会计及出纳凭证
会计出纳对账流程
会计出纳对账流程
会计与出纳对账的流程主要包括以下步骤：
1. 账证核对：将现金和银行存款日记账与有关会计凭证（如收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证等）相核对。
这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。
如果发现账证或账账不符，应重新进行账证的核对，核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。
2. 账账核对：在账证核对的基础上，各种账簿之间的有关核算指标进行核对。
对于出纳员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。
3. 账实核对：主要涉及现金方面。
因为出纳是准时的每笔都做，而会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。
这时可以用出纳的余额数减会计的余额数，查找是否有单笔数是否相符。
如果出现这种有小数的情况，直接看小数点后面的数字即可。
4. 统计出纳的期初数、本期借方、本期贷方以及期末数，和财务软件里的数进行核对。
借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。
借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。
以上步骤完成后，会计与出纳对账流程就基本完成。
如果有差异或不符，需根据具体情况进行调整和修正。
会计与出纳对账流程
会计与出纳对账流程会计与出纳对账流程对账是企业财务管理中非常重要的一个环节，其目的是为了确保企业账目的准确性和完整性。
会计与出纳作为财务管理中的两个重要岗位，必须要遵守规定的对账流程，以确保财务管理的有效性。
1. 对账流程（1）账务凭证检查：会计必须检查所有账务凭证的正确性和完整性，如发票、收据等。
（2）账务流水汇总：出纳必须将账户的所有流水账单进行汇总，包括收款单和付款单。
（3）账务对比分析：会计与出纳要进行账务对比分析，将汇总好的账务流水账单和账务凭证进行对比，核对账目是否一致。
（4）账目调整处理：如果账目不一致，则需要进行调整处理。
此时，需要出纳提供有关的资料，让会计对账目进行调整。
（5）账目核实：会计与出纳要核实所有调整后的账目是否一致。
如果不一致还需再次进行调整处理。
（6）结账：最后，会计与出纳要将账目汇总，完成结账这一步。
2. 会计与出纳对账流程的注意事项（1）确保账目反映实际情况：会计与出纳必须确保账目反映实际情况，不得随意篡改或调整账目，确保账目稳定。
（2）认真审查凭证：会计必须认真审查所有凭证的真实性和完整性，任何一张凭证的错误都可能引起财务损失。
（3）及时发现与处理异常情况：如果在账目核对中发现了异常情况，会计与出纳必须及时予以处理，以避免异常的扩大化。
（4）及时核对账目：会计与出纳在对账时必须保证操作的高效性，避免出现漏帐，多删等情况。
（5）规范记录账目：会计与出纳在处理账目时，必须遵守规范的操作流程，避免错账和漏账，记录清晰、准确。
3. 对账流程的作用（1）确保账目准确性：对账流程的主要作用是确保账目的准确性，避免出现账目错误和财务纠纷。
（2）优化财务管理：通过对账流程的严格执行，可以确保财务管理的优化和高效性，避免因疏忽而导致财务管理不畅。
（3）促进合作：会计与出纳之间的合作是十分重要的，对账流程可以促进二者之间的合作关系，提高工作效率。
总之，会计与出纳对账流程是企业财务管理中的关键环节，对账流程的规范执行能够确保企业财务管理的有效性，避免财务管理错误和纠纷。
出纳要做什么记账凭证
出纳要做什么记账凭证出纳岗位是企业会计工作的基础岗位,对出纳工作的日常监管也是财务管理工作的重点之一。
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出纳要做什么记账凭证1.出纳和会计的分工不同2.出纳每天主要是与现金、支票有关的收付款工作，与收付款有关的凭证应该是由出纳来做的3.往来挂账的是一般是由会计来做，但根据各单位具体情况而定，也有由许多单位是由出纳做往来挂账4.有些单位的会计是参与企业生产经营管理的，如果是这样，会计的工作相对要少一些，比如：刚才说的往来挂账等就会由出纳来做了5.总之，每个单位出纳、会计的工作都会根据本单位的具体情况而定。
出纳的主要工作职责出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。
因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责:1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
