企业纳税实务课后答案
企业纳税实务课后答案
模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选 BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD, ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD , AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练,参考答案：销项税额=29. 07+47. 6+22x17炉80. 41 万元可抵扣进项税额二27. 71+24. 14=51. 85万元销项税额二80. 41-51. 85=28. 56万元.参考答案：销项税额=(10+8+6+0. 2)^( 1+6% ) x6%=l. 37 万元可抵扣进项税额二500： 10000+2 xll%=0. 27万元应纳增值税额=L 37-0. 27=1. 1万元.参考答案：应纳增值税额=22. 66： ( 1+3% ) x3%+5 ( 1+10% ) x3%=0. 825 万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD. ABC D,AC, AC, ACD, ABCD, AD, BCD技能训练L 从量税=2000x0.5=1000 元从价税=(30000+10000+1000 ) - ( 1-20% ) x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元2.组成计税价格=(100+40 ) + ( 1-30% ) =2成万元消费税=200x30%=60万元增值税=200x 17%=34万元,从量税=200 x 250 x 200 x 0.003-10000=3 万元组成计税价格=(6x200+300+3 ) - ( 1-56% ) =3415.91 万元从价税=3415.91x56%=1912・91 万元消费税=3+1912.91=1915.91 万元增值税=3415.91 x 17%=580.7 万元3. ( 1 )消费税=(112+28 ) - ( 1-30% ) x30%=60 万元(2 )消费税=75x30%=22.5万元(3 )消费税=(86+5 ) - ( 1-30% ) x30%=39万元. ( 1 )化妆品组成计税价格=(150+60 ) + ( 1-30 ) =300万元进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元进口环节增值税(设备)=(40+8 ) xl7%=8.16万元进口环节增值税=51+8.16=59.16万元(2 )销项税额=390xl7%+51.48+ ( 1+17% ) xl7%=73・78 万元应纳增值税=73.78-59.16=14・62万元应纳消费税=[390+51.48- ( 1+17% ) ] x30%-90x80%=58.2 万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1 ,关税=[(300-20 ) x ( 1+10% ) ] xl0%=30.8 万元2.(1 )运费=30xl5x2%=9 万元保险费=(30x15+9 ) x3%o=L377万元完税价格=30x 15+9+1.377=460・377万元关税=460.377x60%=276・2262 万元小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262 ) - ( 1-8% ) =800.66万元小轿车的进口消费税=800.66 x8%=64.05万元小桥车进口增值税=800.66乂17%=136・11万元(2 )关税=(20+3 ) x20%=4.6 万元进口增值税=(20+3 ) xl7%=3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC, BADAB, BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDCD,ABC,AC,BCD,AC,ABCZ技能训练. (1)应纳契税=200x3%=6万元(2 )应纳房产税=1200x60%x ( 1 - 20% ) xl.2% + 1200x40%x ( 1 - 20% ) -12 x8xl.2% + 24xl2%+200x ( 1 - 20% ) xl.2%-12x3 = 13.344 (万元)【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。
企业纳税实务学习通章节答案期末考试题库2023年
企业纳税实务学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年1.内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票,取得的股息红利,按照25%的税率缴纳个人所得税。
( )答案:错2..已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。
答案:对3.凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各自就其所持凭证的计税金额全额完税。
答案:对4..企业签订的合同贴印花税票的时间答案:签订时5.下列不属于印花税征税范围的是（）。
答案:领料单6.下列各项中对稿酬所得"次"表述不正确的是( ) .答案:预付或分次支付稿酬,应分次计算征税。
7.对特许权使用费所得的"次"的界定,明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。
( )答案:对8.下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是( )。
