成本费用内部控制制度
成本费用内部控制制度
GGY股份有限公司成本费用内部控制制度第一章总则第一条为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。
第二条本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
第三条费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。
第四条本制度适用于公司各相关单位。
第二章成本费用控制的目标和原则第五条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：(一)保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。
(二)保证成本费用业务合规合法。
(三)保证生产费用计价、产品成本计算准确。
(四)保证在产品安全完整。
第六条成本费用控制应准遵循以下原则:(一)全面控制的原则。
全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:1、全过程原则。
成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。
2、全方位原则。
指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。
3、全员原则。
企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。
（二）经济效益原则。
指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。
（三）责权利相结合原则。
实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。
（四）目标管理原则。
指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。
（五）例外管理原则。
指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。
成本费用控制管理制度
成本费用控制管理制度一、制度概述成本费用控制管理制度是指企业为了实现经济效益和财务目标，对成本费用进行规范、节约和控制的一项管理制度。
成本费用控制管理制度的建立和执行，可以有效地提高企业经营效率，降低成本费用，并最终提升企业的竞争力和盈利能力。
二、制度目的1. 规范成本费用的支出和管理，遵循合理、节约、效益的原则，实现成本的最小化；2. 保证企业生产经营的正常进行，有效控制成本费用，降低企业经营风险；3. 为企业经营活动提供合理的成本数据支持，为企业的经营决策提供依据；4. 提高企业经营效率，增强企业核心竞争力。
三、制度内容1. 成本费用管理（1）成本费用预算企业应根据预定的生产经营计划，制定相应的成本费用预算，包括各项成本费用的计划支出额度和控制目标。
（2）成本费用核算企业应建立完善的成本费用核算体系，及时、准确地对各项成本费用进行核算分析，并为管理决策提供数据支持。
（3）成本费用控制企业应严格执行成本费用控制措施，实行定额成本、标准成本等管理方法，及时发现并纠正成本费用超支情况。
（4）成本费用管控企业应建立完善的成本费用管控机制，确保成本费用的有效控制，并提高成本费用的透明度。
2. 费用审批管理（1）费用审批权限企业应设立明确的费用审批权限和程序，建立科学、规范的费用审批体系，避免部门滥用费用。
（2）费用审批流程企业应规范费用审批流程，确保费用审批的高效、透明和有据可依。
（3）费用支出限额企业应根据各部门的职能和经营需求，设定合理的费用支出限额，避免部门费用超支。
3. 节约用水、用电、用能管理（1）节约用水企业应加强用水管理，制定合理的用水计划和用水节约措施，降低用水成本。
（2）节约用电企业应加强用电管理，实施用电节约措施，降低用电成本。
（3）节约用能企业应加强用能管理，提高能源利用效率，降低用能成本。
4. 废料、废水、废气处理企业应加强废料、废水、废气处理管理，合理利用资源，降低废料、废水、废气的排放和处置成本。
医院成本费用内控管理制度
第一章总则第一条为了加强医院成本费用管理，提高医院经济效益，规范医院成本费用开支，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务制度》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院各部门、各科室的成本费用管理。
第三条医院成本费用内控管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：成本费用开支必须符合国家法律法规和医院财务制度。
（二）效益性原则：成本费用开支应有利于提高医院经济效益。
（三）节约性原则：成本费用开支应尽量节约，避免浪费。
（四）透明性原则：成本费用开支应公开透明，接受监督。
第二章成本费用分类及管理第四条医院成本费用分为以下类别：（一）人员成本：包括工资、奖金、补贴等。
（二）药品成本：包括药品采购、储存、配送等费用。
（三）医疗成本：包括医疗设备购置、维修、折旧等费用。
（四）管理成本：包括行政管理、后勤保障等费用。
（五）科研成本：包括科研项目经费、设备购置、人员培训等费用。
（六）其他成本：包括水电费、办公用品费、差旅费等。
