部门独立核算运营方案课件.doc
独立核算方案
部门独立核算草案一、目的：为了提高各部门的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制定本方案。
二、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量几项数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作还是在公司的管控范围内开展。
三、核算管理模式：1.部门：采取独立核算的经营管理方式，自负盈亏；享受部门盈利分红，同时承担因管理缺失、成本浪费等原因二照成的部门业绩亏损责任。
2.公司：监督部门全部管理活动，对部门在运行管理中的一切状态予以适宜的管理与控制。
有公司综合管理部门财务负责对部门收入及运行成本、利润进行核算，由综合管理部负责对各部门的整体运行进行考核。
四、独立核算模式操作方法：1.部门营业收入：部门营业收入分为销售收入、服务及劳务收入。
2.部门营业成本：部门内的人员工资及出差补贴。
3.部门营业费用：部门直接发生的费用直接计入部门费用。
各部门承担必须的水电费分摊、物业管理费、房租、办公设备折旧费用、办公用品费用及公共服务部门人员费用的分摊等。
4.税金及附加：5.利润核算：由财务部依据合同、费用报销单等相关单据，以及相关收入、费用类科目的部门辅助账表进行统计各部门的收入及费用，以部门营业收入扣除营业成本、费用、税金。
6.资金：由公司垫付生产运营中的一切费用，以确保各部门管理运作正常运行。
五、盈余与亏损：1.盈利：公司：享受部门盈利部分的60%利润，用于在公司与公共服务部门之间的再分配；部门：享受部门盈利部分的40%利润，并结合部门实际运作状况，在公司的监督之下合理分配红利，并制定红利分配方案。
2.亏损：各部门在当月（一定周期）无法达成生产目标或费用大于收入造成的亏损，由各部门自行承担，由公司从以后的红利中扣回。
六、管理原则：1.部门独立核算只是衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的城堡关系。
所以部门必须遵守公司各项管理制度。
2.部门负责人对本部门的应收款项负全责。
3.部门的全部设施物料属于公司资产。
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生产部各科独立核算方案1、目的：为了提高部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。
2、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，在公司管控范围内开展。
本公司实行的是以“利润核算”为目标的独立核算管理模式3、范围：生产部包括:注塑科、喷油丝印科、组装科；4、核算管理模式：4.1. 部门：采取以“利润核算”为目标的独立核算管理方式，享有生产达标后部门利润分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成部门业绩亏损之责任；4.2. 公司：监督部门全部管理、生产运作活动，对部门在运营管理中的一切状态予以正常的管理与控制。
由公司财务部对部门运营成本和收入利润进行核算；5、独立核算程序：5.1.生产单价，业务接单的单价降低15%，留作公司的管理、运营费用，另85%为生产单价；5.2.部门目标：a)注塑科部门纯利润= 每台机500元利润/天*20台机*26天=26万元/月；b)喷油科部门纯利润=20万元/月（总投资230万元，按8.7%的月回报，230万元*8.7%）；c)组装科部门纯利润=按每人每月10000元产值计算=5500元/人/月纯利润；（产值仅包括加工费，外购物料不包含在产值里面）；5.2.1. 部门当月利润达到或超出目标时，主管个人工资全额发放，另利润超出部分的70%作为部门利润分红，部门主管奖40%，部门活动基金10%，厂长20%，基层管理人员20%，员工10%；所有人的银红资金当季度只分红60%，剩余40%年底一次性发清；5.2.2. 偶尔一月未达标时，不扣工资，但需要在下次核算时先补足上月未达标数，连续2个月不能达标，或一季度中有两个月不达标，即扣除工资的10%，整季度不能达标的，除需扣除10%工资外，将更换主管；5.1.3.部门主管在保证公司订单能顺利完成的情况下，允许外接订单生产，但必须按公司的接单流程操作；5.3.部门收入核算：工序单价*85%*订单数=部门收入。