3.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。
出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。
4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。
出纳和会计的工作职责（四篇）
出纳和会计的工作职责出纳和会计是企业中负责财务管理的两个重要职位，虽然在某些方面存在一定的重叠，但两者在职责和工作内容上还是有所区别的。
下面我将详细介绍出纳和会计的工作职责。
1.出纳的工作职责：出纳是企业财务管理中的一员，主要负责企业现金收支的记账和管理。
其工作职责主要包括以下几个方面：(1)现金收付管理：出纳根据企业的资金需求，负责现金的收取、发放、保管和结算工作。
在日常工作中，出纳需要处理企业收入和支出的现金流，保持企业的资金流动性。
(2)银行存取款管理：出纳负责企业银行账户的日常管理，包括银行存款和取款的操作。
出纳需要根据企业的资金需求，及时将资金存入银行，并且通过银行转账的方式进行付款。
(3)票据和凭证管理：出纳需要对企业的票据和凭证进行管理。
包括核对、登记和归类各种收据、发票、结算单等与资金流动相关的票据，确保票据真实准确，并妥善保存。
(4)报账和报销管理：出纳需按照企业的费用预算，负责员工的报账和报销工作，确保员工的费用符合企业规定，并及时报销。
2.会计的工作职责：会计是企业财务管理中的核心职位，主要负责企业的财务信息处理和整理，以及财务报表的编制和分析。
其工作职责主要包括以下几个方面：(1)账务处理：会计需要对企业的财务交易进行登记和处理，包括采购、销售、收入、支出等各项交易的分录和核对，确保账务的准确性和完整性。
(2)财务报表编制：会计需要按照国家财务准则和企业内部的要求，编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表的编制需要准确地反映企业的财务状况和经营业绩。
(3)财务分析和预测：会计需要对企业的财务数据进行分析和评估，提供给企业管理层决策的依据。
同时，会计还需要对企业未来的财务预测进行评估，为企业的发展提供建议。
(4)税务申报和税务筹划：会计需要按照国家税收政策和相关法律法规，负责企业的税务申报和纳税义务。
同时，会计还需要进行税务筹划，合理规避税收风险，降低企业的税负。
出纳基础工作之凭证篇会计凭证【会计实务操作教程】
(2)有利于及时进行会计记录从经济业务的发生到账簿登记有一定的时 间间隔,通过会计凭证的传递,使会计部门尽早了解经济业务发生和完成 情况,并通过会计部门内部的凭证传递,及时记录经济业务,进行会计核 算,实行会计监督.
2.会记凭证的保管 会计凭证是重要的会计档案和经济资料,每个单位都 要建立保管制度,妥善保管. 对各种会计凭证要分门别类、按照编号顺序 整理,装订成册.封面上要注明会计凭证的名称、起讫号、时间以及有关 人员的签章. 要妥善保管好会计凭证,在保管期间会计凭证不得外借,对超 过所规定期限(一般是 15年)的会计凭证,要严格依照有关程序销毁.需永 久保留的有关会计凭证,不能销毁.
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
出纳凭证
粘票中常见错误 1、将票据集中在粘贴纸的中间粘贴，造成中间厚，四周薄 。 2、票据倒置粘贴：错误的粘贴，这样装订后会无法打开
二 原始凭证
二 原始凭证
6、原始凭证审核结果的处理
一 出纳凭证的分类
2、记账凭证，是指会计人员根据审核无误的原始凭证
或账簿记录，按照会计制度规定的核算内容，对经济业务进 行分类编制会计分录的书面凭证。 编制记账凭证，就是将复杂多样的原始凭证转化为分类 有序的会计分录的过程。
1、原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完
成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完 成的原始凭据，是进行会计核算的原始资料； 原始凭证记载着大量的经济信息，又是经济行为发生时 的原始单据，具有较强的法律效力；
二 原始凭证
1、原始凭证按其来源，分为：
外来原始凭证：不是在本单位发生的经济业务取得的单据 自制原始凭证：单位内部使用的经济业务单据，比如：领料 单、工资发放单等 2、按填制内容不同，分为： 一次原始凭证：外来的原始凭证 累计原始凭证：限额领料单
第三章 出纳凭证、出纳账簿和出 纳报告单
第一节 出纳凭证
一、出纳凭证的分类 二、原始凭证 三、记账凭证 四、模拟实训
教学目标
一、了解出纳凭证的概念和分类 二、掌握出纳凭证填照用途和填制程序分为：
1、原始凭证 2、记账凭证
一 出纳凭证的分类