答案:加班工资9.凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应依法缴纳城镇土地使用税。
答案:错10.土地、房屋权属转移时,承受方(购买方)缴纳契税,转让方(出售方)缴纳增值税、土地增值税答案:对11.《城市维护建设税暂行条例》不用于我国境内的外商投资企业和外国企业。
答案:错12.某市区的一个企业，2019年1月购买一项无形资产的所有权。
购买时支付60万元。
会计上按5年直线法摊销。
2019年计算纳税所得额时应调整的金额（）万元答案:613.税法规定，与经营无关的固定资产计提折旧答案:错14.会计规定，未投入使用机器设备计提折旧答案:对15.税法规定，未投入使用机器设备计提折旧答案:错16.纳税人,扣缴义务人申报契税,可以直接到税务机关办理纳税申报,也可按照规定采取邮寄或数据电文或者其他方式办理上述申报及报送事项。
答案:对17.资源税从价计征改革后,所有资源都适用从价计征,从量计征不再存在。
答案:错18.房产税的计税依据有( )。
答案:房产租金收入###房产余值19.进出口货物完税后，如果发现非纳税人原因造成的少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物方形之日起1年内，向收、发货人或他们的代理人补征。
纳税实务习题答案
纳税实务习题答案纳税实务习题答案随着社会的发展和国家税收制度的完善，纳税实务已经成为了每个纳税人都需要了解和掌握的一项重要知识。
无论是个人还是企业，都离不开纳税实务的应用。
在这篇文章中，我们将为大家提供一些纳税实务习题的答案，希望能够帮助大家更好地理解和应用纳税实务知识。
第一题：小明是一名企业家，他在某年度的个人所得税申报中遇到了困惑。
他的年收入为50万元，他想知道他需要缴纳多少个人所得税？答案：根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 个人所得税起征点。
根据最新的个人所得税法规定，个人所得税起征点为5000元。
因此，小明的应纳税所得额为50万元 - 5000元 = 49.5万元。
根据个人所得税税率表，49.5万元的应纳税额为：0-36000元：(36000-0) × 3% = 1080元36000-144000元：(495000-36000) × 10% = 45900元144000-300000元：(495000-144000) × 20% = 70200元300000-420000元：(495000-300000) × 25% = 48,750元420000-660000元：(495000-420000) × 30% = 22,500元660000-960000元：(495000-660000) × 35% = -17,250元960000元以上：(495000-960000) × 45% = -229,500元根据个人所得税税率表，小明的应纳税额为：1080元 + 45900元 + 70200元 + 48750元 + 22500元 + 0元 + 0元 = 189,450元。
第二题：某企业在某年度的营业收入为1000万元，税前利润为500万元。
企业所得税税率为25%，请计算该企业需要缴纳多少企业所得税？答案：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 税前利润× (1 - 企业所得税税率)。
企业纳税实务(第三版)关税课后作业参考答案
关税课后作业参考答案及解析1.【答案】×【解析】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,按照最惠国税率征税。
2.【答案】A3.【答案】ABCD【解析】关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。
4.【答案】AD【解析】选项BC：实行从价计征进口关税。
5.【答案】D【解析】（1）对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合关税税率；（2）对啤酒、原油等少数货物实行从量计征关税。
6.【答案】B【解析】（1）选项A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；（2）选项C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；（3）选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。
7.【答案】B【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。
在本题中：（1）选项A：甲企业应缴纳的关税=（17+3）×20%=4（万元）；（2）选项B：甲企业应纳进口环节消费税=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（万元）；（3）选项C：甲企业应纳进口环节增值税=（17+3+4+8）×17%=5.44（万元）；（4）选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。
8.【答案】D【解析】选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。
9.【答案】D【解析】（1）选项A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税；（2）选项B：“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；（3）选项C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。
10.【答案】×【解析】因故退还的中国出口货物，经海关审查无误后，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。