部门独立核算运营模式
部门独立核算运营模式1. 概述本文档旨在介绍部门独立核算运营模式，以促进组织内不同部门之间的独立运作和核算。
2. 背景在一个组织内，各个部门通常有不同的职能和运营方式。
为了更好地掌握各个部门的独立运营状况，采用部门独立核算运营模式是一种常见的做法。
3. 部门独立核算的优势部门独立核算运营模式具有以下几个优势：- 独立运作：各个部门可以根据自身的需求和目标制定运营计划，不同部门之间互不干扰。
独立运作：各个部门可以根据自身的需求和目标制定运营计划，不同部门之间互不干扰。
独立运作：各个部门可以根据自身的需求和目标制定运营计划，不同部门之间互不干扰。
- 精细核算：通过独立核算，可以更准确地了解各个部门的成本、收入和利润，从而做出相应的决策。
精细核算：通过独立核算，可以更准确地了解各个部门的成本、收入和利润，从而做出相应的决策。
精细核算：通过独立核算，可以更准确地了解各个部门的成本、收入和利润，从而做出相应的决策。
- 激励机制：部门独立核算可以激发各个部门的积极性和创造力，通过绩效评估和奖励机制来激励高绩效的部门或员工。
激励机制：部门独立核算可以激发各个部门的积极性和创造力，通过绩效评估和奖励机制来激励高绩效的部门或员工。
激励机制：部门独立核算可以激发各个部门的积极性和创造力，通过绩效评估和奖励机制来激励高绩效的部门或员工。
4. 部门独立核算运营模式的实施步骤部门独立核算运营模式的实施步骤如下：1. 确定核算指标和方法：确定各个部门的核算指标，例如成本、收入、利润等，并确定相应的核算方法和流程。
确定核算指标和方法：确定各个部门的核算指标，例如成本、收入、利润等，并确定相应的核算方法和流程。
确定核算指标和方法：确定各个部门的核算指标，例如成本、收入、利润等，并确定相应的核算方法和流程。
2. 建立核算体系：建立一个统一的核算体系，包括数据收集、处理和报告等环节，确保数据的准确性和及时性。
建立核算体系：建立一个统一的核算体系，包括数据收集、处理和报告等环节，确保数据的准确性和及时性。
公司各中心事业部独立核算运营实施方案
公司各中心事业部独立核算运营实施方案-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII公司各中心事业部独立核算运营实施方案一、目的为了提高部门的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，统一资源配置过程中的“责、权、利”关系，通过整合资源，把每个单元转变为独立的自主经营主体，独立核算、独立经营，让全体员工参与到企业经营中，减少内耗，提高运营效率；内部市场化，充分发挥每个员工的积极性和创造性，调动员工工作积极性；组织方式更为高效灵活；让专业的人做专业的事，提高工作效率；促进企业管理精细化。
使公司经营效益持续改善。
制订本方案。
二、定义独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，必须在公司管控范围内开展。
公司实行的是以“独立经营、独立核算”为目标的独立核算管理模式。
三、范围储备中心、研发中心、生产中心、物控中心、营销中心及事业部。
四、核算管理模式1、各中心及部门：采取以“独立经营、独立核算”的独立核算管理方式。
部门全体人员承担因经营不善、管理缺失、成本浪费而造成亏损的责任。
2、公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适当的管理与控制。
由公司财务部负责对部门运营成本进行核算，每月做一份部门损益表。