（编制银行存款付款凭证）
（编制库存现金付款凭证）
三 记账凭证
4、记账凭证的审核 （1）各项目填制是否齐全，字迹是否清晰规范，手续是否完备； （2）是否附有真是、合法、有效的原始凭证； （3）会计分录中会计科目（总账科目、明细科目）和记账方向是否正确。
四、模拟实训1-编制现金支票记账凭证
出纳凭证的填制与审核
（4）原始凭证的特殊情况 1）借据 借款单是不允许还给借款人的，而是要作为记账凭证
的附件进行入账的
2）退货 如果发生销货退回时，除了填写退货发票以外，还必
须有退货验收证明，退款时，必须取得对方的收款收据。 或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替退款证明。
3）要注意发票套写，意思就是一式几联的发票，出纳 员书写的时候应用双面复写纸套写。一次套写清楚，不 可以进行重复描写。如果书写的是五到六联的发票。应 该在后边垫垫板，或者把发票放到非常硬的地方书写。
付款凭证的填制方法与收款凭证基本相同，不同的 是在付款凭证的左上角应填列贷方科目，即“库存现金” 或“银行存款”科目，“借方科目”栏应填写与“库存 现金”或“银行存款”相应的一级科目和明细科目。
【例题】2013年12月3日，购入一台不需安装的A设备， 取得的增值税专用发票注明买价20 000元，增值税3 400 元，全部款项以银行存款支付。
4）购买实物的原始凭证，必须有验收证明
5）支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收 款证明
6)、如果原始凭证已预先印定编号，写坏作废时应加盖 “作废”戳记，不得撕毁。（一式几联的原始凭证，必 须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证。）
7）单独业务应将批准的文件作为原始凭证附件，如果 批准文件需要单独归档的，应在凭证上注明批准机关名 称、日期和文件字号。
四、出纳凭证的填制与审核
一、会计凭证的分类 （1）原始凭证 （2）记账凭证 1、原始凭证 原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时
取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完 成的原始凭据。
（1）按来源不同，分为：
外来原始凭证：不是在本单位发生的经济业务取
得的单据
会计和出纳
会计和出纳有什么区别？相同点：出纳与会计都属于企业的财务人员。
不同点：分工不同，工作内容有异1、出纳负责现金、银行存款的账务记录，要求根据每笔现金、银行业务登记相关的现金日记账、银行日记账。
在每日结束时盘点库存现金，做到日结月清；在每月末，根据银行对账单编制银行存款余额调节表。
每月末，将登记的现金和银行日记账与会计登记的总账进行核对。
2、会计工作会计工作也有很多明细分类，一般分为记账会计、税务会计、材料会计、成本会计等。
当然不能说哪个好哪个不好，大家只是工作内容不同而已，但如果你想在财务这个行业做得更好，当然应该所有的财务内容都接触一下，做的越来懂得就更多，当然以后的发展机会也更多点。
法规有规定会计和出纳不能兼任，实务中好多好会计都是从出纳做起的。
而会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。
三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。
第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。
总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。
出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。
它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。
这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。
同时，它们之间又互相牵制与控制。
出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。
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出纳做凭证：
一、总账中做的凭证：
1、付修车件款：借：制造费用/修理费贷：现金/银行存款附签字齐全的报销单、
出入库单；
2、付办公用品款：借：制造费用/办公费货：现金/银行存款附签字齐全的报销单、
出入库单；
3、付购液氮款：借：制造费用/其他贷：现金/银行存款附签字齐全的报销单、
出入库单；
4、付小车油费：借：制造费用/汽车耗油货：现金/银行存款附签字齐全的报销单、
