房地产企业所得税筹划上演独孤九剑
税务筹划四十六式口诀
税务筹划四十六式口诀
摘要：
一、税务筹划的概念和意义
二、税务筹划的基本原则
三、税务筹划的四十六式口诀
四、税务筹划的实践应用
五、税务筹划的风险与防范
六、结论
正文：
税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动进行科学合理的安排和策划，以降低税收负担、优化税收结构、提高税收效益的一种管理活动。
税务筹划对于企业来说，既可以提高自身的财务管理水平，又可以合理地降低税收成本，从而提高企业的市场竞争力。
税务筹划的基本原则包括：合法性原则、目的性原则、全局性原则、成本效益原则、动态性原则。
这些原则为企业在进行税务筹划时提供了基本的指导思想，保障了税务筹划的合规性和有效性。
税务筹划的四十六式口诀包括了企业所得税、增值税、营业税、消费税、土地增值税、房产税、印花税等多个税种。
这些口诀为企业在进行税务筹划时提供了丰富的方法和技巧，有利于企业根据自身的实际情况选择合适的筹划方式。
在实践应用中，企业应该根据自身的经营特点和税收需求，灵活运用税务
筹划的方法和技巧，以实现税收成本的最小化和税收效益的最大化。
同时，企业还应该注意防范税务筹划的风险，避免因筹划不当而导致的法律责任。
总的来说，税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，对于提高企业的经营效益和市场竞争力具有重要意义。
房地产企业的纳税筹划方法
房地产企业的纳税筹划方法概述纳税筹划是指为了合法避税而采取的各种手段和方法。
对于房地产企业而言，纳税筹划是一项重要的管理工作。
通过合理的纳税筹划，房地产企业可以降低税负，提高盈利能力。
本文将介绍一些房地产企业常用的纳税筹划方法，帮助企业更好地优化税务管理。
1. 合理利用税收优惠政策房地产企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负。
针对不同的税收优惠政策，企业可以采取以下几种筹划方法：1.1. 资本补贴和补偿性费用房地产企业进行新建或改建项目时，可以根据相关税收政策获得资本补贴。
通过获得资本补贴，可以降低企业的资本投入成本。
另外，企业在项目开展过程中可能需要支付一些补偿性费用，例如土地使用权出让金等。
这些费用可以在企业税务筹划中进行合理安排，以减少企业的税负。
1.2. 房地产投资基金房地产企业可以设立房地产投资基金，通过将项目纳入基金管理，分散项目风险，进一步降低税负。
通过合理组织基金结构，房地产企业可以减少项目期间的税收支出，并享受基金征税优惠政策。
1.3. 科技成果转化房地产企业在开展研发活动时，可以将科技成果转化为注册商标、专利等形式，以便享受相应的税收优惠政策。
通过合理规划与管理知识产权，房地产企业可以减少税收负担。
2. 控制利润分配房地产企业可以通过合理控制利润分配，实现纳税筹划的效果。
具体筹划方法如下：2.1. 合理分配利润与风险房地产企业可以根据不同项目的风险程度，合理分配利润。
对于风险较高的项目，可以适当提高利润分配比例，以减少可分配利润，进而减少纳税金额。
而对于风险较低的项目，可以适当降低利润分配比例，提高纳税金额。
2.2. 合理利用子公司房地产企业可以通过设置子公司的方式，将一部分项目或业务分离出去，使其独立运营。
子公司作为独立纳税主体，可以根据其自身情况进行独立纳税筹划，以减少整个企业的税负。
2.3. 合理利用关联交易定价原则房地产企业在与关联方进行交易时，应遵循关联交易定价原则，合理确定交易价格。
房地产企业所得税的税收筹划
房地产企业所得税的税收筹划1、生产性外商投资企业的税收优惠生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
2、追加投资项目的优惠符合下列条件之一的投资者，在原合同以外追加投资项目取得的所得，可单独计算并享受两免三减半定期减免优惠：（1）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的；（2）追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本50%的。
