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浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用简介随着企业飞速发展，如何保障企业运作的透明度、合规性以及财务信息的准确性，成为企业内部控制的一个重要问题。
内部审计作为企业内部控制的重要环节，可以帮助企业发现存在的问题和隐患，及时采取有效措施进行管理和改进，确保企业的正常运营。
本文将从内部审计在企业内部控制中的作用进行探讨。
内部审计的基本概念内部审计是指企业内部的一种制度或活动，旨在对企业内部控制环境、管理制度、流程和立法依据等进行检查和评估，评估以确保企业的合法性和公正性。
在实现此目标的过程中，内部审计能够通过审核制定和实施企业行为的系统，及时发现问题和缺陷，帮助企业把控风险、提高治理水平和增进信息披露的透明度。
而内部审计还可以通过管理和改进企业内部控制环境，增强企业的合规性和保护性，提高企业在市场上的竞争力和信誉度。
1. 改善企业内部控制环境企业内部控制环境是企业体系中重要的一环，直接影响企业的运行结果和风险控制水平。
内部审计能够通过整合集团公司内部、各个部门之间的资源，制定全面的内部控制目标，确定合适的内部控制方法和追踪和评估程序。
通过不断完善内部控制环境，加强公司内部治理和强化合规性监管，最终实现内控目标和企业目标的协调发展。
2. 检测前沿风险内部审计还能够关注和检测各种类型的政治、经济，技术、法律等方面风险。
通过关注当前局势的困难，开展应对方案，通过定期的内部审计审查结果，发现关联的认识和反馈机制所存在的漏洞和问题，及时解决和采取措施，以减少存在问题导致的损失。
3. 促进机构的合规性由于监管机构对于企业的运营和治理要求越来越高，越来越规范，因此内部审计在确保企业内部控制中合规性方面的作用也相应提高。
内部审计能够评估企业内部控制体系和政策体系的有效性和适应性，发现企业违反监管法规政策或涉及利益冲突等问题，帮助企业及时采取措施避免违规或被处罚。
4. 加强信息披露外部的各种利益相关者，如股东，债权人和供应商等，往往对企业信息披露的透明度和准确性关注度较高，因此内部审计在促进信息透明度方面也非常重要。
浅谈企业内部控制的审计
控制， 信息、 报告控制 ， 操作与质量控制， 人员组织与训练 ， 业务核算与 统计核算 ， 其他控制。内部审计控制是根据系统 的控制 目标和既定的
环 境 条件 ， 照 一 定 的依 据来 审 查调 节被 审计单 位 经济 活 动 的一 种 控 按 制活 动 ， 的主 要 过程 是 查 明问 题 、 照标 准 、 出差距 、 析 可能 、 它 对 找 分 提
工实施的， 为营运的效率效果、 财务报告的可靠性、 相关法令的遵循性 等Ｒ标的达成而提供合理保证的过程 。
内部 控 制理论 的发展 ， 历 了内部 牵 制 、 经 内部控 制 制度 、 内部 控 制
结构和内部控制整体框架四个联合体 ， 总括这四个阶段 内部控制的内
容 ， 要体 现 在三 个 方面 ： 主 第 一 ，内部 控制 是企 业 治理 的 重要 机 制 ，在现 代 企业 制 度 下 ， 股
内部 控 韦 的最 终 目的 是提 高企 业 的经 济 效益 ， 少低 效 和投 资 浪 Ｊ Ｉ 减 费， 因而 制订 内部 控 制本 身 也 应讲 求经 济 效 益 ， 尽 量 以少 量 的 控 制 应 成本 去 获取 较 好 的控 制效 果 。一 是 对 内部 控制 制 度 的控 制应 有 重 点 ， 对企 业 经济 活 动有 重 要影 响 的部 门和环 节应 实 施 强有 力 的控 制 ； 二是
定控制 目标、 采取控制方法和措施 时， 应根据企业的实际情况如企业 经营 Ｒ标、 企业规模 、 经营特点 、 管理水平和 已有的内部控制制度的情 况 ， 当地加以规定 ， 适 切忌脱离企业实际和经营 Ｒ标。要 为群众所接 受， 科学紧凑 ， 简明扼要， 方便易行， 同时还应讲求实效。 （ 审查制定的内部控制制度是否经济 四）
