采购人员财务知识讲解
采购员基础财务知识
• 6：材料差异调整
•
材料差异率=（-1250）/（51000+25250）=-
0.016
• 7:本月应分担的差异
•
= (25000+25000)*(-0.016)=800
采购基础财务知识
•
公司材料计价：
•
3:优点分析
•
a: 通过“材料成本差异”科目的归集和分配实现品种繁多的材料从计
划价格调整为实际价格的核算，有利于企业对存货的管理，简化会计工
5：复习与讨论
•
采购基础财务知识
• 一：公司材料计价：
• 1：公司材料取得以实际成本计价，实际成本包括采购成：公司材料的发出以计划成本计价
•
计划成本法是指公司存材料的收入、发出和结余均按预先制定
的计划成本计价，同时另设“材料成本差异”科目，作为计划成本
和实际成本联系的纽带，用来登记实际成本和计划成本的差额，本
公司材料的发出以计划成本计价计划成本法是指公司存材料的收入发出和结余均按预先制定的计划成本计价同时另设材料成本差异科目作为计划成本和实际成本联系的纽带用来登记实际成本和计划成本的差额本计价
采购基础的财务知识
采购基础财务知识
• 1：公司材料计价 • 2：材料周转率 • 3：付款方式选择 • 4：财务对经济合同的环节控制
的凭证
•
b:票据有一定时间的贴现期，通过票据付款，公司相应的资
金可用于其它方面投资而获得投资回报，这种回报往往比由于使
用票据付款而增加的人工费用等要高得多基于上述两点，一般情
况下，公司鼓励使用票据付款。
采购基础财务知识
•
付款方式选择：
•
（二）付款方式与供应商优惠条件控制
采购人必备的财务知识(干货)
采购人必备的财务知识（干货）作为采购经理人，必须对财务知识了如指掌，对于成本的分析和控制，才能做到庖丁解牛，游刃有余。
如果你将来考虑自己创业，更要仔细阅读本文。
话不多说，直接奉上满满干货。
第一部分：财务指标分析财务分析时，要综合分析企业在各个时期的情况，这样才会知道变动情况。
一、净资产收益率净资产收益率的高低关系到资本的累积速度，是最重要的财务指标。
例如：拥有25%净资产收益率的企业，在盈利不变模型中，4年就可以将股本权益翻番，10%则需要10年！此项最好在15%以上，最佳区间为15%~25%。
不要考虑小于10%的企业，除非：①处于周期性行业低谷；②因股东权益的变动而被摊薄（增发，配售等）；③正在筹建部分项目，尚未产生收益。
等等大于30%的要小心，因为大于30%的净资产收益率往往是不可持续的，此时买入无疑是出了一个过高的价格。
因为高的利润率必然吸引竞争，除非企业有强大的优势将潜在竞争者排挤在门外。
注意以下情况可能导致净资产收益率的扭曲：1、行业：是否因为处于垄断行业而取得如此大的净资产收益率？而这种垄断处于哪种类型？通常完全垄断的企业（如电力、通信、高速公路、石油等）要受到国家的管制，因此要小心政策风险。
2、负债率：因财务杠杆过大，放大了收益（或亏损）。
高负债率同时意味着高风险。
（高的财务杠杆同时放大了收益和亏损，而且有财务成本和还款压力。
）3、一次性收益：包括投资收益、追回往年已作坏账减值准备的坏账、出售资产、财政补贴（包括连续性的财政补贴，它将面临政策风险。
）4、资产价值低估（或高估）：使得账面资产价值与实际资产价值偏离。
（可因此寻找隐蔽资产型企业）。
通常是一些资本型企业，如房地产、高速公路、机场、港口等）5、会计折旧方法：以前时间里过度加速折旧，使得目前的账面资产价值以及成本与实际严重不符，等于把以前的收益留到现在来用了。
6、周期；同时注意经济周期和行业周期。
周期性行业往往是那些投资大、建设周期长，以及生产耐用品的企业，如造船、航运、汽车、钢铁等。
