【学习】新讲义税法个人所得税..
个人所得税知识培训PPT
需要申报
• 年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 • 年度综合所得收入>12万元且需要补税金额>400元的
02.个人应知应会点
8.其他新政策 年度中首次取得工资的预扣预缴
举个例子:大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，7月份工资收入10000元，三险一金等专 项扣除1000元，住房租金专项附加扣除1500元。计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费 用35000元(7个月x5000元/月)
3.6万x3%
10.8万x10%
0.6万x20%
02.个人应知应会点
4.个税免征额,不叫起征点
起/征/点/vs/免/征/额
起征点
金额达到某条线，全部征税，不达 这条线，全部不交税
免征额
点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远有一 部分是不征税的 (个税5000元免征额)
02.个人应知应会点
5.什么是个税汇算清缴?
超过960000元的部分
3
0
10
2520
20
16920
25
31920
30
52920
35
85920
45
181920
02.个人应知应会点
无需申报
7.是否需要汇算申报
• 年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外 • 年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外 • 年度已预缴税额与年度应纳税额一致 • 符合年度汇算退税条件但不申请退税的
个人应知应会点 02
02.个人应知应会点
1.什么是个税?
征税 对象
个人
偶然的、临时的，货币、有价 证券、实物
02.个人应知应会点
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着国家税收政策的不断调整和税法法规的更新，个人所得税纳税筹划变得愈发重要。
新税法下，对个人所得税的纳税政策进行了一系列调整，旨在更好地满足广大纳税人的实际需求，提高纳税效率，减轻纳税负担。
针对新税法下的个人所得税纳税筹划，我们需具体分析新政策的主要变化，结合个人的实际情况进行合理筹划，尽量减少纳税负担，提高自身的财务福祉。
一、新税法的主要变化1. 起征点提高新税法调整了个人所得税的起征点，对于税前收入低于一定标准的纳税人可以享受相应的免税政策。
根据新税法规定，起征点由之前的3500元提高到5000元，这意味着多数纳税人的纳税负担将进一步减轻。
对于纳税人而言，应合理规划自己的收入来源和收入水平，以充分利用起征点的优惠政策，降低纳税支出。
2. 税率调整新税法对个人所得税税率也进行了相应的调整。
最高税率调整为45%，对高收入人群的税负将相应增加。
同时对于低收入者，新税法采取了更加温和的税率政策，使得个人所得税逐渐趋向于公平合理。
因此纳税人需根据自身的收入水平和税前收入来源，合理规划自己的财务安排，尽量避免高税率的适用，减轻个人所得税的负担。
3. 新政策的过渡期新税法在适用过渡期方面也做出了一定的规定，为广大纳税人提供了一定的缓冲期。
在过渡期内，纳税人可以有足够的时间适应和规划个人所得税的纳税方式，从而更好地享受新政策所带来的纳税优惠。
纳税人需要在过渡期内对自身的财务情况和纳税方式进行全面分析，找到最适合自己的纳税筹划方案。
二、个人所得税纳税筹划的建议1. 合理规划收入结构针对新税法的变化，纳税人首先应考虑合理规划自己的收入结构。
通过调整工资收入和其他收入的比例，尽量使得税前收入低于起征点，从而最大限度地减轻个人所得税的负担。
可以通过发放股权、分红、奖金等非工资性收入，来实现收入结构的优化，减少纳税支出。
2. 合理分配财产收益在新税法下，个人所得税的税率随税前收入的提高而逐步增加。
2024年新税法学习心得体会模版(2篇)
2024年新税法学习心得体会模版2023年的新税法对于我来说是一个全新的挑战和机遇。
学习和研究新税法的过程中，我收获了很多，也深刻理解了税法在社会经济中的重要性。