浅谈企业内部控制的审计
浅谈企业内部控制的审计摘要：随着经济的全球化和现代企业的发展，内部控制审计已成为企业内部管理体系中不可或缺的重要组成部分。
本文通过对内部控制的内涵和内部控制存在的问题的阐述，论证了完善内部控制和开展企业内部控制审计的迫切性和重要性。
关键词：内容；内部控制；内部控制审计中图分类号：f239.4 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01内部审计作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分，是部门和单位健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益、保护资产安全完整的重要手段。
一、内部控制的涵义及其控制内容coso报告指出，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
内部控制的整体框架由五个要素构成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督。
在内部控制体系中，控制环境是整个体系的基础，良好的控制环境为提高内部控制效率、实现内部控制的目标提供了重要的保障；风险评估在充分考虑影响机构实现其经营目标的内部不确定性因素的基础上，明确了内部控制的“关键风险点”；控制活动在风险评估的基础上，针对“关键风险点”，进一步明确了“行动和控制活动的要点”，并制定了一系列政策和相关实施程序；监督管理则通过独立的内部稽核部门对内部控制系统各个要素的运行情况进行有效的监控，并且对现有政策及程序是否健全作出判断；信息与交流则贯穿于内部控制程序的全过程，为内部控制体系各个要素的正常运转提供有效的信息支持，以便于及时发现内部控制过程中的问题并采取有效的补救措施，确保内部控制的效率和内部控制目标的实现。
这五要素相互联系，相互作用，对不断变化的情况作出积极反应，形成一个持续不断的动态过程。
这个过程既无起点，也无终点，不断发挥作用，实现内部控制目标。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
浅谈企业内部控制及其内部审计
整个社会形成一种拒绝虚假会计信息的机制。
（） ２强化 企业 内部控 制环 境建设 ， 立真 正 意 建
义上 的法 人治理 结构
控制环境是整个 内部控制的基础， 是其 他一
切要 素 的核 心 ， 的好 坏 直接 影 响 到企 业 内部控 它
力集 中、 缺乏制衡、 财务信息不对称 、 控制环境薄 弱、 企业短期行为严重等， 都造成 了企业内部控制
假会计 信息 的处 罚 力 度 ， 增加 制 造 虚假 会计 信息 的成本 ； 同时加 强对会 计师 事务所 的 管理 ， 得 注 使
册会 计师保 持 其 执 业 的 规范 性 和 独立 性 ， 而 在 从
中型企业 ， 而这些企业在 １ ８ 以前总体效益低 ９ 年 ９ 下 ， 上市就需 要包装 ， 要 过度包 装 就会 有虚 假会 计
其员工的短期行为长期化 股票期权制度在理论上可 以解决这个 问题 ，
重要 的是在具 体化 操作 的过 程 中要掌 握好 激励 和
何部 门和控制所无法代替 的重要作用 ， 内部审计 通常代表管理层对整个企业内部控制制度的健全
性、 有效 性及 其遵循 情况 等进行 评 价 。 ２ 内部 审计 在 内部控 制 中的作用 ． 内部 审 计 的 角 色 由监 督 者 逐 步 转 变 为 控 制
合上市地和中国法律 要求 ， 结合企业 自身特点和 需求， Ｃ Ｓ 以 Ｏ Ｏ框架 为 基础 的 内部 控 制体 系 ， 并且
