(完整版)涉税服务实务题库(32)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共35题）1、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。
该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】 D2、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】 D3、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。
补扣期限最长不得超过（）年。
A.2B.3C.5D.10【答案】 C4、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】 B5、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。
该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。
该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A.0B.7.8C.13D.26【答案】 C6、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.应交税费——简易计税【答案】 D7、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点
2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共35题）1、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D2、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】 B3、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】 C4、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】 C5、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共35题）1、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】 B2、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A.A级B.B级C.M级D.D级【答案】 A3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】 C5、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B6、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】 C7、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C5、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A.1B.2C.4D.3【答案】 D6、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共100题）1、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。
刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A.0B.30C.45D.2685【答案】 A2、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税【答案】 C3、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】 B4、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】 D5、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】 D6、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目【答案】 D7、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)
2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共45题）1、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【答案】 A2、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。
属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A.1B.2C.3D.5【答案】 B3、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。
丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。
该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。
则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A.0万元B.25万元C.100万元D.425万元【答案】 B4、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A.业主的“五险一金”B.赞助支出C.税款的滞纳金D.业主的工资【答案】 A5、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B6、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】 D7、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用【答案】 A8、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2022-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共60题）1、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】 A2、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】 A3、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款98000B.借：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000D.借：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000【答案】 A4、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A.机油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】 D5、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【答案】 A6、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】 D2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C4、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10【答案】 A6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
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一、单项选择题1、下列关于转让房地产收入额的确定的说法不正确的是（）。
A、适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额B、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入C、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，也应作为转让房地产的收入D、房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，土地增值税预征的计征依据＝预收款—应预缴增值税税款2、关于资源税税收优惠表述不正确的是（）。
A、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税B、二次采油资源税减征30%C、对深水油气田资源税减征30%D、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%3、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A、专利权转让合同B、专利申请权转让合同C、非专利技术转让合同D、技术咨询合同4、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A、学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B、服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同C、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据6、下列关于印花税的表述中，正确的是（）。
A、某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1%=20（元）B、房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C、某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D、某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据7、税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是（）。
A、以产品换取的材料所签订的合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税B、和某银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需要缴纳印花税C、总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化，不需要缴纳印花税D、由于经营情况改变，增加采购数量的，已缴纳印花税的原采购合同未作修改，不缴纳印花税8、在进行土地增值税的纳税审核时，下列不应征收土地增值税的是（）。
A、某房地产企业将自有房产用于抵债B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让D、某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按五五比例分成自用9、某企业2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件。
该企业上述凭证2017年应纳的印花税为（）元。
A、65B、70C、665D、316510、A、B两公司分别签订以货换货合同，A公司的货物价值100万元，B公司的货物价值90万元，另外B公司需要补差价10万元。
上述合同金额均为不含增值税金额，A公司应缴纳的印花税是（）元。
A、570B、600C、540D、114011、下列选项中，不缴纳土地增值税的是（）。
A、企业转让写字楼B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产C、转让土地使用权D、转让房屋12、上海市甲房地产企业2017年1月20日转让一处旧房，签订售房合同，取得不含税收入200万元，不能取得评估价格，但是能提供购房发票，发票记载金额80万元，日期2011年1月15日，购房时缴纳的契税为2.4万元，能够提供契税完税凭证，则计算应纳土地增值税时可扣除项目金额为（）万元。
（该不动产选择简易计税方法）A、110.5B、107.22C、115D、118.1213、2017年某房地产开发公司销售其新建写字楼一栋，取得不含税销售收入11000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额为3000万元，开发成本为3500万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为9%，销售商品房缴纳有关税费605万元（不含印花税和增值税）。
该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、603B、993C、973.5D、269714、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括（）。
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的15、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A、规划申报项目B、审批备案项目C、商业推广项目D、设计建筑项目16、按现行政策规定，下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。
A、某酒店的室外游泳池B、某小区的围墙C、房屋中所安装的分别核算的折旧年限不同的电梯D、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔17、下列（）属于房产税的征税范围。
A、围墙B、水塔C、菜窖D、仓库18、下列关于房产税的表述，错误的是（）。
A、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税B、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税C、对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设施的价值D、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税19、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2017年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2017年7月底完工。
该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。
该企业2017年应纳房产税（）万元。
A、51.49B、52.38C、53.05D、53.1920、下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，错误的是（）。
A、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，不征收城镇土地使用税B、对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积C、对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积D、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准21、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A、纳税人生产应税产品销售的，以销售数量或销售额为计税依据B、洗选煤的销售额包括洗选副产品的销售额C、资源税的计税依据为应税产品的销售额或者销售量D、从价定率征收的计税依据不包含增值税，包含运杂费用22、下列不需要从价缴纳资源税的是（）。
A、粘土B、铁矿石C、大理石D、液体盐23、华北某油田2017年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。
该油田当月应纳的资源税为（）元。
A、1025100B、1029180C、1020380D、103158024、下列关于资源税的计征规定，错误的是（）。
A、原煤销售额不包括从坑口到车站、码头等的运输费用B、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳D、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油免征资源税25、关于资源税纳税义务发生时间的表述不正确的是（）。
A、纳税人采取预收货款结算的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天B、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天C、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付末笔货款的当天二、多项选择题1、下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有（）。
A、专利申请权转让合同B、商品房销售合同C、土地使用权出让合同D、土地使用权转让合同E、专利实施许可合同2、下列选项中，应缴纳印花税的有（）。
A、电网与电网之间签订的购售电合同B、采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账C、张某将自己的财产赠送给学校所立的书据D、电网与用户之间签订的供用电合同E、纳税人从事受托加工业务签订的合同3、下列凭证中，无需缴纳印花税的有（）。
A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B、农牧业保险合同C、已缴纳印花税凭证的副本D、车间设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿E、抢险救灾物资运输凭证4、印花税纳税审核过程中，税务师的以下观点不正确的有（）。
A、技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税B、已税合同金额发生增减时应当补退税C、仓储保管合同应按仓储保管的费用计税D、金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额贴花E、企业增资的，应就变更后的金额计算缴纳印花税5、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列情形不需要缴纳土地增值税的有（）。
A、某商贸公司因市政规划被征服征用、收回的土地B、某商贸公司出地，与某房地产合作建造写字楼，约定按五五比例分配自用C、某房地产企业将开发的商品房作为办公楼自用D、某房地产企业将开发的商品房用于对外抵债E、某房地产企业将开发的商品房作为抵押，向银行借款，尚在抵押期间的6、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应缴纳土地增值税。