内部控制评价缺陷事项汇总表
内部控制缺陷汇总表
缺陷 编号 缺陷类别 缺陷描述及依据 缺陷等级 重大 缺陷 缺陷种类 财报 缺陷 非财报 缺陷 待提升项
设计缺 运行 一般缺 重要 陷 缺陷 陷 缺陷
示例
项目可行性研究报告评审活动有待规范。 检查项目1、项目2、项目3的可行性研究报告评审材料发现： 1.未建立统一的评审表格，如项目1、项目2、项目3的专家组评审意见 表格格式均不一致，实质内容存在较大差异； 2.未明确规定评审专家组的人员构成。如项目2、项目3的评审专家组 组成为工程公司、设计院、总工办、法律事务部等人员，缺少财会人 G表 员对税收政策、投标保函、履约保函等情况的评估； √ 20-1 3.项目1评审意见书中没有评审专家组的评估意见记录。 上述事项表明公司在项目可行性研究报告评审活动的控制设计及执行 方面均存在缺陷。违反了“应用指引工程项目-第六条:企业应当组织 规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性 研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要 依据。”也违反了公司《投资管理办法》的总体管理要求。
√√√来自请从此行起增加行1 1 0 1 0 0 1
注：在每个缺陷的缺陷类别、缺陷等级及缺陷种类所对应的单元格划“√”。 “缺陷编号”与附件3.2、附件3.3《内部控制评价表》及附件3.5《内部控制评价缺陷整改计划表》的“缺陷编号”保持一致。
编制人： 审批人： 编制日期：
公司签章：
内部控制评价缺陷事项汇总表
未深入做固定资产盘点，未反映真实固定资产情况
执行
1
一般
南通顺融
5
合同专用章管理
第二十三条 合同专用章管理人员对被
授权人员授权范围进行审查后，须填写合同用章登记台帐，符合要
求后盖章。
《合同专用章管理办法》(武船法〔2018〕801号)
外协外包合同盖章的，未在合同专用章管理人员登记台账，合同专用章登记台账的用印登记不全
2018年内部控制评价缺陷事项汇总表
序号
流程
名称
缺陷认定依据
缺陷描述
缺陷类型 （设计/执行）
缺陷数量
缺陷认定 （重大/重要/一般）
责任部门
控制措施
相关制度
1
资金管理
公司员工因业务需要借用备用金时，需到财务部门领取请款单，借款人按规定格式、内容填写借款日期、部门、借款人等。
《备用金管理办法》《资金管理办法》
执行
1
一般
南ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ顺融
编制：审核： 审批：
记账凭帐没有签字栏
设计
1
一般
南通顺融
2
资金管理
第九条（二）财务印鉴 临时使用印章，需填写《财务用印申请表》，经单位行政负责人和党组织负责人双签，财务行政负责人批准后方可用章，并在《财务印鉴使用登记表》上登记，财务用印申请表留存备查。
2023年度公司内控(内部控制)评价报告
2023 年度公司内控(内部控制)评价报告内部掌握内控评价0 2023 年度公司内控( ( 内部掌握) ) 评价报告2023 年 XX 月建立健全并有效实施内部掌握是公司的责任。
本公司主要负责人保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、精确性和完整性担当责任。
本公司内部掌握设有检查监视机制，对内部掌握进展定期或不定期的检查监视，内控缺陷一经识别，本公司将实行相应整改措施。
现对本公司内部掌握评价工作总结如下。
一、内部掌握建立状况公司已成立了根底治理标准委员会，负责组织、协调公司治理标准的编制修订、审核、批准和公布。
2023 年根据“版面净、规律清、全掩盖、可执行”的标准，形成了综合治理、经营治理、人力资源治理、党群纪检治理、安全治理、生产治理 6 个分册，共 337 项治理制度（标准），实现了对公司重要业务、事项和高风险领域的全掩盖。
二、专项内部掌握评价工作状况2023 年以来公司开展了两项关于内部掌握方面的工作。
一是。
依据提出问题，修订了。
二是公司开展的内控专项审计。
三、年度内部掌握评价工作总体状况根据文件要求，公司高度重视本次内部掌握评价工作，公司负责人牵头主抓，公司审计部详细负责组织评价工作，制定工作方案，下发工作通知，进展细化分工。
公司各部门对比风险描述，填列了实际掌握措施、剩余风险等级、治理制度名称、掌握证据、掌握方式等内容，形成了具体的内部掌握自评工作底稿。
四、年度内部掌握评价范围和内容（一）纳入评价范围的单位公司，属于行业，公司个部门业务事项全部纳入内控体系。
（二）纳入评价范围的业务和事项本次内控评价，对公司的内部掌握环境、重要的经营活动，资金活动、选购业务、资产治理、销售业务、财务报告、全面预算、合同治理及内部信息与沟通等方面进展了检查。
本公司在以下事项进展披露。
1. 组织架构公司设置 12 个部室，分别为 2. 进展战略 3. 人力资源治理4.社会责任5.企业文化6.资金活动7.选购业务8.资产治理9.销售业务10.讨论与开发11.工程工程治理12.担保业务13.业务外包14.财务报告15.全面预算16.合同治理17.内部信息传递18.信息系统治理19.“三重一大”决策治理20.生产治理上述业务和事项的内部掌握涵盖了公司经营治理的主要方面，不存在重大遗漏。
