体系。
四大在招聘新员工时，根本不需要考虑你是学什么专业，而只需考虑你是否足够聪明和有没有足够的领导力。
因为他们的业务流程和培训体系的标准化程度之高，足以让任何大学毕业生成为出色的审计师。
然而，风险投资行业，没有什么行业准则，甚少投资机构有自己的业务指引和培训体系。
也不存在一种叫“项目投资分析师”的资格认证，当然也就没有执业规范。
这个行业充其量也就只有一些行业惯例。
但是实际上怎么做尽职调查，投资经理的职责是什么，每一家机构都有不同诠释。
我希望通过本文在风险投资机构的实务层面进行探讨，分享一下我对风险投资机构决策机制以及投资经理尽职调查的认识。
我用的方法也许比较有趣，我把四大会计师事务所和风险投资机构对比来说。
对比完之后，你应该会发现，四大会计师的尽调极其值得风险投资机构借鉴。
调查的思想和方法都是通用的。
“尽职调查”是谁尽职?4年如8年的审计工作中，我做过无数的尽调。
尽调的思想、原则、方法，即使我离开这个职业已经9年，我仍然滚瓜烂熟。
什么叫尽职调查，Due Diligence?我曾经听有些投资经理说过尽职调查就是去看看项目的管理层有没有尽自己的责任把工作做好。
财务尽职调查指导手册(德勤)之欧阳科创编
尽职调查工作指引目录1概述32 公司基本情况32.1 设立与发展历程32.2 组织结构、公司治理及内部控制42.3 同业竞争与关联交易62.4 业务发展目标72.5 高管人员调查72.6 风险因素及其他重要事项83 业务与技术情况93.1 行业及竞争概况93.2 采购情况103.3 生产情况113.4 销售情况123.5 技术及研发情况13欧阳科创编 2021.02.054 财务情况144.1 财务报告及相关财务资料144.2 会计政策与会计估计144.3 财务比率分析144.4 与损益有关的项目154.5 与资产状况有关的项目164.6 现金流量194.7 纳税情况191概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2 公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东是否一致。
➢关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
➢查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
➢核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。
财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）
财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）第一篇：财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)财务尽职调查指引一、组织结构公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况财务组织薪酬、税费及会计政策会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）表外项目（1）会计主体基本情况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数；了解目标企业历史沿革对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历）会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策。
（4）会计政策目标企业现行会计政策；近3年会计政策的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露。
（5）税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
四大会计师事务所-财务尽职调查指导手册
尽职调查工作指引目录1概述 (2)2 公司基本情况 (2)2.1 设立与发展历程2.2 组织结构、公司治理及内部控制2.3 同业竞争与关联交易2.4 业务发展目标2.5 高管人员调查2.6 风险因素及其他重要事项3 业务与技术情况 (8)3.1 行业及竞争概况3.2 采购情况3.3 生产情况3.4 销售情况3.5 技术及研发情况4 财务情况 (12)4.1 财务报告及相关财务资料4.2 会计政策与会计估计4.3 财务比率分析4.4 与损益有关的项目4.5 与资产状况有关的项目4.6 现金流量4.7 纳税情况1概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2 公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东是否一致。
➢关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
➢查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
➢核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。
➢主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。
四大所做的财务尽职调查模板PPT文档
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财务报表的主要尽职调查程序
银行存款
• 取•得明细表，并查阅 查阅“目标企业”有否编制银行存款差异调节表，并查阅重大的差异调节
的内容
查阅有否委托存款、信托投资公司存款，如有该类存款，须评析回收风险
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查阅有否存款抵押的情况 评析“目标企业”资金是否充足
早还款或停止信贷，使“目标企业”出现资金周转问题）
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财务报表的主要尽职调查程序
损益表
• 销售收入分析，可按 i)主要地区 ii)主要产品 iii)主要客户 iv)过往几年的走势
• 销售成本变化分析，取得过往几年的销售成本明细，按（原材料、工资、 制造费用）分析 毛利率变化分析 结合上述的各项分析，可以对企业的过往和将来的盈利前景有所启示
发询证函，也不须进行存货盘点，仅须询问，作出 分析及作出有限度查阅
3）强调报告内容仅基本上是根据口头查询获得，并未 进行任何审计或验证，因此内容的可靠性不及审计
4）基本上是聘请独立的专业机构进行，也可以不聘请 专业机构，由投资者的财务人员进行
5）工作量较小
6）一般情况下专业机构会要求聘请方（即买方（投资 者））给予承诺，对尽职调查过程中专业机构因非 故意的失误所承担的赔偿责任给予补偿
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其他财务资料和事项的尽职调查