企业纳税实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年
企业纳税实务学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,未分别核算或不能准确核算其销售额的。
其增值税税率的确定方法是( )参考答案:从高适用税率2.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。
( ) 对错参考答案:错3.目前采用超率累进税率的税种是( )。
参考答案:土地增值税4.消费税属于流转税、中央税、价内税。
( )参考答案:对5.下列税种中,全部属于地方财政的固定收入的是( )。
参考答案:契税6.我国现行的增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人,就其取得的应税销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
( )参考答案:对7.下列货物目前允许按9%抵扣进项税额的是( )参考答案:购进原材料支付的运费8.某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年7月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。
则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税( )万元。
参考答案:20.579.下列应交增值税的行列有( )参考答案:商品流通行业###建筑业###交通运输业###制造业10.下列属于居民企业的有( )。
参考答案:注册地与实际管理机构均在中国###注册地或实际管理机构所在地其一在中国###作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国###依法在中国境内成立,或者依据外国(地区)法律成立但是实际管理机构在中国境内的企业11.下列不属于企业所得税纳税人的是( )。
参考答案:在中国境内成立的个人独资企业12.下列各项中,不免征增值税的有 ( )参考答案:高校食堂为某公司提供外销快餐13.根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依据外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( )。
参考答案:居民企业14.下列货物,适用9%增值税税率的有( )参考答案:利用工业余热生产的热水###石油液化气15.下列各项中,属于免征增值税的有( )参考答案:农业生产者销售自产的粮食###药厂销售避孕药品###个人销售自己使用过的物品16.在下列( )情况下,只开具发票而不开具专用发票。
《企业纳税实务》-企业所得税习题答案
D:企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
答案
·企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
·公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
·企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
【10】
企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足（）条件准予税前扣除。
·收益性支出一般直接计入费用账户
【8】
企业所得税不得在税前扣除的项目是（）。
A:销售成本
B:销售费用
C:未经核准的准备金支出
D:以前年度亏损
答案
未经核准的准备金支出
【9】
计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）。
A:企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B:与取得收入有关的支出
企业所得来源地的确定原则是（）。
A:销售货物所得，按交易活动发生地确定
B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C:转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D:股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案
·销售货物所得，按交易活动发生地确定
·提供劳务所得，按照劳务发生地确定
·股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
答案
·企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
·职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
·职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
·职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
【13】
不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）。
A:按照实际发生的支出作为计税基础
纳税实务课后习题和思考题.doc
第一章企业纳税概述复习思考题1.一般企业应纳税的种类有哪些？2.新办的企业应如何完成税务登记手续？3.税务登记证有什么作用？4.正常经营的企业应如何进行纳税申报？企业应交税金应如何缴纳？5.企业在发票的领购和使用方面应遵循哪些规则？6.纳税人对税务机关做出的具体征税行为不服，应如何处理？7.通过市场调查，了解新建企业的工商、银行和税务的有关手续的办理方法。