专业采购必备财务知识
采购人员必备的财务知识采购是一门技术活，掌握所有的采购技术，最终都是为了降低采购成本。
进而增加企业的经营利润。
为此，采购人员必须掌握相关的财务知识，梳理“一切为了利润”的财务思维。
不可不懂的利润表财务上有三张最基本的综合报表---利润表，资产负债表与现金流量表，俗称“财务三大表”，专业采购人士都应该学会看“财务三大表”，尤其是利润表。
企业经营的目标就是要追求利润，并且每天都在为此而忙碌。
每天都在处理订单，每天都在采购，每天都在生产，每天都在发货。
忙了一周或者一个月，究竟是赚钱了还是赔钱了，赚钱怎么赚的，赔钱原因何在，都必须心中有数，这就得关注利润表。
管理层月度经营分析会议，甚至每周的例会，往往也是围绕利润表来展开的。
利润表并不复杂，典型的利润表（见表1）是三段式结构，是做减法的过程。
1、销售收入-成本=毛利这里的销售收入是指净销售收入，也就是总销售收入减去各种销售折让。
这里的成本是指卖出去东西的成本价，所以通常叫做销售成本，他的本质是生产成本，简单来讲：生产成本=材料+工+费其中料指得是材料成本，这里的材料是指直接材料，即构成产品的直接物料支出，包括原料、辅料与包装材料。
工值得是人工成本，这里的人工是指直接人工，也就是生产部门在现场直接从事生产活动的一线员工和一线生产管理人员的工资福利支出。
一线管理人员包括班组长、生产主管、车间主任等，但不包括生产部门经理，部门经理属于管理层，他们的工资福利算在管理费用里，关于这点，下面的论述还会提到。
费指得是制造费用，它主要包括厂房、机器设备、仓库、员工宿舍等固定资产的折旧费用，工厂用水，用电，用气等能源费用，工厂员工衣食住行以及办公等行政费用，安全健康与环保的费用，低值易耗品的支出，以及其他一些相关费用。
销售收入减去成本就等于毛利。
毛利除以销售收入叫做毛利率，毛利率也是一个很重要的财务指标，它代表了企业的盈利空间，俗话说:”男怕入错行，女怕嫁错郎”，这个“行”就是毛利率，不同的行业毛利率差别很大，所以如果企业想多赚钱，想生存和发展的好一些，最初谨慎选择行业就很重要。
采购员相关财务知识的问答
采购部财务知识需求问答1、问：结帐期付款天数时间安排？公司的货款支付管理办法中对于供应商的货款支付条件暂定为四大类共12种，具体为：①预付货款，即为取得商品而预先将款项支付给供货商。
②半月结清，即每月1—15日（或16—31日）的购货量（额），付款日为本月20日或次月5日。
③月结X天（X为：0、7、15、30、45、60），即每月1—31日的购货量，付款日为次月的第X+5天。
④货到X天（X为：0、7、14、15），即每次购货量，付款日为每次收货后的第X+5天。
2、问：对帐扣款时间？应付货款的信息通过因特网发送到相关供应商，供应商通过网络登录http://61.154.12.22:8080/xhd 录入相应帐号及密码，即可获取本公司应付货款及应收费用的相关信息。
以下的结算单据包括:<<商品验收单>>、《商品索赔单》、《进价变更单》支付条件结算单据组合信息发送截止日结算单受截止时间付款时间半月结清1—15日或16—31日的结算单据当月16日,次月1日当月19日,次月4日到期日起5日内月结0天1日—31日的结算单据次月1日次月4日到期日起5日内月结7天1日—31日及数据上传日止未结算的单据次月4日次月7日到期日起5日内月结15天1日—31日及数据上传日止未结算的单据次月10日次月15日到期日起5日内月结30天1日—31日及数据上传日止未结算的单据次月20日次月25日到期日起5日内月结45天1日—31日及数据上传日止未结算的单据次次月5日次次月10日到期日起5日内月结60天1日—31日及数据上传日止未结算的单据次次月20日次次月25日到期日起5日内货到0天收货日的结算单据货到次日货到次日货到5日内货到7天收货日的结算单据货到4日货到7日货到12日货到15天收货日的结算单据货到10日货到15日货到20日如结算单据受理截止日及付款日为法定公休日，则受理截止时间及付款时间往后顺延。