按 照其要 求规范 化运 做 。这 是一 个好 的迹象 。笔
者认为 ， 要想真正改善中国内陆地区的投资环境 、 树立中国企业在 国际资本市场上 良好、 诚信的形 象， 就必须 在 内 陆上 市 公 司 中大 力 推行 内部 控制
浅析企业内部财务审计的控制与监督
浅析企业内部财务审计的控制与监督【摘要】企业内部财务审计是企业内部对财务活动进行监控和评估的过程。
建立健全的内部控制制度是确保企业财务活动规范、有效的关键。
加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题。
确保信息真实可靠是企业内部财务审计的核心目标。
提高资金使用效率可以有效提升企业的盈利能力。
防范风险是企业内部财务审计中必不可少的一环。
企业内部财务审计对企业管理起着举足轻重的作用，未来发展方向应注重技术创新和智能化应用。
企业内部财务审计的持续发展将助力企业实现可持续发展和长期成功。
【关键词】企业内部财务审计、内部控制制度、内部审计监督、信息真实可靠、资金使用效率、风险防范、管理重要性、未来发展方向1. 引言1.1 企业内部财务审计的定义企业内部财务审计是指企业内部部门根据相关规定，对企业财务活动的合法性、规范性、完整性和真实性进行审核，以保障企业财务信息的准确性和可靠性，防范财务风险，提高财务管理效率的一项重要工作。
企业内部财务审计主要包括对企业财务制度、资产管理、财务报表、财务风险和财务信息披露等方面的审计内容，通过审计发现问题、纠正错误，进而提出改进建议，促使企业财务管理得到规范、有效和科学的提升。
企业内部财务审计的目的是确保企业法律法规的遵守，保护企业股东和利益相关者的利益，维护企业的声誉和信誉，为企业的可持续发展提供有力保障。
企业内部财务审计是企业管理的重要组成部分，具有重要的监督、控制和风险管理功能，对企业的正常运作和发展具有重要意义。
企业内部财务审计要不断强化对企业内部财务活动的监督和控制，确保企业财务信息的真实可靠，为企业的良性发展提供保障。
1.2 企业内部财务审计的重要性企业内部财务审计是企业管理中至关重要的一环。
它通过对企业内部财务活动的全面审查和评估，帮助企业及时发现潜在问题并采取有效措施进行改善。
其重要性主要体现在以下几个方面：企业内部财务审计有助于建立健全的内部控制制度。
通过审计过程中的整合和分析，可以发现企业内部控制制度存在的不足和漏洞，进而加强内部控制，降低风险，提高经营效率，确保企业财务活动的合规性和稳健性。
浅谈企业内部控制审计
“ 三重一 大 “ ）是否按 照规定 的权限和程 序实行 集体决 策审批 或 者联 签制度 ，且任何人不得擅 自改变 集体决 策。
时 行审计 ，出具内部控制审计报告 。
一
内部审计部门对企业 内部控制制度 的审计 与评 价 ②内部机构设 计不 科学 ，权责分配 不合理 ，可能导致 机构 内部审计 ，是 指企业 内部独立于财 会部 门以外的专职 审计 重 叠 、 职 能 交 叉 或 缺 失 、推 诿 扯 皮 ，运 行 效 率 低 下 。例 如 ：ห้องสมุดไป่ตู้ 部 门所进行的审计监督。内部审计对企业的经济监督范围相当广 员工是否进 行业务授 权 ；是否将 不相容 职务进行 分离 ，一 项业
企业 内部 审计部 门通过 内部控 制审计 ，考 核评价企 业内部 ① 治 理 结 构 形 同 虚 设 ，缺 乏科 学 决 策 、 良 性 运 行 机 制 和 执 控 制制度 是否 完善 、监督检 查企业 内部 控制制度 是否得 到切实 行 力 ，可 能 导 致 企 业 经 营 失 败 ，难 以 实 现 发 展 战 略 。 例 如 ：企 执 行 、评估 企业经 营风险 ，参 与企业经 营管理 。会计师事 务所 业的重大决策 、 重大事项 、 重 要人 事任免及大额资金支付 业务 （ 即
统 窜
浅谈企业 内部控制审计