复习思考题1.什么是销项税、进项税？增值税的应纳税额如何计算？2.兼营非应税劳务、兼营不同税率的货物和劳务以及混合销传行为应如何进行税务处理？3.哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣？什么情况下有进项税额需要转出？4.区别视同销售和进项税转出有何不同？5.企业在什么情况下需要确认销项税额？6.小规模纳税人的增值税核算与一般纳税人有什么不同？7.增值税专用发票在使用和保管方而应遵守哪些规定？8.区别会计中“销传”的含义与税法中“销售”的含义。
（提示：税法中的“销住”包含会计中的“销修”和“视同销傍”两部分内容）9.阅读资料，说明生产型增值税和消费型增值税的区别，并说明“振兴东北老工业基地”有何财税方面的政策。
课后练习题—、单项选择题1.某服装生产企业年销傍额150万元，会计核算制度健全，其计算应交增值税应采用（）。
A.17%税率B. 13%税率C. 4%征收率D. 6%征收率2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A、经营娱乐业B、文化体育事业C、将白产货物用于对外投资I）、饮食服务业3、增值税纳税人的销售额中，不应包括的是（）。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额4、下列项目中所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（）。
A、购进职工福利用品B、购进生产所需的原材料C、生产免税产品所耗用的原材料D、购进劳动保护用品5、下列行为不需确认销项税额的是（）。
A、销传产品给一般纳税人B、销钙产品给小规模纳税人C、日产的产品用于对外投资I）、外购的原材料用于对外捐赠6、纳税人采用分期付款方式销佯货物，其增值税的纳税义务时间为（）。
企业纳税实务习题与实训-项目一 企业纳税实务认知习题与实训参考答案
姜诵 居民身份证
370710198809265465 0657-2923168 15030122486 jiangsong@
税务代理人名称
纳税人识别号
联系电话
电子邮箱
注册资本或投资总额
币种
注册资本
人民币
投资方名称 李阳
投资方经济性质 自然人
张宇
自然人Βιβλιοθήκη 王辉自然人金额币种
500 万元
投资比例 证件种类
30% 居民身份证 30% 居民身份证
40% 居民身份证
自然人投资比例
100%
外资投资比例
金额
币种
证件号码 370710198501315421 370710198905186842 370710198611125463
国有投资比例
金额
国籍或地址 开封市鼓楼区 2118 号 开封市鼓楼区 2125 号 开封市鼓楼区 2126 号
分支机构名称
注册地址
纳税人识别号
总机构名称 注册地址 法定代表人姓名
代扣代缴、代收代 缴税款业务情况
纳税人识别号 经营范围
联系电话 代扣代缴、代收代缴税款业务内容
注册地址邮政编码 代扣代缴、代收代缴税种
附报资料：
经办人签章： 姜诵
2013 年 02 月 20 日
法定代表人（负责人）签章： 张群
2013 年 02 月 20 日
5.【答案】B 二、多选题 1.我国现行税法规定的税款征收方式有（ ）。 A.查定征收 B.查验征收 C.委托代征 D.定期定额征收 【答案】ABCD 【解析】我国现行税法规定的税款征收方式有查账征收，查定征收，查验征收，定期 定额征收，代收、代扣代缴，委托代征，其他征收方式是指如利用网络申报、用 IC 卡纳税 申报等方式。 三、判断题 1.【答案】× 【解析】查定征收一般适用于经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税 人。 2.【答案】× 【解析】减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。 3.【答案】× 【解析】查定征收是指税务机关根据纳税人从业人数、生产设备、耗用原材料、经营 成本、平均利润率等因素，查定核实其应纳税所得额，据以征收税款的方式，一般适用于 经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税人。
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《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
（3）免抵退税额：48000×6.8×15%=48960元（4）由于期末留抵税额<免抵退税额所以当期应退税额为9472元（5）免抵税额：48960-9472=39488元会计分录：（1）实现出口销售收入时：借：银行存款 326400贷：主营业务收入 326400 （2）实现销收入时：借：银行存款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000（3）结转当期不予抵扣的税额时：借：主营业务成本 6528贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6528（4）出口抵减销产品销项税额时：借：应交税费——应交增值税（出口抵减销产品应纳税额） 39488贷：应交税费——应交增值税（出口退税）39488（5）结转应收退税补贴款借：其他应收款9472贷：应交税费-----应交增值税（出口退税）9472项目三一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. × 5. √6. ×7. ×8. √9. √ 10. ×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.B9.C 10.A 11.A 12.D 13.D14.A 15.A三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABC6.AC7.BD8.BC9.AC 10.BC11.ABD 