因供应商的原因超过受理截止时间送达单据，则付款时间顺延一周。
企业采购人员必备的财务知识培训教材课件 (一)
企业采购人员必备的财务知识培训教材课件(一)企业采购人员对于财务知识的掌握是十分必要的，不仅可以提高采购决策的准确性和质量，更可以提高采购人员的竞争力和价值。
因此，开展财务知识培训教育对于企业采购人员来说是非常重要的。
针对这一需求，有必要开发一门实用的财务知识培训课程，旨在帮助企业采购人员更好地掌握相关知识，提高工作效率和质量。
一、财务知识培训的背景随着企业经营环境的不断变化和采购业务的日益复杂，企业采购人员对于财务知识的需求也越来越迫切。
只有掌握了财务知识，企业采购人员才能更好地理解财务数据，分析财务状况，从而作出更加科学的采购决策，提高企业采购效率和质量。
二、财务知识培训的目标本财务知识培训课程的目标是帮助企业采购人员掌握以下知识：1、基础财务知识，包括会计、财务、税务等方面的基本概念和理论知识。
2、财务报表的读取和分析技巧，包括资产负债表、现金流量表、利润表等财务报表的读取方法和分析技巧。
3、财务预算和成本控制知识，包括财务预算的编制和执行、成本控制的方法和实践等。
4、风险管理和投资决策，包括风险管理的理论和实践、投资决策的方法和技巧。
三、财务知识培训教材的内容本财务知识培训教材包括以下内容：1、基础财务知识(1)会计基础知识(2)财务报表的基本结构和内容(3)税务知识的基础概念2、财务报表的读取和分析技巧(1)资产负债表的读取和分析(2)现金流量表的读取和分析(3)利润表的读取和分析3、财务预算和成本控制知识(1)财务预算的目的和方法(2)成本控制的方法和技巧4、风险管理和投资决策(1)风险管理的理论和实践(2)投资决策的方法和技巧四、财务知识培训课件设计财务知识培训课件应该注意以下要点：1、图像生动，效果突出2、内容全面，重点鲜明3、保证课件可视性、可读性和易懂性4、反复讲解、演示和案例分析，帮助学生更好地理解五、财务知识培训教材的实施本课程的实施应该采取以下措施：1、设置专业的培训师和课程负责人，对课程的实施进行全程指导和协调。
【会计实操经验】简要说明采购物资报账流程
【会计实操经验】简要说明采购物资报账流程一、采购1、采购人员每天从财务部材料会计处领取前一天公司各车间、部门上报的材料计划单，并根据计划单所购物品价格，确定应借款金额。
2、采购人员根据计划单确定供应商，公司考察供应商的商品质量、服务及信誉度确定其为公司长期供应商，并与供应商应签订采购供应合同。
采购合同应包括品种、规格、数量、质量、价格、交货日期、结算方式及经济处罚等条款。
采购合同有效期内，若因价格发生较大变化时，经公司总经理批准可以与供货商签订《调价协议》，并报请财务部门备案。
3、采购人员应定期分析汇总市场同类产品的价格、质量、供应商产品供应及信誉等信息，以更好的做好采购工作。
4、采购员进行采购尽量以公司转账支付，确实需要现金采购的，应提前做好现金采购计划单，并上报财务人员、财务科长及张总签批后，办理相关借款手续。
5、采购人员当天购回的物品移交库房，由库房管理员对物品的外包装、数量、外观进行初步验收。
特殊材料应通知工艺质量部进行检验，出具检验报告单后办理入库手续，不合格的材料不得办理入库手续。
