被执行单位将单位公款存入个人账户规避执行的认定与处理

【裁决】
江苏省新沂市人民法院经审 查认为，张春梅主张被冻结账户为 其个人账户，账户上的资金为其个
案例
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案例 参考 065
人财产， 不是新东方公司的收入 款。 这个主张与其在法院听证、谈 话时所述是新东方公司的售房款， 是用来偿还异议人融资款的说法 不一致；其所提证据不能证明其与 新东方公司之间有借还款事实的 发生。 因此张春梅的异议理由不成 立，不予支持。 依照最高人民法院 《关于人民法院民事执行中查封、 扣押、冻结财产的规定》第 3 条、民 事诉讼法第二百零二条之规定，于 2011 年 2 月 24 日作出（2010）新执 异字第 0002 号裁定， 驳回张春梅 的异议。
冻结账户内的资金往来频繁，数额 巨大，远远超过正常个人账户的波 动范围。 张春梅主张该账户内的资 金为其融资款项无法令人信服。 综 上， 张春梅的复议理由不成立，不 予支持。 依照最高人民法院《关于 民事诉讼证据的若干规定》 第 2 条 、第 8 条 、第 77 条 ，最 高 人 民 法 院 《关于人民法院民事执行中查 封、扣押、冻结财产的规定》第 3 条， 民事诉讼法第二百零二条、第 二百一十八条之规定 ， 于 2011 年 4 月 21 日 作 出 (2011) 徐 执 复 字 第 0007 号 民 事 裁 定 ， 驳 回 张 春 梅 的 复议申请。
江苏省徐州市中级人民法院 经审来自认为， 根据最高人民法院 《关于民事诉讼证据的若干规定》 以及相关法律的规定，张春梅作为 新东方公司的财务会计人员，理应 知晓我国法律关于公司账户与个 人账户的规定，因此应该承担举证 证明被冻结账户内款项为其个人 所有的责任，并承担证明不力的后 果。 但其在异议与复议阶段所提证 据均不足以证明该账户内款项为 其个人所有。 张春梅在新沂市人民 法院执行局谈话笔录中明确自认 该账户内的资金为新东方公司的 售房款。 按照证据之间证明力的关 系，对于该账户性质的直接证据的 证明力优于间接证据的证明力。 被
■案号 执行异议：（2011）新执异字第 002 号 复议：（2011）徐执复字第 007 号
【案情】
申请执行人：钱道仙。 申请执行人：张曙光。 申请执行人：祁贵立。 被执行人：新沂市新东方置业 有限公司。 钱道仙、张曙光、祁贵立与新 沂市新东方置业有限公司（以下简 称新东方公司）房屋买卖合同纠纷 案件， 江苏省新沂市人民法院于 2009年 5 月 12 日 分 别 作 出 （2008） 新民一初字第 3409 号、第 3410 号、 第 3411 号民事判决书 ，判决：新东 方公司于判决生效后 10 日内向钱 道 仙 支 付 违 约 金 人 民 币 155015.2 元、 向张曙光支付违约金人民币 38063.55 元、向祁贵立支付违约 金 人民币 155015.2 元。
号、3410-3 号、3411-3 号执行裁定 书。
新沂市人民法院经审查查明： 新东方公司以该公司财务总监、总 账会计兼银行会计张春梅的名义 在新沂市农村合作银行钟吾分行 开 立 账 户 （ 账 号 32038136011090 00724095）， 并 将该 公 司 的 收 入 款 （售房款）存入该账户 。 2010 年 10 月 13 日 至 2011 年 11 月 4 日 间 ， 存入该账户的存款业务共 119 笔， 存款额 13130144.82 元； 取款业务 共 38 笔， 取款额 12257429.82 元； 账面余额 872715 元。
张春梅提出执行异议。 诉称： 被冻结的新沂市农村合作银行钟 吾分行账户系其个人账户，该账户 上的钱为其个人财产，不是新东方 公司的收入款。 新东方公司将售房 款打入该账户是事实，但该款是新 东方公司归还其和亲属的融资款。 新沂市人民法院冻结错误，请求撤 销 （2008） 新 民 一 初 字 第 3409-3
上述判决生效后，新东方公司 未履行判决确定的法律义务。 钱道 仙、张曙光、祁贵立向新沂市人民 法院申请强制执行。 新沂市人民法 院于 2010 年 11 月 3 日作出（2008） 新 民 一 初 字 第 3409-3 号 、3410-3 号、3411-3 号执行裁 定 书 ，裁 定 冻 结张春梅名下的新沂市农村合作 银 行 钟 吾 分 行 账 户 （账 号 320381 3601109000724095）上 的 新 东 方 公 司银行存款 70 万元。
后新沂市人民法院依法扣划 了张春梅该被冻结账户的部分存 款，并认定新东方公司以张春梅名 义开设账户，公款私存，属逃避人 民法院对生效判决的执行，对被执 行人新东方公司罚款 10 万元。 该 案已顺利执结。
【评析】
一、能否认定被执行人新东方 公司实施了公款私存的规避执行 行为
规避执行，是指有履行能力的 被执行人为逃避债务履行， 故意 转移财产或为法院处分财产设置 障碍并对申请执行人的合法债权 造成损害的行为。 具体到本案，争 议焦点为新沂市人民法院冻结的 存于新沂市农村合作银行钟吾分 行 张春梅名下的 320381360110900 0724095 账 户 内 的 70 万 元 款 项 是 否属新东方公司所有。 张春梅称 该账户为其个人账户， 账户内款 项是其个人财产， 法院则最终认 定该账户的款项为新东方公司的 公款。 笔者认为， 虽然从表面上 看，该账户是张春梅个人账户，该
案例 064 参考 文/赵祥东 王茂峰 安礼奇
案例
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被执行单位 将单位公款存入个人账户规避执行的 认定与处理
【裁判要旨】 公司、法人或其他组织采取公款私存的方式转移财产是规避执行的常见手段。 准确识别和 界定公款私存是打击此类规避执行行为的关键。 规避事实的举证责任承担，应由申请执行人举证证明被执行 人和案外人规避执行的初步事实，被执行人和案外人则承担行为无过错的举证责任。必要时，法院应依职权调 查。 调查手段方面，应重点审查被执行人的经营往来，涉嫌的个人账户上的资金来源、数额、流量、去向，必要时 可对被执行人的财务状况进行强制审计，以去伪存真，准确认定。
送达后， 张春梅不服该裁定， 向江苏省徐州市中级人民法院申 请复议。
江苏省徐州市中级人民法院 经审查，确认了新沂市人民法院查 明的事实。 徐州市中级人民法院另 查 明 ，2010 年 12 月 10 日 ，3 申 请 执行人向新沂市人民法院申请执 行后，新沂市人民法院执行局法官 曾与张春梅有过谈话。 在谈话中， 张春梅承认被冻结账户上的款项 为新东方公司的售房款。