存货管理审计程序表
存货专项审计方案范本
一、审计背景为加强公司存货管理，提高资产使用效率，防范存货风险，根据《中华人民共和国审计法》及公司内部审计相关规定，特制定本存货专项审计方案。
二、审计依据1. 《中华人民共和国审计法》2. 《企业内部控制基本规范》3. 公司《存货管理制度》4. 相关行业标准及法律法规三、审计目标1. 评估公司存货管理制度的合理性和有效性。
2. 确保存货的真实性、完整性和安全性。
3. 查找存货管理中存在的问题，提出改进建议。
四、审计范围1. 存货采购、验收、入库、储存、领用、报废等环节。
2. 存货账务处理、盘点、清查等财务核算工作。
3. 存货管理制度的制定、执行和监督。
五、审计方法1. 文件审查：查阅存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点报告等相关文件。
2. 实地观察：对仓库、存货存放场所进行实地检查，观察存货的摆放、保管情况。
3. 监盘：对存货进行盘点，核实存货数量、质量、状态等。
4. 询问：与存货管理人员、财务人员进行访谈，了解存货管理情况。
5. 数据分析：对存货数据进行分析，查找异常情况。
六、审计程序1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计任务，制定审计计划。
2. 实施阶段：a. 审查存货管理制度，评估其合理性和有效性。
b. 审查存货采购、验收、入库、储存、领用、报废等环节的执行情况。
c. 审查存货账务处理、盘点、清查等财务核算工作。
d. 对存货进行监盘，核实存货数量、质量、状态等。
e. 对存货管理人员、财务人员进行访谈，了解存货管理情况。
f. 对存货数据进行分析，查找异常情况。
3. 总结阶段：撰写审计报告，提出审计意见和改进建议。
七、审计时间安排1. 审计准备阶段：1周2. 实施阶段：2周3. 总结阶段：1周八、审计组成员及分工1. 组长：负责审计工作的整体安排、协调和监督。
2. 成员1：负责文件审查、实地观察、监盘等工作。
3. 成员2：负责询问、数据分析等工作。
九、审计报告审计报告应包括以下内容：1. 审计概况2. 审计发现的问题3. 审计意见和改进建议4. 审计结论十、审计后续1. 对审计中发现的问题，提出整改要求，跟踪整改落实情况。
存货专项审计方案
一、审计背景为提高企业存货管理水平，降低存货风险，确保企业资产安全，根据《XXXX集团内部审计基本制度》、《XXXX集团专项审计调查实施办法》等相关规定，特制定本存货专项审计方案。
二、审计目标1. 梳理企业存货管理流程，评估存货管理制度的合理性和有效性；2. 审查存货的真实性、完整性和安全性；3. 检查存货的账实相符情况，揭示存货管理中存在的问题；4. 提出改进存货管理的建议，促进企业存货管理水平的提升。
三、审计范围1. 存货的采购、入库、验收、保管、出库等环节；2. 存货的账务处理和报表编制；3. 存货的盘点、清查和评估；4. 存货管理制度、流程和内部控制的有效性。
四、审计方法1. 查阅相关文件、资料，包括存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点表等；2. 监盘存货，核实存货数量、质量、状态；3. 询问相关人员，了解存货管理流程和内部控制情况；4. 分析存货数据，评估存货周转率、库存水平等指标；5. 审计存货的成本核算、计价方法等。
五、审计程序1. 确定审计时间、范围和人员；2. 制定审计计划，明确审计重点和步骤；3. 收集审计资料，进行初步分析；4. 实地审计，对存货进行盘点、监盘；5. 分析存货数据，评估存货管理状况；6. 撰写审计报告，提出审计意见和改进建议；7. 审计报告提交，跟踪整改落实情况。
六、审计分工1. 审计组长负责统筹协调审计工作，确定审计重点和步骤；2. 审计组成员负责具体审计任务，包括查阅资料、盘点存货、分析数据等；3. 审计助理负责整理审计资料、撰写审计报告等。
七、审计时间安排1. 审计前期准备：1周；2. 审计实施：2周；3. 审计报告撰写：1周；4. 审计报告提交及整改落实：1周。
八、审计要求1. 审计人员应具备较高的专业素养和职业道德；2. 审计过程中应严格保密，确保审计信息的安全；3. 审计报告应客观、公正、真实地反映审计情况；4. 审计过程中，应加强与相关部门的沟通，确保审计工作的顺利进行。
存货实施审计监盘的步骤