第五条各部门、各科室应按照成本费用分类，制定详细的成本费用预算，并严格执行预算。
第六条人员成本管理：（一）严格执行国家及地方有关工资、奖金、补贴等政策，合理确定工资水平。
（二）优化人员结构，提高人员素质，降低人力成本。
（三）加强劳动纪律，提高工作效率，降低劳动成本。
第七条药品成本管理：（一）严格执行国家药品采购政策，合理选择药品供应商。
（二）加强药品采购管理，降低采购成本。
（三）加强药品库存管理，避免浪费。
第八条医疗成本管理：（一）合理配置医疗设备，提高设备利用率。
（二）加强医疗设备维修保养，延长设备使用寿命。
（三）加强医疗项目成本控制，降低医疗成本。
第九条管理成本管理：（一）加强行政管理，提高行政效率。
（二）加强后勤保障，降低后勤成本。
（三）优化管理流程，提高管理效益。
第十条科研成本管理：（一）严格执行科研经费管理制度，确保科研经费合理使用。
（二）加强科研项目成本控制，提高科研效益。
成本费用内部控制制度包括
成本费用内部控制制度包括
成本费用内部控制制度是指企业为了确保成本费用的合理性、准确性和可靠性而建立的一套制度和措施。
该制度旨在监督和管理企业的成本费用活动，以确保资源的有效配置和企业的盈利能力。
成本费用内部控制制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 成本费用预算管理：制定合理的成本费用预算，对各项成本费用进行适当的控制和监督。
通过预算控制，可以避免不必要的浪费和过度支出，确保成本费用的合理性。
2. 成本费用核算制度：建立完善的成本费用核算制度，包括成本分类、成本核算方法和流程等。
通过准确核算各项成本费用，可以及时了解企业的成本构成和变动情况，为管理决策提供准确的成本数据基础。
3. 成本费用审计制度：建立独立的成本费用审计制度，对成本费用的使用情况进行定期或不定期的审计检查。
通过审计，可以发现成本费用管理中存在的问题和风险，并及时采取措施进行纠正和改进。
4. 成本费用授权制度：建立明确的成本费用授权制度，明确各级管理人员对成本费用的授权权限和责任。
通过授权制度，可以明确成本
费用的决策权限和责任，避免成本费用的滥用和非法支出。
5. 成本费用监督制度：建立有效的成本费用监督制度，通过内部审核和监督机制，对成本费用活动进行监督和检查。
监督制度可以及时发现和纠正成本费用管理中的问题和偏差，确保成本费用的合规性和准确性。
通过建立和完善成本费用内部控制制度，企业可以有效地管理和控制成本费用，提高成本费用的效益和质量，为企业的可持续发展提供有力保障。
同时，成本费用内部控制制度也可以提高企业的管理水平和竞争力，增强企业的市场竞争优势。
公司内部控制制度—成本费用
公司内部控制制度—成本费用背景和目的企业的成本费用是企业运营中极其重要的一环，其直接关系到企业的运行成本和盈利水平。
为了保证企业成本费用的合理化管理和控制，建立公司内部控制制度对企业来说十分必要。
本文将讨论基于成本费用的公司内部控制制度，旨在帮助企业建立完善的内部控制机制，有效降低成本费用，提高企业的运行效率和盈利能力。
成本费用管理的内部控制制度成本费用管理的意义成本费用管理是企业管理中最基本的管理之一，它与企业的经营策略、成本估算、产品定价等都有着密切的关系。
利用成本费用管理，企业能够全面把握和控制企业的成本，从而实现企业成本管理的最终目标。
成本费用管理的主要流程成本费用管理的主要流程包括以下几个方面：1.预算控制：企业应该按照预算制定一个经营计划，以确保所有成本都能够被计划和控制。
2.成本控制：企业应该通过采取措施来确保成本能够控制在预算范围内。
这些措施包括：采购成本控制、生产成本控制、销售和市场成本控制、贷款和税务成本控制等。
3.监督和审计：企业应该建立一套完善的监督和审计机制，用于监测和评估成本费用管理的有效性。
该机制包括内部审计和外部审计。
4.绩效评价：企业应该定期进行绩效评价，以评估成本费用管理的成果。
绩效评价可以通过比较预算和实际费用来实现。
5.问题解决：企业应该及时处理成本费用管理中出现的问题，以确保成本控制和管理的顺利进行。
成本费用管理的内部控制为了确保成本费用管理的有效性，企业应该建立完善的内部控制。
以下是建立成本费用管理内部控制的主要步骤。
步骤一：制定成本费用管理的条例和规定制定成本费用管理的条例和规定是建立成本内部控制的第一步。
条例和规定应该规定各项成本的管理要求、基本数据、控制标准和评价标准，以帮助企业实现成本管理的目标。
步骤二：明确成本管理的职责和权利成本费用管理应该由专门的部门来负责。
各个层级的员工应该清楚自己在成本管理中的职责和权利，以此确保工作的有效性和保密性。
成本费用核算管理与内部控制制度
经济管理学院调查报告第12章成本费用核算管理与内部控制制度12.1成本概述12.1.1成本的概念理论成本是c+v,而实际工作中的成本与成本开支范围有关、与产品制造成本有关.实际工作中，产品成本的构成内容是以理论成本为基础，但不完全等同于理论成本,实际成本与理论成本之间存在一定的背离.经济学、管理学和会计学科所定义不同的成本概念，是出自于各自学科的研究目的不同。
经济学研究的是稀缺资源条件下经济运行规律，因此更强调揭示成本的经济内涵；管理学研究的是如何提高组织的管理效益,因此更重视描述成本的形成动因和过程；会计学的核心问题是计量，因此会计学更注重从计量方面来界定成本概念。
12。
1。
2成本的作用（1）成本是补偿生产耗费的尺度（2）成本是综合反映企业工作质量的重要指标（3)成本是制定产品价格的一项重要因素(4）成本是企业进行决策的重要依据12。
