中国移动全面预算咨询报告
全面预算管理调研和需求分析报告
全面预算管理调研和需求分析报告前言随着社会经济的快速发展，人们的生活质量和物质水平不断提高。
在这种情况下，更多的人开始将预算管理作为一种理财方式，以确保自己的财务稳健和可持续发展。
本文将从预算管理的定义、影响因素、优点和现状出发，分析预算管理的需求和潜在问题。
最后，提出解决问题的措施和建议，以期提高个人预算管理水平和财务意识。
一、定义预算管理是指个人在资金收入和支出方面进行全面计划、控制和管理的一种理财方式。
预算管理的基本思路是在收入和支出的基础上，设定目标、制定计划、执行计划和跟踪实施效果等一系列过程，以便合理分配收入和控制支出，从而达到优化财务收支状况，增强个人财务稳定性和可持续发展的目的。
二、影响因素预算管理的实施和效果受到多种因素的影响，其中包括以下几个方面：1. 收入水平收入是影响预算管理的重要因素，尤其是对于低收入人群来说。
因为只有获得稳定、可靠的收入来源，才能保证有一定的资金保障，进而才能考虑到预算管理的实施。
2. 基本生活支出基本生活支出是每个人必须承担的一项支出，例如饮食、住房、交通等。
这些支出通常占据了个人支出总额的较大比例，因此，如何合理控制生活支出，是实现预算管理的关键。
3. 借贷和消费习惯借贷和消费习惯是影响预算管理的另一个重要因素。
在当前的消费文化和信贷环境下，许多人往往倾向于通过积累债务来实现他们的消费需求。
这样做往往会导致财务困境，甚至破产。
因此，如何正确对待借贷和消费是保证个人预算管理成功的重要前提。
4. 个人理财能力个人理财能力是实现预算管理所需的基本条件。
如果缺乏理财能力，很难制定出合理的预算计划，更难以坚持执行计划。
三、优点预算管理可以带来如下几个优点：1. 控制支出预算管理可以使人们更加了解自己的经济状况，坚持控制支出水平，避免不必要的支出和浪费，有效控制财务风险。
2. 合理分配收入通过制定预算计划，人们可以对收入和支出状况有比较明确的了解，从而更加合理地分配收入，实现财产积累。
国有企业全面预算报告
国有企业全面预算报告概述作为国家经济的重要组成部分，国有企业在推动经济发展、增加就业机会、提高人民生活水平等方面扮演着重要的角色。
为了更好地管理和运营国有企业，全面预算报告成为必不可少的工具。
本报告将针对国有企业的全面预算进行分析和总结，以提供对国有企业预算的全面了解，并为未来的决策提供参考。
预算编制原则国有企业的预算编制应遵循以下原则：1. 公开透明：预算应公开透明，确保各方利益相关者可以了解预算的来源、分配和支出情况。
2. 权责一致：预算制定应与企业战略目标相一致，确保资源的合理配置和有效使用。
3. 稳定可靠：预算应具有稳定性和可靠性，以提供企业长期发展的支持和保障。
4. 国家导向：预算编制应符合国家经济政策和发展方向，实现国家经济的可持续发展。
预算编制过程国有企业预算编制的过程包括以下几个步骤：1. 预算制定和战略规划国有企业应基于战略规划，制定年度预算目标和方针。
预算目标应明确地与企业的发展战略和目标相一致。
2. 预算调整和控制在预算执行过程中，随着外部环境和内部需求的变化，可能需要对预算进行调整和控制。
预算调整应遵循合规性原则，并在核心利益相关者的监督下进行。
3. 监控和评估通过预算监控和评估，国有企业可以及时了解预算执行的情况，并根据反馈信息做出相应的调整和改进。
预算编制的挑战国有企业预算编制面临着一些挑战，包括：1. 基础数据不准确：由于实际数据采集和整理的问题，预算编制中的基础数据可能存在不准确的情况，影响预算制定的准确性和可靠性。
2. 不确定性因素：由于外部环境的变化，如政策调整、市场需求波动等，国有企业预算编制往往面临着诸多不确定性因素，需要进行合理的风险评估和控制。