存货实施审计监盘的步骤1. 确定存货实施审计监盘的目的和范围•确定审计监盘的目的，例如审核存货的准确性和完整性。
•确定审计监盘的范围，包括需要审计的时间段、存货种类等。
2. 收集相关的存货数据和文件•收集存货的进货和销售记录，包括进货单、销售单、出库记录等。
•收集存货的库存记录，包括库存报告、库存盘点记录等。
•收集存货的成本记录，包括采购成本、制造成本等。
3. 进行存货的初步分析•对收集到的存货数据进行初步分析，如计算平均库存、周转率等指标。
•比较存货数据与预期数值或历史数据进行对比，查找异常情况。
4. 制定审计监盘的计划•根据存货的特点和实际情况，制定审计监盘的详细计划。
•确定审计监盘的时间、地点和参与人员等。
5. 对存货进行实地监盘•利用实地盘点的方式核对存货的实际存在情况与记录是否一致。
•对存货的质量、数量、定价等进行核实和评估。
6. 检查存货的计价方法和核算方法•检查存货的计价方法是否符合会计准则和公司政策。
•检查存货的核算方法是否准确，是否包含了所有相关成本。
7. 检查存货的计提准备和折旧•检查存货的计提准备是否充分，是否符合会计准则和公司政策。
•检查存货的折旧是否按照规定的方法和期限进行。
8. 检查存货与其他财务信息是否一致•检查存货与采购、销售、收入、成本等财务信息的一致性。
•对存货与其他财务信息进行调整，确保财务报表的准确性和完整性。
9. 形成存货审计监盘的报告•根据审计监盘的结果，形成相应的报告。
•报告中应包括审计监盘的目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。
10. 完成存货审计监盘的后续工作•根据报告中的问题和建议，进行相应的整改和改进工作。
•对存货的管理制度和流程进行完善，提高存货管理的效率和准确性。
以上是存货实施审计监盘的步骤，通过细致的计划和操作，能够有效地检查存货的准确性和完整性，提高财务信息的可靠性和透明度，为企业的经营决策提供有力的支持。
存货管理审计提纲
存货管理
一、业务流程概要
存货管理流程主要包括以下子流程：
●原材料入库
●在产品和原材料的出库
●在产品和产成品的入库
●产成品出库
●存货的内部转移
●货品账目和盘点
●残次冷背存货的管理
●存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓）二、调查问卷：
三、风险控制矩阵
（一）原材料入库
（见“采购与付款”流程–购货的入库和退回）（二）在产品和原材料的出库
（三）在产品和产成品的入库
（四）产成品出库
详细内容请参见《销售与收款- 产成品发运》。
（五）存货的内部转移
（六）货品账目和盘点
（七）残次冷背存货的管理
残次冷背的存货是指，质量有缺陷的(残次)或者是不经常使用的生僻(冷背)的存货，它们均会对存货的会计
（八）存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等）。
存货专项审计操作方案
一、前言存货是企业资产的重要组成部分，其管理状况直接影响到企业的财务状况和经营效率。
为加强存货管理，提高资产使用效率，确保财务报告的真实性，特制定本存货专项审计操作方案。
二、审计依据1. 《中华人民共和国审计法》2. 《企业会计准则》3. 《企业内部控制基本规范》4. 企业内部存货管理制度三、审计目标1. 评估存货管理的内部控制制度的有效性。
2. 确认存货的真实性、完整性和价值。
3. 检查存货的账实是否相符。
4. 分析存货周转率，评估存货管理的效率。
5. 提出改进存货管理的建议。
四、审计范围1. 存货的分类、计价和核算方法。
2. 存货的采购、入库、保管、领用和报废等环节。
3. 存货盘点和清查制度。
4. 存货管理人员的职责和权限。
5. 存货相关的法律法规和制度执行情况。
五、审计程序1. 前期准备- 组建审计小组，明确分工。
- 收集企业相关资料，包括存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点记录等。
- 制定审计计划，明确审计时间、步骤和重点。
2. 现场审计- 存货盘点：监督存货盘点过程，核实存货数量、质量、状态。
- 检查制度执行：评估存货管理制度的有效性，检查制度执行情况。
- 数据分析：分析存货周转率、库存水平等指标，评估存货管理的效率。
- 询问相关人员：与存货管理人员、财务人员等进行访谈，了解存货管理情况。
3. 审计报告- 编制审计报告，总结审计发现的问题和不足。