下面是我对2023年新税法学习心得体会的总结：首先，新税法带来了一些重要的变化。
在过去的几年里，我一直遵循着旧税法的规定纳税，但新税法对于我来说是一个全新的挑战。
新税法对于个人所得税、企业所得税和增值税等方面进行了修改和完善。
通过学习和理解新税法，我明白了新税法的核心目标是推动经济发展和社会公平，通过合理调整税率和减税措施来实现这一目标。
其次，新税法的学习需要深入的理论知识和实践经验。
税法是一门涉及法律、经济和财务等多学科知识的综合学科，需要掌握一定的理论知识和实践经验才能正确理解并应用税法。
通过学习新税法，我发现了很多以前不了解的概念和规定，需要通过深入研究和实践来掌握并应用。
再次，新税法对于个人和企业的影响是深远的。
个人所得税是新税法中的一个重要方面，对于大部分工薪阶层来说，新税法意味着更加合理的纳税方式和更加公平的税负分配。
企业所得税方面，新税法对于企业的减税优惠政策更加明确和多样化，给企业提供了更多的经营和发展空间。
通过学习新税法，我对个人和企业如何根据自身情况合理遵循税法规定，减轻税负并实现经济发展有了更深刻的认识。
此外，新税法的学习需要与时俱进。
税法是一个不断变化的领域，新的经济形势和法律法规的出台都会对税法产生影响。
因此，作为学习者和从业者，我们需要不断学习和研究新的税法知识，及时更新自己的知识和理解。
只有与时俱进，才能更好地适应社会发展的需求。
最后，通过学习新税法，我深刻认识到税法在社会经济中的重要性。
税法不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展和社会公平的重要手段。
税法的健康发展需要政府、企业和个人的共同配合和努力，只有通过合理的征税和分配，才能实现社会的稳定和可持续发展。
总的来说，2023年新税法的学习是一次对我的挑战和机遇，通过学习和研究，我收获了很多，也深刻理解了税法在社会经济中的重要性。
新税法个税规定
新税法个税规定新税法个税规定近日，我国正式实施了新税法，对个人所得税进行了一系列的规定和调整。
这一新税法的出台，旨在进一步完善个税制度，提高纳税人的公平感和获得感。
下面将就新税法的具体规定进行介绍。
首先，新税法对个人纳税起征点进行了调整。
从现行的3500元上调到5000元，意味着只有月收入超过5000元的人才需要缴纳个人所得税。
这一调整将减轻中低收入者的税负，为他们增加了更多的收入，促进了消费的增长。
其次，新税法对个税税率进行了调整。
原有的7个税档位被调整为了7个超额累进税率。
个税综合税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
这一调整使得个人所得税计算更加合理，体现了对高收入人群的适当调节。
此外，新税法还对子女教育、继续教育、大病医疗等方面的专项扣除进行了优化。
子女教育支出每个子女每年可扣除1.2万元，继续教育专项扣除上限由4000元提高到4800元。
同时，在大病医疗方面，个人可申请医疗费用专项扣除，减轻了因患大病而产生的经济压力。
此外，新税法还增加了一项新的专项附加扣除，即住房贷款利息和住房租金支出。
按照规定，个人每个纳税年度住房贷款利息支出和住房租金支出共计12万元以内的，可以按照合理标准在综合所得中扣除。
新税法还明确了纳税人的义务和责任。
根据新法规定，纳税人应如实申报个人所得状况，按时缴纳税款，并保存相关凭证和会计资料。
同时，纳税人还有权依法享受税收优惠政策，如合理享受专项扣除、利息收入个人起征点等。
总结而言，新税法的实施对于个人所得税制度的完善和推进具有重要意义。
它进一步增加了中低收入者的收入，减轻了他们的税负，提高了他们的获得感。
同时，新税法的调整也使得个人所得税的计算更加公平合理，更好地体现了纳税人的负担能力。
未来，我们相信新税法的实施将进一步推动我国税制的改革，为经济的健康发展提供更好的支持和保障。
心得体会-个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得
心得体会-个人所得税专项附加扣除与个税实施条例学习心得在学习个人所得税专项附加扣除与个税实施条例的过程中，我深受启发，获得了许多新的心得体会。