3. 内外利益平衡：国有企业的预算编制需要考虑到多方面的利益，包括政府、股东、员工等，需要在各方的利益之间进行平衡和权衡。
预算的效益与展望国有企业全面预算的实施可以带来以下效益：1. 提高资源配置效率：通过预算，国有企业可以更好地分配和利用有限的资源，提高资源配置的效率和效益。
中国移动全面预算系统全国31省市普及应用TongWeb
中国移动全面预算系统全国31省市普及应用TongWeb 周斌
【期刊名称】《移动通信》
【年(卷),期】2009(033)017
【摘要】本刊记者近日获悉，随着中国移动2009年新建系统数据库、中间件和备份软件集中采购工作尘埃落定，中国移动全面预算管理系统应用服务器产品的中标结果也浮出了水面，东方通中间件应用服务器TongWeb将在全国31省市得到普及性应用。
【总页数】1页(P86)
【作者】周斌
【作者单位】(Missing)
【正文语种】中文
【中图分类】TN929.53
【相关文献】
1.新型城镇化发展水平评价指标体系及其应用——基于全国31省市截面数据的实证分析 [J], 王建康
2.东方通中间件TongWeb全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J], 罗茜文
3.数字经济发展普及度与信息敏感度关系的定量估评——基于全国31个省市数据的实证分析 [J], 胡本田;高宁;陈晨
4.东方通中间件TongWeb全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J],
5.东方通中间件TongWeb 全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J],
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全面预算情况汇报材料
全面预算情况汇报材料尊敬的领导：根据公司要求，我对本部门全面预算情况进行了汇报，特将相关情况详细说明如下：一、预算执行情况。
本部门在上半年预算执行情况良好，各项支出均在预算范围内。
具体来说，人员成本控制在预算的80%以内，办公费用、采购费用等各项支出均未出现超支情况。
同时，我们还对预算执行情况进行了及时的分析和调整，确保预算执行的合理性和高效性。
二、收支情况。
上半年，本部门收入情况总体稳定。
在市场竞争激烈的情况下，我们通过推出新产品、开拓新市场等方式，取得了一定的收入增长。
同时，我们也对成本进行了严格控制，确保了收支的平衡。
三、预算调整情况。
在上半年，由于市场环境的变化和公司战略的调整，我们对部分预算进行了调整。
主要包括市场推广费用、研发投入等方面的调整，以适应新的市场需求和公司发展战略。
调整后的预算执行情况良好，为公司的发展提供了良好的支持。
四、预算执行中存在的问题。
在预算执行过程中，我们也发现了一些问题，主要包括对部分支出的控制不够严格、预算执行过程中缺乏有效的监督机制等。
针对这些问题，我们已经制定了相应的改进措施，并在下半年的预算执行中加以落实，以确保预算执行的规范和有效性。
五、下半年预算计划。
针对下半年的市场环境和公司发展战略，我们已经制定了相应的下半年预算计划。
主要包括加大市场推广投入、加强研发力量、优化成本结构等方面的计划。
我们将继续严格执行预算计划，确保预算执行的科学性和合理性。
综上所述，本部门在上半年的预算执行情况总体良好，收支平衡，预算调整得当。
同时，我们也清醒地认识到在预算执行中存在的问题，将进一步加以改进。
我们将继续努力，确保下半年的预算执行情况更加理想，为公司的发展贡献力量。
谨此汇报，如有不妥之处，敬请指正。
中国移动全面预算管理-162页精选文档
目录
全面预算管理介绍 预算流程 预算模型
通信媒体行业
2
什么是全面预算管理？