- 提出改进存货管理的建议，包括加强内部控制、优化流程、提高效率等。
六、审计方法1. 检查法：查阅相关文件、资料，核实存货的真实性、完整性和价值。
2. 监盘法：监督存货盘点过程，确保盘点结果的准确性。
3. 分析法：分析存货周转率、库存水平等指标，评估存货管理的效率。
4. 访谈法：与相关人员访谈，了解存货管理情况。
七、时间安排1. 审计前期准备：1周2. 现场审计：2周3. 编制审计报告：1周八、注意事项1. 审计过程中要严格遵守审计程序，确保审计结果的客观、公正。
存货管理审计方案
仓库保管部门应审核退料申请单并与实物数量一一核对。
检查仓库保管部门在退料申请单上的签字以确定其在退库环节履行必要的控制。
3
2.2
应制定有关存货及工程物资退库质量检验规定，并据以对退库物料进行质检。
取得存货及工程物资退库质量检验相关规定，选取办理退库的存货及工程物资，对符合质检要求的物资，检查其退库是否遵照该规定进行质检。
控制点
检查方法
风险
审计范围
**
完成日期
工作底稿索引
1
存货及工程物资的退库申请
1.1
存货和工程物资领用部门应填写退料申请单并经过项目负责人或其他具适当授权的人员签字批准。
抽取退料申请单，检查其是否由经适当授权的人员审批签字，与工程项目相关的物资退库是否注明项目编号，以便于成本核算。
3
2
存货及工程物资的退库验收
检查领料单（出库单）是否有领用人及仓库保管人员签字确认，且与领用申请单内容一致。
3
1.3
仓库保管人员应根据领料单（出库单）及时（尤其在月结和年结时）记录仓库实物登记簿。
抽查仓库实物登记簿中的存货及工程物资出库记录，检查出库记录的日期（尤其在月结和年结时）、数量是否与相关领料单（出库单）相符，以保证出库记录的准确性及存在性；抽查领料单（出库单），检查领料单（出库单）的日期（尤其在月结和年结前后）、数量是否与实物登记簿中相关出库记录相符，以保证出库记录的准确性及完整性。
4,5
1.6
负责存货及工程物资申领、审批、发放、保管与记账等业务的人员职责应分离。
了解各负责部门在存货及工程物资领用、保管与记账等过程中的职责分工，以确保职权分立。
3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
存货管理审计程序表
存货管理审计程序表本文将介绍存货管理审计的程序表，内容包括审计程序、实施步骤、评价依据等，旨在指导并规范审计过程，确保存货管理合规、稳健。
审计程序1.存货管理制度审查对企业内部存货管理制度及规章制度进行审查，分析存货管理流程，确定审计目标。
2.材料准备获取审计所需的会计凭证、财务报表、资产清单、存货清单、存货入库单、存货出库单等相关材料。
3.存货认定对存货进行认定，确保所审计的存货实际存在，确认存货定价的合理性与准确性，并比较其相应的凭证原始记录。
4.存货计量确定存货数量的方法与准确性，比较所审计的存货数量与会计凭证原始记录中的存货数量是否一致。
5.存货计价对存货进行计价的准确性进行审核，对存货的成本核算方法、存货盘点方法等是否符合相关法规和规定进行核对。
6.存货分类审核存货分类的准确性，确保所审计的存货分类方法以及应用存货分类是否符合相关法规和规定标准。
7.存货评估对存货进行评估，确定是否存在出现滞销、断货、过期、变质等原因导致存货评估价值变低的情况，同时比较存货评估价值与会计凭证中相应的存货评估价值是否一致。
8.存货转移审核存货转移的合法性，包括存货采购、入库、销售、出库等操作的合法性以及相关凭证的真实性。
9.盘点制度审核对企业内部盘点制度进行审核，确定其是否能够及时进行存货盘点并对存货进行了充分物理检查。
10.存货损益核对通过对存货的期末余额与期初余额、存货入库与存货出库、存货折旧与存货报废等进行核对，确认存货损益是否正确核算。
实施步骤1.筹备阶段在筹备阶段，审核团队需要进行必要的调研和了解，确定存货管理审计的重点和重要问题，安排人员和资源，明确审核程序，准备相应的工作计划。
2.实施阶段在实施阶段，审核团队进行实质性的工作，根据审核程序表，对存货管理进行审计，收集存货管理相关的会计凭证、财务报表、资产清单、存货清单、存货入库单等相关材料，并对存货计量、计价、分类、评估、转移、损益核对等进行审计。
存货管理专项审计实施方案
存货管理专项审计实施方案一、背景介绍。
随着经济的发展，企业存货管理变得越来越重要。
存货是企业最重要的资产之一，对企业的盈利能力和现金流量有着直接影响。