五、独立核算管理费成本运营成本：房租、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、住宿费、办公用品、人工成本、税费、利息、测试、认证、制造、加工、物耗、返工、补投、客罚、等费用。
1.销售中心管理费用: 办公场地租金、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、住宿费、办公用品、客罚、等费用。
2.物控中心管理费用: 使用场地租、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、人员住宿费、办公用品、物耗、返工、补投、客罚、等费用。
3.生产中心管理费用：厂房租金、水电费、运费、设备折旧费、通信费、网络费、广告费、生活费、人员住宿费、办公用品、人工成本、测试、制造、加工、物耗、返工、补投、客罚、等费用。
集团事业部独立核算运作方案
集团事业部独立核算运作方案1. 引言为了加强集团事业部管理，提高经营效益，实现资源优化配置，集团决定对各事业部实行独立核算运作。
本方案旨在明确独立核算运作的基本原则、组织架构、核算体系、财务管理、风险控制等方面的内容，为事业部的稳健发展提供制度保障。
2. 独立核算运作基本原则2.1 事业部作为集团内部独立的利润中心，应具备自主经营、自负盈亏的能力。
2.2 事业部应遵循权责利相结合的原则，明确各部门的职责和权限，确保内部管理的高效运作。
2.3 事业部应遵循合规性原则，确保各项业务开展符合国家法律法规、行业政策和集团规定。
3. 组织架构3.1 设立事业部管理委员会，负责事业部的整体运营管理，对集团负责。
3.2 设立事业部财务部，负责事业部财务核算、成本控制、资金管理等工作。
3.3 设立事业部业务部门，负责具体业务开展，实现事业部经营目标。
4. 核算体系4.1 事业部收入核算：事业部收入包括销售收入、其他业务收入等，按照实际发生金额进行核算。
4.2 事业部成本核算：事业部成本包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等，按照实际发生金额进行核算。
4.3 事业部利润核算：事业部利润=事业部收入-事业部成本-事业部税金及附加。
5. 财务管理5.1 事业部财务部应建立健全财务管理制度，确保财务信息的真实、完整、准确。
5.2 事业部应按照集团规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5.3 事业部财务部应加强成本控制，通过成本分析、预算管理等手段，实现成本优化。
6. 风险控制6.1 事业部应建立健全风险管理体系，识别、评估、控制各类业务风险。
6.2 事业部应加强内部控制，防范操作风险、合规风险、市场风险等。
6.3 事业部应定期进行风险排查，对潜在风险进行及时预警和处理。
7. 考核与激励7.1 集团对事业部实行年度考核，依据事业部利润完成情况、业务发展、风险控制等方面的表现进行综合评价。
部门独立运营方案
部门独立运营方案一、引言在一个公司内，不同的部门承担着不同的职责和任务，通过各自的工作来推动整个公司的发展。
然而，在实际的工作中，有时候一个部门需要更为独立地进行运营，在特定的情况下，这种独立运营能够更好地促进该部门的成长，提高工作效率，同时也能更好地服务其他部门或者客户。
在这种情况下，制定合理的部门独立运营方案成为了一项迫切的任务。
二、部门独立运营方案的意义1. 更好地发挥部门的专业优势每个部门在公司中都有着独特的专业优势，通过独立运营，能够更加充分地发挥出这些优势，从而更好地为公司的发展做出贡献。
2. 提高工作效率部门独立运营方案的制定，可以使得部门内部的决策更加迅速、灵活，更好地适应公司的内外部环境变化，从而提高工作效率。
3. 更好地服务其他部门或客户通过独立运营，部门能够更加专注地服务其他部门或客户，提供更为精准、专业的解决方案，提高工作质量。
三、部门独立运营方案的制定过程1. 分析部门的现状首先，了解部门的组织结构、业务范围、人员结构、资源情况，了解其在公司中扮演的角色和其独特的优势。
2. 剖析独立运营的必要性结合公司的发展规划、市场环境等因素，剖析该部门独立运营的必要性，在工作效率、资源利用、服务质量等方面给出评估和分析。
