增值税核算教案
增值税教案
课题：增值税段昊鋆一、学情分析：流转税是中国现行税制中最大的一类税收，是主体税类，而增值税又是流转税中最大的一类税收。
学生在第二章《税收制度》的学习中对各税种有了初步的认识。
本章节就是在这个基础上，以当前我国现行税制以及企业需求为依据，使学生通过学习,了解增值税的相关知识、掌握增值税的计算方法。
二、教学目标：（一）知识目标：1、了解增值税的概念、特点。
2、了解增值税的征收范围以及视同销售的范围3、了解增值税纳税人的种类以及划分标准4、牢记增值税的各种税率（二）技能目标：1、正确计算应缴增值税2、掌握增值税的减免和出口退税3、掌握增值税纳税申报办法和纳税地点4、掌握增值税专用发票的使用和管理三、教学重点1、增值税的征税范围、纳税人、税率2、增值税的计算3、增值税的专用发票的使用和管理4、增值税的纳税申报办法四、教学难点:1、增值税的征税范围2、区分不同纳税人按不同税率征收3、应交税款的计算4、征管环节的处理五、预计教学时间4-6个学时六、教学过程：（一）了解增值税的概念1、增值税存在的意义：传统的流转税是以流转额的总额为计税依据，经常造成重复征税.假设我们制成一件衣服需要购买20元的布料,卖给批发商的售是价30元，批发商30买进，50卖给零售商；最后，这件衣服被顾客以100元买走.假设每个流通环节都以10％的税率征收，按照传统的流转税计征方式,那么如果只简单地对销售额征税，必将导致重复征税,不利于社会化大分工的开展，严重影响产业链的精化细化。
20世纪50年代初期，法国人引入增各环节增值额之和，等于最终的销售额；对增值额征税，可有效避免重复征税2、概念:以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税.【备注】如果增值额不以货币形式支付，而以其他形式支付（如实物支付或劳务支付），一样要交纳增值税。
3、特点:（1)实行价外税(2）统一实行规范化的购进扣税法（3）对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法（二)增值税的征税范围：1、货物：有形动产,包括电力、热力和气体有形动产是税法的概念，区别于会计概念中的“固定资产”。
第二章增值税教案-(2)
§2.2增值税一般纳税人应纳税额计算教学目的:使学生掌握一般纳税人应纳税额的计算方法及对销项税额和进项税额的有关规定.教学重点:应纳税额的计算及有关规定教学难点:对销售额的把握\ 准予扣除的进项税额的规定学时：4学时方法：讲授法内容：一、销项税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×适用税率(一)一般销售方式下的销售额正确计算应纳增值税额，需要首先核算准确作为增值税计税依据的销售额。
销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
价外费用(实属价外收入)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：1．向购买方收取的销项税额2．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3．同时符合以下条件的代垫运费：(1)承运者的运费发票开具给购货方的；(2)纳税人将该项发票转交给购货方的。
凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
(二)特殊销售方式下的销售额在销售活动中，为了达到促销的目的，有多种销售方式。
不同销售方式下，销售者取得的销售额会有所不同。
对不同销售方式如何确定其计征增值税的销售额，税法分别作了规定：1．采取折扣销售方式销售2．采取以旧换新方式销售3．采取还本销售方式销售4．采取以物易物方式销售5．包装物押金（三）对视同销售货物行为的销售额的确定对视同销售征税而无销售额的按下列顺序确定其销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。
应交增值税的核算教案
一、教案基本信息应交增值税的核算教案课时安排：2课时（90分钟）教学目标：1. 理解增值税的基本概念和核算意义。
2. 掌握增值税的计算方法和会计处理。
3. 能够正确填写增值税申报表。
教学重点：1. 增值税的基本概念和核算意义。
2. 增值税的计算方法和会计处理。
3. 增值税申报表的填写。
教学难点：1. 增值税的计算方法和会计处理。
2. 增值税申报表的填写。