3、外国投资者并购境内企业股权的优惠（1）国投资者按照规定并购境内企业股东的股权，或者认购境内企业增资使境内企业变更设立为外商投资企业。
凡变更设立企业的外国投资者的股权比例超过25%的，可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收，并享受各项企业所得税税收优惠政策。
（2）外资并购境内企业后，境内公司变更设立为外商投资企业，应该符合“新办企业”认定标准，从而享受新办企业税收优惠政策。
根据2006年1月9日，财政部、国家税务总局发布了《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》，新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25％，而外资并购过程中，不管是股权并购还是资产并购，一般均用现金进行交易，非货币性交易的可能性几乎没有，因此该通知不会对外资并购后“新办企业”认定产生实质性影响。
4、再投资退税再投资退税是指外商投资企业的外国投资者将从企业分得的税后利润，再投资于中国境内企业时，对再投资部分已缴纳的所得税给予全部或部分退还。
按再投资方式不同，退税分两种优惠处理办法：（1）部分退税（40%）外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业在税收筹划方面面临着诸多的难点，主要原因是该行业的税收政策相对较为复杂，涉及面广，而且税收政策在不断变化，纳税环境不断优化。
房地产企业又是一个资金密集的行业，要求其对税收的筹划和管理更加严格。
房地产企业需要充分理解税收政策规定，针对其特点和面临的挑战，制定相应的对策，以降低税收成本，提高盈利能力。
下面将就房地产企业税收筹划的难点及对策进行探讨。
一、难点分析1.税法复杂性房地产企业在税收筹划中首先面临的难点是税法的复杂性。
房地产企业的经营活动涉及到房地产开发、销售、租赁等多个环节，不同环节的税收政策和税收税率均不相同，而且税法法规也在不断变化。
企业需要充分掌握相关税法规定，不断更新知识，以便在纳税过程中避免犯错，降低税收风险。
2.多元化业务房地产企业通常不仅仅是进行房地产开发和销售业务，还可能涉足房地产租赁、物业管理等多个领域。
不同业务之间的税收政策和税收优惠政策也不尽相同，企业需要根据自身的业务特点，合理规划税收筹划，以便最大化地享受税收优惠。
3.地方政策差异由于地方政府对房地产市场的监管力度和政策导向不尽相同，影响了地方税收政策的制定和执行。
房地产企业在进行税收筹划时需要考虑当地税收政策的差异性，加强与地方税务部门的沟通和协调，确保自身的税收筹划符合当地政策的规定和要求。
二、对策建议1.深入了解税法政策房地产企业在进行税收筹划前，需要深入了解国家税法政策和各地方相关税收政策，掌握相关法规的最新变化，防患于未然。
企业还应该定期邀请专业税收顾问进行培训，提高企业内部税务人员的专业水平，确保其能够正确理解和适应税法政策。
2.合理规划业务结构房地产企业在税收筹划中应当合理规划自身的业务结构，避免因多元化业务导致的税收风险。
企业可以将业务进行分级管理，降低税负，同时利用跨境投资和关联企业等税收筹划方式，寻求税负最低的业务结构。
3.高效利用税收优惠政策房地产企业在税收筹划中应该积极寻求和高效利用税收优惠政策。
房地产企业纳税筹划的建议
房地产企业纳税筹划的建议
1.合理利用折旧费用：房地产企业可以通过合理利用折旧费用来降低
纳税负担。
折旧是企业在投资固定资产时所发生的成本，按照一定期限或
一定使用量进行摊销。
企业可以适当地调整资产的预计使用寿命，以及每
年摊销费用的计算方法，来降低折旧费用，从而减少应纳税额。
2.合理布局企业架构：房地产企业可以通过合理布局企业架构来进行
税收筹划。
例如，企业可以设立关联企业来划分业务，将高税负的业务单
独设立一个实体，将低税负的业务单独设立另一个实体，以达到合理分配
利润、降低整体税负的目的。
3.合理利用税务优惠政策：房地产企业应充分了解和运用各种税务优
惠政策，以降低纳税负担。
政府对于房地产行业有一系列支持政策，如免
征增值税、减免土地使用税等。
企业应根据自身业务的特点和政策规定，
利用这些优惠政策，减少应纳税额。
4.合理开展境内外投资：房地产企业可以通过境内外投资的方式进行
税收筹划。