12.ABD四、业务题1\应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元）借：应付职工薪酬105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税）15300借：营业税金及附加27000贷：应交税费——应交消费税27002\应纳消费税税额=68×500÷（1+17%）×20%+250×2×0.5=6061.97（元）应纳增值税税额=68×500÷（1+17%）×17%=4940.17（元）借：营业外支出9549.14贷：应交税费——应交消费税6061.97----应交增值税(销项税) 4940.173\（1）100×240=24000（元）（2）40×240=9600（元）（3）10×240+4×240=2400+960=3360（元）本月应纳消费税税额=24000+9600+3360=36960（元）借：营业税金及附加36000贷：应交税费——应交消费税36000借：营业外支出960贷：应交税费——应交消费税9604\受托方代收代缴消费税税额=（100000+40000）÷（1-30%）×30%=60000（元）直接出售烟丝不纳消费税销售卷烟应纳消费税税额=5000×100×36%+100×150-30000=165000（元）A卷烟厂：（1）购进原材料：借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000（2）发出委托加工物资：借：委托加工物资100000贷：原材料100000支付加工费：借：委托加工物资40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款46800受托方代收代缴消费税：借：委托加工物资30000应交税费——应交消费税30000贷：银行存款60000（3）销售烟丝：借：银行存款210600贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额） 30600（4）销售卷烟：借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额） 85000借：营业税金及附加165000贷：应交税费——应交消费税165000（5）上缴消费税：借：应交税费——应交消费税135000贷：银行存款135000B烟厂：借：银行存款106800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额） 6800应交税费——代收代缴消费税600005\（1）（60000+35000）÷（1-30%）×30%=40714.29（元）（2）（80000+55000）÷（1-30%）×30%=57857.14（元）当期应纳消费税税额=40714.29+57857.14=98571.43（元）项目四一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. × 5.×6. × 7. × 8. × 9. × 10. √11. √ 12. √ 13. × 14. × 15. √二、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.A7.A8.C9.B 10.D 11.B12.D 13.D三、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABC4.BCD5.BC6.BC7.ACD8.CD9.ABC 10.AB四、业务题1\应纳营业税=(80000-5000-10000)×3%=1950(元)2\应纳营业税=(20+30-10)×5%=2(万元)3\应纳营业税=(100000-30000-9000-5000-10000)×5%=2300(元)4\应纳营业税=(7+10+2+12)×10%=31000(元)5\应纳营业税=(6000-800-1500)×3%=111(万元)应扣缴甲设备公司营业税=800×3%=24(万元)应扣缴A装饰公司营业税=1500×3%=45(万元)建筑公司实际应上交营业税总额为180万元6\房产公司建造房屋，按建筑业税目征税；销售房屋，按销售不动产征税；出租房屋，按租赁业务征税。
应纳营业税为：2100×（1+10%）÷（1-3%）÷6×4×3%+40×5%+3800×5%=239.6288(万元)会计分录：借：营业税金及附加 2396288贷：应交税费—应交营业税 2396288项目五一、判断题1. × 2 × 3. √ 4. × 5.×6. ×7. √8. ×9. × 10.×二、单项选择题1.B2.B3.C4.C5.D6.C7.C 8.B 9.A 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.ABC5.ACD6.AD7.AD8.ABD四、业务题1\每吨关税完税价格=2000×6.8+1000=14600(元)应纳关税=14600×500×10%=730000(元)借:在途物资 8030000贷:应交税金-----应交关税 730000银行存款 73000002\关税完税价格=(420+80)×(1+0.3%)+10=511.65(万元)应纳关税=511.65×20%=102.33(万元)应纳增值税=(511.65+102.33)×17%=104.3766(万元)借:在途物资 6139800贷:应交税金-----应交关税 1023300银行存款 5116500 借:应交税金----应交关税 1023300应交税金----应交增值税(进项税额) 1043766 贷: 银行存款20670663\应纳出口关税=450÷(1+50%)×50%=150(万元)借:银行存款 4500000贷:主营业务收入 4500000 借:营业税金及附加 1500000 贷:应交税金----应交关税15000004\应纳关税=(40+60)×10%=10(万元)借:固定资产 100000贷:银行存款 