教学准备：1. 增值税相关法律法规和政策文件。
2. 增值税计算和会计处理的实例。
3. 增值税申报表的样本。
二、教学过程第一课时：一、导入（10分钟）1. 讲解增值税的基本概念和核算意义。
2. 强调增值税在企业经营中的重要性。
二、新课内容讲解（35分钟）1. 讲解增值税的计算方法。
2. 讲解增值税的会计处理。
三、实例分析（20分钟）1. 提供增值税计算和会计处理的实例。
2. 引导学生跟随步骤进行计算和处理。
四、课堂练习（15分钟）1. 提供练习题，让学生独立进行增值税计算和会计处理。
第二课时：一、复习导入（10分钟）1. 复习上节课的内容。
2. 提问学生，检查理解情况。
二、新课内容讲解（35分钟）1. 讲解增值税申报表的填写方法。
2. 讲解增值税申报的流程和注意事项。
三、实例分析（20分钟）1. 提供增值税申报表的填写实例。
2. 引导学生跟随步骤进行填写。
四、课堂练习（15分钟）1. 提供练习题，让学生独立进行增值税申报表的填写。
五、总结与反思（10分钟）1. 对本节课的内容进行总结。
2. 学生提问，解答疑问。
六、布置作业（5分钟）1. 布置有关增值税计算和会计处理的作业。
2. 布置有关增值税申报表填写的作业。
七、课后反思（课后）1. 对本节课的教学效果进行反思。
2. 对学生的学习情况进行分析，为下一步教学做好准备。
三、教学评价评价内容：学生对增值税的基本概念和核算意义的理解程度；学生对增值税的计算方法和会计处理的掌握程度；学生对增值税申报表的填写能力的掌握程度。
人教版数学六年级下册第二单元增值税教学设计
人教版数学六年级下册第二单元增值税教
学设计
一、教学目标
1. 了解增值税的基本概念和作用。
2. 掌握增值税的计算方法和应用。
3. 培养学生的数学计算能力和解决实际问题的能力。
二、教学准备
1. 教师准备：教材、教具、电脑、投影仪。
2. 学生准备：研究笔记本、计算器。
三、教学过程
1. 导入
通过短暂回顾上一节课的内容，引入增值税的概念。
2. 呈现
使用电脑和投影仪，展示增值税的定义、计算方法和实际应用案例，引发学生的兴趣，并向他们解释增值税对经济发展的重要作用。
3. 讲解
详细讲解增值税的计算公式和步骤，并结合实例进行演示。
4. 练
让学生通过课堂练和小组合作练，巩固所学的增值税计算方法和应用。
5. 总结
总结增值税的基本概念和计算方法，并与学生共同回顾所学内容。
四、教学评价
通过课堂练和小组合作练的表现来评价学生对增值税计算方法和应用的掌握情况。
五、教学反思
根据学生的表现和反馈意见，及时调整和改进教学方法，提高教学效果。
六、扩展延伸
提供额外习题和案例，让学生进一步巩固和应用所学的增值税计算方法。
增值税教案
增值税教案增值税教案一、教学目标：1. 了解增值税的定义与基本原理；2. 掌握增值税的计算方法与税率；3. 理解增值税的征税方式与纳税人的义务与权益；4. 能够分析增值税对经济的影响。
二、教学内容：1. 增值税的定义与基本原理：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计征税费的一种税种。
它是在商品和劳务流通中收取的一种消费税，主要由经营者（纳税人）支付。
增值税的基本原理是按照货物和劳务的增值额逐级计税，即链式递次按比例抵扣。
增值税的计税方式包括一般计税方法（即销项税额减去进项税额，差额按规定税率计税）和简易计税方法（即根据销售金额和预先确定的税率计算税额）。
2. 增值税的计算方法与税率：增值税的计算方法包括一般计税方法与简易计税方法。
一般计税方法的计算公式为：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额简易计税方法的计算公式为：应纳税额 = 销售金额 ×税率增值税的税率根据不同的货物和劳务进行区分，一般为13%或9%。
例如，一般消费品税率为13%，生活保健品税率为9%。
3. 增值税的征税方式与纳税人的义务与权益：增值税的征税方式主要有一般征税人和简易征税人两种。
一般征税人是指纳税人应按照一般计税方法进行计税，需要进行增值税的进销项发票的开具和认证，并按期汇缴增值税税款。
简易征税人是指纳税人可以按照简易计税方法进行计算增值税，并按月适用简易征税政策，不需要进行增值税发票的开具和认证，但需要按期申报和汇缴简易征税额。
4. 增值税对经济的影响：增值税作为一种消费税对经济具有重要的影响。
增值税的存在会提高商品和劳务价格，这对消费者而言是一种负担，但对企业而言却可以通过进项税额的抵扣，减少纳税额，从而减少生产成本，促进企业发展。
