增值税申报表 季报 (小规模纳税人)
增值税季报申报表(小规模)
ZG11SB065纳税人识别号
<纳税人盖公章区>
纳税人名称(公章)：
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元（列至角分）
增值税季度纳税申报明细表
条形码
9CM*3CM
(适用于查账征收的小规模纳税人）
项目栏次
本季度第一月本期数本季度第二月本期数本季度第三月本期数
应税货物
及劳务
应税服务
应税货物及
劳务
应税服务
应税货物
及劳务
应税服务一、
计
税
依
据
（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额 1
（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 2 ——————
（三）免税销售额 3
（四）出口免税销售额 4
二、
税款
计算
本期应纳税额 5
本期应纳税额减征额 6
三、
备注
应税服务全部含税收入（即未扣除应税服务扣除额
的含税收入）
7 ——————
填表说明：
本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。
本表适用于查账征收的小规模纳税人填写。
定期定额征收的个体工商户不适用此申报表。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（四）本表第1至6栏与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据；第7栏与《增值税纳税申报表附列资料》（小规模纳税人适用）第5栏填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据。
小规模纳税人的企业需要申报的税种有哪些
⼩规模纳税⼈的企业需要申报的税种有哪些我们都知道企业是需要申报相关的税，这也是法律的规定。
但是对于⼩规模纳税⼈来说在申报纳税的时候不知道需要进⾏哪些税务申报，这对于企业很重要，只有了解清楚之后才能更好的进⾏办理。
下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼩规模纳税⼈的企业需要申报的税种有哪些1、增值税，⼀般按⽉申报。
⼯业企业根据：开具发票⾦额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票⾦额/(1+4%)×4%申报增值税。
需要申报的报表有：《⼩规模纳税⼈纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统⽣成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。
按季度申报，年底汇算清缴。
所得税征收⽅式可以分为查账征收和核定征收。
如果实⾏查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实⾏核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。
具体申报的税种和税率：国税申报增值税，每⽉申报期限1-15⽇，⽆收⼊就零申报，开了发票就要有收⼊申报，税率3%，应交增值税=应纳税额*3%，所得税季报，具体看专管员如何核定，⼀般有按损益征收和核定征收，申报⽇期为4⽉申报1-3⽉份，7⽉申报4-6⽉份，10⽉申报7-9⽉份，次年1⽉份申报10-12⽉份。
如果有地税登记，还应交地税附加税，城建税=增值税*7%，教育附加费=增值税*3%，堤防费=增值税*2%,价格平抑基⾦=主营业务收⼊*0.001，地⽅教育发展费=主营业务收⼊*0.001，印花税(收⼊*0.0003)。
相关知识：⼩规模纳税⼈征收⽅式查账征收：税务机关按照纳税⼈提供的账表所反映的经营情况，依照适⽤税率计算缴纳税款的⽅式。
这种⽅式⼀般适⽤于财务会计制度较为健全，能够认真履⾏纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税⼈的从业⼈员、⽣产设备、采⽤原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的⽅式。
一个季度的申报税流程
一个季度的申报税流程一、申报前准备。
1. 发票整理与核对。
- 汇总本季度开具的增值税专用发票、普通发票的金额、税额等信息。
检查发票是否都已正确上传到税务系统。
- 对取得的进项发票进行认证。
可以通过增值税发票综合服务平台进行网上认证，确认进项税额。
注意认证期限等相关规定，目前发票认证已取消认证期限限制，但要按照相关政策执行。
2. 财务报表编制。
- 根据本季度的会计账簿，编制资产负债表、利润表和现金流量表（部分企业可能按要求编制）。
确保财务数据准确无误，各项数据之间的勾稽关系正确。
3. 相关税费计算。
- 计算本季度的增值税应纳税额。
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
如果存在简易计税等特殊情况，按照相应规定计算。
- 计算附加税费，如城市维护建设税（应纳税额 = 增值税税额×适用税率，市区7%、县城和镇5%、不在市区县城或镇1%）、教育费附加（应纳税额 = 增值税税额×3%）、地方教育附加（应纳税额 = 增值税税额×2%）等。
- 根据利润表计算企业所得税预缴金额。
企业所得税预缴一般按照季度实际利润额计算，公式为：应预缴企业所得税额 = 实际利润额×适用税率（基本税率25%，小型微利企业有优惠税率等）。
二、网上申报操作。
1. 登录电子税务局。
- 打开当地电子税务局网站，使用企业税号及密码登录（部分地区可能还需要插入数字证书或使用电子税务局手机APP扫码登录等安全验证方式）。
2. 进入申报界面。
- 在电子税务局首页找到“我要办税”或类似菜单，点击进入申报缴税模块。
- 选择增值税申报，进入增值税申报界面。
3. 填写申报表格。
- 按照系统提示，依次填写增值税申报表主表及附表。
主表中的销售额、销项税额等数据根据发票汇总数据填写，进项税额根据认证后的进项发票数据填写。
附表根据企业实际业务情况，如是否有减免税、简易计税等情况进行相应填写。
- 填写附加税费申报表。
系统一般会根据已填写的增值税税额自动带出附加税费的计税依据等数据，企业只需核对并确认即可。
[最新知识]小规模个人所得税是月报还是季报
![[最新知识]小规模个人所得税是月报还是季报](https://img.taocdn.com/s3/m/0c66596b59fb770bf78a6529647d27284b733729.png)
小规模个人所得税是月报还是季报小规模个人所得税是月报还是季报，关于这个内容，我们整理如下资料。
小规模个人所得税是月报还是季报答：月报。
一、小规模财务报表是月报还是季报，首先报税要分为国税和地税。
具体如下：1、月报：小规模纳税人每个月需要进行地税申报，经常性的报表就是城建税，教育费费附加，印花税，若有其他具体税务对应业务，还需要缴纳相关税费，如土地增值税，城镇土地使用税等。
2、季报：每个季度报国税，国税包含增值税和报表。
二、小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
个人所得税是怎么回事？个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
2018年10月，个税起征点拟调至每月5000元。
2018年10月1日起实施最新起征点和税率。
2020年4月1日，国家税务总局发布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。
2020年7月，国家税务总局发布关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告。
以上详细介绍的小规模个人所得税是月报还是季报，也接受了个人所得税是怎么回事。
增值税小规模纳税人申报表及附表
(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额
4（4≥5）
——
——
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
5
——
——
（三）免税销售额
6（6≥7）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
7
（四）出口免税销售额
8（8≥9）
其中：税控器具开具的普通发票销售额
9
二、税款计算
本期应纳税额
10
本期应纳税额减征额
11
应纳税额合计
12=10-11
本期预缴税额
13
——
——
本期应补（退）税额
14=12-13
——
——
纳税人或代理人声明：