二、结算1、采购人员应及时持库房的验收单到供应商处领取发票后，进行结算付款，财务部在对采购材料结算付款时应认真审核《计划单》、《采购合同》、《材料验收单》、《借款单》、《入库单》、《发票》或《收款收据》等有关单证，账目结算不清或未按合同规定期限付款，财务部门不得办理相关手续。
2、结算手续办理签批后交财务部，出纳须在接到财务部长批准的指令后办理银行付款手续。
3、材料会计必须在每月6日前会同采购将采购人员上月的材料购买情况及金额支付情况进行统计、审核，并上报财务部长。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
采购相关财务知识(共16张PPT)
一、常用发票介绍（3） ：
3、新版电脑普通发票：销售方电脑开票，发票上显示税率、销项税额，注意发票号码与密 小规模纳税码人为区6最%和后48%位（除数商字业保企业持以一外致的小，规购模买纳税方人无的进税率项为税6％额）可。抵扣；
六、各种财务单据的使用说明： 增值税专用发票自开票之日起3个月内必须抵扣，否则无效，所以采购人员收到发票后应在1个月之内交财务部抵扣。 VAT4是指4％的增值税票，而且必须是增值税票，以此类推； 对于购买方来说，取得普通发票没有进项税可抵扣，而增值税专用发票的税额可以在纳税时进行抵扣。 3、新版电脑普通发票：销售方电脑开票，发票上显示税率、销项税额，注意发票号码与密码区最后8位数字保持一致，购买方无进项税额 可抵扣； 4、《差旅费报销单》：仅用于公司员工出差费用报销，差旅费单据按纸张、金额大小的顺序粘贴； 普通发票一般企业都可以去税务局领用、自行开具，增值税专用发票只有一般纳税人才可以领用、自行开具，非一般纳税人只能到当地国 税局申请代开，税局代开增值税票和企业自己开普通发票交的增值税额是一样的，因此，一般企业都可以提供增值税票，我们也应该要求 开普通发票的供应商提供税局代开的增值税专用发票，采购成本会因此而下降4%或6%； 7、进口增值税发票：海关开票，收票人可抵扣全部税额。 结算方式一经选择不得更改，支票结算只须填写收款人全称，电汇及托收等方式结算还须填写收款人开户行及账号； 因此，计算采购成本时取得普通发票时成本为采购全价，而取得增值税专用发票时成本仅指扣除税后的单价； 3、费用报销：采购员填写单据→采购部领导审批→会计账务处理→财务部领导审批→总裁审批→出纳付款核销或应付会计冲账； 2、 《个人借款申请单》 ：用于公司内部员工借款（预付临采供应商货款计入申请人的个人借款），借款原则“前款不清，后款不借”； 现阶段我国主要的税种有：增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税、企业所得税、 个人所得税、教育费附加等； 可以抵扣的增值税税额有：购买原材料、采购后再销售的货物、模具、 2000元以下的固定资产等（采购2000元以上的固定资产取得的增值 税专用发票目前我国只有东北三省可以抵扣）；
采购应该懂的财务知识
采购需要了解的财务知识一、财务工作的重点：财务三大功能：1、反映功能；即正确地反映一个公司发生的所有经济事项，那么这是财务最基本的功能；2、管理、监督、稽核功能（对涉及到的封锁款项的收入与支出）；向高层管理者提供决策之依据；3、资本的运作，包括一个企业的资本扩张、资产重组、债务重组、股票上市等，那么这是财务实现的最高境界。
二、现有的超市财务系统情况：原友谊、阿波罗用的商业进销存软件是北京长益软件系统，其财务业务一体化，在商业进销存系统中有财务处理系统，不存在财务和业务系统的接口问题。
现超市采用的商业进销存有系统软件是北京富基商业进销存软件（注：以上两家软件公司是目前国内比较优秀的商业软件公司，富基和长益不同的是：在业务系统是没有财务管理软件。