例如，企业可以通过在税率较低的地区设立子公司或海外分支
机构，利用该地区的税收政策和税率优势，降低整体税负。
总之，房地产企业在纳税筹划过程中应根据企业自身情况和税收政策
的变化，合理利用折旧费用、合理布局企业架构、合理利用税务优惠政策、合理开展境内外投资，合规防范税务风险等方面进行筹划，以降低纳税负担，提高企业盈利能力。
此外，企业还应加强与税务机关的沟通和合作，
及时掌握税收政策的最新动态，以更好地进行纳税筹划。
某大型房企——房地产并购税务筹划九种并购路径与土地拓展模式涉税解析
股权转让模式 —— 【预提所得税】
Case 3：香港公司甲持有中国境内公司乙股权，乙有税后分红款1000万元。现丙购买
乙公司股权，由丙公司的关联方丁在境外支付甲公司的收购款，其中税后分红款由丁 在境外扣了5%股息的预提所得税后支付950万给甲。
Q: 乙公司是否产生了纳税义务? 谁是扣缴义务人? 纳税地点是？
Case:
A集团旗下N房地产公司2011年以出让的方式在异地N市取得一块土地，该土地旁边是 一块民营工业企业J的工业用地，为了城市形象，N市政府要求A集团整合两地块开发， 必须将该民营企业的用地拿下进行整体开发。 由于J公司是一个经营了十年的老公司，存在多年的债权债务以及可能存在的或有负 债，N房地产公司放弃了直接收购J公司股权以达到收购土地的方案，同时J公司要求 6000万是他的保底价格，交易相关税费由N公司承担。
Case 2：台湾自然人持有香港两级壳公司，通过壳公司持有中国境内房地产公司股权。
香港公司负债0.5亿，中国境内股权评估价值20亿，交易价19.5亿元。原始投入成本1亿 美元，汇率8.7 。现汇率6.2.买方境外香港公司支付收购款，买方上海公司作为收购人。
Q：如何纳税?纳税地点是哪里？谁是代扣代交义务人？
分立加转股权 这是在建工程转让的优化模式，可以规避在建工程的契税。
三、投资+ 转股权 ——营改增后已经很少采用
投资是划转的一种特殊形式。
【国家税务总局公告 2015年 第 40号文件】
2015.5.27
（一）100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值 划转其持有的股权或资产,母公司获得子公司100%的股权支付。母公 司按增加长期股权投资处理，子公司按接受投资（包括资本公积， 下同）处理。母公司获得子公司股权的计税基础以划转股权或资产 的原计税基础确定。 （二）100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值 划转其持有的股权或资产,母公司没有获得任何股权或非股权支付。
房地产企业纳税筹划思路
房地产企业纳税筹划思路背景介绍在当前经济环境下，房地产行业一直都是重要的支柱产业之一。
然而，作为房地产企业，纳税额往往是一项庞大的开支。
因此，为了降低纳税额并合法避税，房地产企业需要进行纳税筹划。
本文将为房地产企业提供一些纳税筹划的思路和方法。
1. 合理利用税收政策房地产企业可以通过合理利用税收政策来降低纳税额。
以下是一些常用的策略：1.1 折旧与摊销房地产企业可以利用折旧与摊销的方式来减少应纳税所得额。
折旧是指按照资产的使用寿命将其价值分摊到企业的每一年的过程，而摊销则是指按固定比例将一项资金支出在一定期间分摊到每一年的过程。
通过合理计算折旧与摊销的数额，房地产企业可以有效降低税负。
1.2 捐赠公益事业房地产企业可以通过向公益事业捐赠款项或资产来享受税收优惠。
根据中国税法，对于符合条件的捐赠，企业可以在计算应纳税所得额时扣除相应的金额。
1.3 优惠政策根据不同地区和不同类型的项目，房地产企业可以享受到一些优惠政策，比如减免土地出让金、减免增值税等。
企业需要密切关注相关政策的变化，并及时申请享受相应的优惠。
2. 合理布局企业架构在进行纳税筹划时，房地产企业需要合理设置企业架构，以便最大限度地降低纳税额。
以下是一些可以考虑的方法：2.1 分公司设立房地产企业可以通过成立分公司的方式来分散企业的纳税责任。
通过将利润合理分配给各个分公司，可以降低整体纳税额。
2.2 子公司设立不同的子公司可以分别从事房地产开发、物业管理等不同业务。
通过在不同子公司之间进行资金流转和利润分配，可以合理调整企业的财务状况，从而降低纳税额。