个人所得税专项附加扣除政策的出台，是我国税收制度改革的一项重要举措，对于减轻中低收入群体负担、促进消费升级、激发居民消费潜力具有积极意义。
而个税实施条例的学习，则让我更加深入地了解了我国的税收法规体系，也增强了我对税收领域的专业知识和实践能力。
以下是我在学习过程中的一些心得体会：首先，在学习个人所得税专项附加扣除政策时，我深刻感受到政府对于改善民生、促进经济发展的决心和努力。
个税专项附加扣除政策的实施，使得纳税人可以享受更多的税收优惠，减轻了中低收入群体的税收负担，提高了他们的实际收入水平。
而对于一些重点领域的专项扣除，比如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，更是在一定程度上激励了个人的消费行为，促进了相关产业的发展。
这种政策的出台，不仅体现了政府的社会责任感，也展现了我国税收制度的渐进性和人性化。
其次，在深入学习个税实施条例时，我对我国税收法规体系有了更清晰的认识。
个税实施条例作为贯彻执行《中华人民共和国个人所得税法》的重要法规，规定了纳税人的申报纳税义务、税收征收管理、纳税申报方式等方面的内容，旨在保障税收征管的规范性和便捷性。
通过学习个税实施条例，我不仅了解了个人所得税的基本征收原则和征收程序，还学习到了如何正确合法地进行纳税申报，如何避免税收风险，确保自身权益。
总的来说，个人所得税专项附加扣除与个税实施条例的学习，不仅让我在税收领域有了更深入的理解和认识，也提升了我的实际操作能力和风险防范意识。
在未来的工作和生活中，我会继续关注相关税收政策的变化，不断提升自身的税收知识水平，积极遵守税法法规，合法合规地缴纳个人所得税，为国家税收事业的发展贡献自己的力量。
希望通过自己的努力学习和实践，不仅可以更好地维护自身的合法权益，也能为社会的繁荣稳定贡献一份力量。
个人所得税知识讲座
（五）个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所 得税？
答：对于离退休后返聘所取得的工资、薪金收入，以及离 退休后重新就业取得的工资、薪金收入，属于个人离退休 后重新受雇取得的收入，应按工资、薪金所得计算缴纳个 人所得税。
*由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许 采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
*按照总局最新的解释，对于既有年终加薪(双薪或13个月工资)又有其他全年一次性奖金的纳税人 而言，可以将两项全年性奖金收入合并，适用全年一次性奖金的分摊计税方法。在一个月内发放的 全年一次性奖金，可以合并为一笔奖金按此方法计税。
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10、经国务院财政部门批准免税的所得。
*主要包括举报违法行为的奖金、税款代扣代缴手续费、房屋拆迁补偿款、独生子女补 贴、托儿补助费、差旅费津贴和误餐补贴（据实扣除、不能人人有份）
（三）个人所得税的减征范围？
残疾孤老人员和烈属的所得。
*减税的范围仅限于劳动所得，其中包括工薪所得、生产经营所得劳务报酬所得等。目 前我市的政策是以每人每年8000元为限。享受减税政策的残疾人，是指持有《中华人 民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残 疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。
*目前国家税务总局明文规定的共有27项个人捐赠并不受30%扣除额的限制， 可以在税前全额扣除。这27项捐赠分别是：红十字事业，农村义务教育，公 益性青少年活动场所，福利性、非营利性的老年服务机构，中华健康快车基 金会，孙冶方经济科学基金会，中华慈善总会，中国法律援助基金会，中华 见义勇为基金会，中国教育事业基金会，宋庆龄基金会，中国福利会，中国 残疾人福利基金会，中国扶贫基金会，中国煤矿尘肺病治疗基金会，中华环 境保护基金会，中国教育发展基金会，上海世博局，中国老龄事业发展基金 会，中国华文教育基金会，中国绿化基金会，中国生物多样性保护基金会， 中国光彩事业基金会，中国妇女发展基金会，中国关心下一代健康教育基金 会，中国医疗卫生事业发展基金会。