汽（柴）油发票、出车申请单；
5、付小车过桥、高速费：借：制造费用/过桥、高速货：货：现金/银行存款附签字
齐全的报销单、高速公路通行费专用收据、出车申请单；
6、付差旅费借：制造费用/差旅费贷：现金/银行存款附签字齐全的差旅费报
销单、餐饮发票、住宿发票等；
7、付银行利息：借：财务费用贷：银行存款/XX银行附银行付息回执；
8、收到利息：借：银行存款贷：财务费用—利息（借方红字）附银行收息回执；
9、付伙食费：借：应付职工薪酬/应付福利费贷：现金/银行存款附签字齐全的
报销单、员工伙食费明细表（上列明人员、伙食费标准、天数等）、食品出入库单；10、付电话费：借：制造费用/电话费贷：现金/银行存款附签字齐全的报销单、话费发票；
11、预付款（精液、饲料、车辆等）：借：预付账款贷：银行存款附签字齐
全的借款单、合同（或协议）、开户行、账号、银行回单、支票存根等；初次做预付时合同（或协议）附后。
12、控股转款：借：银行存款贷：其他应付款附银行电汇单、牧业开收款
收据；
13、银行提现：借：现金贷：银行存款附签字齐全的现金支票存根；考虑附资金用途申请表或领导签过字的领款申请
14、收到公犊款：借：现金贷：主营业务收入/出售公犊/淘汰附牛场签字
齐全的出库单，淘汰（出售）公犊牛明细表、财务开的收款收据、发票；
15、收到淘汰育成牛款：借：现金贷：主营业务收入/淘汰育成牛附牛场签字
齐全的出库单、淘汰育成牛明细表、财务开的收款收据、发票；
16、收到淘汰基母牛款：借：现金贷：生物资产清理附牛场签字齐全的出库
单、淘汰基母牛明细表、财务开的收款收据；如果是出售需附发票。
17、月末牛款挂账：借：其他应收款（或应收账款）贷：主营业务收入/出售、
淘汰公犊/淘汰育成牛/生物资产清理（基母牛）附牛场签字齐全的出库单，牧场核算员开据的挂账表、相应发票；
18、预收牛款：借：现金贷：预收账款附出纳开据收款收据、合同（或协议）；
19、付工资款：借：应付工资（预提费用/劳务费）贷：其他应收款银行存款附银
行电汇、打卡回执，牛场现金领用表；
20、付挂账款：借：应付账款/挂账贷：银行存款附银行电汇单、付款通知单；
二、供应链中做的凭证：
1、付饲草饲料装卸费：借：原材料/农用材料/饲草（饲料）贷：现金/银行存款附
签字齐全的报销单、检斤打印凭证、入库单、发果是外雇工需要协议、身份证复印件；
此单据需在供应链存货核算→日常业务→入库调整单→保存→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；
2、付需要入库的低值、办公用品、兽药、煤、柴油等：附附签字齐全的报销单、入库单、
柴油购入耗用明细；此单据①供应链→库存管理→入库业务→采购入库单→增加→输入相关信息保存、审核②采购管理→采购发票→普通采购发票→增加→生单中选择相应的入库单→生成发票填入相关信息保存→结算→现付→存货核算→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；
借：原材料/农用材料/三级科目贷：材料采购③到应付管理→应付单据处理→应付单据审核中找到相应单据审核→制单生成凭证：借：材料采购贷：现金/银行存款；
会计做凭证：
1、调整上月计提工资：借生产成本/农业生产成本/工资/三群（正或负）贷：应付工资（正
或负）调整成和当月工资中应发额一致、附会计自制调整工资单、核算员签字；
2、调整上月计提劳务费：借生产成本/农业生产成本/劳务费/三群（正或负）贷：预提费用
/劳务费（正或负）调整成和当月工资中应发额一致、附会计自制调整工资单、核算员签字；
3、计提当月电费：借：制造费用/电费贷：预提费用/电费附牛场提供预提费用表；
4、预提当月工资：借：借生产成本/农业生产成本/工资/三群贷：应付工资；附牛场预提
工资表；
5、预提当月劳务费：借：借生产成本/农业生产成本/劳务费/三群贷：预提费用劳务费
附预提劳务费表；
6、摊销检疫费：借：制造费用/其它贷：待摊费用/检疫费附会计自制待摊费用
表；
7、摊销土地租金：借：管理费用/土地租金贷：长期待摊费用/土地租金附会计自制待
摊费用表；
8、摊销无形资产：借：管理费用/其他贷：无形资产/土地使用费附会计自制待摊
费用表；
9、计提当月保险：借：制造费用/养老、医疗、失业、工伤（企业）
其他应收账款/养老、医疗、失业（个人）
货：其他应付款/沈阳乳业附乳业发电子表和自制保险明细表；
10、采购部报销兽药、修理备件、劳保用品、低值、饲草饲料等原材料：在供应链①库存
管理→入库业务→采购入库单→生单中采购入库单蓝字→选择相应的入库单→填入相关信息保存、审核②采购管理→采购发票→普通采购发票→增加→生单中选择相应的入库单→生成发票填入相关信息保存→结算③到应付管理→应付单据处理→应付单据审核中找到相应单据审核先不制单；④存货核算中业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；