2.3 合理利用地方政策各地的税收政策有所不同，房地产企业可以通过合理安排企业的注册地和分支机构的设立地，来享受地方政府的税收优惠政策。
3. 合规遵法纳税筹划的最重要原则是合规遵法。
房地产企业在进行纳税筹划时，必须严格遵守相关法规和规定。
以下是一些建议：3.1 遵守税法法规房地产企业要了解并遵守税法法规，包括税收申报、纳税申报期限等规定。
房地产企业税收筹划2024
房地产企业税收筹划2024在当前的经济环境下，房地产企业面临着诸多挑战和机遇，税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低成本、提高效益、增强竞争力具有至关重要的意义。
2024 年，房地产企业需要更加精准、有效的税收筹划策略，以应对不断变化的税收政策和市场环境。
一、房地产企业税收筹划的重要性税收支出在房地产企业的成本中占据着较大的比重。
通过合理的税收筹划，企业能够在合法合规的前提下，降低税负，增加现金流，提高资金的使用效率。
这有助于企业在项目开发、运营和销售等环节中节省成本，增强盈利能力。
同时，有效的税收筹划能够提升企业的财务管理水平，优化资源配置，促进企业的可持续发展。
在市场竞争激烈的情况下，合理的税收筹划可以使企业在价格上具有一定的优势，提高产品的竞争力，从而在市场中占据更有利的地位。
二、2024 年房地产企业相关税收政策分析2024 年，房地产企业需要密切关注国家和地方出台的各项税收政策。
例如，在增值税方面，政策可能会对房地产销售的计税方法、进项税额抵扣等方面进行调整；在企业所得税方面，对于成本核算、费用扣除等规定可能会有新的变化；在土地增值税方面，税率、扣除项目等也可能会根据宏观经济形势和房地产市场的发展进行相应的调整。
此外，地方政府为了调控房地产市场，可能会出台一些区域性的税收优惠政策或限制措施。
房地产企业需要及时了解并准确把握这些政策的变化，以便制定合理的税收筹划方案。
三、房地产企业主要税种的筹划策略1、增值税筹划合理选择计税方法：对于一般纳税人的房地产企业，在新项目和老项目的增值税计算上，可以根据具体情况选择一般计税方法或简易计税方法。
一般计税方法下，进项税额可以抵扣，但税率较高；简易计税方法税率较低，但进项税额不能抵扣。
企业需要综合考虑项目的成本结构、进项税额获取情况等因素，选择最优的计税方法。
把握纳税义务发生时间：房地产企业的增值税纳税义务发生时间与销售方式、收款方式等密切相关。
房地产开发企业税收筹划策略【精品发布】
房地产开发企业税收筹划策略【精品发布】一、房地产开发企业税收筹划策略1.纳税临界点筹划法我国税法规定指出，房地产开发企业建造并出售普通标准住宅时，若增值额未超过扣除项目金额的20%，则免征土地增值税；若增值额超过扣除项目金额的20%，则应按规定对全部增值额计缴土地增值税。
此处所说的“20%增值率”就是指“普通住宅计缴土地增值税的临界点”。
基于以上规定，如果出售的普通标准住宅增值率在临界点20%以上，房地产开发企业可以通过合理控制出售价格或适当增加可扣除项目金额的方法，使项目整体增值率降低到20%以下，从而达到享受该项税收优惠的目的。
一般地，采用这种方法的前提是纳税人项目的增值率在临界点附近，如果纳税人项目的增值率与临界点相差太大，将不利于实际操作，这时就需要分析成本收益，测算筹划是否有利，避免得不偿失。
2.税收优惠政策筹划法税收优惠政策筹划法是风险最小，成本最低的税收筹划方法。
对于这些税收优惠政策，房地产开发企业要综合考虑，谨慎选择。
我国税法明确规定，房屋建成后如果是按比例分房自用的，可暂免征收土地增值税；如果建成后需转让，则需要按规定征收土地增值税。
此外，房地产开发企业在满足以下条件时，缴纳营业税的税目为“服务业-代理业”，从而可避免缴纳土地增值税：在房地产开发初期就可以确定最终用户，符合代建房条件；反之，若房地产开发企业不符合代建房条件，则应按“销售不动产”全额缴纳营业税。
因此，房地产开发企业可充分利用我国的各项税收优惠政策，实现税收的最优筹划，提高企业在行业内的市场竞争力。
3.两次销售房地产筹划法房地产销售缴纳的税种主要包括土地增值税和营业税两种。
其中，土地增值税采用超率累进税率，也就是说房地产增值率越高，所缴纳的税率也就越高。
针对这种情况，可采用两次销售房地产筹划法，通过分解房地产销售价格，提供税收筹划的实施空间，降低房地产增值率，从而大大降低房地产销售所需缴纳的土地增值税。