全面预算管理是一套系统的方法，它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企 业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。
预算制定
12
战略目标确定流程（C-01-01）
7月初总经理办公会召开战略沟通会议，沟通本年度公司战略，并组织业务预测；在收到公司本 年度汇总预算报告资料后，再次召开战略沟通会议，就公司战略经营目标达成共识
总经理办公会
7月初，沟通战略，布置 收入、支出初步预测工 作，确定负责人
基于预测报告，就本年度 战略目标、经营目标、运 作计划先期达成共识。转 接“预算启动流程”
战略目标沟通 计划模板
各部门上报业务 总结、明年业绩 期望
领导批示下达目 标，下发详细的 预算表单
预算表单
E 财务部汇总数据， 编制预算
各个部门上报 详细工作计划 和预算
审批下 发预算
执行层
B 部门业务总结、 明年业绩期望
D 各部门编制详细的 计划与预算
注：本预算工具模型是“二上”时使用的表
格
通信媒体行业
预算必须有积极的考核 支持
全面预算管理的应用工具
。
全面预算管理模型 全面预算管理手册
组织
流程
模型
标准
通信媒体行业
7
整个预算组织分三个层面进行管理，各行其责
组织层面
决策
组成
总经理、副总、 省公司财务经理
责任
对预算方案的决策审批 对重大例外事项或超预算情况，以及
系统终验报告模版
**管理系统终验报告中国移动XX公司XX工程
合同XX
验收概述
中国移动XX公司全面预算管理系统实施的内容包括：
✓年度编制模块
✓日常控制模块
✓接口模块
自XX年X月X日开始项目正式启动至XX年 X月X日，项目完成:
✓业务方案的制定
✓扩充的需求功能开发
✓相应的系统设置
✓所有使用人员的培训
✓各类基础数据的收集整理
✓静态数据与动态数据的导入
✓系统使用指导等等。
自XX年X月X日开始系统试运行至XX年 X月X日，项目完成:
✓6个月试运行，总体平稳无重大故障
✓初验的遗留问题已解决
✓试运行期间集成商提供合同规定的支持工作
按合同进度要求，截至XX年X月，全面预算系统已完成6个月试运行，具
备整体项目终验的条件，在此提交项目终验的资料，提请用户方进行确认和
验收。
客户方项目经理顾问方项目经理
日期：日期：
附件
请提交以下支持材料：
1.系统试运行总结报告
2.项目验收遗留问题清单
3.项目初验证书。
中国移动通信集团财务分析报告
中国移动通信集团财务分析报告摘要本文旨在对中国移动通信集团的财务状况进行分析，并提供有关其财务表现的见解。
我们通过分析集团的财务报告、利润表和现金流量表等数据，评估了其财务稳定性和运营效率。
报告还包括对集团未来发展的建议。
财务稳定性分析- 资产负债表：根据中国移动通信集团最新的资产负债表数据，公司总资产呈现稳步增长，资产负债结构相对健康。
然而，短期债务偿还能力值得关注，当前负债较高。
资产负债表：根据中国移动通信集团最新的资产负债表数据，公司总资产呈现稳步增长，资产负债结构相对健康。
然而，短期债务偿还能力值得关注，当前负债较高。
- 利润表：集团的净利润表现良好，保持了稳健的增长。
然而，营业成本的增加导致毛利率略有下降。
此外，其他经营成本的增加、税务成本的增加以及利息支出的增加也对净利润产生了一定的压力。
利润表：集团的净利润表现良好，保持了稳健的增长。
然而，营业成本的增加导致毛利率略有下降。
此外，其他经营成本的增加、税务成本的增加以及利息支出的增加也对净利润产生了一定的压力。
运营效率分析- 现金流量表：中国移动通信集团的现金流量表显示了其良好的现金流入状况。
公司的经营活动现金流入量较高，反映了集团良好的经营能力。
然而，投资和融资活动的现金流出量较高，需要更好地管理资金运用。
现金流量表：中国移动通信集团的现金流量表显示了其良好的现金流入状况。