因此，对存货管理进行专项审计显得尤为重要。
二、审计目的。
1. 确定存货管理政策和流程是否合理、有效，是否符合相关法律法规的要求；2. 评估企业存货的计价方法是否合理，是否符合会计准则的要求；3. 确认企业存货的盘点制度是否健全，盘点结果是否真实可靠；4. 发现存货管理中存在的问题和风险，提出改进建议，保障企业存货的安全和合理利用。
三、审计范围。
本次存货管理专项审计将涵盖企业存货管理政策、流程、计价方法、盘点制度等方面的内容，全面评估存货管理的合规性和风险状况。
四、审计程序。
1. 制定审计计划，确定审计范围、目标和方法；2. 收集资料，收集企业的存货管理政策、流程文件、会计凭证、盘点记录等相关资料；3. 实地调研，对存货管理流程进行实地调研，了解实际操作情况；4. 数据分析，对收集到的资料进行数据分析，评估存货计价方法的合理性；5. 盘点确认，参与企业存货盘点工作，确认盘点结果的真实性；6. 风险评估，对存货管理中存在的问题和风险进行评估，确定改进建议；7. 编写审计报告，总结审计结果，提出改进建议，形成审计报告。
五、审计报告内容。
1. 存货管理政策和流程的评价结果；2. 存货计价方法的评价结果；3. 存货盘点制度的评价结果；4. 存货管理存在的问题和风险；5. 改进建议和改进措施。
六、审计报告提交。
审计报告将提交给企业高层管理人员，以供其参考和改进存货管理工作。
七、结语。
存货管理是企业管理中的重要环节，专项审计的实施将有助于发现存货管理中存在的问题和风险，提出改进建议，为企业的可持续发展提供保障。
希望企业能够重视存货管理专项审计的实施，积极采纳审计报告中的改进建议，不断完善存货管理工作，提升企业的管理水平和竞争力。
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存货入库
制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审 批权限，健全存货出库手续，加强存货领用记录
存货出库
存 货 管 理
大批存货、贵重商品或危险品的发出，应当实行特别 授权 仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出 货物 存货在不同仓库之间流动时，应当办理出入库手续 存货仓储期间要按照仓储物资所要求的储存条件妥善 贮存，做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防 变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分 类存放 生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等要按照 有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止浪费、被 盗和流失 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放 和记录，避免与本单位存货混淆 结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货 安全，合理降低存货意外损失风险 仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽 检，详细记录库存情况 进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员 不得接触存货 结合实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等 相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合 盘点清查时，应拟定详细的盘点计划，合理安排相关 人员
存货处臵
存货管理内部审计程序记录表
审计程序
请公司管理层填列存货管理内部控制问卷
审计结论
访谈财务负责人及存货管理部门主管，了解关于存货 管理的制度建设情况，取得并审阅相关制度，评价制 度是否健全，规定是否规范，授权是否合理。
访谈财务负责人及存货管理部门主管，了解存货管理 业务的分工，并与制度规定进行比较。编制存货管理 分工表，评估存货管理岗位设臵及授权分工的合理性
仓储管理
存货盘点
存货盘点