3. 制定独立运营的目标明确部门独立运营的目标，包括在业务范围、市场占有率、服务质量、盈利能力等方面的具体目标，并与公司整体目标相适应。
4. 测定运营的方式和方法根据部门的特点和运营目标，制定具体的独立运营方式和方法，包括组织结构调整、人员变动、流程优化、管理体系建设等方面，确保其高效运营。
5. 制定运营的保障措施为了保障部门的独立运营，还需要制定相应的保障措施，包括风险预案、资源保障、制度建设等方面的措施，确保部门的独立运营不受外界干扰。
6. 制定独立运营的监督和评估机制最后，还需要对部门的独立运营制定相应的监督和评估机制，确保其能够持续发展，并认真对独立运营的效果进行评估和调整。
关于部门独立核算的方案
关于部门独立核算的方案
背景
为了更好地进行企业管理，我们决定实施部门独立核算制度。
该制度旨在确保每个部门的经费使用清晰明确，及时了解部门经济状况，促进企业的稳步发展。
实施方案
1. 确定部门
首先，需要将公司的各个部门进行明确的划分，每个部门都有一个单独的财务账户。
2. 特定账户
每个部门在固定的会计期间内，应按照自己的特定账户计算开支情况，并定期向财务部报告。
3. 基础费用共享
除了一些独立的费用，例如租金和水电费等，基础费用可以在
各个部门间进行共享。
例如，某个部门需要购买一些所有部门都需
要使用的办公用品，这个费用可以由所有部门共享支付。
4. 管理制度
为了确保制度有效，需要制定具体的管理制度，包括财务管理、审计和报告制度等方面。
优势
通过部门独立核算制度的实施，可以达到以下优势：
1. 每个部门的收支情况更加清晰，及时了解公司经济状况。
2. 各个部门可以更好地进行内部管理，避免因为财务问题造成
的纷争。
3. 优化资源配置，进一步提高公司业务效率。
确定
在实施部门独立核算制度的同时，需要充分考虑公司实际情况和部门之间的复杂关系，制定详细的规章制度，以确保顺利实施。
以上为本次部门独立核算方案的具体内容，欢迎领导和部门同事提出宝贵意见和建议。
部门独立核算方案
部门独立核算方案一、背景随着企业的发展壮大，各个部门的业务范围和规模也在不断扩大。
为了更好地管理和控制各个部门的业务活动，提高企业的效益和竞争力，本公司决定实行部门独立核算。
二、目的1.提高管理效率：通过部门独立核算，能够更好地了解和掌握各个部门的业务状况，从而更好地进行管理和决策。
2.分析业绩：通过部门独立核算，能够对各个部门的业绩进行分析和评估，为制定相应的改进措施提供依据。
3.优化资源配置：通过部门独立核算，能够更加准确地了解各个部门的成本和利润，从而优化资源的配置，提高资金利用效率。
三、内容1.成本核算：各个部门应根据所属业务范围和特点，制定相应的成本核算方法。
成本核算应包括直接成本和间接成本两部分。
直接成本包括与该部门直接相关的成本，例如人员工资、材料费用等。
间接成本包括与该部门间接相关的成本，例如管理费用、财务费用等。
各部门应每月对成本进行核算，及时准确地反映部门的成本情况。
2.收入核算：各个部门应根据所属业务范围和特点，制定相应的收入核算方法。
收入核算应包括主营业务收入和其他业务收入两部分。
主营业务收入包括该部门所从事的核心业务的收入，其他业务收入包括该部门其他非核心业务的收入。
各部门应每月对收入进行核算，及时准确地反映部门的收入情况。
3.利润核算：各个部门应每月对成本和收入进行利润核算，计算出各个部门的利润。
利润核算应包括直接成本利润、间接成本利润和总利润。
直接成本利润是指扣除直接成本后剩余的利润，间接成本利润是指扣除间接成本后剩余的利润，总利润是指直接成本利润和间接成本利润的总和。
4.绩效考核：各个部门的绩效考核应以利润为核心指标，考察各个部门在利润核算方面的表现。
根据部门的利润情况，进行适当的激励和惩罚措施，激励优秀部门提高绩效，惩罚低效部门促进改进。
四、实施1.部门独立核算方案将于公告后生效。
各个部门应按照该方案规定的核算方法和步骤进行核算，并及时向上级部门报告。
2.制定一个详细的操作手册，明确各个环节的具体流程和责任人，确保核算工作的顺利进行。
独立核算模式推行方案PPT演示课件
05