房地产企业在出售时如已进行过简单装修，可将简单装修作为单独的业务进行核算，借助两次销售房地产筹划法减少土地增值税的缴纳。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案摘要：近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱，然而，伴随着行业竞争的激烈和政策的变化，房地产企业面临着越来越多的税收压力。
为了确保企业的可持续发展和盈利能力，房地产企业需要进行有效的税收筹划。
本文将从减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益三个方面，提出房地产企业税收筹划的方案。
一、减少税负1. 合理利用税收优惠政策房地产企业应充分了解和利用国家和地方对于房地产行业的税收优惠政策。
例如，合理运用企业所得税抵免、税前扣除和免税等政策，减少纳税额度。
此外，可以申请享受增值税和土地增值税的优惠政策，降低税负。
2. 合理调整税收筹划结构房地产企业可以通过调整公司的财务结构和运作模式来降低税负。
例如，可以通过合理规划企业的资金流动，减少利润的转移和避免重复征税。
二、降低税务风险1. 改善企业会计核算房地产企业应合理开展会计核算，确保财务报表真实、准确，符合相关法规和税收规定。
建立健全的内部控制机制，加强企业的财务管理和风险控制。
2. 完善税务合规管理体系房地产企业应建立健全的税务合规管理体系，确保企业在税务方面的合规性。
加强与税务机关的沟通和合作，及时了解相关的税收政策和法规变动，确保企业按照规定缴纳税款。
三、提高税收管理效益1. 提升税收筹划团队能力房地产企业应建立专业的税务团队，提高税收筹划的专业知识和技术水平。
通过培训和学习，不断提高团队成员对税收筹划的理解和运用能力。
2. 制定绩效评估和考核机制房地产企业应建立完善的绩效评估和考核机制，对税收筹划的效果进行评估和考核。
及时发现问题和不足，并进行改进和优化，提高税收管理效益。
结论：房地产企业税收筹划是确保企业可持续发展和盈利能力的重要措施。
通过减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益，房地产企业可以有效地优化税收结构，提高企业的竞争力和利润水平。
因此，房地产企业应重视税收筹划，制定科学的策略方案，并适时进行调整和优化，以实现最佳税收效益。
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房地产企业所得税筹划上演独孤九剑
可以看出，房地产已成为万众睹目的行业，而房地产业如何在大力监管下合法经营，合理地筹划自身的税收，笔者总结了在企业所得税方面常用的九种手段，借用《笑傲江湖》中的“独孤九剑”来命名。
[案例介绍]
大东公司控股的东方公司是一家内资房地产开发企业，东方公司近几年经营良好，2003年拟开发的项目为“东方风景”住宅小区项目将于2005年完成，预计利润可达1亿元，应交企业所得税将超过4000万元。
[筹划方案]①
（1）东方公司聘请税务师为公司进行全方面筹划，税务师建议（涉及企业所得税部分）：
①2003年初新成立了包括A公司（新办信息公司）、B公司（投资公司）、C公司，D 公司（商贸公司）；2003年下半年新成立了E公司（广告公司），根据当地规定，新办的信息业、广告业经营单位申请可免征企业所得税两年；新办商业经营单位申请可免征所得税一年。
②2003年初A公司申请减免企业所得税，经当地税务机关批准，A公司免征企业所得税2003年~2004年两年；D公司2003年免征企业所得税一年；E公司将在2003年下半年向税务机关申请当年交纳企业所税，按规定2004年至2005年可免征企业所得税两年；
（2）上述公司框架完成后，公司可选“独孤九剑”来筹划企业所得税：
①筹划原则——“总诀式”：合理适度转移或递延利润，包括转移分离高收入业务、合理地增加成本费用、递延收入，以及通过合并、分立重组等方法实现利润合法转移。
②资金借贷法——“破剑式”：大东公司决定分配账面未分配利润10，000万元，大东公司分得8000万元，而东方公司由于分配股东而造成资金缺口由C公司来解决，C公司按银行贷款最高利率收取东方公司资金占用利息；