学习个人所得税法体会
学习个人所得税法体会个人所得税法是我国税收法律中的一部分，旨在规范个人的所得税征收和管理。
个人所得税是一种直接税，根据个人的收入水平对其征税。
作为一个普通人，了解和学习个人所得税法对于正确履行个人纳税义务，确保合法权益具有重要意义。
下面就我个人学习个人所得税法的体会进行阐述。
首先，学习个人所得税法让我深刻认识到纳税的重要性。
个人所得税是一种直接税，对于国家来说，它是最重要的税种之一。
个人所得税的征收直接关系到国家财政收入的增长和社会公共事业的发展，也关系到国家经济的稳定和社会的持续发展。
而对于个人来说，纳税是一种法律义务，也是一种道德责任。
通过学习个人所得税法，我深刻认识到纳税是每个公民应尽的义务，也是对国家和社会的一种贡献。
其次，学习个人所得税法加深了我对纳税制度的理解。
个人所得税法作为我国税收法律体系中重要的一环，详细规定了个人所得税的征收对象、计算方法、税率等方面的内容。
通过学习个人所得税法，我了解了个人所得税的基本概念，如何计算应纳税所得额，如何确定适用税率和税额等。
同时，个人所得税法还规定了一系列的减免税政策和优惠政策，如专项附加扣除、个人住房贷款利息抵扣等。
学习个人所得税法，让我更加了解和掌握了纳税的相关知识，也更加清晰了纳税的程序和方式。
再次，学习个人所得税法提醒我保持合法合规的纳税行为。
个人所得税法作为我国税收法律的一部分，对于个人纳税行为提出了明确的要求。
学习个人所得税法，我意识到自己应当按照国家法律规定的时间、金额和方式进行申报和纳税，不能有任何违法行为。
此外，个人所得税法还规定了严格的税务管理制度，如征收、管理和纳税人权益保护等方面的内容，这些制度保障了个人纳税的合法权益。
通过学习个人所得税法，我深刻认识到自己应当遵守纳税的法律法规，保持合法合规的纳税行为，避免产生不必要的纳税风险。
最后，学习个人所得税法让我明白了纳税意识的重要性。
个人所得税法是一部涉及广泛的税法，它关系到每个有收入的公民。
个人所得税法知识讲义
第十六章个人所得税法•本章是所得税中的一个要紧税种，也是考试命题的重点内容。
历年考题中各种题型均出现过，特别个人所得税税额的计算。
从历年的考试分值瞧，均在10分左右。
今年可能还会加重份量。
•个人所得税与前面两种所得税法最大的区不在于：个人所得税是对个人〔自然人〕取得的各项应税所得征收的一种税。
其应税范围比企业所得税范围要广，但它们的计税原理是一致的，即以纳税人应税收进扣除费用后的余额为征税对象。
•本章学习和掌握的重点是：纳税人身份确实定、纳税人所得来源确实定、应税所得的工程、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算，以及减免税优惠和境外所得税额扣除、纳税方法等内容。
•本章难点咨询题是：费用的扣除有关次的、应纳税所得额确实定、应纳税额计算中的一些特别咨询题等。
第十六章个人所得税法历年分值分布1、在第三节应税所得工程的“个体工商户的生产经营所得〞中新增个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付的相关支出的。
P3592、在第三节应税所得工程的“利息、股息、红利所得〞中新增个人投资者的。
P3613、在第三节应税所得工程的“财产转让所得〞中新增非产权人重新购房免征个人所得税的。
P3634、新增了核定征收的内容。
P393•一、个人所得税的纳税人•1、中国公民•2、外籍人员•①居民纳税人：有住宅或无住宅居住满1年的个人：担当无限纳税义务。
P354•②非居民纳税人：无住宅不居住或无住宅居住不满1年：担当有限纳税义务。
P355•二、所得来源确实定•对纳税人所得来源的判定应反映经济活动的实质，要遵循方便税务机关实行有效征管的原那么。
P356•1、所得来源地的具体判定方法。
•〔1〕工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。
•〔2〕生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。
•〔3〕劳务酬劳所得，以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地。