2成本费用核算制度12.2.1成本费用核算制度与设计要求（1）成本费用核算制度的作用①通过成本核算制度的设计和实施，可以保证国家有关的财经法规、制度的贯彻落实.错误!设计科学合理的成本核算制度，可提高企业成本核算的质量,为会计信息的使用者及时提供真实、可靠的成本核算资料，为企业管理者进行经营预测、决策服务。
错误!设计科学合理的成本核算制度，有利于加强企业成本控制和管理,降低成本费用，提高经济效益。
错误!通过设计的陈本核算制度的实施,可规范企业的成本核算方法和程序，并保持其相对稳定,,提高成本核算资料的有用性。
（2)成本费用核算制度设计的要求要以国家有关成本费用计算和管理的规定为依据设计。
错误!要适应企业的生产经营特点。
错误!要保证各项成本管理职能得以充分发挥。
错误!要考虑贯彻内部控制原则、错误!要有利于真确计算成本和简化核算手续。
（3）成本费用核算制度设计的内容成本费用核算制度设计的内容主要包括:成本计算对象、成本计算期、成本项目、成本计算方法等成本核算方法体系的设计；生产费用归集分配的原则、分配方法和分配程序的设计；生产费用归集分配和成本计算中使用凭证的设计；标准成本核算方法设计等。
企业成本费用内部控制制度
企业成本费用内部控制制度一、引言成本费用是企业经营活动所发生的、具有一定规模的费用支出。
企业必须建立完善的成本费用内部控制制度，确保成本费用的合理性、效益性和风险可控性，提高企业的经济效益和竞争力。
二、成本费用内部控制的目标1.成本费用的合理性：确保企业的支出符合成本控制预算和管理要求，防止浪费和冗余。
2.成本费用的效益性：使成本费用的使用达到最佳效果，保证企业的投资回报率。
3.成本费用的风险可控性：防范成本费用的风险，避免造成不必要的损失和财务风险。
4.成本费用的透明度：建立健全的成本费用核算和报表，使成本费用的使用情况对内外部利益相关者清晰可见。
三、成本费用内部控制的原则1.规划与预算原则：制定成本费用控制的规划和预算，确保成本费用的合理性和预期目标的实现。
2.授权与责任原则：明确成本费用授权和责任的分工，确保成本费用的使用符合规定和管理要求。
3.分离与限制原则：将成本费用的授权和执行分开，防止内外部人员滥用职权或操纵成本费用。
4.过程与风险原则：建立成本费用控制的全过程管理体系，防范成本费用的风险和遗漏。
5.监督与纠正原则：建立有效的监督、考核和纠正机制，及时发现和纠正成本费用控制的问题和不足。
四、成本费用内部控制的措施1.成本费用计划与预测制定年度成本费用计划和月度预测，根据企业的经营情况和预期目标，进行成本费用的控制和调整。
2.成本费用授权与批准明确成本费用的授权和审批权限，确保成本费用的决策和支出合理、合规、合同。
3.成本费用核算与记账建立科学完善的成本费用核算和记账制度，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。
4.成本费用审核与审计建立成本费用的内部审核和外部审计机制，对成本费用进行专业化审查，发现问题及时纠正。
5.成本费用预警与风险管理建立成本费用的预警机制，及时发现成本费用异常波动和风险，采取相应措施进行管理和控制。
6.成本费用绩效评估与考核建立科学合理的成本费用绩效评估和考核机制，激励员工降低成本费用，提高经济效益。
成本费用内部控制制度
成本费用内部控制制度成本费用内部控制是一个组织或企业内部建立起来的一套制度和措施，用来确保成本费用的合理性、准确性和规范性。
它的核心目标是实现成本费用的有效管理，减少浪费和损失，提高企业绩效，增加利润。
成本费用内部控制制度包括以下几个方面：1.成本费用的预算和计划。
组织或企业应该根据自身的经营情况和目标，制定成本费用的预算和计划。
这样可以确保成本费用的合理分配和使用，避免不必要的浪费和超支。
2.成本费用的授权和审批制度。
组织或企业应该建立起一套合理的授权和审批制度，明确各级管理人员对成本费用的授权范围和审批权限。
这样可以避免成本费用的滥用和不当使用，确保成本费用的合规性和合法性。
3.成本费用的核算和分析。
组织或企业应该建立完善的成本核算制度，对各项成本进行清晰准确的核算。
同时，还应该对成本进行细致的分析，找出成本费用过高或不必要的项目，制定相应的改进措施。
4.成本费用的审计和监督。
组织或企业应该定期进行成本费用的审计和监督，检查成本费用的合规性和合理性。
同时，还应该建立起成本费用的监测和报告机制，及时掌握成本费用的动态情况，做出相应的管理决策。
5.成本费用的风险管理。
组织或企业应该识别和评估成本费用的风险，制定相应的防范和控制措施。
这样可以减少成本费用的风险损失，保护组织或企业的利益。
成本费用内部控制制度的实施可以带来以下几个方面的好处：1.提高成本效益。
通过合理控制成本费用的分配和使用，可以减少浪费和损失，提高成本效益，增加组织或企业的利润。
2.增强竞争力。
成本费用内部控制制度可以帮助企业优化成本结构，提高产品或服务的竞争力，从而在市场竞争中更具有优势。
3.防范内部风险。
成本费用内部控制制度可以有效防范内部的违规行为和不当操作，减少财务风险和经营风险，保护组织或企业的利益。
4.提升管理水平。
通过成本费用内部控制制度的实施，可以强化组织或企业的管理，提升管理水平，推动企业的可持续发展。
总之，成本费用内部控制制度是一个组织或企业重要的管理工具，对于实现成本费用的有效管理和控制至关重要。
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股份公司内部控制制度—成本费用