总结改进
绩效开展难点总结 激励方式手法强化 数据精度提升
10
6 完善制度和方案
问题点汇总
制度流程方案执行难点 思想波动和认识障碍 数据统计精度与便利性
会议检讨和决议
改进对策提出 明确负责人和期限 统一思想和认识
统一干部思想
最大的阻碍是干部认识 最多的问题是公平公开 干部理念和能力很关键
11
实施阶段和管控要点
第1阶段 1个月
抗拒阶段
员工和基层都不想变 数据记录没有，不准确 基层干部内心没有认同
观望效果
关心收入变化 典型榜样最有效 公平公开很重要
第2阶段 3个月
第3阶段 6个月
收益与激励
要让员工干部增收 多奉献多收益 部门增效干部增收
稳定高产
工作效果稳步提升 人员稳定效益上升
第4阶段 9个月
12
高层次的推进工作组
1
目录
CONTENTS
1 独立核算的准备 2 部门目标指标分解 3 数据的采集和制衡 4 制定核算制度和方案 5 独立核算试用行 6 修正方案正式实施
2
01
公司层面 独立核算的准备
整合组织 形成便于核算的部门
经营目标指标 关联费用成本运营
奖罚规则 三七比例承担
分配规则 内部按劳按贡献
3
01
公司层面 独立核算的准备
14
人力资源
管理负责人 工资核算人
独立核算部门
经理必须全程参与 实施组织主管
工艺工时相关
能够分清步骤和工时 能够做各部门工时平衡
财务相关
过往数据汇总分析 实际效益当月核算
13
横向拓展
先试点，再推广
选择典型部门先试点 便于控制，影响小 树立榜样做典型 理清规则和方案 有点到线横向推 先直接后间接 目标结果做激励 有利分享共发展
部门独立核算运营方案
部门独立核算运营方案部门独立核算是指将一个企业分成若干个部门，并为每个部门进行独立核算，以便更好地评估部门的财务状况和经营绩效。
以下是一个部门独立核算的运营方案，包括部门设置、核算指标、管理流程和评估方法等。
一、部门设置根据企业的业务类型和规模，可以设置不同的部门，例如生产部门、销售部门、财务部门、人力资源部门等。
每个部门应有明确的职责和权限，以便能够独立开展工作。
二、核算指标1.成本指标：包括直接成本和间接成本，直接成本包括原材料、人工和制造费用等；间接成本包括管理费用、营销费用和财务费用等。
2.收入指标：根据销售额、销售数量和销售价格等指标计算。
3.利润指标：根据收入和成本计算，包括毛利润和净利润。
三、管理流程1.部门预算：每个部门在开始一年或一定期间前，制定相应的预算，包括收入预算和成本预算。
2.资金安排：根据预算，企业为每个部门提供相应的资金，部门利用资金进行生产和经营活动。
3.成本核算：每个部门根据实际情况，对直接成本和间接成本进行核算，计算出每个部门的成本费用。
4.收入核算：每个部门根据实际销售情况，对收入进行核算，计算出每个部门的销售额。
5.利润核算：根据成本和收入核算结果，计算出每个部门的利润，包括毛利润和净利润。
6.绩效评估：根据利润和其他经营数据，对每个部门的绩效进行评估，并给予相应的奖励或处罚。
四、评估方法1.毛利润率：计算每个部门的毛利润占销售额的比例，评估部门的生产和成本控制能力。
2.利润率：计算每个部门的净利润占销售额的比例，评估部门的经营能力和利润水平。
3.ROI（投资回报率）：计算每个部门的净利润与资产投资之比，评估部门的资金利用效率和经济效益。
通过部门独立核算，企业可以更清楚地了解每个部门的运营情况，及时发现问题和风险，并采取相应的措施进行调整和改进。
同时，部门独立核算也能激发每个部门的积极性和创造力，提高整个企业的运营效率和竞争力。
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生产部各科独立核算方案
1、目的：为了提高部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。
2、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门
的承包关系，部门的一切工作，在公司管控范围内开展。
本公司实行的是以“利润核算”
为目标的独立核算管理模式
3、范围：生产部包括: 注塑科、喷油丝印科、组装科；