公司的经营活动现金流入量较高，反映了集团良好的经营能力。
然而，投资和融资活动的现金流出量较高，需要更好地管理资金运用。
- 财务指标：资产周转率和存货周转率等指标显示集团的运营效率较高，但应密切关注应收账款周转率和应付账款周转率，以确保资金能够及时回笼。
财务指标：资产周转率和存货周转率等指标显示集团的运营效率较高，但应密切关注应收账款周转率和应付账款周转率，以确保资金能够及时回笼。
建议- 加强短期债务的管理，以降低财务风险。
- 提高运营效率，进一步降低营业成本，提高利润率。
中国移动全面预算管理若干问题研究中期报告
中国移动全面预算管理若干问题研究中期报告
中期报告标题：中国移动全面预算管理若干问题研究中期报告
中期报告摘要：
随着中国移动公司业务规模的不断扩大，预算管理成为管理层重视的问题。
本研究旨在探讨中国移动公司全面预算管理中存在的问题和解决方案，中期报告主要包括以下内容：
1. 研究背景和目的：介绍中国移动公司预算管理的现状和重要性，明确研究的目的和意义。
2. 文献综述：对预算管理相关理论和实践进行综述，以此为基础深入探讨中国移动公司预算管理的问题和挑战。
3. 研究方法：采用实地调研和文献分析相结合的方法，对中国移动公司预算管理进行深入研究。
4. 前期工作：梳理了中国移动公司预算管理相关制度和流程，并对其进行了分析和评价，以探讨存在的问题和改进方向。
5. 中期研究结果：针对中国移动公司预算管理中存在的问题，提出了具体的解决方案，并进行了初步的实验试验。
6. 总结和展望：总结了中期研究的成果，提出了下一步的工作计划和展望。
中期报告主要研究了中国移动公司预算管理中存在的问题，并提出了解决方案，但具体实践和可行性仍需进一步验证和完善。
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中国移动预算管理咨询报告
一、关于预算单位及预算管理内容的界定
预算单位 界定
投资中心
集团公司
投资中心
子公司
职能部门
成本费用中心
利润中心 “人为”利 润中心
分公司
营销中心
职能部门
三产
成本费用中心 收入中心
收入中心
县公司
职能部门
成本费用中心
集团公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心 子公司作为独立法人，具有明确的投资责任，定位于投资中心 营销中心作为经营单位，定位于收入中心 分公司作为非独立法人的经营单位，定位于“人为”利润中心 县公司作为报账单位，定位于收入中心 集团公司职能部门定位于成本费用中心 无产权关系的三产不纳入预算体系，有产权关系的三产近期将其作为利润中心
本手册仅提供中国移动预算管理咨询思路，详细内容敬请阅读全文。
中国移动预算管理咨询报告
前言： 前言：中国移动预算管理现状分析
企业发展战略 预算编制 预算执行
预算 管理 循环 图
企业薪筹体系
预算反馈
预算调控
现状分析
预算管理观念和管理机制尚未建立 预算目标同公司发展战略未能很好衔接 预算管理刚性不足 预算行为不规范 预算反馈监控不及时 预算体系不完整，考核不到位
子公司
预算管理工作小组
由子公司财务部牵头并由各职能部门 组成 主要负责组织预算的编制工作，并 组织各子公司和各部门执行预算及 相应的预算跟踪、信息反馈、预算调 整与考核等工作
中国移动预算管理咨询报告
三、关于预算组织
集团公司预算 管理委员会 集团公司预算 管理工作组 子公司预算管理委员会在集团公司预 算管理委员会指导下，采用同一预算 导向、同一预算规则编制预算，接受 集团公司的检查和考核 集团公司预算管理工作组子公司预算 管理工作小组进行指导和审核 对子公司预算执行进行跟踪、检查和 信息反馈以及对预算结果进行考核 子公司预算 管理工作组 集团公司职能部门对子公司对口职能 部门的预算编制进行指导和审核 子公司职能部门预算执行情况要向上 一级职能部门进行信息反馈