那么，我们采用的财务软件是北京用友财务软件（和深圳金蝶财务软件是我国市场上效率最高的两家软件公司）。
我们业务软件和财务软件是怎样有机结合的呢？通过业务软件公司即富基公司了解用友系统的数据库结构，做成一个接口，把所有门店商品进、销、调、存、报损、溢余等数据生成一系列的转帐凭证传送到财务系统中去，这一块工作节约了大量简单重复的会计工作，节约了大量的会计人员。
三、税金的介绍：现有情况下对我超市化较密切相关的有四种税：1、增值税（属于国税，归国税局管理）A、增值税是对销售、进口、委托加工商品的单位和个人就其增值部分征收的一种税。
B、交纳方式：采用进销税抵扣的方式。
C、计算：应交增值税=销项税额一进项税额销项税=（售价/1+税率）×税率进项税额=（进价/1+税率）×税率D、增值税的税率：我超市现有情况下销项税主要有17%和13%两档，17%的税率适用于大多数商品的销售。
13%税率主要有下列商品：粮食、水、气、食用植物油、图书、杂志、饲肥和农业产品等，现家润多超市经营的生鲜食品、书等。
进项抵扣的税率主要有：1、以上适用17%和13%税率的商品；2、6%税率是以小规模纳税人生产企业购进商品的进销税；3、4%税率是由小规模纳税人商业企业购进商品的进项税；（附：小规模纳税人与一般纳税人有何区别：一般纳税人的条件是，商业批发企业年销售达180万元、工业企业年销售达100万元；或者是会计机构健全，能准确核算税款，并且有规范的发票管理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第三部分
**公司采购报销流程
一、报销原则 二、报销流程
一、报销原则（一般性）
先审批后支出原则 按权限审批原则 即时清结原则 手续完整原则
先审批后支出原则
原则上凡支出项目均需事先编制 预算经批准后才可支出；没有预 算或未经批准的预算不得支出。
什么叫预 算？
预算是怎么样 的？
增值税是一项由最终消费者负担的税种 我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取
我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成销售收入和税金
我们支付给供应商的货款或耗材款,总金额也含增值税 增值税是对增值额纳税
增值税介绍
•公司当月应交增值税 = 销项税－进项税= 毛利×增值税率 • 销项税 = 不含税销售额×增值税率 (17%或13%) 不含税销售额= 含税销售额/ (1+增值税率) • 进项税 = 商品进价/(1+增值税率) ×增值税率
注意税前有 “+”。“+”在哪 方，抵扣就在 那方。
增值简发票样式
增值税专用发票 注意我方公 司税号等资 料正确性
密码区不能开 到格子外面
注意发票有效 期90天
小规模纳税人与一般纳税人有何区别
一般纳税人的条件是，商业批发企业 年销售达180万元、工业企业年销售达 100万元；或者是会计机构健全，能准 确核算税款，并且有规范的发票管 理。不能达到以上几个条件的就归属 于小规模纳税人）
现 金及 存款
基 本 财 务 知 识
公 司欠 别人 的钱
别 人欠 公司 的钱
企业
•供 应商 •银 行
材 料 /货 物
钱用到何处
厂房 专 利 /商 标 ...
钱来自何处 资金来源
股东的财产
资金占用
其实一个企 业是一边向股东,银行及债权人要钱 ,然后把这些钱 投入到厂房,机器,存货 (会 计上所谓的资产) …当然依靠这些投 入所产出的 利润,企业才能 够 回报它的债权人 (股东,银 行 …).