1000005\(1)应纳关税=20×(20+2)×20%=88(万元)应纳增值税额=20×(20+2)×(1+20%)÷(1-5%)×17%=944842(元)应纳消费税额=20×(20+2)×(1+20%)÷(1-5%)×5%=277895(元)借:在途物资 5557895贷:应交税费----应交关税 880000 ----应交消费税 277895银行存款 4400000 借:库存商品 5557895贷:在途物资 5557895 缴纳进口关税\增值税\消费税借:应交税费----应交消费税 277895-----应交关税 880000-----应交增值税 944842 贷:银行存款 2102737(2)运费抵扣增值税额=50000×7%=3500(元)借:营业费用 46500 应交税金---应交增值税(进项税) 3500贷:银行存款50000销项税额=58.5×16÷(1+17%)×17%=1360000(元)借:银行存款 9360000贷:主营业务收入 8000000应交税费----应交增值税(销项税)1360000将自用小车的增值税进项税额转出借:固定资产----小车 650623.70贷:库存商品 555789.50应交税费---应交增值税(进项税额转出)94834.2010月份应纳的增值税=1360000-944842-3500+94834.2=506492.20(元)项目六一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5.×6. × 7.× 8. × 9. √ 10.×11. × 12.× 13. √ 14.× 15.×二、单项选择题1.C2.A3.B4.D5.D6.C7.C8.B9.C 10.D 11.C 12.C 13.C 14.C 15.C 16.C 17.C 18.B三、多项选择题1.BC2.ABC3.AC4.ACD5.ABC6.ABCD7.BD8.BD9.BC 10.ABCD11.ABD 12.ABCD四、业务题1\（1）该企业2008年度应纳税所得额A、收入总额=800+40+5=845（万元）B、准予扣除项目金额=430+80+20+10+（3-1）+7.2+23=572.2(万元)C、该企业2008年度应纳税所得额=845-572.2=272.8（万元）（2）该企业2008年度应纳所得税额=272.8×25%=68.2(万元)2\(1)该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110（万元）(2)纳税调增项目：业务招待费超支=5-（500+40）×5‰=2.3（万元）职工集资利息超支=15-100×10%=5（万元）公益救济性捐赠超支=20-110×12%=6.8（万元）(3)纳税调减项目：国债利息收入10万元；(4)应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1万元(5)应缴纳所得税额=114.1×25%=28.525(万元)3\(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170（万元）（2）广告和业务宣传费调增=450-2500×15%=75（万元）（3）业务招待费调增=15-15×60%=6（万元） 2500×5‰=12.5万元大于15×60% （4）捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6（万元）（5）“三费”应调增所得额=3+29-150×18.5%=4.25(万元)(6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)(7)2008年应缴企业所得税额=270.85×25%=67.71(万元)4\(1)可抵扣暂时性差异=400+220=620(万元)递延所得税资产=620×25%=155(万元)应纳税暂时性差异=140(万元)递延所得税负债=140×25%=35(万元)(2)应纳税所得额=1500-100+120-140+400+220=2000(万元)应交所得税=2000×25%=500(万元)(3)编制2008年确认所得税费用的会计分录:借:所得税费用3800000递延所得税资产1550000贷:应交税费----应交所得税5000000递延所得税负债350000(4)2009年末可抵扣暂时性差异540万元2009年递延所得税资产的年末余额=540×25%=135万元2009年递延所得税资产减少额=155-135=20万元(5)2009年末应纳税暂时性差异200万元2009年递延所得税负债的年末余额=200×25%=50万元2009年递延所得税负债增加额=50-35=15万元(6)应税所得额=2000+20+400+120-200=2340应交所得税=2340×25%=585万元编制2009年确认所得税费用的会计分录:借:所得税费用——当期所得税5850000——递延所得税350000贷:应交税费----应交所得税5850000递延所得税负债150000递延所得税资产2000005\资产负债表债务法的会计处理如下：（1）暂时性差异及相关指标的界定：计量单位：万元第一年～第二年末的递延所得税负债余额=年末差异余额×33%第三年～第五年末的递延所得税负债余额=年末差异余额×25%（2）在资产负债表债务法下的所得税处理过程：单位：万元（3）会计分录如下：第一年：借：所得税费用——当期所得税费用 132000 所得税费用——递延所得税费用 198000贷：应交税费——应交所得税132000递延所得税负债198000第二年：借：所得税费用——当期所得税费用 726000所得税费用——递延所得税费用 99000贷：应交税费——应交所得税726000递延所得税负债99000第三年：借：所得税费用——当期所得税费用750000递延所得税负债72000贷：应交税费——应交所得税750000所得税费用——递延所得税费用72000第四年：借：所得税费用——当期所得税费用1025000递延所得税负债75000贷：应交税费——应交所得税1025000所得税费用——递延所得税费用75000第五年：借：所得税费用——当期所得税费用1325000递延所得税负债150000贷：应交税费——应交所得税1325000所得税费用——递延所得税费用150000项目七一、判断题1. √ 2 √ 3. √ 4. × 5.