赵 博
辽宁铁兴会计 师事务所有 限责任公 司
随 着 我 国 经 济 的快 速 发 展 和现 代 企 业 制 度 的 建 立 健 全 ， 内 责 权 限 、 人 员 编 制 、 工 作 程 序 和 相 关 要 求 的 制 度 安 排 。 组 织 架
浅谈企业的内部审计
反映， 满足了企业的日 核算要求， 为企业的生产和经营提供了 更详尽可靠的分析数据， 有效降低生产经营风险的发生。 （ ２ ） 有效的风险防范。Ｅ Ｒ Ｐ系统的应用实现了资源的共
享， 解决了子分公司众多， 管理困难的问题， 实时的监控满足 了领导层管理的需要， 避免了下层单位徇私舞弊， 越权操作。
在一些外部审计涉及不到的地方适当拓宽内审范围，
、
提高对内 部审计的认识
从管理细节人手， 对管理流程提出内部审计意见。因为内审 人员更加熟悉企业各项业务流程 ， 能够看到外部审计人员看
不到的管理漏洞， 可及时进行弥补。
让企业真正感受到内部审计的监督和服务作用。 要让企 业领导重视内部审计的监督职能， 不仅对国家政策 、 法规执
团公司参、 控股子公司采取定期与不定期抽查方式进行内部 监督工作， 重点关注重要业务事项和高风险领域。确保各子 （ 分） 公司管理层各项管理权限在受控状态下履行和实施步延伸， 企业管理层应
支持并高度重视内部审计结果，加大内部审计整改力度， 强 化责任追究， 建立整改措施不到位的问责制度 ， 促进内部审 计成果转化。
重大风险事项进行审议和决策。第三道防线： 审计部门负责 对风险管理体系的建设情况及工作效果进行监督评价 ， 及时
另外， 发表在《 冶金财会１ １ ２ ０ １ ３ 年１ ２期文章： 《 邯钢成本 控制的创新应用》 ， 作者： 王超峰 ； 《 邯钢集团的全面预算管理 实践》 ， 作者： 盖淑娟 王保卫， 两篇文章均为 ２ ０ １ ３年度河北 省社会科学发展研究课题《 企业集团财务管理实证研究》 （ 课
保各子（ 分） 公司按照集团内部控制体系要求建立完善适合 本公司实际情况的内部控制制度， 确保各子（ 分） 公司的经营 发展 目 标符合集团总体发展目标要求。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用内部审计是指由企业内部的专职或兼职审计人员对企业内部控制活动进行独立的、客观的评价和审计，旨在提升企业内部控制的效果和有效性，确保企业各项经营活动的合规性和风险管理的有效性。
下面，我将浅谈内部审计在企业内部控制中的作用。
内部审计有助于发现问题和提升效率。
通过对企业内部各项业务活动的全面审计，可以及时发现业务流程中存在的问题和风险，进而提出合理的改进意见和建议。
内部审计还能够评估和提升内部控制的效率，优化资源配置，减少浪费，提高企业的经营效率。
内部审计有助于保障企业的合规性。
内部审计人员通过对企业内部各项活动的审计，能够及时发现和纠正存在的合规性问题，确保企业各项经营活动符合法律法规和相关政策的要求。
内部审计还能够帮助企业建立健全的内部控制制度和流程，提高企业的合规性管理水平，降低企业面临的法律风险和经济风险。
内部审计有助于提升企业的风险管理能力。
通过对企业内部各项活动的风险评估和审核，内部审计人员能够及时发现和防范各类风险，提出相应的风险防控措施，保障企业的持续稳定发展。
内部审计还能够评估和改进企业的风险管理体系，提高企业应对外部环境变化和各类风险挑战的能力。
内部审计有助于提升企业的信誉度和形象。
通过对企业内部活动的审计，内部审计人员能够客观、公正地评价和证明企业的经营状况和财务报告的真实性和准确性，增强投资者和其他利益相关者对企业的信任和认可。
内部审计还有助于发现和纠正内部不端行为和腐败行为，保护企业的声誉和形象。
内部审计在企业内部控制中发挥着重要的作用。
它能够发现问题，提升效率，保障合规性，提升风险管理能力，提升企业的信誉度和形象。