除此之外： (1)、农产品初级收购可凭收购凭抵扣10%；() (2)、运费凭正规运输发票可以抵扣7%； (3)、水费可抵扣6%； (4)、电费可抵扣17%； (5)、办公用品可抵扣17%； (6)、空调油耗，汽油等可抵扣17%； (7)、其他耗材，如广告耗材、低值易耗品等可抵扣 17%。
运输发ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ样式
而进项税这个抵减项必需建立在取得增值税发票的基础 上，如果没有取得增值税发票，则应在商品的进价基础 上顺加18.7%或14.3%才与有票的商品成本一致，因此 取得增值税发票的意义重大 。
增值税进项抵扣
(1)、一般适用17%和13%税率； (2)、6%税率是以小规模纳税人生产企业购进商品的进销税； (3)、4%税率是由小规模纳税人商业企业购进商品的进项税；
采购人员财务知识讲解
主讲 *** 2008/08/13
今天讲解主要内容
一、基本财务知识
二、基本税法知识
三、瑞时公司采购报销流程
第一部分
基本财务知识
基本财务知识
会计具有核算、监督两大基本职能
• 核算职能：记账、算账、报账
• 监督职能：从价值角度对企业经济活动的合法 性、合理性、效益性进行监管。
会计基本原理
到底要几个人 签字呢？
审批设计原理：三级审批制度
批准人
财务审核
部门主管审核
经办人
三级审批制度具体内容
次级 执行人 零级 经办人 审核内容（包括但不限于） 经办人按公司要求和报销标准填好报销凭证后首先必须进行自 我审计，审核合同或协议 所填报内容（单价、费用性质等）的真实性合理性、所填报销 资料是否与实际相符，有无虚填等等，审核合同或协定，资 金该不该支付，用什么方式支付等 审核各项手续是否齐全、报销标准是否正确、金额计算是否有 误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。 根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批
目前宁波装饰公司及分公司都是小规模纳 税人。不需要增值税发票。
以下业务的进项税金是不能抵扣的：
(1)、 购入固定资产 (2)、 购入商品用于直接消费的，如超市 购入卫生纸用于发放职工福利，虽然开 入的是增值税票，但是不能抵扣
所得税
企业经营创造的利润需要缴纳企业所得税25%
所得税＝利润*25% 利润 = 销售收入 + 其他业务收入 – 销售成本 – 费用 – 税金 – 折扣
一级 部门主管
二级 财务部门 三级 审批人
例：审批权限表
审核与审批的区别
审核：指管理部门及主管领导对该项开 支的合理性提出初步意见。
审批：指有关领导经参考 “审核 ”意见后 行批准，个别重大事项还需经过董事长 审批。
总部采购报销审批权限表（试行 版）
序 号 1 项 目 自用材料（基建） 预算内，单笔10000元以上 预算内，单笔10000元(含)以下 预算外, 单笔5000元以上 部门主管 审核 审核 审核 财务审核 审核 审核 审核 物流中心总 监 审核 审批 审核 审批 集团财务总 监 审批
资产=负债+所有者权益 有借必有贷,借贷必相等
为什么资产负债表是平衡的？
我只不过是 一个运作 “壳子 ”, 我只不过是法人而不是真 正的实 体,我本身没有任何资金来 源 ,我需要股东,银行等债权 人(对我 而言股东也 是一个债权人,一个很特殊的债权人 )借钱给我才能 运转.而如果解散我的话,资产最终也不 是属于我的,因 为那时 我根本不存 在了。所以我的来源和用途 是绝对平衡的 ,有一分 钱的用途必 须有一分钱的来源。
三大报表是什么？
资产负债表
反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单
损益表
反映企业经营的结果是否盈利的表单
现金流量表
反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
第二部分
基本税法知识
我国主要税种介绍
1、增值税 2、所得税 3、营业税
增值税
概念：对销售货物或提供加工、修理修配劳 务过程中实现的增值额征收的一种税
符合规定的预算有两种：
月度资金预算（正在推行中~）
优点：系统性，事前控制费用支出 缺点：对预算人员要求很高
事前申请、报告
优点：灵活 缺点：不系统，适合突 发性事件
举例:第七期销售精英特训营方案
按权限审批原则
各项费用由审批人在核定权限内审 批。超越权限的审批为无效审批。对 审批人超越权限审批的项目，财务应 给以退回！
预算外, 单笔5000元(含)以下
2 材料采购 预算内，单笔10000元以上 预算内，单笔10000元(含)以下 预算外, 单笔5000元以上 预算外, 单笔5000元(含)以下 3 预付款（定金付款） 5000元以上 5000元(含)以下