建议： 以全面预算管理体系涵盖经营活动的全部内容，具体包括： --业务收支预算 --资本支出及筹资预算 --财务预算
中国移动预算管理咨询报告
中国 移动 预算 管理 内容 体系
分公司 财务部
集团公司
子公司
职能部门
可控成本费用
市场部
网络部
营销中心
三产
管理费用
经营费用1
管理费用
经营费用2
管理费用
经营费用3 3
子公司财务资本 目标利润的确定
利润目标=集团公司目标利润/∑子公司占用净资产总额
子公司非财务资本 目标利润的确定
对不同地区的市场环境、地理位置、市场竞争的激烈程 度等非财务资源加以量化
集团公司目标利 润在子公司分解
根据各子公司财务资本和非财务资本占用，分别确定不 同的权数，对集团利润进行调整，确定子公司利润目标
预算起点
净资产收益率
净资产收益率=税后利润/平均净资产
中国移动预算管理咨询报告
二、关于预算起点及预算管理平台
子公司
预算起点
净资产利润率
净资产收益率= （税前利润-利息①+利息②） /平均净资产
利息①=向集团公司借款总额*（市场贷款利率-集团内部贷款利率） 利息②=向集团公司存款总额*（市场存款利率-集团内部存款利率）
① 按战 略目 标形 成预 算草 案与 预算 大纲
集团公司
子公司
③ 再次 汇总 上报 预算 方案
分公司 ② 下级 预算 方案 上报
④ 汇总 分析 平衡 汇总 形成 最终 预算 方案 分解 下达
县公司
中国移动预算管理咨询报告
五、关于预算编制规范
编制中的关 系规范
各业务主管部门对下级对口部门业务预算的指导与预审 各职能部门负责本部门分管业务的预算编制，同时负责对下级对口部门业 务预算的指导与预审 预算工作组（小组）对各种业务预算的汇总、 预算工作组（小组）对各种业务预算的汇总、审核及上报 预算工作组（小组）负责组织本单位预算的编制、审查、汇总、平衡上报 下达、修订等具体工作。 预算审批权限划分 分公司财务部负责县公司和分公司职能部门预算审批 子公司预算管理委员会负责分公司、营销中心和分公司职能部门预算审批 集团公司预算管理委员会负责子公司和集团公司职能部门预算审批。
集团公司
预算管理工作组
由集团公司财务部牵头，集团公司 各职能部门组成 主要负责组织预算的编制工作，并 组织各子公司和各部门执行预算及 相应的预算跟踪、调整与考核等工作
中国移动预算管理咨询报告
三、关于预算组织
子公司预算管理的最高权力机构 预算管理委员会 子公司总经理任主任，成员由子公司 副总经理、部门经理组成 主要负责审批年度预算；实施年度预 算考评；重大例外事项向集团公司申 请进行调整和审批；一般例外事项进 行调整和审批；预算仲裁等工作
五、关于预算编制规范
业务收支预算--以市场预测为依据 业务收支预算--以市场预测为依据 -业务收支预算主要包括业务收入预算、业务成本预算等 预算 内容 规范 业务收入预算主要依据市场预测编制
资本支出及筹资预算--以战略投资安排及市场规划为基础 资本支出及筹资预算--以战略投资安排及市场规划为基础 -资本支出预算依据战略投资决策和年度投资计划编制 筹资预算依据资本支出预算、期初现金持有量编制
中国移动预算管理咨询报告
前言： 前言：中国移动预算管理现状分析
完善预算管理体制，建立全面预算管理系统 强化预算管理意识，将预算管理作为公司运作和 管理的主线 通过预算目标确定，建立预算工作的战略导向 建立权威性的预算管理组织，推动预算管理工作 通过预算管理协调所有组织成员，强化公司理念、 价值观和企业文化的认同感，体现全员参与性的 特点 为建立和推 行预算管理， 行预算管理， 我们建议
收入
经营费用4
利润
业务收入
分公司可控利润
付现成本费用 可控成本费用 非付现成本费用
可控业务成本
可控营业费用
可控管理费用