另外，增值税还可以激励企业进行技术创新和提高产品质量，因为按照增值税计税时，企业可以根据技术含量的高低进行税率的选择和产品定价。
增值税的征税还可以提高财政收入，用于社会事业建设，促进经济发展和改善民生。
应交增值税的核算教案
应交增值税的核算教案一、教学目标：1. 理解增值税的基本概念和作用。
2. 掌握增值税的计算方法和核算流程。
3. 能够正确填写和处理应交增值税的相关会计凭证。
二、教学内容：1. 增值税的基本概念和分类。
2. 增值税的计算方法。
3. 应交增值税的会计核算。
4. 增值税专用发票的管理和使用。
5. 增值税的纳税申报和缴纳。
三、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的基本概念、分类和计算方法。
2. 案例分析法：分析应交增值税的会计核算实例。
3. 实践操作法：模拟增值税专用发票的管理和使用。
4. 小组讨论法：讨论增值税纳税申报和缴纳的流程。
四、教学准备：1. 增值税相关法律法规和政策文件。
2. 增值税会计核算实例和凭证。
3. 增值税专用发票样本和模拟操作材料。
4. 增值税纳税申报表和缴纳相关资料。
五、教学安排：1. 第一课时：讲解增值税的基本概念和分类。
2. 第二课时：讲解增值税的计算方法。
3. 第三课时：讲解应交增值税的会计核算。
4. 第四课时：模拟增值税专用发票的管理和使用。
5. 第五课时：讨论增值税纳税申报和缴纳的流程。
六、教学评价：1. 课堂问答：通过提问检查学生对增值税基本概念和分类的理解。
2. 案例分析：评估学生对应交增值税会计核算的实际操作能力。
3. 模拟操作：检查学生对增值税专用发票管理和使用的熟练程度。
4. 小组报告：评估学生在讨论中对于增值税纳税申报和缴纳流程的理解和应用。
七、教学难点与重点：1. 重点：增值税的计算方法，应交增值税的会计核算流程。
2. 难点：增值税专用发票的管理和使用，增值税纳税申报和缴纳的流程。
八、教学过程：1. 导入：通过实际案例引入增值税的概念，激发学生的学习兴趣。
2. 新课讲解：详细讲解增值税的计算方法和应交增值税的会计核算。
3. 案例分析：分析实际会计凭证，让学生理解应交增值税的核算过程。
4. 模拟操作：让学生动手操作，管理增值税专用发票，加深理解。
5. 小组讨论：分组讨论增值税纳税申报和缴纳的流程，分享经验。
《增值税会计核算》课件
《增值税会计核算》ppt课 件
目 录
• 增值税概述 • 增值税的计算方法 • 增值税的会计核算 • 增值税的发票管理 • 增值税的税收筹划 • 增值税的案例分析
01 增值税概述
增值税的定义
增值税
指以商品（含应税劳务）在流转过程 中产生的增值额作为计税依据而征收 的一种流转税。
增值额
指纳税人销售货物或者提供劳务时， 收取的全部价款和价外费用，减去规 定可扣除的支付款项（进项税额）后 的余额。
增值税实行抵扣制度，税收收入与实际增 值额相关，因此税收收入相对稳定。
增值税的征收范围
01
02
03
04
销售货物
包括有形动产和不动产的销售 ，如原材料、设备、办公用品
、房产等。
提供劳务
包括加工、修理修配劳务，如 加工、修理、装配等劳务。
进口货物
进口的商品和劳务需要缴纳增 值税。
其他应税行为
如视同销售、混合销售、兼营 非应税劳务等行为也需要缴纳
03
拨打税务部门发票鉴定电话或 前往税务机关进行鉴定，由专 业人员对发票进行真伪鉴别。
05 增值税的税收筹 划
合理利用税收优惠政策
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的增值税优惠政策。企业应关注这 些政策，并根据自身情况合理利用，降低税负。
申请税收优惠
在符合政策规定的前提下，企业可以主动申请相关的增值税税收优惠，如高新 技术企业的税收减免等。
增值税的税收优惠
税收优惠定义
增值税税收优惠是指政府为了鼓 励某些特定的纳税人或征税对象 而采取的减免或抵免等税收优惠
政策。
税收优惠类型
根据不同的纳税人、不同的征税 对象和不同的税目，增值税税收 优惠可以分为不同的类型，如免
一般纳税人增值税计算 教案
检测学生掌握程度
小结
4’
一般纳税人增值税应纳税额的计算思路
4.理清思路，查漏补缺
理清计算的思路，巩固应纳税额计算。
作业
1’
预习小规模纳税人增值税的计算
计算题1题
5.预习、温故知新
6.巩固练习
承上启下
板书
见word文档
教学后记
提问得出一般纳税额增值税计算的公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额—上期留抵税额
