项目成本管理计算解析

查询功能代 码编制
数据功能代 码编制 主界面代码 编制 安全登陆界 面代码编制 界面美化代 码编制 Beta测试
1600 50
1600 80 1120 240 160 640 40 20 10 20
编程人员
编程人员 编程人员 编程人员 编程人员 测试人员
50
50 50 50 50 30
4
2.5 3.5 1.5 2 4
=150(工时)×90(元/工时)=13,500(元)
BCWP
BCWP(Budgeted Cost for Work Performed)是指 项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算 定额计算出的费用，即挣得值（Earned Value）。 BCWP=已完成工作量×预算定额 BCWP=某工作预算×检查时实际完成百分比
偏差分析 成本偏差CV 进度偏差SV 偏差为正值:＞0 节约成本 工期提前 单位时间成本比计划降低, 资金效益提高 单位时间成本比计划增加, 资金效益降低 成本的节约完全是由于工 期超前引起的 绩效指数＞1 提前完成计划 比计划成本节约了 偏差为负值:＜0 成本超支 工期滞后 尽管拖期,但成本节约了,良 性超期 不但拖期,成本也超支了,恶 性超支 成本的超支完全是由于工 期滞后造成的 绩效指数＜1 未完成计划 比计划成本超支了
成 本
已完成作业量 工期差异量
SPI=EV / PV
CPI= EV / AC 实际成本曲线 挣值曲线
预算 （基线） CV= EV-AC
EV PV AC SV=EV-PV
实际工期 2年
日历工期 4年
项目成本挣值分析方法的示意图
BCWS
BCWS(Budgeted Cost for Work Scheduled)是指项目实施过程中某阶段按计 划完成工作量所需的预算费用。 BCWS=计划工作量×预算定额 BCWS=某工作预算×检查时预算完成百分比 BCWS主要反映进度计划应当完成的工作量。
1600 50
1600 80 1120 240 160 640 40 20 10 20
编程人员
编程人员 编程人员 编程人员 编程人员 测试人员
50
50 50 50 50 30
0
10000 1000 0 0 0
序 号
任务名称
工时
工期 （天）
资源名称
资源费率（元/ 小时人）
资源数 量
其他投入 （元）
成本预算 （元）
• 原计划的完工成本BAC • 变更后的完工总预算EAC • 未完工部分的所需成本估算ETC
o 在原计划完工总预算不变的情况下： ETC=BAC-AC o 在重新估算了完工总预算的情况下： ETC=EAC-AC
变更后的完工总估算EAC
• 项目进展过程中对项目的执行情况进行检 查后，需要对项目最终完成费用进行估算， 该费用就是EAC EAC估计法：（1）EAC=BAC-EV+AC （2）EAC=BAC/CPI （3）EAC=BAC/SPI （4）EAC=(BAC-EV)/(CPI*SPI)+AC
费用偏差图示
费用 费用
CV>0 BCWP
CV<0
ACWP
ACWP
BCWP
时 间
时 间
进度偏差图示
费用 BCWP BCWP SV>0 BCWS 费用
BCWS
SV<0
时 间
时 间
挣值法图示
费用 总费用差异
ACWP
C 间
检查日期
计划完成日期
完工日期
挣值分析的参考尺度
5)项目计划完工指数（Schedule Completion Index，SCI）。 其计算公式如下 SCI = EV/PV = BCWP/BCWS 项目挣值与项目计划作业的预算成本 （或造价）的相对数,该标排除了项目成本 变动因素的影响反映的是项目实际作业量 变动对项目成本的相对影响程度，它是前 面项目进度差异指标的相对数形态。
A B C D
方案设计 用户需求调 研 功能框架设 计 输入功能代 码编制
400 160 640 640
10 10 20 40
设计人员 调研人员 设计人员 编程人员
40 30 40 50
5 2 4 2
1400 2000 1000 1000
17400 6800 26600 33000
E
F G H I J 合计
费用执行指标（CPI）
• CPI（Cost Performed Index）指预算费 用与实际费用值之比。 • CPI=BCWP/ACWP • 当CPI>1时，表示实际成本低于预算 • 当CPI<1时，表示实际成本超出预算 • 当CPI=1时，表示实际成本与预算符合。
进度执行指标（SPI）
• SPI（Schedule Performed Index）指项 目挣得值与计划值之比。 • SPI=BCWP/BCWS • 当SPI>1时，表示进度提前 • 当SPI<1时，表示进度延误 • 当SPI=1时，表示实际进度等于计划进度