第一节总则
第一条为了加强对XX股份公司成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称成本费用是指XX股份公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。
第三条成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。
？是否增加财务处理与批准分离
第二节分工和授权
第四条 XX股份公司的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司总部统一编制，报经公司董事会审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。
各分公司经理（分厂厂长）和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。
第五条公司总部各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请公司对口主管副总签字批准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准；非正常业务开支由公司主管副总签字批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公司高管集体批准，并形成会议记录。
第六条各分公司及下属单位在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，并报公司总部备案；非正常性支出（如捐赠、赞助、广告宣传）原则上由公司总部统一开支，各下属单位如确有必要开支，应事先报经公司总部批准同意后方
可开支。
第七条各分公司及下属单位财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。
公司总部财务部门负责汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领导领导报告，并提供必要的说明、分析资料。
第三节实施与执行
第八条各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标合理分解至各职能部门或个人。
第九条各单位开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），由经办人在发票上署名、表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏上署名，需要证明或验收的由证明人或验收人署名并表明验收或证明身份，有权批准成本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进行审批，表达
批准或同意成本费用开支的意见并在发票或凭据上署名。
报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位的发票专用章，经办人、验收或证明人、批准人应分别在发票或凭据上签名并作“经办”、“验收或证明”、“同意报账”的表述，对不符合上述要求的发票或凭据，财务部门不得受理。
第十条成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。
第十一条各单位财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，经办人员如有异议，应做好解释说服工作，解释无效的，提请本单位领导或上级公司财务部门出面处理。
第十二条各单位财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计帐薄，编制有关成本费
用的会计报表。
第十三条各分公司（分厂）要定期向公司总部报告单位成本费用的开支情况，并对费用开支情况作必要的说明，对出现的差异进行分析，对成本费用开支中出现的问题采取针对性措施加以解决，保证成本费用开支的正常、有序。
第十四条财务部应对公司总部和各下属单位的成本费用开支情况定期进行统计和分析，随时监控成本费用开支的情况，发现异常情况的要尽快查明原因，及时向有关领导报告，以便采取有效措施，进行制止和纠正。
第十五条财务部应对公司总部和各下属单位的年度成本开支情况与下达的指标额进行比较、分析、考核，找出超支或节约的影响因素，明确责任，向有关领导报告，请示处理意见。
第四节监督与检查
第十六条 XX股份公司成本费用的监督检查权由公司总
部财务部行使。
第十七条成本费用开支的监督检查的主要内容包括：（一）成本费用控制的岗位分工和授权批准情况，重点检查是否存由一人兼任两个以上不相容岗位的现象和成本费用的开支是否获得授权或批准。
（二）成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象。
（三）成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法、真实和有效。
（四）成本费用开支的所运用的会计科目是否正确，记录有关会计帐薄和编制有关会计报表是否准确、规范。
（五）非正常成本费用开支是否由公司高管授权或批准。
第十八条内部审计人员对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
第十九条制度执行时间？
第二十条解释权限？。