1.读题、思考、
2.个别学生回答
3.笔记要点
巩固所学知识，为下面进行一般纳税人增值税应纳税额的计算作铺垫
知识点拨
25’
一、一般纳税人增值税应纳税额的计算
1、基本思路 p54
2、计算举例 p54【例3-5】
引导、分析、难点点拨
4.读题、思考、尝试作答、笔记要点
通过理清思路，掌握一般纳税人增值税的计算
学中练
10’
布置练习，评讲
【习题1】
5.读题、思考、在草稿纸上完成、学生代表呈现答案
在学中练，更好地巩固所学知识
第二课时
习题巩固
40’
布置练习，评讲
【习题2】、【习题3】、【习题4】
1.读题、思考、小组讨论、在草稿纸上完成
2.学生代表在黑板演算
教学课题和内容
一般纳税人增值税计算综合
所属章节
第3章增值税
教学日期
月 日 2 节
课时数
2
课的类型
综合课
执笔人
修改
授课班级
教学目标
知识目标: 掌握一般纳税人增值税计算方法。
能力目标：在准确计算一般纳税人增值税销项税额、进项税额的前提下，能根据业务熟
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一般纳税人增值税会计核算
【教学目标】
1、能熟练掌握增值税会计核算方法，能结合案例资料对增值税业务
进行正确的会计核算。
2、掌握一般纳税人增值税会计核算
（1）一般销售业务的会计处理
（2）视同销售的会计处理
【课前热身】
1．增值税会计核算要用到哪些会计科目？
【教学过程】
一般纳税人销项税额核算
纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，
借：应收账款／应收票据／银行存款／应付利润”等
贷：主营业务收入／其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
发生的销售退回、服务终止或折让，作相反会计分录。
（1）一般销售业务
【例1】某一般纳税企业2013年8月销售产品，不含税收入为80万元，货款尚未收到。
代垫运输费5万元。
假如该产品适用增值税率17%。
借：应收账款98.5
贷：主营业务收入80
应交税费-应交增值税（销项税额）13.6
银行存款 5 【例2】某一般纳税企业2013年9月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。
款项已收到存入银行
借：银行存款12700
贷：主营业务收入10000
其他业务收入854.7
应交税费——应交增值税（销项税额）1845.3
（1000÷（1+17%）×17=145.3）
借：主营业务成本8000
贷：库存商品8000
【例3】某一般纳税企业2013年9月销售产品60件，每件不含税销售价格为500元，成本为400元，2013年10月收到货款，同时收取滞纳金1000元存入银行。
2013年9月销售时，
借：应收账款35100
贷：主营业务收入30000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
借：主营业务成本24000
贷：库存商品24000
2013年10月收到货款，同时收取滞纳金：
借：银行存款36100
贷：应收账款35100
营业外收入854.7
应交税费——应交增值税(销项税额) 145.3
（2）视同销售业务
增值税的视同销售（8种）
视同提供应税服务——营改增
（1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【例1】：某地板制造公司自建固定资产工程领用自产产品一批（应税消费品），库存商品成本为
8 000元，销售价格（计税价格）为10 000元，增值税率17％，消费税率为5％。
【例2】甲公司为一家家电生产企业，共有职工300名（生产工人240，管理人员40，销售人员20），2012年2月，公司以其生产的成本为500元的烤箱作为春节福利发放给公司每名职工。
该型号烤箱对外售价为每台700元。
（含税价）【例3】甲公司为增值税一般纳税企业，2013年9月以其生产的成本为150万元的商品对外投资。
计税价格180万元。
【例4】甲公司为增值税一般纳税企业，2013年9月以其生产的成本为150万元的商品分配给股东。
计税价格180万元。
【例5】甲公司为增值税一般纳税企业，2013年9月以其生产的成本为150万元的商品无偿赠送给当地福利院。
计税价格180万元。
【课堂小结】
一般销售及视同销售增值税的核算
【课后作业】书P74 职业训练。