使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证 盘点的真实性、有效性 盘点清查结果要及时编制盘点表，形成书面报告 盘点清查中发现的问题，应及时查明原因，落实责 任，按照规定权限报经批准后处理 企业应定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的 存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理 要分清责任、分析原因、及时合理
至仓库现场查看，注意查看：1、仓库钥匙是否有专 人保管，是否未经许可其他人员不得进出仓库；2、 物料是否按类别整齐摆放，并注意防潮。仓库是否建 立防火措施，是否定期进行消防演习；3、客户材料 或代管物资是否分别摆放
了解存货投保范围，取得存货保险合同，评估投保范 围是否足够，是否能合理降低存货意外损失风险 结合存货出入库程序，从库存台账中抽取相应样本， 至仓库进行盘点。注意：1、是否采用物料吊卡对库 存进行控制，物料吊卡所列库存与实物及台账是否相 符；2、实物账龄与台账及明细账上账龄是否一致；3 、是否存在即将过期的存货；
存货入库检查记录表!A1
存货出库检查记录表!A1
存货抽查盘点与仓库观察情况记录表!A1
存货盘点情况检查记录表!A1
存货盘点情况检查记录表!A1
存货处臵检查记录表!A1
与仓库主管讨论存货入库流程，并从审计期间所有的 入库单据中按类别抽取样本，查看是否有对应的验收 报告，验收报告是否有质检部门的签字确认，是否填 写允收和拒收数量。并追查至相应的入库单据，检查 入库数量与验收报告之允收数量是否一致，入库是否 事前得到指令，是否与指令内容一致。 从上述样本中，检货人双方签字确认，是否 及时准确记入台账。 与仓库主管讨论存货出库流程，并从审计期间所有的 出库单据中按类别抽取样本，追查至对应的出库指令 （销售通知单，生产工单等）。查看存货出库是否经 审批，是否及时生成经收发货双方确认的出库单据， 是否及时登录台账。 询问仓库主管，了解是否存在存货在不同库别之间调 转的情形（如材料在库报废调至废品仓等），调转情 形是否办理出入库手续。
了解是否针对各类存货制定不同的保管期限，存货政 策中是否包括计提跌价准备及报废的规定。评估其合 理性。并从审计当期的存货跌价准备及报废的存货中 抽取样本，检查是否符合制度要求，是否合理，是否 报经审批并分析原因、分清责任。
所提建议
记录底稿
存货管理内部控制审查问卷!A1
存货管理制度清单!A1
存货管理活动分工执行审核表!A1
分工
存货的保管、清查与会计记录职责要分离 存货发出的申请与审批及会计记录要分离
存货处臵的申请与审批及会计记录要分离 存货保险的申请与审批及会计记录要分离 外购存货的验收应当重点关注合同、订单、发票等原始单 据与存货的数量、质量、规格等核对一致 自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格 的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查 明原因、落实责任、报告处理 其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量 状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定 存货验收合格后，应填制连续编号的入库单据，经验收人 及仓管员签字后，将其收入相应库位。并于台账上准确及 时予以记录。
存货管理内部
业务流程 二级流程 具体流程 自我评价 制度 授权
公司应建立关于存货管理相关制度，明确存货预算编制、 存货取得及验收、发出及日常管理等的控制要求
控制目标与措施
公司制度 公司应建立严格的存货管理授权批准制度，明确授权批准
的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人 的职责范围和工作要求 存货的采购、验收、付款与会计记录职责要分离
取得最近期存货盘点报告及盘点表，评估存货盘点周 期是否合理。盘点是否编制计划，是否按计划实施。 盘点结束后是否编制盘点报告，是否对盘点发现的盈 亏及时查明原因，落实责任，报经批准后及时处理。
取得最近期存货盘点报告及盘点表，评估存货盘点周 期是否合理。盘点是否编制计划，是否按计划实施。 盘点结束后是否编制盘点报告，是否对盘点发现的盈 亏及时查明原因，落实责任，报经批准后及时处理。