存货内部控制、盘点计划存在缺陷案例
存货内部控制、盘点计划存在缺陷的案例案例分析目的：通过阅读、讨论案例资料，熟悉如何识别存货内部控制、盘点计划是否存在缺陷，掌握存货内部控制、盘点计划对存货监盘及其审计报告的影响。
案例资料：华兴公司主业是生产和销售手机，其生产的手机全部发往各地经销处和境外销售分公司，华兴公司本部年末仓库不保留产品，各地经销处除自行销售外，还将一部分寄销在各商场。
各月初，经销处将上月的收、发、存的数量汇总后报华兴公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理。
华兴公司生产的手机约有30%出口，出口的手机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。
2010年12月31日，华兴公司的存货账面余额为62000万元，资产总额为140000万元。
11月，注册会计师李浩通过华兴公司内部控制的测试注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效。
1、华兴公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录2、华兴公司发出手机时未全部按顺序记录。
3、华兴公司生产手机所需的零星D材料委托XYZ公司代管，但华兴公司未对D材料的变动进行会计记录。
4、华兴公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映。
5、华兴公司发出的材料存在不按既定计价方法核算的现象。
6、华兴公司财务部门的会计记录和仓库明细账均反映了代ABC公司保管的E材料。
2010年12月27日，华兴公司编制了存货盘点计划，并与注册会计师讨论。
存货盘点计划的部分内容如下：1、华兴公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和账务等部门相关人员组成盘点小组，于2010年12月31日进行盘点。
经销处及境外存货的盘点分别由各经销处和境外销售分公司负责，在12月31日前后进行，盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门。
2、限于人力，在各商场寄销的手机以经销处的账面记录为准，不进行盘点。
3、由于年度前后是销售旺季，在2010年12月31日，生产手机的生产线不停产，仓库除对外发出手机外，不再对外发出其他存货。
2-1了解业务流程层面内部控制汇总表
了解业务流程层面内部控制结论汇总表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 一、在被审计单位业务流程层面拟测试的控制活动 （基于对业务流 重要业务流程 控制活动 相关交易和账户 认定 索引号： 截止日/期间： 复核： 日期： 2220
二、对重大错报风险评估的影响及需向治理层和管理层沟通的事项 业务流程 识别的缺陷 是否属于重大缺陷 （是/否） 索引号 对重大错报风险评估及进一步审计 程序方案的影响 是否需与被审计单位治理层和管 理层沟通
1
内部控制缺陷汇总表
不适用
当前存在单据转移
不适用
不适用
慢、入库信息录入 不及时现象。
不适用
不适用
《物资仓储管理办法 》 JS/ZY-17-01-2004 第3.1.2条未注明是按 合同进行对比验收。
需要进行更新。
第 -4103 页，共 12 页
控制缺陷汇总表
序号
流程编号及其名 称
风险描述
控制实施证据
控制文件的文号及名称
行）>的通知》；规划计划部
岗位说明书
7
记账凭证；工程 JS/ZY-18-03-2004《计划项目 不适用
价款拨款通知单 拨款管理规定》；华气财字
[2003]107号《关于印发<北京 华油天然气有限责任公司工程 建设财务管理及核算办法（暂 行）>的通知》；
8
记账凭证；工程 JS/ZY-18-03-2004《计划项目 不适用
价款拨款通知单 拨款管理规定》；华气财字
[2003]108号《关于印发<北京
华油天然气有限责任公司工程
建设财务管理及核算办法（暂
行）>的通知》；财务部岗位
规范-资金岗
9 GP02.05.04 在 2.将不符合转资条件的 项目投产报告、 JS/ZY-18-04-2004 《竣工验 不适用
建工程决算
资产转资(未验收、验收 达到预计可使用 收管理办法》、JS/CX-19-
JS/ZY-18-01-2005《改造大修
容不一致。
方案审查管理办法》；
(本流程其他风险)
规划计划部岗位规范
3 GP02.03.04征地 1.土地征用费用开支未 工程形象进度报 JS/ZY-18-03-2004《计划项目 不适用
内控缺陷等级认定标准
一、财务报告内部控制缺陷的评价标准1、定量标准
2、定性标准内控缺陷
定量标准 表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括：
（一）董事、监事和高级管理人员舞弊。
（二）公司更正已经公布的财务报表。
（三）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。
（四）公司审计委员会和监察审计部对内部控制的监督无效。