企业应高度重视内部审计工作，建立健全的内部审计制度和流程，为企业的可持续发展提供有效的支持和保障。
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浅谈企业内部控制的审计
【摘要】随着经济的全球化和现代企业的发展，内部控制审计已成为企业内部管理体系中不可或缺的重要组成部分。
本文通过对内部控制的内涵和内部控制审计内容的阐述，论证了完善内部控制和开展企业内部控制审计的迫切性和重要性。
【关键词】内容；内部控制；内部控制审计
随着经济不断增长，许多企业的经营规模越来越大，经营业务越来越复杂，更有许多企业跨行业、跨区域集团化经营，使得企业拥有各种不同的专门技术和成千上万名职工。
这种情况的出现，使得企业高层管理人员不可能个人直接控制企业经营，而必须依赖有关职能部门和人员提供的各种各样的会计、统计等经营资料和信息，以便控制企业各项工作的正常运转，指挥生产经营的有效运行。
内部控制作为现代企业制度下自我约束机制的主要组织部分，是现代企业经济的主要管理手段。
充分发挥内部控制职能，开展内部控制，对于完善企业治理，促进企业科学管理，改善组织经营，增加企业价值具有极其重要的作用。
因此，企业必须健全内部控制制度，使内部各职能部门及人员都能够有效地进行工作，所以，健全完整的内部控制制度就成为一个企业规范运行的重要手段。
一、内部控制的涵义及其控制内容
COSO报告指出，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
内部控制理论的发展，经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个联合体，总括这四个阶段内部控制的内容，主要体现在三个方面：
第一，内部控制是企业治理的重要机制，在现代企业制度下，股东、董事会和经理人员权利、责任和利益的相互制衡是企业内部控制和治理的基本内容。
第二，企业的内部控制按照不同的控制领域可以划分为会计控制、管理控制和内部审计控制。
内部会计控制是为了保护财产的安全完整和提高会计资料的正确性和可靠性而建立的，具体包括经济业务的审批手续、经济活动的会计核算制度、财产物资的保管制度、内部稽核制度等等。
内部管理控制包括组织的计划和为提高经营效率、保证企业既定管理政策的实施而采取的所有措施和方法，主要内容有计划控制，信息、报告控制，操作与质量控制，人员组织与训练，业务核算与统计核算，其他控制。
内部审计控制是根据系统的控制目标和既定的环境条件，按照一定的依据来审查调节被审计单位经济活动的一种控制活动，它的主要过程是查明问题、对照标准、找出差距、分析可能、提出措施、监督纠正。
第三，内部控制的整体框架由五个要素构成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督。
在内部控制体系中，控制环境是整个体系的基础，良好的控制环境为提高内部控制效
率、实现内部控制的目标提供了重要的保障；风险评估在充分考虑影响机构实现其经营目标的内部不确定性因素的基础上，明确了内部控制的“关键风险点”；控制活动在风险评估的基础上，针对“关键风险点”，进一步明确了“行动和控制活动的要点”，并制定了一系列政策和相关实施程序；监督管理则通过独立的内部稽核部门对内部控制系统各个要素的运行情况进行有效的监控，并且对现有政策及程序是否健全作出判断；信息与交流则贯穿于内部控制程序的全过程，为内部控制体系各个要素的正常运转提供有效的信息支持，以便于及时发现内部控制过程中的问题并采取有效的补救措施，确保内部控制的效率和内部控制目标的实现。
这五要素相互联系，相互作用，对不断变化的情况作出积极反应，形成一个持续不断的动态过程。
这个过程既无起点，也无终点，不断发挥作用，实现内部控制目标。
二、审查内部控制制度的内容
（一）审查制定的内部控制制度是否合法。