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员：财务负责人：
法定代表人：联系电话：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
应税货物
及劳务
应税
服务
应税货物
及劳务
应税
服务
（一）应税征增值不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
代理人名称（公章）Hale Waihona Puke ：经办人（签章）：联系电话：
主管税务机关：接收人：接收日期：
增值税纳税申报表
增值税纳税(小规模纳税人适用)季报申报表及说明学习资料
附件1:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
查账征收个体户季度申报方式及报表填写规则
查账征收个体户季度申报方式及报表填写规则报表填写规则：对于所有纳税户而言，都应先填写明细表及附列资料等附表信息，最后填写完全主表。
《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）》填写规则：①第1栏【（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额】，能填写大于等于‚本月税务机关代开专用票3%税率的发票开票额‛加上‚本月税务机关代开普通发票3%税率的发票开票额‛，再加上‚本月开票软件开具的3%税率的和17%税率的发票开票额（除出口商品发票外）‛之和。
②第2栏【（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额】，能填写大于等于‚本月税务机关代开的2%的专用票和普通票开票总额‛加上‚本月开票软件开具的按3%税率同时勾选了‘减半征收’选项的发票开票额（除出口商品发票外）‛之和。
③第3栏【（三）免税销售额】，能填写大于等于‚本月税务机关代开的免税的普通发票开票额‛加上‚本月开票软件开具的按3%或17%税率同时勾选了‘免征’选项的发票开票额（除出口商品发票外）‛之和。
④第4栏【（四）出口免税销售额】，能填写大于等于‚本月开票软件开具的发票种类为‘出口商品发票’的发票开票额‛。
⑤第7栏【应税服务全部含税收入（即未扣除应税服务扣除额的含税收入）】，能填写大于等于‚本月税务机关代开应税服务专用票3%税率的发票含税额‛加上‚本月税务机关代应税服务开普通发票3%税率的发票含税额‛，再加上‚本月开票软件开具的应税服务3%税率的和17%税率的发票含税额（除出口商品发票外）‛之和。
《增值税季报纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写规则：①第1栏【应征增值税不含税销售额】，其值等于《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）》第1栏【（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额】的合计数。
②第2栏【其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额】，只能填写‚本季度税务机关代开专用票3%税率的发票开票额‛。
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解（仅供参考）一、增值税小规模纳税人自开普票季度销售额不超过30万，免征增值税A公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具1%增值税普通发票价税合计252500元。
A公司第一季度增值税不含税销售额为252500/(1+1%)=250000元，未超过季度销售额30万元可享受免征增值税政策，本期免税额为7500元(250000*3%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行(免税销售额)中二、增值税小规模纳税人除销售不动产外，自开普票季度销售额超过了30万元，缴纳增值税案例B公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具增值税普通发票价税合计353500元。
B公司第一季度增值税不含税销售额为353500/(1+1%)=350000元，超过季度销售额300000元，应全额缴纳增值税。
但可减按1%征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为7000元(350000*2%)，应纳税额为3500元(350000*1%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次中，对应的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
三、增值税小规模纳税人自开了部分增值税专用发票，但季度销售额未超过30万元，那普通么专用发票部分应申报缴纳增值税发票部分可以享受免征增值税案例C公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度自开了1%增值税专用发票价税合计101000元，开具1%增值税普通发票价税合计50500元C公司第一季度专票不含税销售额为100000元(101000/(1+1%))，即使未超过季度销售额300000元也应缴纳增值税。
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增值税纳税申报表
（适用于小规模纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条及第二十三条的规定：纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。
电脑编码：
纳税人名称（公章）：填表日期：年月日税款所属期：年月日至年月日金额单位：元（列至角分）
受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：
本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》填表说明
本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
1、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
3、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4、本表第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。
“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
5、本表第2项“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
6、本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
7、本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额（包括超过原值的应按照3%征收率减半征收增值税的应税固定资产的不含税销售额）。
8、“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
“征收率”栏数据，填写销售使用过的固定资产的适用征收率。
9、本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
10、本表第8项“其中：出口免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期出口免税货物的销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
出口征税货物销售额在第（一）部分填报。
11、本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期应缴纳的增值税税额。
10=1×征收率+4×征收率。
12、本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按税法规定减征的应纳税额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
13、本表第13项“本期预缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际预缴的增值税额，不包括：1、本期缴纳上期应纳税额；
2、补缴欠税；
3、查补入库税款。
该栏一般为“0”。