③转移策划利润——“破刀式”：由A公司负责策划“东方风景”方案，由东方公司按合理市场价格支付费用；
④转移采购利润——“破枪式”：原由东方公司自已采购材料改由D公司采购，可以合理获得采购利润；
⑤转移广告利润——“破鞭式”：2003年东方公司与E公司签订广告独家代理协议，由E代理东方公司全部广告投放，并在2004年开始投放直至2005年，E公司从中获得可观的广告代理费；
⑥转移销售利润——“破索式”：由其他相关亏损企业负责作东方公司商品房的销售（包括代销及包销），合理地转移部分销售利润。
；
⑦买壳法——“破掌式”：寻找资产质量差，大额亏损同时负债较“干净”的企业进行收购，收购后采用合并或注入高利润项目，利用账面亏损税有扣除的财产扣失抵减所得税来节税；
⑧财产损失法——“破箭式”：一方面合理处理企业符合规定可在所得税前扣除的财产损失，另一方面在并购企业中发现拥有价值的财产损失来实现抵税。
⑨合并、分立及债务重组法——“破气式”：利用企业合并分立所税优惠规定，实现收入成本的转移，本节不作详述，具体见国税发[2000]119号及《企业债务重组业务所得税处理办法》相关规定。
[筹划结果]
通过上述方法操作，东方公司的利润合理地实现部分转移，少交了相应企业所税。
[特别提示]
（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》相关规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：
①购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；
②融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；
③提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；
④转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；
⑤未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。
（2）纳税人有上述情形之一的，税务机关可以按照下列方法调整计税收入额或者所得额：
①按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；
②按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；
③按照成本加合理的费用和利润；
④按照其他合理的方法。
所以房地产开发企业在进行上述筹划时，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；保证定价的合理性，规避筹划风险。
［推荐指数］★★
[相关税法]
（1）《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[1994]1号）；
（2）《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）；
（3）《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）；
（4）《中华人民共和国税收征收管理法》及《实施细则》；
（5）《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）；
（6）《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）。
①注：作者重要提示：2006年7月13日国税总局下发了《国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知》（国税发[2006]103号），规定主管税务机关可以根据实质重于形式的原则，做如下处理：
（1）符合条件的新办企业利用转让定价等方法从关联企业转移来利润的，转移过来的利润不得享受新办企业所得税优惠政策。
（2）符合条件的新办企业，其业务和关键人员是从现有企业转移而来的，其全部所得不得享受新办企业所得税优惠政策。
“
所以自2006年7月13日后，上述转移利润方法将受到严格限制，请读者注意筹划涉税风险。