ACWPt2 BCWPt2 BCWSt2 BCWSt1 ACWPt1 BCWPt1 0 t1 t2 t0 ACWP BCWS
偏差来自： • WS≠WP • BC ≠ AC
BCWP计算示例
• 上述项目的X任务进展到两个月时，应 完成工作量60%，即180工时，X任务的 预算为24,000元，每工时80元，实际完成 的工作量为50%，即150工时，X任务实 际定额每工时90元，最终完成费用为 27,000元，请问两个月时该任务的BCWP 是多少？
0
10000 1000 0 0 0 16,400
80000
90000 57000 12000 8000 19200 350,000
练习 2
假使此项目各任务的时间计划如下图所 示，任务的分布是均匀的，请制作此项 目的月成本累计曲线图。
序号 任务名称
1 2 3 4 5 方案设计（A） 用户需求调研 （B） 功能框架设计 （C） 输入功能代码 编制（D） 查询功能代码 编制（E）
费用偏差（CV）
• CV（Cost Variance）指检查期间BCWP 与 ACWP之间的差异。 • CV=BCWP-ACWP • 当 CV 为负值时表示预算超支，执行效果 不佳。当CV为正值时表示预算有节余，工 作效率高。
进度偏差（SV）
• 进度偏差SV（Schedule Variance）是指 检查日期BCWP与BCWS之间的差异。 • SV=BCWP——BCWS • 当SV为正值时，表示进度提前； • 当SV为负值时，表示进度延误； • 当SV为0时，表示实际进度与计划进度一 致。
方案设计 用户需求调 研 功能框架设 计 输入功能代 码编制
400 160 640 640
10 10 20 40
设计人员 调研人员 设计人员 编程人员
40 30 40 50
1400 2000 1000 1000
E
F G H I J 合计
查询功能代 码编制
数据功能代 码编制 主界面代码 编制 安全登陆界 面代码编制 界面美化代 码编制 Beta测试
1.项目挣值的三个关键变量 1)项目计划价值（ Budgeted Cost of Work Scheduled，BCWS）。
2) 项 目 的 挣 值 （ Budgeted Cost of Work Performed，BCWP）
3) 项目实际成本（Actual Cost of Work Performed，ACWP） 以上指标都是项目挣值分析方法中根 据不同的项目成本与工期（作业量）指 标计算获得的数值，这些指标数值分别 反映了项目成本和工期的计划和实际水 平。 2.项目挣值的差异分析变量 根据项目挣值中的三个关键变量，可 以计算出四个差异分析变量指标。
定量判断方法——挣值法
挣值法是对项目进度进行综合控制的一种 有效方法。 挣值法的三个基本参数如下： ——计划工作量的预算费用（BCWS） ——已完工作量的实际费用（ACWP） ——已完工作量的预算成本（BCWP）
挣值计算公式：
（EV）＝ （WP） × （BC）
（EV） —— 挣值
偏差来自： • WS≠WP • BC ≠ AC
0
t1
t2
t0
ACWP计算示例
• 上述项目的X任务进展到两 个月时，实际完成的工作量为 50%，即150工时，X任务实际 定额每工时90元，最终完成费 用为27,000元，请问两个月时 该任务的ACWP是多少？
ACWP=某工作实际费用×检查时实际完成百分比 =27,000×50%=13,500(元) 或者：ACWP=实际工作量×实际定额
1)项目成本/进度绝对差异（Cost Schedule Variance，CSV CSV = PV-AC = BCWS-ACWP 该指标值为正表示好，反之则表明项目管理 出现了问题。 2）项目成本绝对差异（Cost Variance， CV CV = EV-AC = BCWP-ACWP WP不变，BC变为AC所造成的成本差异。 该指标值为正则好，反之则表明项目成本管 理出现了问题。
SV＜CV
SV＞CV
SV=CV
绩效分析 工期绩效指数SPI 成本绩效指数CPI SPI＜CPI CPI＜SPI
无论大于1还是小于1,劳动生产率低于资金使用效率 无论大于1还是小于1,资金使用效率低于劳动生产率
绩效反馈的临界值数
临界指数 =成本绩效指数
×工期绩效指数
=CPI ×SPI =EV/AC ×EV/PV
BCWP=某工作预算×检查时实际完成百分比 =24,000×50%=12,000(元) 或者：BCWP=实际工作量×预算定额
=150(工时)×80(元/工时)=12,000(元)