借：原材料/农用材料/三级科目贷：材料采购、到应付系统制单处理中生成凭证：借：材料采购贷：应付账款/挂账；附附签字齐全的报销单、入库单；
11、上述报销如果是冲估价入库的：②采购管理→采购发票→普通采购发票→增加→生单中
选择之前估价的入库单→生成发票填入相关信息保存→结算③到应付管理→应付单据处理→应付单据审核中找到相应单据审核先不制单；④存货核算中业务核算→结算成本处理→财务核算生成凭证；借：材料采购（货方）贷：应付账款/估价（负数）、到
应付系统制单处理中生成凭证：借：材料采购贷：应付账款/挂账
12、月末估价入库：①在供应链库存管理→入库业务→采购入库单→增加→输入相关信息保
存、审核②存货核算→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；借：原材料/农用材料/三级科目贷：应付账款/估价附签字齐全的入库单、从系统导出的估价入库单；
13、出库业务：饲草饲料、兽药、低值、备品备件、精液
①在供应链库存管理→出库业务→材料出库单→选取择相应的出库类别、输入数量保存、
审核②存货核算→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；借：生产成本/农业生产成本/三级科目贷：原材料/农用材料/三级科目附牛场出据签字齐全的汇总出库单、出库耗用明细表；系统中导出的材料出库单；
14、生产用柴油出库：
①在供应链库存管理→出库业务→材料出库单→选取择相应的出库类别、输入数量保存、
审核②存货核算→业务核算→正常单据记账→财务核算生成凭证；借：制造费用/柴油贷：原材料/农用材料/燃料附牛场出据签字齐全的柴油出库单、系统中导出的材料出库单；
15、本月新增固定资产：①到固定资产模块→资产增加（当月购入）或录入原卡片（之前月
购入本月来发票）→选择相应类别→输入相关信息保存；②到应付系统→应付单据处理→应付单据录入→输入相关信息→保存、审核、制单；借：固定资产/二级科目贷：应付账款/挂账；附签字齐全的报销单、固定资产进账报告单；
16、计提当月折旧：在固定资产模块→处理→计提本月折旧→保存生成凭证；借：制造费
用/折旧、生产成本/农业生产成本/产役畜摊销贷：累计折旧/二级科目、生物资产累计折旧；附从固定资产模块中导出的折旧清单；
17、结转管理费用：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转管理费用→保存生成凭证；
借：生产成本/农业生产成本/管理费用贷：管理费用附结转管理费用明细表；（原牧业公司）
18、结转制造费用：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转制造费用→保存生成凭证；
借：生产成本/农业生产成本/三级科目贷：制造费用/二级科目附结转制造费用明细表；
19、结转喂犊牛奶成本：借：生产成本/犊牛贷：库存商品附账套存货中的喂犊牛奶出
库汇总表
20、结转上市奶成本：借：应收账款贷：库存商品附存货中的上市奶出库汇总表
21、结转基母牛成本：借：库存商品贷：生产成本/基母牛
22、结转犊牛成本：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转XX牛场犊牛成本→保存
生成凭证：借：生物资产/犊牛贷：生产成本/犊牛
23、结转育成牛成本：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转XX牛场育成牛成本→
保存生成凭证：借：生物资产/育成牛贷：生产成本/育成牛20—22项后附辅助余额表中导出的分牛群生产成本。
24、结转犊牛转群（淘汰）成本：借：生物资产/育成牛借：主营业务成本/淘汰（出售）
犊牛贷：生物资产/犊牛附新生犊牛明细表、淘汰（出售）犊牛明细表、犊牛转群明细表、犊牛转群成本明细表；
25、结转育成牛转群（淘汰）成本：借：生物资产/基母牛借：主营业务成本/淘汰（出售）
育成牛贷：生物资产/育成牛附育成牛转群明细表、淘汰（出售）育成牛明细表、育成牛转群成本明细表；分自养/外购。
在固定资产模块中做卡片增加。
26、结转基母牛淘汰成本：借：生物资产清理
生物资产累计折旧
贷：生物资产/基母牛
附淘汰基母牛明细表；同时在固定资产模块中做资产减少处理；
27、结转淘汰基母牛损益：借：营业外支出贷：生物资产清理；
28、结转福利费：借：管理费用贷：应付职工薪酬/应付福利费；
29、结转应交税金：借：管理费用贷：应交税金
30、结转当月损益：总账系统下期末结转→自定义结转执行→结转损益；借：本年利润贷：
收入、成本等科目；附各结转科目辅助明细表；包括：管理费用、财务费用、主营业务收入、主营业务成本、营业外支出、营业外收入、其他业务收入、其他业务支出。