×6. √7.×8. ×9. √ 10.√二、单项选择题1.B2.D3.B4.B5.B6.D7.B 8.C三、多项选择题1.ABD2.BC3.BD4.BC5.ABD6.ABC7.BD8.ABCD四、业务题1\应纳税所得额=80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)公益性捐赠扣除限额=57600×30%=17280(元)应纳税额=(57600-17280)×30%-2000=10090(元) 2\A公司代扣代缴个人所得税额=800×10%-25=55(元)B公司代扣代缴个人所得税额=(2800-2000)×10%-25=55(元)自行申报应补缴的个人所得税额=(2800+800-2000)×10%-25-55-55=25(元)（1）A公司代扣代缴税款时：借：应付职工薪酬55贷：应交税费——代扣个人所得税55（2）A公司上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税 55 贷：银行存款553\（1）每月工资、薪金所得2000元不需缴税（2）12个月奖金所得应纳税额=8400×10%-25=815（元）（3）公益性捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）劳务报酬所得应纳税额=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720(元) （4）股息所得应纳税额=5000×20%=1000（元）（5）省人民政府颁发的科技奖20000元免税12月份应缴纳个人所得税税额=815+4720+1000=6535（元）4\（1）工资、薪金所得应纳税额=[（39600÷12-2000）×10%-25] ×12=1260(元) （2）稿酬所得应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）（3）A国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）已在A国缴纳1400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年用超过A国的扣除限额余额部分继续补扣（4）B国扣除限额=3000×20%+（2000-800）×20%=840（元）已在B国缴纳700元，应补缴140元应纳税总额=1260+168+140=1568（元）5\甲：应纳税所得额=（4400-2000-125）÷（1-15%）=2676.47（元）应纳税额=3147.06×15%-125=276.47（元）（1）支付工资时：借：应付职工薪酬4676.47贷：现金4400应交税费——代扣个人所得税276.47（2）上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税276.47贷：银行存款276.47乙：应纳税额=（2800-2000）×10%-25=55（元）（1）代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬55贷：应交税费——代扣个人所得税55（2）上缴税款时：借：应交税费——代扣个人所得税55贷：银行存款55项目八一、判断题1.× 2 .× 3.× 4. √ 5.×6.×7. √8. √9.× 10.√二、单项选择题1.D2.C3.A4.A5.B6.C7.A 8.A 9.C 10.C三、多项选择题1.ACD2.ABC3.CD4.CD5.AC6.ABCD7.AC8.ABCD9.BC 10.AB四、业务题1、城市维护建设税=（100+20+10）×7%=9.1(万元)教育费附加=(100+20+10)×3%=3.9(万元)借: 营业税金及附加 130000贷: 应交税费------应交城市维护建设税91000应交税费------应交教育费附加390002\应纳印花税=(20000000+5000000)×0.3‰=7500(元)借: 管理费用 7500贷: 银行存款 75003\应纳印花税=5×2+1000000×0.05‰+(5000000+1000000)×0.5‰+12×5=3120(元) 借: 管理费用 3120贷: 银行存款 31204\城镇土地使用税=(10000-1000)×8=72000(元)借: 管理费用 72000贷: 应交税费----应交城镇土地使用税720005\房产税=1500×(1-20%)×1.2%+500×(1-20%)×1.2%×3÷12+5×9×12%=21(万元)借: 管理费用 210000贷: 应交税费----应交房产税 210000车船税=20×6×90+5×600+3×400=15000(元)借: 管理费用 15000贷: 应交税费----应交车船税 15000 7\车船税=1000×5×4+200×8×3=24800(元)借: 管理费用 24800贷: 应交税费----应交车船税 24800项目九一、判断题1. √ 2 . √ 3.× 4.× 5.×6.×7. √8. √9.× 10.× 11.√ 12.√ 13. √ 14. ×二、单项选择题1.C2.A3.D4.A5.B6.C7.A 8.D 9.A三、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCDE5.ABCDE6.ABC7.ABD8.ABCD9.AB10.ABCD四、业务题（1）若A、B、C、D为子公司，则应纳所得税的计算为：A公司应纳所得税额=500×25%=125（万元）B公司应纳所得税额=400×25%=100（万元）C公司应纳所得税额=300×20%=60（万元）D公司和总公司的亏损留作以后年度弥补。