分公司不可控成本费用
如网络设备折旧费、利息费用、频率占用费等，分 别计入子公司相应职能部门经营费用中
营销中心作为收入 中心，主要负责收入 目标的实现，其相关 成本费用按照成本动 因分析，将其计入子 公司相关职能部门的 经营费用之中。
中国移动预算管理咨询报告
四、关于预算目标的确定及其分解和下达
预算目 标分解 中国移动预算管理体系需要将上级预算目标向下一 级预算单位进行分解，形成各预算单位的责任预算， 体现责权利相统一的原则 集团公司预算 目标定位 为争创世界一流通信企业，集团公司应将国际一流 移动通信企业的净资产收益率作为预算标杆 预算指标体系包括： （1）基本指标 （2）辅助指标 （3）修正指标 （4）否决指标
中国移动预算管理咨询报告
二、关于预算起点及预算管理平台
营销中心
预算起点
收入
分公司
预算起点
可控利润
可控利润=收入-可控成本费用
中国移动预算管理咨询报告
二、关于预算起点及预算管理平台
县公司
预算起点
收入
集团公司职能部门
预算起点
可控成本费用
子公司职能部门
预算起点
部门成本费用 （包括部门可控成本费用 营销中心相关成本费用 分公司为不可控成本费用）
中国移动预算管理咨询报告
二、关于预算起点及预算管理平台
控制现金流量，确保收入项目资金的 及时回笼及各项费用支出受控，降低 整体资金使用成本和财务费用 月度滚动资金流量预算和月度、周资 金收支计划，对资金收支进行动态控制 通过账户高度集中，降低资金沉淀和 资金机会成本 整合现金流量预算和资本支出预算
收支两条线 基础上的预 算管理平台 及其优势
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三、关于预算组织
预算决策层 集团公司总经理任主任，成员由集 团公司副总经理、部门经理、各子 公司总经理组成 主要负责审批、签发预算管理制度， 审批年度预算；实施年度预算考评； 重大例外事项进行调整和审批；预算 仲裁等工作
预算管理委员会
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四、关标的相互对接
集团公司预期确定 的净利润指标
预算净利润目标1=（期望净资产收益率*净资产）
集团 公司 预算 目标 的确 认
子公司预期确定 的净利润指标
预算净利润目标2=〔 ∑（子公司预期利润目标） -集团公司管理费用预算总额〕*（1-所得税税率））
财务预算---专项预算整合 财务预算 专项预算整合 包括预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表，整合 业务收支预算、资本支出与筹资预算形成
中国移动预算管理咨询报告
五、关于预算编制规范
编制程序规 范 下达目标:集团公司预算管理委员会 9月底将下一年度预算目标下达 编制上报 :各县公司向分公司、各 分公司向子公司上报相应预算方案 审查平衡:集团公司预算管理工作组 对上报的预算方案汇总、分析、审 查、平衡。子公司在11月底以前对 预算方案予以修正 审议批准 :集团公司预算管理委员 会审核年度预算草案，报经理办公 会批准 下达执行 :集团公司预算管理委员 会在次年1月底以前正式逐级下达各 子公司
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二、关于预算起点及预算管理平台
现状分 析 目前中国移动预算管理尚未形成明确的预算导向
我们建议
中国移动应建立利润导向性预算目标： --发展战略目标要求利润导向型预算目标 --企业生命周期要求预算管理目标应定位于利润目标
中国移动预算管理咨询报告
二、关于预算起点及预算管理平台
集团公司
指导 检查 考核
指导 检查 考核
子公司预算 管理委员会
中国移动预算管理咨询报告
三、关于预算组织