2）或然负债 •取得有关清单，并查阅 •查询有否重大法律诉讼、毁约、纠纷的情况，并提示买方咨询律师 •查阅董事会纪要、股东会纪要 •提示买方可以要求卖方对“目标企业”因为或然负债所招致的损失给
予赔偿的承诺 •评析有否产品危害责任（productliability)和保养期索偿（warranty
ii)收购重大的固定资产 iii)签订重大贷款合同 iv)增资扩股
财务尽职调查指导手册(德勤).doc.ppt
纷；调查金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预 付账款产生的原因及交易记录、资金流向等，调查公司是否存在资产 被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况，判断其资产 独立性。 调查公司高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 中担任除董事、监事以外的其他职务，公司财务人员是否在控股股 东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职，高管人员是否在公司领 取薪酬，是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪 酬；调查公司员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障是否 独立管理，判断其人员独立性 调查公司是否设立独立的财务会计部门、建立独立的会计核算体系， 具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度，是否
2.1 设立与发展历程
3
2.2 组织结构、公司治理及内部控制
4
2.3 同业竞争与关联交易
6
2.4 业务发展目标
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2.5 高管人员调查
7
2.6 风险因素及其他重要事项
8
3 业务与技术情况..................................................................................9
3.1 行业及竞争概况
93.2 采购情况10 Nhomakorabea3.3 生产情况
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3.4 销售情况
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3.5 技术及研发情况
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4 财务情况...........................................................................................14
尽职调查工作指引
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财务尽职调查指导手册(非常透彻)
史上最全财务尽职调查指导手册(非常透彻）尽职调查工作指引目录1概述2 公司基本情况2、１设立与发展历程２、2 组织结构、公司治理及内部控制2、3 同业竞争与关联交易2、4 业务发展目标2、5 高管人员调查２、6 风险因素及其她重要事项３业务与技术情况3、１行业及竞争概况3、2采购情况３、3 生产情况３、４销售情况3、5 技术及研发情况4 财务情况4、1 财务报告及相关财务资料４、２会计政策与会计估计4、3财务比率分析4、4 与损益有关得项目４、5与资产状况有关得项目4、６现金流量4、７纳税情况１概述Ø本工作指引作为尽职调查工作得参考性文件,需要根据不同公司得具体情况,并结合调查人员得工作经验进行分析使用。
Ø本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用,包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
２公司基本情况２、1 设立与发展历程设立得合法性Ø取得公司设立时得政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料,核查其设立程序、工商注册登记得合法性、真实性。
历史沿革情况Ø查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料,了解其历史沿革情况。
股东出资情况Ø了解公司名义股东与实际股东就是否一致。
Ø关注自然人股东在公司得任职情况,以及其亲属在公司得投资、任职情况。
Ø查阅股东出资时验资资料，调查股东得出资就是否及时到位、出资方式就是否合法,就是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
Ø核查股东就是否合法拥有出资资产得产权,资产权属就是否存在纠纷或潜在纠纷,以及其出资资产得产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资得,应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股得,应查阅相关管理部门出具得高新技术成果认定书。
主要股东情况Ø了解股东直接持股与间接持股得情况。
四大财务尽职调查报告
四大财务尽职调查报告调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来。
接下来小编为你带来四大财务尽职调查报告，希望对你有帮助。
第一篇:四大财务尽职调查报告公司股东会：我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。
尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。
在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。
由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层提供分析参考作用。
1、公司的基本情况：xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x 商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字xxx 号>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。
住所：xx省xx市xx镇xx 路东x。
经营范围：许可经营项目：无。
一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。
销售自产产品。
经营期限30年。
法定代表人：xx。
公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币，占注册资本60%。
2、调查关注：公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用。