4、核算管理模式：
4.1. 部门：采取以“利润核算”为目标的独立核算管理方式，享有生产达标后部门利润
分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成部门业绩亏损之责任；
4.2. 公司：监督部门全部管理、生产运作活动，对部门在运营管理中的一切状态予以正
常的管理与控制。
由公司财务部对部门运营成本和收入利润进行核算；
5、独立核算程序：
5.1. 生产单价，业务接单的单价降低15%，留作公司的管理、运营费用，另85%为生产单价；
5.2. 部门目标：
a)注塑科部门纯利润= 每台机500 元利润/ 天*20 台机*26 天=26万元/ 月；
b)喷油科部门纯利润=20万元/ 月（总投资230万元，按8.7%的月回报，230 万元*8.7%）；
c) 组装科部门纯利润=按每人每月10000 元产值计算=5500元/ 人/ 月纯利润；（产值仅包括加
工费，外购物料不包含在产值里面）；
5.2.1. 部门当月利润达到或超出目标时，主管个人工资全额发放，另利润超出部分的70%
作为部门利润分红，部门主管奖40%，部门活动基金10%，厂长20%，基层管理人员20%，员工10%；所有人的银红资金当季度只分红60%，剩余40%年底一次性发清；
5.2.2. 偶尔一月未达标时，不扣工资，但需要在下次核算时先补足上月未达标数，连续 2
个月不能达标，或一季度中有两个月不达标，即扣除工资的10%，整季度不能达标的，除需
扣除10%工资外，将更换主管；
5.1.3. 部门主管在保证公司订单能顺利完成的情况下，允许外接订单生产，但必须按公司的
接单流程操作；
5.3. 部门收入核算：工序单价*85%*订单数=部门收入。
必须保证：按客户品质标准和其它相
关要求、按时生产完送货验收合格后，方为有效；（工序单价为业务部提供给客户报价清单
上产品各工序单价）；
5.4. 部门利润核算，部门利润=部门收入- 部门成本；
5.5. 部门成本核算：部门内的人员工资、食宿、社保、工伤、生产原材料、易耗品、机器设
备维修、折旧费用、办公用品费用、辅助用品、工具费、水电费、房租、客户罚、扣款费用，因品质异常或出货延期的公关费用、部门人员出差等费用；
5.6. 参与部门利润分红的管理人员：班组长以上管理人员，部门主管提交分配方案，需综
合考虑部门实际运作状况（包括：工作态度、技能、执行力、出勤、职位、工龄等），交厂长确认，总经理审批方可；
5.7. 除授权外，部门不得自行采购物品，所有物料、易耗品等物资由公司统一采购；
5.8. 资金：运营中的费用由公司审核支付，以确保部门管理运作正常运行；
5.9. 核算：每个月核算一次，由生产管理部统计部门完成订单状况和物品采购状况，统计
好部门的收入及费用，交由财务部依相关单据进行审批、核算，
6、责任：
6.1. 因生产部原因造成产品质量问题、交期、工作态度等原因，造成客户品质投诉，一次扣
除货款2%，延期 3 天扣除2%货款，造成客户退货扣款的，对扣款部分不进行结算，并以扣
款额度的2 倍最少不低于货款的2%进行扣款，从结算总额中扣除。
同时对责任人记过处罚；6.2. 因生产需要其它部门协助，调人过来生产时，要扣除相关人员的工资费用；因损坏、遗
失客户资料、财产，需全额赔偿，并以扣款额度的 1.5 倍从结算总额中扣除，同时对相关责
任人进行相应的处罚；
6.3. 业务下单错误等原因造成的返工、重新生产等所产生的额外费用，在结算总额时全额补偿给生产部，并按实际误工情况由相关责任人进行30%的赔偿，单个责任人最高赔偿500 元/ 次；
6.4. 因客户临时改变工艺要求所产生的额外费用，按实际产生的费用在结算总额时由客户全
额补偿成本费用；
7、管理原则：
7.1. 部门必须自觉遵守公司各项管理制度，每天必须提供当天的《生产日报表》与《品质日
报表》呈厂长室，以便公司随时掌控工厂之生产运作与产品质量状况。
7.2.当部门自行管理无法达成其管理目标且改善无效时，公司将对管理人员或部门架构进行调整。
7.3.红利分配时间：每季度分配、发放一次：由财务部在季度后次月20号左右，结算上季度生产部各科奖罚明细。