（五）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
（六）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
二、非财务报告内部控制缺陷的评价标准
内控缺陷等级认定标准
注解1：对所有缺陷进行初步分级后，内部控制评价项目组编制《内部控制缺陷汇总表》，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，提出认定意见，并向经理层、董事会、监事会报告。
缺陷类型由董事会予以最终认定。
重大缺陷重要缺陷一般缺陷
造成500万元（约合全年营业收入0.5%）以上的重大错报的事项
造成100万元-500万元（约合全年营业收入0.1%-0.5%）的严重
错报的事项
造成100万元（约合营业收入0.1%）以下的错报的事项。
企业内部控制缺陷定性定量认定标准
XXX公司内部控制缺陷认定标准为完善XXX公司（以下简称“公司”）内部控制制度，确保年度报告期间内部控制评价工作有效开展，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模结构、经营特点、行业特点、风险水平等因素，确定公司内部控制缺陷认定标准。
一、内部控制缺陷的分类（一）按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
1、设计缺陷：指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
2、运行缺陷：指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当包括未按设计的方式或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，无法有效实现控制目标。
（二）按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
1、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。
当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中做出内部控制无效的结论。
2、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。
重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起执行董事、经理层的充分关注。
3、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
（三）按照影响公司内部控制目标的具体表现形式，将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷，缺陷主要以定性和定量分析划分。
1、财务报告缺陷，主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。
换句话说，财务报告缺陷，是指不能及时防止或发现并纠正财务报告错报的内部控制缺陷。
2、非财务报告缺陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、经营效率和效果以及发展战略等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。
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1
一般
南通顺融
编制：审核： 审批：
未深入做固定资产盘点，未反映真实固定资产情况
执行
1
一般
南通顺融
5
合同专用章管理
第二十三条 合同专用章管理人员对被
，
授权人员授权范围进行审查后，须填写合同用章登记台帐，符合要
求后盖章。
《合同专用章管理办法》(武船法〔2018〕801号)
外协外包合同盖章的，未在合同专用章管理人员登记台账，合同专用章登记台账的用印登记不全
1
一般
南通顺融
3
资金管理
(
依照总部最新制度文件进行更新
《财务审批办法》（行政联合）（武船财（2018）377号）
《财务审批办法》未依据总部最新相关制度文件作及时更新
设计
1
一般
南通顺融
4
资产管理
@
第二十一条 公司及子公司应建立固定资产处置台账和信息管理系统，并定期开展自检自查。
《固定资产处置管理办法》（武船企（2017）907号）
记一般
南通顺融
2
《
资金管理
第九条（二）财务印鉴 临时使用印章，需填写《财务用印申请表》，经单位行政负责人和党组织负责人双签，财务行政负责人批准后方可用章，并在《财务印鉴使用登记表》上登记，财务用印申请表留存备查。
《财务部门印章使用管理办法》
没有财务专用章的登记台账，缺少审批
执行
2018年内部控制评价缺陷事项汇总表
序号
流程
名称
缺陷认定依据
缺陷描述
缺陷类型 （设计/执行）
缺陷数量
缺陷认定 （重大/重要/一般）
~
责任部门
控制措施
相关制度
、
1
资金管理
公司员工因业务需要借用备用金时，需到财务部门领取请款单，借款人按规定格式、内容填写借款日期、部门、借款人等。
《备用金管理办法》《资金管理办法》